XXXX年财政讲稿课件

第二部分财政主讲：陶明娟第二部分财政主讲：陶明娟第十章公共物品与财政职能年份单选题多选题合计题/分值题/分值题/分值2010年－1/21/22011年1/11/22/32012年－－－2013年1/12/43/52014年2/2－2/2第十章公共物品与财政职能年份单选题多选题合计题/分值题/第十章公共物品与财政职能一、公共物品的定义及其融资与生产（一）公共物品及其特征公共物品概念：增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品。公共物品对应——私人物品公共物品——由美国经济学家保罗·萨缪尔森首次提出如：路灯、道路、公共绿化等第十章公共物品与财政职能一、公共物品的定义及其融资与生产纯公共物品特征：非竞争性——主要特征非排他性——派生特征非竞争性：增加一个人的消费，并不增加任何额外成本——由集体提供——潜在收益非排他性：要排除一个额外的消费者，技术上不可行或成本太高——如由市场机制提供——有潜在困难纯公共物品特征：非竞争性——主要特征【单选题】（2013年）对于一种纯粹公共物品，在其总供给量保持不变的情况下，如果增加一个人对它的消费量，则其他人可消费数量的变化情况是（）。A、相应增加B、保持不变C、相应减少D、趋于平均答案：B【单选题】（2013年）对于一种纯粹公共物品，在其总供给量保【多选题】（2013年）公共物品的特点主要包括（）。A、消费的不可储存性B、非竞争性C、非排他性D、必须直接购买E、不存在搭便车问题答案：BC【多选题】（2013年）公共物品的特点主要包括（）。一、公共物品的定义及其融资与生产（二）公共物品的需求显示表示对私人物品的需求强度和数量出价对于公共物品并不完全有效政治机制——显示对公共物品的需求私人物品的需求显示——通过自愿的市场交易实现一、公共物品的定义及其融资与生产（二）公共物品的需求显示公共物品的需求——通过强制性的政治交易实现人们通过投票给能代表其利益的政家——来间接表达对公共物品的需求独裁现实生活中的之间决策机制介于一致同意“多数决策规则”或“少数服从多数”公共物品的需求——通过强制性的政治交易实现“多数决策规则”一、公共物品的定义及其融资与生产（三）公共物品的融资与生产——公共物品供给的两重含义公共物品的资金来源——公共物品的融资公共物品的产出——公共物品的生产一、公共物品的定义及其融资与生产（三）公共物品的融资与生产—一、公共物品的定义及其融资与生产1.公共物品的融资（1）政府融资（强制融资）——强制税收缺点：难以满足社会成员对公共物品的多样化需求（2）私人融资（自愿融资）——收费缺点：导致公共物品供给的数量不足和结构不平衡（3）联合融资——以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品一、公共物品的定义及其融资与生产1.公共物品的融资一、公共物品的定义及其融资与生产2.公共物品的生产政府生产典型的生产方式合同外包二者比较：私人生产成本更低，但私人生产可能降低了服务质量除此之外，还有：特许经营、合同委托一、公共物品的定义及其融资与生产2.公共物品的生产一、公共物品的定义及其融资与生产（四）公共物品供给的制度结构1、公共物品供给的决策制度——核心2、公共物品供给的融资制度3、公共物品供给的生产制度4、公共物品供给的受益分配制度一、公共物品的定义及其融资与生产（四）公共物品供给的制度结构我们的目标：建立一个多元的、竞争性的、有效率的、均衡发展的公共物品供给制度结构建立：政府主导——社会参与——公办民办并举的模式我们的目标：建立一个多元的、竞争性的、有效率的、均衡发展的公【单选题】（2014年）公共物品的供给的制度不包括（）A、决策制度B、融资制度C、生产制度D、销售制度答案：D【单选题】（2014年）公共物品的供给的制度不包括（）【多选题】（2011年）公共物品的供给过程中的主要责任有（）。A、为公民获得基本供给物品与服务提供制度保障B、通过财政补贴与税收优惠方式，鼓励私人机构提供和生产公共物品C、通过征税直接为公共物品融资D、从事某些公共物品的生产或公共服务的递送E、为公民的生老病死提供“从摇篮到坟墓”式的全面服务。答案：ABCD【多选题】（2011年）公共物品的供给过程中的主要责任有（二、市场与政府的经济活动范围（新增）（一）市场和市场效率公共物品政府——主体

