农资配送公司财务综合性管理制度

农资配送公司财务综合性管理制度第一则月度财务状况说明书编制指引财务状况说明书是对会计报表项目及其他非报表项目所包含内容的文字说明，是为会计报表的使用者提供进一步理解会计报表的重要补充。说明书的数据来源是会计报表、账册、及个人存折等，文字说明应如实反映财务情况。现就说明书的填报要求作如下指引：一、资产情况1、个人账户资金情况应根据个人存折的实际发生情况填列；2、应收账款中执行赊销管理办法情况应重点说明：是否按规定执行了赊销管理办法、赊销的审批是否经过规定的程序、是否有单位超过赊销限额、对于超期时间较长的单位是否采取其他的追收措施；3、应收账款的对账情况应重点说明：是否按规定进行对账、对账是否出现差异、本月对账差异情况（客户名称、差异金额、原因等）；4、应付账款的对账情况应重点说明：是否按规定进行对账、对账是否出现差异、本月对账差异情况（客户名称、差异金额、原因等）；5、如公司有其他应说明的事项（如资产存在损失风险、经营管理中应改进的不足之处等），应重点说明该事项发生的时间、原因、金额及处理情况等。二、经营状况1、对于每月销售品种中销售额及销售量的前三位应在说明中列示；2、费用分析要将先本月发生的总额与上年同期数作对比，指出变动差异及原因。同时还要对个别增加或减少较大的费用项目进行简要分析；3、销售情况的文字分析是对经营情况表中的数据进行简要的文字分析。三、月度财务状况说明书应于每月15号前报送公司［附：财务状况说明书（样本）］XX公司月度财务状况说明书（样本）［供参考］（XX年X月）一、资产状况截止月日，我公司资产总计为元，负债总额为元，所有者权益总额为元。主要报表项目说明如下：（一）、货币资金元1、现金：元2、银行存款账面余额元，银行实际余额元，差异元。其中：XX行元XX行元（二）、个人账户资金状况户名及账号期初余额资金流入量流入笔数转入公司账户金额期末余额合计（三）、应收账款元，期初元，本期增加元，本期减少元。（详见清单）其中：账龄3个月以下共户元账龄3个月至1年以下共户元账龄1年以上共户元说明：1、执行赊销管理办法的情况；2、对账龄在1年以上的客户挂账作进一步说明（如形成原因、追索情况等），以及占应收款总额的百分比；3、对占应收账款总额10%以上的挂账客户作进一步说明；4、对账情况。（四）、其他应收款元其中：XX元XX元说明：对占本科目余额10%以上的单位作详细说明（金额、挂账时间、事由）。（五）、存货万元，期初万元，本期增加万元，本期减少万元；其中：增加较大的有XXX，减少较大的有XXX。说明：1、月度与业务进行库存商品购、销的对账情况，并对差异进行说明；2、季度与仓管进行对账、盘点情况，并对差异进行说明;（六）、固定资产（如本月有增加）（七）、应付账款元，期初元，本期增加元，本期减少元。其中：XX元XX元说明：1、对占余额10%以上的作详细说明。2、已付款，因发票未到而挂账的情况说明（单位、金额、挂账时间）。3、使用配套资金情况。4、对账情况。TOC\o"1-5"\h\z（八）、预收账款元其中：XX元XX元说明：对占余额10%以上的作详细说明。（九）、预提费用元说明：按预提费用种类进行说明（计提原因、金额等）。（十）、其他应付款元其中：XX元XX元说明：对占本科目余额10%以上的单位作详细说明（金额、挂账时间、事由）。（十一）、其他事项说明二、经营状况（一）、我公司20XX年X月经营情况为：1、本期销售收入元，累计销售收入元；其中：销售额较大的有XXX；本期销量万吨，累计销量万吨；其中：销量较大的有XXX。2、本期销售成本元，累计销售成本元。3、本期销售毛利元，累计销售毛利元。4、本期实际利润总额元，累计利润总额元。（二）、经营费用、管理费用（详见商品流通费用表）。文字分析：对本月异常发生的费用（如：较上年同期异常增加或减少、以往未发生过的开支等）进行简要分析。（三）、本月销售情况（详见经营情况表）。