集训天扬模拟题库收集-模拟1(答案及解析)

集训天扬模拟题库收集-模拟1(答案及解析)集训天扬模拟题库收集-模拟1(答案及解析)集训天扬模拟题库收集-模拟1(答案及解析)资料仅供参考文件编号：2022年4月集训天扬模拟题库收集-模拟1(答案及解析)版本号：A修改号：1页次：1.0审核：批准:发布日期：竞赛模拟测试-进阶一(增值税及PPP专题)单选题共45题，共45分1分在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，按照规定应（）。A.不得参加本期的评选B.本评价年度不能评为A级C.本评价年度内直接判为D级D.本评价年度内不能评为B级正确答案是C2分PPP项目公司与北方勘探公司签订地质勘查协议，协议中约定勘探费为10万元，则PPP项目公司此项勘察协议应当缴纳的印花税为（）。A.0B.50C.100D.500正确答案是B收起解析勘察设计合同按收取费用万分之五贴花，100000*‰=503分防伪开票子系统对企业的纳税申报有严格的控制，到了每月抄税期如果未抄税，则（）功能将被禁用。A.发票填开B.发票查询C.编码设置D.系统维护正确答案是A4分PPP项目建造资产采用无形资产进行会计核算后摊销期限为（）。A.一次性摊销B.不低于10年C.不低于20年D.项目公司取得授权的运营期正确答案是D收起解析无形资产在项目公司取得授权的运营期内摊销5分PPP项目公司与个体工商户签订房屋租赁合同，合同中约定租赁期限为5年，每年租金为10万元，分两期支付，在起租日需一次性支付两年租金20万元，则会计中第一年确认的租金收入为（）。A.10B.20C.30D.50正确答案是A收起解析会计中应当按照权责发生制确认租金收入6分建筑企业采用一般计税方法，收到对方提供如下服务或货物时，可以取得17%税率的发票（）。A.有形动产租赁服务B.不动产租赁服务C.原木D.货物运输服务正确答案是A7分从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户发生的混合销售行为，（）。A.按照销售货物缴纳增值税B.按照销售服务缴纳增值税C.按照销售货物和销售服务分别缴纳增值税D.由主管税务机关确定如何缴纳增值税正确答案是A8分一般纳税人购进钢材，供应商未及时提供增值税专用发票，以后期间补增值税专用发票的，购进时应在（）科目进行增值税会计处理。A.应交税费—应交增值税（进项税额）B.应交税费—待抵扣进项税额C.应交税费—待认证进项税额D.应交税费—增值税留抵税额正确答案是C9分购进的货物与在产品、产成品发生非正常损失后，一般很难核实所损失的货物信息，其进项税额无法准确核实。因此，应按照货物的（）计算不得抵扣的进项税额。A.实际成本B.销售额C.账面价值D.账面净值正确答案是A10分某建筑企业（一般纳税人）2017年2月销售其2015年5月份购入的机器设备，设备原值30万，计提折旧24万，售价万，开具增值税普通发票，发生清理费万，该业务实际应纳增值税额为（）。A.B.C.D.正确答案是B收起解析*=11分建筑企业总机构月末汇总各项目部进项税额应借记（）科目。A.其他应付款B.应交税费C.其他业务成本D.营业外收入正确答案是B12分在一个评价年度内非正常原因增值税连续（）或者累计（）零申报、负申报的，不能评为A级。A.2个月；4个月B.3个月；6个月C.4个月；6个月D.4个月；8个月正确答案是B13分小规模纳税人的增值税征收率为（）。A.3%B.4%C.6%D.11%正确答案是A14分

增值税纳税申报表的“填表日期”是指（）。A.纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间B.纳税人填写申报表的具体日期。C.纳税人提交申报表的具体日期。D.纳税人申报的增值税应纳税额所属月份的最后一日。正确答案是B15分关于增值税计税依据的规定，以下说法正确的是()。A.销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用B.纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算C.纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额D.纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，主管税务机关直接按照纳税人最近一次销售同类服务、无形资产或者不动产的最高价格确定销售额正确答案是D16分按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应填在主表的（）。A.第8栏“免税销售额”B.第23栏“应纳税额减征额”C.第8栏“免税货物销售额”D.第14栏“进项税额转出”正确答案是B17分企业购进的货物即用于应税项目又用于免税项目，而进项税额又不能单独核算时，应如何处理（）。A.月末应按免税项目使用货物的价值与全部货物价值之比计算免税项目不予以抵扣的进项税额。B.月末应按免税项目销售额与全部销售额之比计算免税项目不予以抵扣的进项税额。C.全部进项税额不予抵扣D.全部进项税额准予抵扣正确答案是B18分企业发生下列业务，免征增值税的项目是（）。A.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金B.符合规定条件的统借统还业务的利息收入C.向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务D.向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务正确答案是B19分A建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为南京市，2016年8月10日到广州市承接甲工程项目，选择适用一般计税方法计税。A公司将项目中的部分施工项目分包给了B公司，8月30日发包方按进度支付工程价款万元。