财政学第一部分

财政学许缦

学习方式及考核方式学习方式：理论分析与实际财政现象分析相结合考核方式：平时随机考勤、平时作业以及课堂表现闭卷考试期末总成绩=平时成绩*30%+考试成绩*70%我们今天的话题个人理财与国家理财这些问题你曾认真思考过吗？你每月是如何安排你的开销的？你每月开销的钱从哪里来？开销有多大？开销有没有计划？为什么要有计划？你会每个月将自己开销的主要项目记录下来吗？当你可以无偿从他人那里拿到钱时，你会怎么做？如果你不愁钱花，你会认真计划你每个月的开销吗？你有没有想过自己去挣钱？你是怎么挣钱的？在你打算去挣钱之前，你有没有担心对方不给你钱？由小及大：

政府需要和你一样谨慎理财吗？能否回忆并举出一两例政府部门是如何花钱的？政府的收入又从哪里来？政府为什么需要学会理财？你有没有想过为什么需要政府？对于普通大众，政府到底意味什么？2003年“非典”期间，各级财政共花费了150亿元，其中中央财政支出42亿元；2008年南方雪灾期间，仅中央财政支出就达27亿元；2008年汶川地震以后各级财政支出911.82亿元，中央安排灾后恢复重建基金740亿元；2009年年初为应对蔓延于北方10多个省区的旱灾，中央财政立即拨付特大抗旱补助资金和农业生产救灾资金4亿元

;2010年舟曲泥石流灾害中，财政拿出22.3亿元治理舟曲地质灾害；2011年青海玉树地震中，中央及青海省财政安排抗震救灾资金9.05亿元；2012年、2013年各种灾害频发，泥石流、水灾、旱灾、台风等，中央和各地财政都拨付了大量的资金……2013年四川雅安地震发生后，中央财政紧急拨付应急救灾综合补助10亿元，用于灾区抢险救灾、受灾群众转移安置和生活救济，地震受伤人员医疗救治等；2014年8月3日，云南鲁甸发生6.5级地震，中央财政安排救灾资金22亿2015年8月12日，天津港爆炸事件导致大量的财物损失……除了上面提到的具体事例外，还有很多方面都涉及到政府的财政行为：各种税收的问题：燃油税改革、增值税转型、是否开征遗产税等等；社会保障体系的构建；家电下乡政策的实施；财政政策的变化；政府采购；政府债务；

现实中的财政问题政府提供各种产品和服务供电、供水、供气公共道路、公共汽车、公共电视节目公立学校、国家助学贷款医疗保障、失业保险扶贫、补贴、抚恤计划……我们为享用政府提供的产品和服务缴款使用费：电费、水费……税收：流转税、所得税、财产税……专项税(费)：社会保险税(费)……

直观的结论：财政就是政府的收与支带来的一系列活动。参考书目：1.陈共：《财政学》第七版，中国人民大学出版社。2.邓子基：《财政学》第四版，高等教育出版社。3.哈维•S•罗森：《财政学》，中国人民大学出版社。4.海曼：《财政学：理论在政策中的当代应用》，北京大学出版社。课程资源一.

国内网站资源

财政部（）国家税务总局（）国家统计局（）国家民政局（）人力资源与社会保障部（）课程资源二.国内主要研究机构财政部财政科学研究所（）北京大学中国经济研究中心（）中国人民大学财政金融政策研究中心（）