准公共物品市场系统居民——社会的基本细胞企业——商品生产和交换的基本单位二、市场与政府的经济活动范围（新增）（一）市场和市场效率市场——商品交易场所供大于求-价格下跌-生产低迷市场机制求大于供-价格上涨-生产增长亚当．斯密将市场规律形容为——“看不见的手”——认为不需要任何组织的的任何干涉，市场可以自动达到共给与需求的平衡市场——商品交易场所（二）政府经济活动范围实际上市场不总是有效率的，市场会失灵，为了克服市场的失灵，弥补市场机制的缺陷或不足，政府需要通过法律、行政、经济等手段进行干预市场。（二）政府经济活动范围实际上市场不总是有效率的，市场会失灵，（二）政府经济活动范围政府经济活动的范围：1.提供公共物品和服务2.矫正外部性3.维持有效竞争4.调节收入分配5.稳定经济（二）政府经济活动范围政府经济活动的范围：三.财政的基本职能公共财政具有资源配置、收入分配、经济稳定和发展的职能（一）资源配置职能资源配置——实现全社会资源配置效率的最优状态

财政收入财政的资源引导资金流向配置职能财政支出三.财政的基本职能公共财政具有资源配置、收入分配、经济稳定和（一）资源配置职能财政资源配置的范围——应当是市场失灵而社会又需要的公共物品和服务的领域资源配置的主要领域——公共物品和服务的领域（1）满足政府执行职能的需要，如国家安全支出，一般公共服务支出。（2）市场不能有效提供而社会又需要的准公共物品和服务，如公共卫生、科技、公共工程等（一）资源配置职能财政资源配置的范围——应当是市场失灵而社会（一）资源配置职能（3）对社会资源配置的引导性支出，如矫正外部效应、维护市场竞争等。资源配置机制和手段：P74（一）资源配置职能（3）对社会资源配置的引导性支出，如矫正外【多选题】(2010年)下列领域中，属于公共财政应当发挥职能作用的有（）。A.环境保护B.食品加工C.义务教育D.卫生防疫E.国防建设答案：ACDE【多选题】(2010年)下列领域中，属于公共财政应当发挥职能【单选题】（2007年）下列活动中，不属于公共财政应发挥职能作用范围的活动是（）。A.防止传染病B.防震救灾C.生产电风扇D.发展义务教育[答案]C【单选题】（2007年）下列活动中，不属于公共财政应发挥职能二、公共财政的基本职能（二）收入分配职能政府运用财政手段调整国民收入初次分配结果的职能目标：实现公平分配市场机制下的初次分配——按要素所有者的禀赋条件和公平的市场定价实现的——包含着很大程度的不平等——如果收入差距过分悬殊——需要再分配二、公共财政的基本职能（二）收入分配职能（二）收入分配职能财政收入分配职能机制和手段：（1）市场和政府的职责分工（2）加强税收调节：如所得税（3）发挥财政转移支付作用：通过财政转移支付对收入进行再分配，将资金直接补给地区和个人。（4）发挥公共支出的作用，提供社会福利（公共卫生防疫、保障性住房等）（二）收入分配职能财政收入分配职能机制和手段：【单选题】（2014年）通过资源税调节自然资源形成的级差收入，是财政发挥（）职能的体现。A、资源配置B、收入分配C、经济稳定D、经济发展答案：B【单选题】（2014年）通过资源税调节自然资源形成的级差收入【多选题】（2013年）现代市场经济中，财政实现收入分配职能的主要手段有（）。