当月该项目A公司购进材料取得增值税专用发票，发票上注明的税额20万元；8月A公司支付给B公司工程分包款万元，B公司给A公司开具增值税专用发票。假定A公司取得增值税专用发票已经通过了认证。A建筑公司在广州应预缴7月份增值税为（）。A.B.C.D.正确答案是D收起解析（）/*2%=20分受即征即退政策的应税货物，经纳税检查发现偷税的，应填入增值税申报表主表的（）。A.第4栏纳税检查调整的销售额对应的一般项目列B.第4栏纳税检查调整的销售额对应的即征即退项目列C.第2栏应税货物销售额对应的一般项目列D.第2栏应税货物销售额对应的一般项目列正确答案是A21分一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额，应在“应交税费—应交增值税”下（）明细科目进行会计处理。A.进项税额B.销项税额抵减C.减免税款D.结转销项税额正确答案是B22分企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得享受应纳税所得额优惠（）。A.两免两减半B.两免三减半C.三免两减半D.三免三减半正确答案是D收起解析企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税23分A公司施工某铁路工程，收到征地拆迁补偿费，由A公司代为发放，正确的账务处理应计入()。A.其他业务收入B.其他业务成本C.工程施工合同成本D.其他应付款正确答案是D24分某建筑企业将一处营改增试点后取得的房产对外出租，适用一般计税方法，当月收取不含税租金5万元，该企业本月应计提的销项税额为（）万元。A.B.C.D.正确答案是C收起解析5*11%=25分需填报《增值税预缴税款表》的业务有（）。A.纳税人出售与机构所在地不在同一县（市）的不动产B.纳税人跨县（市）移送货物C.纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产D.房地产开发企业销售自行开发的已完工房地产项目正确答案是C26分营改增后，对各行业的税率有了明确的规定，其中，服务类行业为6%。工程施工保运是(),类似勘察、设计、监理单位的工作具体税率为()。A.6%；6%B.6%；11%C.11%；6%D.3%；6%正确答案是A27分房地产开发企业（增值税一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目。在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）。A.2%B.3%C.5%D.6%正确答案是B28分按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应先将相关销项税额计入（）科目。A.应交税费——应交增值税（待转销项税额）B.应交税费——应交增值税（销项税额)C.应交税费——待转销项税额D.应交税费——简易计税正确答案是C29分增值税纳税人初次购置的防伪税控系统的专用设备可以享受税收优惠政策，下列项目不在税收优惠范围内的是（）。A.计算税款的财务软件B.报税盘C.报税盘升级费用D.金税盘正确答案是A30分连续（）被评为A级信用级别的纳税人，由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。A.1年B.2年C.3年D.5年正确答案是C31分国地税机关使用新系统代开的增值税普通发票的联次为（）联。A.3联B.4联C.5联D.6联正确答案是B32分一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照（）的征收率计算应纳税额。A.2%B.3%C.5%D.6%正确答案是C33分境内单位和个人发生的跨境应税行为的增值税税率是（）。A.零B.C.D.正确答案是A34分下列关于增值税纳税人描述不正确的是()。A.纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记C.年应税销售额超过规定标准的纳税人,必须向主管税务机关办理一般纳税人资格登记D.除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人正确答案是C35分符合一般纳税人资格登记的纳税人，应当在申报期结束后（）个工作日内向主管税务机关填报《增值税一般纳税人资格登记表》。A.5B.10C.15D.20正确答案是D36分辅导期一般纳税人企业，当月认证的购入货物进项取得增值税专用发票，用于增值税项目的，以后月份取得比对结果可以抵扣时，应该填写（）。A.应该填写《附列资料（二）（本期进项税额明细）》第25行“期初已认证相符但未申报抵扣”B.应该填写《附列资料（二）（本期进项税额明细）》第26行“本期认证相符且本期未申报抵扣”C.应该填写《附列资料（二）（本期进项税额明细）》第27行“期末已认证相符但未申报抵扣”D.应该填写《附列资料（二）（本期进项税额明细）》第35行“本期认证相符的增值税专用发票”正确答案是A分一般纳税人出租其2016年4月30日之前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按照（）的征收率计算应纳税额。A.2%B.3%C.5%D.6%正确答案是38分“营改增”后，钢材、水泥、砂石料、石化产品的物资集中采购方式为（）。A.统谈、统签、统付B.统谈、分签、分付C.统谈、共签、委付D.内部购销正确答案是C39分甲建筑公司为增值税小规模纳税人，机构所在地为肥西县。2016年5月1日到肥东承接A工程项目，并将A项目中的部分施工项目分包给了乙公司，5月30日发包方按进度支付工程价款222万元。5月甲公司支付给乙公司工程分包款50万元。甲建筑公司5月进行纳税申报时应补缴增值税（）万元。A.万元B.万元C.万元D.0正确答案是D收起解析(222-50)/(1+3%)×3%=0万元40分建筑业“营改增”后，采用一般税方法计税的项目，根据政策规定项目部应按（）的比例在当地预缴增值税。%%%%正确答案是A41分财务公司可以向中国银行业监督管理委员会申请从事的业务不包括（）。A.吸收成员单位的存款B.