0导言一、现代市场经济中的财政两部门经济三部门经济三部门经济中，政府的财政活动包括：1、政府在产品市场和要素市场中支出活动；2、政府为某些家庭和企业提供的收入支持或补贴；3、政府的收入活动；4、政府的宏观调控等政策活动。财政的运行过程：财政支出——财政收入——财政平衡与财政政策由此可见，财政和我们息息相关，我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响；财政是政府经济活动的核心，它是现实社会中最为普遍的经济现象之一1、财政同我们的“生老病死，从摇篮到坟墓”息息相关；2、政府需要承担诸多社会责任，如环保、公共卫生、维护社会治安、国防现代化等；3、关于国计民生的重大基础设施建设、经济建设离不开财政。人的一生与财政政治与社会职能行政国防治安公共设施公共卫生基础科学研究义务教育……重大工程建设三峡工程南水北调西气东输农田水利工程桥梁、铁路、公路电站、油田、钢铁厂青藏铁路灌溉系统……国家大事与财政二、财政的产生与发展（一）财政的产生财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物。原始社会末期，社会生产力（经济条件）发展→剩余产品出现→私有制产生→阶级→国家→财政产生

（二）财政的发展社会和国家形态的演进奴隶制国家→封建制国家→资本主义国家→社会主义国家财政的发展奴隶制国家财政→封建制国家财政→资本主义国家财政→社会主义国家财政奴隶制国家财政奴隶制国家财政是奴隶制国家为了实现其职能，压迫和剥削奴隶及其他劳动者的一种手段，它反映着奴隶制国家与奴隶和其他劳动者之间的对抗性分配关系。奴隶制国家财政的分配主要采用实物和劳役形式。封建制国家财政是封建主阶级维持其统治、压迫和剥削农奴及其他劳动人民的一种手段，反映着封建国家与农奴及其他劳动人民之间的对抗性的分配关系。封建制国家财政分配采取实物形式和价值形式。在封建社会时期产生了一些在现代社会具有很大重要性的财政范畴，如公债、国家预算。在封建制度解体和资本主义制度的确立过程中，国家财政也发挥了积极的作用。资本主义国家财政资本主义财政就其本质来说是资产阶级维持其统治，剥削无产阶级和其他劳动人民的一种手段，反映着资本主义国家与无产阶级及其他劳动人民之间的对抗性分配关系。在资本主义社会，由于具有高度发达的市场经济，因而财政分配采用的是价值形式。社会主义国家财政在社会主义社会初级阶段，财政是实现国家职能，巩固人民政权，发展与调控经济，满足公共需要与发展国有资产（本）需要的有效手段之一。在社会主义市场经济时期，财政将经历一系列重大的变化和发展，但是以生产资料公有制为主体的经济结构决定了社会主义国家财政不再有剥削内容与对抗性矛盾，它始终反映着社会主义国家与广大劳动人民之间根本利益一致的分配关系。我国财政的发展经历了高度集中的计划财政——包干财政——分税制财政我国财政发展的方向是：构建一个完善的公共财政框架三、财政的概念与本质（一）财政与财政学的概念财政

=Finance13-15世纪，拉丁语Finis（货币支付）Finare（支付货款、裁定款项）财政一词的来源最早于13—15世纪出现在拉丁文中，意为结算支付期限、支付款项、确定罚款支付等意思。后经演变，到16世纪传入法国，形成释义较广的Finance，意为金融、融资、财务、公共收入和公共理财活动等。17世纪后专指国家理财活动。19世纪这一概念进一步扩展为指国家及一切公共团体的理财活动，并相继传入欧洲其他国家，英语一般为PublicFinance。19世纪末，日本引进finance的词义，同时借用中国的两个汉字“财”与“政”，立“财政”一语，并于1882年在日本官方文件“财政奏折”中首次出现。中国原用国计、度支、户部，1898年光绪《明定国是》诏书中首次出现“改革财政，实行国家预算”的条文。汉语本义：财：金钱；打理政：公共团体的事务有关政府的经济活动财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达为目的，而获得收入、支出经费之经济行为也。——《辞海》财政：国家为了实现其职能凭借其公共权力直接参与社会总产品分配的一种活动。在现实生活中，财政活动表现为政府的一系列收支活动及其管理活动。财政的基本要素：主体：国家或政府客体：一部分社会产品或国民收入（以剩余产品为主）分配形式：实物、力役或价值形式目的：满足社会公共需要（满足国家实现其职能的需要）思考：什么是公共需要，有什么特征，并举例阐述说明。财政学(publicfinance)：研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支。财政学主要是研究政府进行资源配置、提供公共商品以及进行社会经济管理等经济行为的学科。财政学是经济学的重要组成部分，经济学则是财政学的理论基础。由于财政活动是政府从事各种经济、社会和政治活动的基础，因此，在更为广泛的意义上，财政学就是研究政府经济活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支，也称公共部门经济学(publicsectoreconomics)或公共经济学(publiceconomics)。（二）财政本质财政的本质表现为以国家为主体的分配关系财政关系主要包含两方面的基本分配关系：在经济系统中，主要是个人与国家之间、企业与国家之间的分配关系；在国家机构系统内部，主要是中央与地方政府之间、各级地方政府之间的分配关系四、财政学说的形成与发展（一）西方财政学说发展第1时期，古典学派的财政理论(1776年—20世纪30年代)