A、加强税收调节B、增加经济建设支出C、增加社会保障支出D、提供社会福利E、没收财产并重新分配答案：ACD【多选题】（2013年）现代市场经济中，财政实现收入分配职能（三）经济稳定和发展职能四大目标：充分就业、物价稳定、经济增长、国际收支平衡机制和手段：P75（1）财政政策和货币政策的协调配合（2）通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等（3）通过税收等调节个人消费水平（4）加大对节约资源、能源和环境保护的投入（三）经济稳定和发展职能四大目标：充分就业、物价稳定、经济增【多选题】(2008年)公共财政的职能包括()。A.收入分配B.市场监管C.汇率稳定D.资源配置E.经济稳定和发展[答案]ADE【多选题】(2008年)公共财政的职能包括()。【多选题】(2009年)公共财政的基本职能有（）A.稳定价格B.配置资源C.收入分配D.稳定的发展经济E.平衡国际收支参考答案：BCD

【多选题】(2009年)公共财政的基本职能有（）【单选题】(2009年)我国中央财政不断加大中西部财政转移支付力度，逐步缩小地区间基本公共服务差距，这是公共财政履行（）职能的体现。A．经济发展B．经济稳定C．市场维护D．收入分配参考答案：D【单选题】(2009年)我国中央财政不断加大中西部财政转移支四、公共选择与政府失灵一、公共选择——对非市场决策的经济学研究——是关于“政府失灵”的原则代表人物：詹姆斯·布坎南、戈登·塔洛克公共选择的三大理论基石：（1）个人主义方法论（2）经济人假设——自利、理性、效用最大化者（3）作为一种交易的政治过程四、公共选择与政府失灵一、公共选择——对非市场决策的经济学研三、公共选择与政府失灵（二）政府失灵及其表现形式政府失灵表现为：1.选民“理性的无知”与“理性的非理性”2.政治家（政党）选票极大化3.投票循环——投票过程没有结果4.官僚体系无效率5.利益集团与寻租三、公共选择与政府失灵（二）政府失灵及其表现形式【单选题】（2011）公共选择理论分析的是政治场景中的个体行动及其后果，它是一种关于（）的经济理论。A、政府失灵B、市场失灵C、政府治理D、利益集团答案：A【单选题】（2011）公共选择理论分析的是政治场景中的个体行四、建立现代财政制度一、建立现代财政制度的意义

现代财政制度是国家治理的基石。目前我国财政自身存在的主要问题：四方面二、建立现代财政制度的方向与主要任务三方面：P78四、建立现代财政制度一、建立现代财政制度的意义第十二章财政支出概述年份单选题多选题合计题/分值题/分值题/分值2011年－1/21/22012年3/31/24/52013年2/21/23/42014年1/12/43/5第十二章财政支出概述年份单选题多选题合计题/分值题第十二章财政支出概述一、财政支出及其分类（一）如何理解财政支出的数据：一看财政支出规模：2014年我国财政支出151662亿元二看财政支出结构三看财政支出的经济性质第十二章财政支出概述一、财政支出及其分类我国财政支出（亿元）我国财政收入（亿元）2011年1089301037402012年1257121172102013年1397441291432014年151662140350我国财政支出（亿元）我国财政收入（亿元）2011年10893（二）财政支出分类方法1.适用于编制政府预算的统计分类：财政支出功能分类（用于教育，还是国防）财政支出经济分类（用于发工资、还是买了设备、盖了校舍）——更为明细的反映（二）财政支出分类方法2、根据交易的经济性质分类：购买性支出:政府消费性支出、政府投资性支出转移性支出：是指政府付出财政资金，却不能得到直接补偿，不存在等价交换问题，表现为资金无偿单方面转移。如政府的补助支出、捐赠支出、债务利息支出等2、根据交易的经济性质分类：一、财政支出及其分类（三）中国的政府支出分类改革1.中国传统的政府支出分类2007年1月1日前，采用传统的分类方法，是一种“功能”与“性质”混合的分类方法。2.政府支出分类改革2007年1月1日起，中国实施了符合国际惯例的收支分类改革。支出功能分类：17类、172款、1152项支出经济分类：12类、98款（P81）一、财政支出及其分类（三）中国的政府支出分类改革【单选题1】