文字分析：对公司本月的销售情况（公司主要的品种），及与上年同期的对比分析，差异较大的要说明其原因。经营管理建议：对公司资产状况的安全性、完整性提出意见（如存货是否存在的风险、应收款是否逾期等）；对经营管理中应改进的不足之处提出改进建议。第二则财务人员交接管理办法财务会计的工作交接，直接影响到财务会计的工作的连续性及交接人责任是否明确的问题，现根据有关会计法则制定我公司财务工作交接管理办法如下：一、基本要求：财务会计人员工作变动或者因故离职必须将所经管的工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续不得变动工作或者离职，不得结算工资等。二、参加财务工作交接人员包括：移交人、接收人和监交人，其中监交人必须为公司财务部人员，同时该单位负责人必须在交接书上签名确认。三、移交人在办理移交手续前应及时办理完毕未了事项，包括对已经受理的经济业务尚未填制凭证的，应填制完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额加盖经办人员印章；整理应该移交的各种资料，对未了事项写出书面证明等，同时编制移交清册，列明应当移交的会计凭证，各种账簿、报表、现金、有价证券、印章、相关的文件资料及其他业务用品，需要移交的遗留问题，应写出书面材料。四、交接双方要按照移交清册列明的内容，进行逐项交接：现金要根据会计账簿余额进行点交，不得短缺；有价证券的数量要与会计账簿记录一致。所有会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责；银行存款余额要与银行对账单核对，各种财务物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对，核对清楚后，才能交接；移交人员经管的票据，印章和其他业务用品等，也必须移交清楚，特别是实行会计电算化的单位，对其密码和有关数据应当在电子计算机上进行实际操作移交，以检查电子数据的运行和有关数字的情况，交接工作结束后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章，以明确责任，同时，移交清册由交接双方以及单位各执一份，以供备查。五、临时工作交接。对财务会计人员临时离职或因病暂时不能工作需要有人接替或者代替工作的，也应该按照以上规定办理交接手续。六、工作移交后的责任。移交人对自己办理且已移交的财务会计资料的合法性、真实性，要承担法律责任，不能因为财务会计资料已移交而推脱责任。七、本办法自二。。九年三月起执行，由股份公司财务部负责解释。第三则财务印章管理办法为完善配送公司财务管理制度，加强有关财务印章的管理，明确印章的使用，强化印章的风险防范，特指定本办法。具体如下：一、财务部印章主要指：财务部门公章、财务专用章、银行印鉴、发票专用章、现金收（付）讫章、转讫专用章。二、财务部公章由财务经理保管或授权相关人员保管，并由财务经理审批授权后方可使用。三、银行印鉴由两人以上分别保管，出纳负责保管公司的财务专用章及个人名章，公司指定出纳外的会计负责保管法人名章；任何时候不能同时由一人掌握全部印鉴。银行印鉴的使用需由相关人员授权后方可使用，具体使用程序如下：（一）出纳人员根据完善授权审批的文件在支票上盖财务专用章及财务经理个人名章，如果相关资料审批未完善，出纳人员应当拒绝办理。（二）保管法人名章的会计根据完善的审批资料及出纳人员已盖相关银行印鉴章后方可使用法人名章，如果相关资料审批未完善，会计人员应当拒绝办理。（三）保管银行印鉴的出纳、会计人员如需外出，必须将其保管的银行印鉴交给公司负责人指定的其他人员，并办理相关交接手续。（四）银行印鉴禁止外带。在特殊情况下财务人员必须填写申请书，报公司负责人批准后，方可外带；外带印鉴时必须两人以上（其中之一为印鉴保管人）一起才可外带和用印。四、现金收（付）讫章由出纳人员保管，出纳人员必须依据合法、有完