随着西方古典经济学的形成和发展，财政学作为政治经济学的一个分支逐步形成和发展起来。亚当·斯密在1776年发表了自己关于《国民财富的本质和成因》的著作，从而创立了财政学。

亚当·斯密在1776年发表了自己关于《国民财富的本质和成因》的著作，从而创立了财政学。在《国富论》这本巨著专论财政的第五篇“论君主或国家的收入”中，亚当.斯密分支出、收入和公债三章系统地论述了财政理论，对国家财政进行了深入系统的专题研究，创立了财政体系。该书的问世，使西方财政理论开始发展成为完整而庞大的体系，成为财政学创建的主要标志，对财政理论的发展产生了广泛而深远的影响。亚当.斯密成为财政学的奠基人。第2个时期：凯恩斯学派的财政理论(20世纪30年代—60年代)20世纪30年代以后，由凯恩斯等人创建的现代财政理论取代了古典财政理论，成为财政学的主流理论。凯恩斯1936年出版的《就业、利息和货币通论》，以该书作为理论基础，把经济危机的根源归结为“有效需要不足”，而要解决有效需要不足的问题，需要通过财政手段对构成有效需求的消费需求和投资需要施加影响。在理论上论证了政府干预经济的依据和方法，并开创性地建立了新的经济学体系，奠定了现代财政学的基础，成为现代财政学创建的主要标志。第3个时期：新自由主义学派的财政理论(20世纪70年代以后)货币学派。货币学派是美国在20世纪50年代开始出现、于70年代蓬勃兴起的一个经济理论学派，该学派以反对凯恩斯主义著称。代表人物：弗里德曼承袭了古典学派的观点，主张自由放任，认为凯恩斯的财政扩张政策是导致通货膨胀和经济低速增长的原因。弗里德曼非常强调货币的重要性，认为货币供应量是影响经济总水平最有力的手段。

供给学派供给学派是20世纪70年代后期，在美国形成的又一个反凯恩斯主义的经济学流派。代表人物：阿瑟·拉弗主要观点：主张减税和减少社会福利公共选择学派20世纪60年代，公共选择学派作为西方经济学发展中的一个新的学派而形成

代表人物：詹姆斯·布坎南、戈登·图洛克该学派运用经济分析方法研究政治问题，着重分析政府如何依据政治程序来进行公共产品决策。该学派提出了政府失效的概念，并主张慎重选择政府行为或基本放弃政府干预。