下列各项财政支出中，属于购买性支出的是()。A.行政经费支出B.捐赠支出C.政府补助支出D.债务利息支出[答案]A【单选题1】下列各项财政支出中，属于购买性支出的是(【单选题2】各种福利支出、对居民补贴支出、捐赠支出属于()支出A.转移性支出B.建设性支出C.购买性支出D.消费性支出[答案]A【单选题2】各种福利支出、对居民补贴支出、捐赠支出属于()【单选题3】我国将财政支出分为一般公共服务、外交、国防、教育等支出，是按照（）划分的。A、政府功能支出B、支出部门C、支出经济性质D、支出具体用途[答案]A【单选题3】我国将财政支出分为一般公共服务、外交、国防、教育【单选题】（2009年）

能够使政府每一项支出的具体用途得到全面、具体、清晰反映的财政支出分类方法是（）A．按政府职能分类B．近支出使用部门分类C．按支出经济分类D．按支出能否等到等价补偿分类参考答案：C【单选题】（2009年）能够使政府每一项支出的具体用途得到【多选题】(2009年)财政转移性支出包括（）A．政府补助支出B．公共卫生支出C．事业单位的工资支出D．捐赠支出E．债务利息支出参考答案：ADE【多选题】(2009年)财政转移性支出包括（）【多选题】(2010年)关于财政购买性支出的说法，正确的有()。A.财政支出总额中如果购买性支出比重大，表明政府的收入分配职能较强B.捐赠支出不属于财政购买性支出C.政府公共投资支出属于财政购买性支出D.财政支出总额中如果购买性支出比重大，表明政府的资源配置职能较强E.财政购买性支出对交易双方的效益约束较强答案:BCDE【多选题】(2010年)关于财政购买性支出的说法，正确的有(【单选题】(2010年)下列财政支出分类科目中，属于财政支出功能分类的是（）。A、工作福利支出B、环境保护支出C、商品和服务支出D、对企事业单位的补贴答案：B【单选题】(2010年)下列财政支出分类科目中，属于财政支出【多选题】（2014年）按照交易的经济性质不同，财政支出可分为（）A、环境保护支出B、购买性支出C、社会保障支出D、转移性支出E、公共服务支出答案：BD【多选题】（2014年）按照交易的经济性质不同，财政支出可分二、财政支出规模及其增长趋势（一）衡量财政支出规模的指标两大指标:绝对规模指标和相对规模指标绝对规模指标：政府在预算年度的财政支出总和相对规模指标：（1）当年财政支出占当年国内生产总值（GDP）的比重——反映政府干预经济的程度2000年财政支出占GDP16.01%2010年财政支出占GDP22.5%2012年财政支出占GDP24.2%2013年财政支出占GDP24.6%二、财政支出规模及其增长趋势（一）衡量财政支出规模的指标（2）当年中央财政支出占全国财政支出的比重——反映中央政府对地方政府的控制程度2010年为53.9%，2012年为51%,2013年为49%（2）当年中央财政支出占全国财政支出的比重——反映中央政府对（二）财政支出规模变化的指标1.财政支出增长率——当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比2.财政支出的增长的弹性系数——财政支出增长率与国内生产总值增长率之比。3.财政支出增长的边际倾向——财政支出增长额与国内生产总值增长额之间的关系（国内生产总值没增加一个单位时，财政支出增加多少）（二）财政支出规模变化的指标1.财政支出增长率——当年财政支二、财政支出规模及其增长趋势（三）工业化国家财政支出规模的历史趋势先是持续增大，后来渐渐稳定在相对较高的水平上。二、财政支出规模及其增长趋势（三）工业化国家财政支出规模的历【单选题】(2008年)反映政府干预经济程度的指标是()。A.财政收入征管效率B.财政支出绩效水平C.中央财政支出占全国财政支出的比重D.财政支出占国内生产总值的比重[答案]D【单选题】(2008年)反映政府干预经济程度的指标是(【单选题】(2013年)从工业化国家财政支出的实践看，自20世纪初期以来，各工业化国家财政支出规模变化的普遍趋势是（）。