经批准发行财务公司证券C.对金融机构的股权投资D.成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁正确答案是A42分2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者是不动产的在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，正确的是（）。A.第一年抵扣比例为40%,第二年抵扣比例为60%B.第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%C.第一年抵扣比例为50%,第二年抵扣比例为50%D.第一年抵扣比例为70%,第二年抵扣比例为30%正确答案是B43分关于增值税发票管理的规定，以下说法正确的是()。A.各单位财务负责人是增值税发票管理的第一责任人B.各单位取得外部单位开具的增值税专用发票后3个工作日内传递至财务部门C.各单位应在每月25日之前向局财务部传递上报当月增值税专用发票抵扣联D.对纳入应取得增值税专用发票的范围的经费报销及购置固定资产等业务，未取得增值税专用发票，原则上不得报销正确答案是A44分从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户以外的其他单位和个体工商户发生的的混合销售行为（）。A.按照销售货物缴纳增值税B.按照销售服务缴纳增值税C.按照销售货物和销售服务分别缴纳增值税D.由主管税务机关确定如何缴纳增值税正确答案是B45分下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是()。A.既用于简易计税项目又用于一般计税项目的固定资产取得的进项税额B.用于简易计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产C.用于集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物正确答案是A多选题共30题，共45分46分增值税扣税凭证包括()。A.农产品销售发票B.农产品收购发票C.增值税普通发票D.税控机动车销售统一发票正确答案是A,B,D47分下列关于劳务派遣服务政策说法正确的是（）。A.一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额,可开具增值税专用发票B.选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，既可开具增值税专用发票，也可开具普通发票C.选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票D.劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务正确答案是A,C,D分增值税税率是11%的行业是（）。A.邮政服务B.建筑业C.基础电信服务D.房地产业正确答案是A,B,C,D分下列建筑服务中，属于在境内销售服务的有（）。A.美国的C女士为上海的王女士在纽约提供平整土地服务B.法国的D公司向山西的F公司提供位于太原办公楼的建筑物平移C.韩国M公司向哈尔滨的李女士销售位于哈尔滨的房产D.德国K公司为湖北的B公司提供在德国的重型机械维修服务正确答案是B,C50分纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，预缴税款正确的是（）。A.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款C.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用,按照2%的预征率计算应预缴税款D.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用，按照3%的征收率计算应预缴税款正确答案是A,B51分PPP项目公司借款费用开始资本化必须同时满足的条件为（）。A.工程款项已经开始支付B.借款费用已经发生C.资产的建造活动已经开始D.工程协议已经签订正确答案是A,B,C收起解析工程协议已经签订不属于利息资本化开始判断条件52分根据《纳税信用管理办法》，以下说法正确的是（）。A.纳税信用评价可以采取年度评价指标得分方式B.评价指标包括税务内部信息C.评价指标包括外部评价信息D.纳税信用评价可以采取直接判级方式正确答案是A,B,C,D53分下列建设工程项目中属于老项目的有（）。A.《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目B.《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年5月30日前的建筑工程项目C.未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目D.未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日在2016年4月25日的建筑工程项目正确答案是A,C,D54分下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的是（）。A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务开始的当天。D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。正确答案是A,B,D55分纳税申报表主表第1栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含（）。A.财务会计不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售的销售额B.财务会计不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售的销项税额C.