西方财政理论的新发展（20世纪80年代以后）新凯恩斯主义，提出新型政府——市场观，认为当代经济是一种混合经济，政府与市场是互补关系而不是替代关系；对公共产品的最佳供应问题、最优课税问题、财政分权等一些具体问题的分析也更加深入；大量运用新发展起来的经济学分析工具来分析财政问题。（二）我国财政学说的发展1949年以前，我国基本上处于引入西方公共财政学的阶段。1949年后，我国的财政学说先是以学习借鉴苏联财政理论为主，20世纪60年代开始才注重结合我国实际进行财政理论研究。形成以“国家分配论”为主的财政理论。什么是国家分配论？我国财政学界主流学说之一；其对财政本质问题的分析，揭示了财政决策中面临的矛盾和冲突；该学说以马克思主义政治经济学为基础理论背景。国家分配论的特点强调历史分析方法:随着国家的产生而产生和发展的强调集体分析方法：代表了不同阶级的利益国家分配论的内容财政的产生：从历史的角度阐释了财政的产生。财政的本质：财政是以国家为主体的分配关系。财政的职能：满足国家行使职能的需要。财政与国家的关系：表现在五个方面财政的双重属性：公共性和阶级性20世纪90年代后，随着社会主义市场经济体制的建立，我国财政学界开始注重对源于西方的“公共财政论”的认识与辨析，一度引起许多关于“国家分配论”和“公共财政论”的理论争论。

“国家分配论”主要探讨在财政本质观上的基本理论；“公共财政论”研究的则是财政运行形态的相关认识；学界越来越倾向于两者不是直接对立的关系，而是兼容的甚至是相辅相成的关系，五、财政学的研究内容与方法（一）财政学的研究内容（理论体系）第一篇，财政基础理论（6学时）财政的定义、财政学的产生和发展、财政的要素与本质、财政的模式与职能、国家分配论、公共财政理论第二篇，财政支出理论（8学时）概述、财政支出增长、购买性支出、转移性支出第三篇，财政收入理论（10学时）概述、税收原理、税收制度、政府性收费与基金、公债第四篇，财政管理与宏观财政问题（6学时）财政管理、财政与宏观调控、财政政策（二）研究方法在分析政府经济活动的过程中，财政学不仅要解释实际政策对经济运行的影响，而且还要尽可能为政府决策提供指南。财政学经常采用的两种基本分析方法：一是实证分析二是规范分析实证分析(positiveanalysis)旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图解释各经济因素或政策手段与各经济变量之间的联系

。它主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么”、“会怎样”的问题。比如，2014年中央政府发行了多少国债？经济增长与物价水平之间的关系如何？开征利息税对居民的储蓄行为有什么影响？等等。规范分析(normativeanalysis)规范分析就是通过一套理论体系，研究评价社会经济状态“好”与“坏”的标准

。主要回答怎样是好，怎样是不好的，各种不同的做法会产生怎样的结果。

它往往从预先确定的标准出发，用于描述实现上述标准的最优政策。因此，规范分析能够提出实现何种经济目标的政策建议。从财政学所承担的两大研究任务来看：解释政府活动如何影响经济运行的问题，主要由实证分析来完成；而探讨“政府应该采取什么政策”之类的问题，则有赖于规范分析。不过，这样的区分并不是绝对的，尤其是对“政府应该采取什么政策”这一问题来说，尽管其分析和判断属于规范分析的范畴，但该问题的良好解决必须建立在实证分析的基础上。原因在于，只有通过实证分析，我们才能了解政策对经济行为的影响，否则，即便我们确认了好坏标准，一些出发点良好的政策也可能导致与原先意图背道而驰的结果。

本章小结财政学是研究政府收支活动及其对经济运行所产生影响的经济学分支学科。财政是以国家或政府为主体的分配活动，其基本特征可以概括为财政分配主体、客体、分配形式和目的4个方面。财政是伴随着国家的产生而产生的，如果以政府在经济运行中所起的作用为基本线索，西方财政学说的发展至今经历了古典学派时期、凯恩斯学派时期和以货币学派、供给学派、公共选择学派等为代表的新自由主义学派3个时期。财政学的研究内容主要包括财政基本理论、财政收支活动、财政制度和财政政策。在财政学的研究当中，主要采取实证分析与规范分析相结合的研究方法。思考事例当今中国大部分大学的资金来源明星税中国政府体育投入：你愿意为中国一枚奥运金牌花多少钱？查2008年奥运会中国一枚金牌的所耗。点击新闻网页，感受现实生活中的财政学第一章市场、政府与财政第一节市场与市场失灵第二节政府干预与政府失灵第三节公共产品第四节财政职能本章将从市场出发，从经济学的角度分析市场失灵是财政的产生的根本原因，进而分析政府的几大职责。本章研究公共财政理论的核心市场和政府之间的相互作用分析背景基于市场的存在分析思路市场有效→市场失灵→政府责任→政府失灵→市场与政府之间的选择第一节市场与市场失灵一、理想的市场