A、呈现波动变化，但总趋势是不断缩小B、呈现周期性变化，但总趋势是不断扩大C、有的年份扩大，有的年份缩小，但总趋势是保持稳定D、先是持续增大，后来逐渐稳定在相对较高水平上。答案：D【单选题】(2013年)从工业化国家财政支出的实践看，自20（四）财政支出规模增长的理论解释1、瓦格纳法则——“政府活动扩张法则”2、皮考克和魏斯曼——“梯度渐进增长理论”3、马斯格雷夫——“经济发展阶段增长理论”4、鲍莫尔——“非均衡增长理论”5.公共选择学派的解释（四）财政支出规模增长的理论解释1、瓦格纳法则——“政府活动【单选题】“政府活动扩张法则”的提出者是()。A.马斯格雷夫B.瓦格纳C.皮考克D.鲍莫尔[答案]B【单选题】“政府活动扩张法则”的提出者是()。【单选题】(2007年)根据英国经济学家皮考克和魏斯曼提出的“梯度渐进增长理论”，在正常年份财政支出的最高限度是()。A.社会财富总量B.财政支出需要C.公众可以容忍的税收负担D.政府举借债务规模[答案]C【单选题】(2007年)根据英国经济学家皮考克和魏斯曼提出的【单选题】(2006年)经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是()。A.瓦格纳B.皮考克C.马斯格雷夫D.魏斯曼[答案]C【单选题】(2006年)经济学家关于财政支出增长的解释中，提三、中国的财政支出结构（一）财政支出总量快速增长、支出结构有所调整（二）财政支出结构存在的问题政府承担的资源配置职能范围——过广政府承担的再分配功能——较弱三、中国的财政支出结构（一）财政支出总量快速增长、支出结构有（二）财政支出结构存在的问题1.购买性支出与转移性支出我国购买性支出占预算支出约70%以上，高于发达国家，更高于发展中国家。转移性支出占预算支出约25%,超过了发展中国家，但仍低于发达国家（二）财政支出结构存在的问题（二）财政支出结构存在的问题2.消费性支出与投资性支出中国目前投资性支出与消费性支出的比例约为40:60，高于发达市场经济国家，也普遍高于中东欧转型经济体。3.社会性支出与一般公共支出重经济服务和一般公共服务，忽视社会性支出（三）优化我国财政支出结构:六方面（P87）（二）财政支出结构存在的问题2.消费性支出与投资性支出【多选题】按照公共财政要求优化支出结构的主要方向是()。A.大力发展对外贸易B.大力支持教育事业发展C.大力支持医疗卫生事业发展D.大力支持就业和社会保障工作E.大力支持生态环境建设[答案]BCDE【多选题】按照公共财政要求优化支出结构的主要方向是()。【例题2·单选题】(2010年)随着市场在资源配置中基础性作用的增强，政府对经济的管理逐步从直接和微观管理向间接和宏观管理转变。与此相适应，我国财政支出重点应逐步从经济建设向()转变。A.提供公共物品和服务B.支持国有经济发展C.支持私营经济发展D.城市建设答案：A【例题2·单选题】(2010年)随着市场在资源配置中基础性作【多选题】(2012年)根据国家“十二五”发展规划要求，优化我国财政财政支出结构的方向是（）。A、扩大购买性支出的比重B、扩大转移性支出的比重C、严控一般性行政消费支出D、扩大竞争性生产投资支出规模E、保障经济社会发展薄弱环节和民生支出需要答案：BCE【多选题】(2012年)根据国家“十二五”发展规划要求，优化【单选题】(2013年)长期以来，我国财政支出结构存在的主要问题是（）。A、转移性支出占财政支出的比重过高B、购买性支出占财政支出的比重过低C、财政支出的再分配功能较弱D、投资性支出占财政支出的比重过低答案：C【单选题】(2013年)长期以来，我国财政支出结构存在的主要四、财政支出绩效考评（一）财政支出绩效考评的含义财政支出绩效是指财政支出目标完成所取得的效果、影响及其效率。