外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额D.税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额正确答案是A,C,D56分土地使用权分为（）。A.农村土地使用权B.城镇土地试用期C.集体土地使用权D.国有土地使用权正确答案是C,D57分土地使用权是指（）对土地享有占有、利用、收益和有限处分的权利。A.国家机构B.企事业单位C.农民集体D.公民个人正确答案是A,B,C,D58分下列关于劳务派遣服务政策说法正确的是（）。A.一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额,可开具增值税专用发票B.选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，既可开具增值税专用发票，也可开具普通发票C.选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票D.劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务正确答案是A,C,D59分增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税抵扣凭证逾期的，经相关程序审核后可以继续抵扣进项税额。下列属于客观原因的是（）。A.增值税抵扣凭证被盗导致逾期B.买卖双方因经济纠纷未能及时传递增值税抵扣凭证C.企业办税人员擅自离职，未能办理交接手续导致逾期D.因自然灾害造成增值税抵扣凭证逾期正确答案是A,B,C,D60分开票子系统在打印发票时，将发票上的发票代码、金额、税额、购方税号、（）经加密形成84位密文打印在发票上。A.发票号码B.开票日期C.销方税号D.税率正确答案是A,B,C61分目前增值税专用发票的认证对于不同信用等级的纳税人采取不同的要求，对于已经进行纳税信用评级的增值税一般纳税人的建筑企业，从2016年8月起，对纳税信用（）级增值税一般纳税人采用取消认证采用勾选确认的方法。A.A级B.B级C.C级D.D级正确答案是A,B62分下列核算增值税的会计科目中，期末仅有借方余额的科目有（）。A.应交税费—应交增值税B.应交税费—待抵扣进项税额C.应交税费—增值税留抵税额D.应交税费—增值税检查调整正确答案是B,C63分一般纳税人建筑企业，机构所在地是甘井子区，建筑劳务发生地在中山区，总工程款200万元，分包款100万元，适用简易计税方法，按规定要在劳务发生地预缴，下列说法正确的是（）。A.《增值税预缴税款表》第1行“建筑服务”第1列“销售额”栏次中填写200万元B.《增值税预缴税款表》第1行“建筑服务”第2列“扣除金额”栏次中填写100万C.《增值税预缴税款表》第1行“建筑服务”第3列“预征率”为2%D.《增值税预缴税款表》第1行“建筑服务”第3列“预征率”为3%正确答案是A,B,D64分就地预征的征收周期有（）。A.周B.月C.季D.年正确答案是B,C65分建筑业集团公司成立财务公司的，财务公司可以经营的业务有（）。A.对成员单位提供担保B.经营股票交易C.吸收成员单位存款D.有价证券投资正确答案是A,C,D66分纳税人销售其外购的不动产时，选择简易计税方法时，按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。否则，不得扣除。上述凭证包括（）。A.税务部门监制的发票B.法院判决书、裁定书、调解书C.仲裁裁决书D.公证债权文书正确答案是A,B,C,D67分S学校PPP项目A项目公司（一般纳税人）2016年12月聘请某机构，对工程地质进行勘探，发生勘探费用万元，取得对方开具增值税专用发票，当月暂未认证，于次月认证通过。则下列说法正确的是（）。A.项目公司支付的勘探费（不含可抵扣的进项税额）在进行会计核算时应当计入PPP项目的建设成本B.项目公司支付的勘探费应当在2017年1月抵扣进项税额C.项目公司2016年12月取得勘探费增值税专用发票时会计核算为借记“在建工程”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”贷记银行存款D.项目公司2017年1月将勘探费认证通过时会计核算为借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”贷记“应交税费——待认证进项税额”正确答案是A,B,D收起解析项目公司在2016年12月取得增值税专用发票时并未认证，只能计入“应交税费——待认证进项税额”68分其他个人能到税务机关代开增值税专用发票的业务有（）。A.销售货物B.销售劳务C.销售不动产D.出租不动产正确答案是C,D69分一般纳税人增值税申报表的附表（二）第10行“本期不动产允许抵扣进项税额”填写的抵扣比例是（）。A.100%B.80%C.60%D.40%正确答案是C,D70分根据发改财金[2016]1467号文件，A级纳税人能享受到的进出口便利化政策有（）。A.优先办理进出口货物通关手续B.简化进出口货物单证审核C.适用较低进出口货物查验率D.海关优先为企业设立协调员，解决企业进出口通关问题正确答案是A,B,C,D71分下列关于增值税的说法正确的是（）。A.增值税为价内税B.增值税为价外税C.增值税计征复杂、征管严格D.增值税税率较高，存在多档税率正确答案是B,C,D72分纳税人提供应税服务发生下列（）情形的，主管税务机关有权按照规定确定其销售额。A.价格明显偏低B.价格明显偏高且不具有合理商业目的C.应视同提供应税服务但无销售额D.价格适中正确答案是A,B,C73分建筑施工企业（一般纳税人）转让其2016年12月自行建造的不动产，适用一般计税方法，下列选项正确的是（）。A.以取得的全部价款和价外费用扣除该不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额B.以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额