二、市场失灵及其主要表现

一、理想的市场1、市场“市场”一词本来含义是指人们买卖商品或进行商品交易的场所。经济学中的“市场”，是指一种理论的时间和空间结构，指在无数个买者和卖者的相互作用下形成的商品交易机制。根据一个部门所生产产品之间相互替代的程度的大小，可将市场结构划分成四种类型：完全竞争市场、完全垄断市场、垄断竞争市场和寡头垄断市场。其中，完全竞争市场是具有典型意义的市场类型或状态。2、市场机制市场机制是能够引起某种经济运动或发挥某种经济功能的市场装置或市场系统。市场机制的核心是价格机制，其基本规律就是供求规律：供大于求，价格下降，库存增加，生产低迷；求大于供，价格上涨，库存减少，生产增长；通过价格与产量的不断波动，达到供需均衡。市场机制主要是通过市场价格制度以及由此产生的市场均衡，来解决以下的基本经济问题：生产什么？如何生产？为谁生产？3、市场经济的基本理论市场经济，是依靠市场机制组织和调节资源配置和经济运行的一种经济制度。市场经济的核心是价格机制。市场经济最主要的优点就是对资源的高效配置。4、帕累托效率

效率：指在一定的资源和技术条件下满足人类需要的状况。在经济学中，效率一般指配置效率，稀缺资源的最有效配置是经济理论研究的中心课题。帕累托简介维尔弗雷多·帕累托（VilfredoPareto）（1848—1923）意大利经济学家，数学家、社会学家。他的著作奠定了现代福利经济学的基础。三、衡量资源配置的最佳状态：帕累托效率帕累托最优（帕累托效率）：指资源分配的一种状态，在不使任何人境况变坏的情况下，而不可能再使某些人的处境变好。帕累托改进：帕累托改进是指一种变化，在没有使任何人境况变坏的前提下，使得至少一个人变得更好。5、完全竞争市场基本条件（1）有大量的卖者和买者（2）产品同质无差异

（3）要素自由流动（4）信息完备充分（5）生产者和消费者的行为是理性的（6）经济利益可分，所有权确定均衡价格均衡数量均衡点P数量D需求S供给Qe价格EPe完全竞争市场均衡完全竞争市场体系符合帕累托效率的标准完全竞争市场是一种理想的市场在这个体系中，市场机制这只“看不见的手”可以发挥出完美的作用。在这样一个理想的市场状态下，称为市场有效。

二、市场失灵及其主要表现市场失灵（marketfailure）通常也称作市场无效：指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足,没有或不能将资源配置到效率状态的现象。市场失灵的原因市场势力垄断、自然垄断等市场残缺因公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题市场功能不足分配不公平；经济波动。市场失灵的表现市场失灵问题一般包括以下几个方面：公共产品（publicgoods）、外部性（externalities）不完全信息（pleteinformation）、垄断（monopoly）、分配不公（unequaldistribution）、宏观经济失衡（macroeconomicdisequilibrium）、偏好不合理等。1、公共产品（publicgoods

）（1）含义指具有一类共同消费性质的物品，如国防、路灯等。从广义上来看，公共产品可以定义为具有共同消费性质的各种服务。它既包括物质方面的公共产品，又包括精神方面的公共产品。（2）特征按产品是否具有非排他性和非竞争性可将产品分为：公共产品和私人产品私人产品的特征竞争性(rivalry)：一种产品让更多的人消费会发生额外成本，新增消费会影响别人的消费（即当增加一个消费者时，如果商品供给既定，则必然降低原有消费者的消费水平）；排他性(excludability)：存在将没有支付价格者排除在消费之外的现实手段。公共产品的特征公共产品是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品非竞争性：指当一个人消费某些产品和服务时，并不对其他人同时消费这种产品和服务构成影响。例如国防保护了所有公民，其费用以及每一公民从中获得的好处不会因为多生一个小孩或出国一个人而发生变化。非竞争性具有的经济含义：边际成本为零，即增加一个单位的消费并不会带来成本的增加。非排他性：指无法阻止人们对于某一项产品或服务的消费。例如，消除空气中的污染是一项能为人们带来好处的服务，它使所有人能够生活在新鲜的空气中，要让某些人不能享受到新鲜空气的好处是不可能的。（3）公共产品的类型纯粹的公共产品同时具有非竞争性和非排他性，如国防、路灯等混合公共产品介于私人产品和公共产品之间，具有公共产品部分特征常见的有两类：自然垄断和公共资源自然垄断指具有非竞争性但又有排他性的产品如学校、设有收费站的不拥挤公路、有线电视公共资源指具有竞争性但又有非排他性的产品如深海中的鱼、过度放牧的草场形成公共地的悲哀产品的不同类型私人产品·巧克力·衣服·拥挤的收费道路自然垄断·学校·有线电视·不拥挤的收费道路公共资源·海中的鱼类·野生动物·拥挤的不收费道路纯公共产品·路灯·国防·不拥挤的不收费道路

是否排他性？

是否

竞争性？产品公共产品（publicgoods

）公共产品私人产品区分标准竞争性排他性公共产品的分类纯公共产品的有效提供混合公共产品的有效提供（4）公共产品的提供①公共产品与市场失灵由于公共产品的非排他性和非竞争性非排他性→免费搭车→无法确定公共产品的有效供给量；非竞争性：→意味着公共产品提供者无法获得成本补偿→公共产品的提供者在成本与收益上发生不对称问题，无法有效提供。如果单纯依靠市场机制的调节，其结果必然会导致社会所需要的各种公共产品在供应量上的不足，形成效率低下，产生市场失灵。

案例：中国的“三个和尚的故事”由此可见：市场只适于提供私人产品和服务，对提供公共产品是失效的而提供公共产品恰恰是政府活动的领域，是政府的首要职责②不同类公共产品的提供纯公共产品：政府提供准公共产品：市场提供与政府提供相结合的方式

政府授权经营政府控股参与政府补助2、外部性（externalities）外部性（又叫外部效应）指经济主体的行为以市场价格以外的方式影响了他人福利的情形。具体来说，指某一个体在从事经济活动时，给其他个体造成了消极或积极的影响，却没有承担应有的责任或者没有取得应有的报酬的情形。外部性的特点存在于经济主体决策之外因为他无须因其行为影响他人而承担成本或获得补偿存在于市场价格机制之外以市场价格以外的方式影响他人的福利外部性将导致资源无效配置外部性可能为正（positive)也可能为负(negative)正外部性（Positiveexternality

）指无偿给他人带来积极影响，增加了他人的福利，却没有获得相应的补偿的行为；正外部性导致市场主体尽可能地减少从事对他人产生积极影响的经济活动。如某种传染病的免疫接种。负外部性（Negativeexternality

）指给他人施加了成本，造成了损失，却不因此而付出代价；负外部性将造成市场主体过度地从事对他人产生消极影响的经济活动。如化工厂的排污行为。3、不完全信息（pleteinformation）不完全信息指交易中的一方拥有另一方得不到的信息的情形信息的不完全性和相应发生的信息成本会影响到市场机制运行的结果，影响到市场的资源配置效率，可能导致人们所需要的一些市场难以存在逆向选择、道德风险保险市场4、垄断（monopoly)垄断市场经济的有效运作首先要求市场上所有参与者的行为都是竞争性的。当生产者处于市场垄断地位时，他就能够影响价格并以此谋利，这就产生了市场失灵问题。自然垄断(naturalmonopoly)某些行业因自然、技术、市场等方面的原因而天然具有垄断的特性。自然垄断的特点规模报酬递增（increasingreturnstoscale）即某些行业具有收益随规模扩大而不断增长的特点，也即具有平均成本递减的特点。如供水、供电、管道煤气、下水道、有线电话等。自然垄断行业存在竞争失灵独家经营胜过多家竞争5、分配不公（unequaldistribution）收入分配不公-市场经济本身无法自动实现经济平等-在市场经济竞争机制的优胜劣汰的作用之下，竞争性的市场可能会带来很不公平的收入分配结果，造成社会贫富差距过大的状态。6、宏观经济失衡（macroeconomicdisequilibrium）社会总供给与总需求的平衡是市场经济正常运行的基本前提之一。宏观经济稳定：充分就业、物价稳定、国际收支平衡宏观经济失衡：高通货膨胀、高失业率、周期性的经济萧条与经济危机等。自由放任的市场经济在解决宏观经济失衡上无能为力，需要政府的政策干预。7、偏好不合理个人偏好的合理性是保证市场竞争结果合理的前提。消费者偏好不合理也会产生的市场失灵消费者的评价低于合理评价的产品称为优值品，消费者的评价高于合理评价的产品称为劣值品。“优值”或“劣值”都不是对产品本身自然属性的评价判断下列哪些现象属于市场失灵，进行说明电信价格居高不下传染性疾病的流行私人企业没有能力从事国防科技研究政府提供医疗保险由此可见，为了弥补市场缺陷和纠正市场失灵，现代市场经济国家的政府在社会经济生活中扮演着公共产品的提供者、负的外在效应的消除者、收入和财富的再分配者、市场秩序的维护者和宏观经济的调控者等角色。市场失灵是政府经济活动的起因，是财政的起因现代财政理论的分析思路市场有效运行→市场失灵→政府干预→财政介入→政府失灵→市场与政府之间的选择现代财政学在完全竞争市场框架之下，市场失灵的现实基础之上考察市场失灵的各种可能性及矫正方式分析其影响机制和其制度建设研究政府的支出、收入、管制等行为的影响一、政府干预政府干预是在市场充分发挥其资源的基础性配置的作用上，运用经济杠杆手段、行政管制手段、制度手段、法律手段等一整套宏观经济管理手段介入市场。

政府干预行为应当界定在市场失灵的范围之内。干预手段：经济手段、行政管理手段和法律手段第二节政府干预与政府失灵二、政府失灵政府失灵（governmentfailure，又称政府失效或政府失败），是由政府内在机制决定的并导致经济出现低效率的现象。政府失败的主要表现：1、政治制度失灵。2、权力滥用、预算扩张明显。3、成本高，浪费多，寻租普遍。4、官僚主义严重，机构不断膨胀，人员不断增加，效率却不断下降。政府失败的主要原因1.有限的信息。2.政府决策机制的缺陷3.寻租行为

寻租活动是一种非生产性活动，指的是把那些本应当可以用于价值生产活动的资源用于只不过为了决定分配结果的竞争。

4.政府行为的越位与缺位思考：我国房地产市场中政府行为是越位还是缺位三、在市场与政府之间选择以上分析表明，同市场失灵一样，政府失灵也会产生低效率。公共决策过程复杂性，使得任何把政府视为解决市场失灵问题的完美化身的想法都是不切实际的。因此，我们要破除政府万能的神话，在不完美的市场与不完美的政府之间进行决策，让公共决策更有效运行。第四节财政职能。财政职能即财政经济职能，是指财政作为国家政府分配社会产品、调节经济活动的重要手段所具有的职责和功能。财政职能应定位于几个容易出现市场失败的领域：其一：资源配置的市场失效领域；其二：财政应该致力于促进公平的收入分配；其三：财政应该致力于促进宏观经济稳定和社会稳定。财政三大基本职能（一）资源