绩效评价的主体——政府及其财政部门绩效评价的对象——使用财政资金的部门或机构绩效评价的内容——公共委托—代理事项四、财政支出绩效考评（一）财政支出绩效考评的含义实践中总结出“3E原则”：经济型（Economy）效率性（Efficiency）效果性（Effectiveness）后来又加了：公平性（Equity）实践中总结出“3E原则”：（二）财政支出绩效考评的内容与方法主要内容：1、目的与原则2、内容与方法3、指标选择（二）财政支出绩效考评的内容与方法【多选题】(2013年）确定财政支出绩效考评指标应遵循的原则有（）A、相关性原则B、可比性原则C、重要性原则D、经济性原则E、平衡性原则答案：ABCD【多选题】(2013年）确定财政支出绩效考评指标应遵循的原则【单选题】（2014年）财政支出绩效是指（）A、预计财政支出所要实现的目标B、完成财政支出预算安排的进度C、在预算年度终了后财政结余的资金规模D、完成财政支出目标所取得的效果、影响及其效率答案：D【单选题】（2014年）财政支出绩效是指（）第十三章财政收入年份单选题多选题合计题/分值题/分值题/分值2011年3/3－3/32012年2/2－2/22013年1/11/22/32014年4/42/46/8第十三章财政收入年份单选题多选题合计题/分值题/分值题/分第十三章财政收入一、财政收入原则与分类（一）财政收入及其分类1.财政收入的含义财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。衡量一国政府财力的重要指标第十三章财政收入一、财政收入原则与分类衡量一国政府财力第十三章财政收入2.政府收入的分类税收社会缴款赠与收入其他收入我国政府收入分为（6类）：税收收入社会保险基金收入、非税收收入贷款转贷回收本金收入、债务收入转移性收入第十三章财政收入2.政府收入的分类一、财政收入原则与分类3.衡量财政收入的不同口径最小口径：仅含税收收入小口径：税收加公共财政预算的非税收收入（我国统计年鉴公布的财政收入即是这个口径）中口径：公共财政预算收入加社会保障缴费收入大口径：全部的政府收入一、财政收入原则与分类3.衡量财政收入的不同口径一、财政收入原则与分类（二）财政集中度与宏观税负1.财政集中度（宏观税负）及其度量（1）税收收入占GDP的比重（2）公共财政收入占GDP的比重（3）公共财政收入加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入占GDP的比重2.当前中国的宏观税负水平及其合理性评估一、财政收入原则与分类（二）财政集中度与宏观税负单位：亿元税收收入财政收入税收占财政收入比重GDP税收占GDP比重2011年8972010374086.5%47156419%2012年10060011721085.8%51900019.4%2013年11049712914385.6%56900019.4%2014年11915814035084.9%63646318.7%单位：亿元税收收入财政收入税收占财政收入比重GDP税收占G二、税收（一）税收的基本含义与特征税收的概念：指公共机关依法强制收取的、对纳税人不附带直接回报义务的课征。税收是现代市场经济下政府取得收入的主要手段（在财政收入中占85%左右）二、税收（一）税收的基本含义与特征二、税收税收的三大基本特征

凭借政治权利征收1.强制性对于税收违法行为—依法处罚征税后无需向纳税人付出任何报酬2.无偿性政府征到的税收不再返还给纳税人

通过法律预先规定了征税对象等要素3.固定性征纳双方都无权随意变更征纳标准

二、税收税收的三大基本特征【单选题1】税收的强制性特征表明国家的税收依据的是()。A.财产权力B.政治权力C.民事权力D.分配权力[答案]B【单选题1】税收的强制性特征表明国家的税收依据的是()【单选题】（2009年）税收的基本特征包括强制性、无偿性和（）A．效益性B．准确性C．固定性D．公开性参考答案：C【单选题】（2009年）税收的基本特征包括强制性、无偿性和（二、税收（二）税制要素(1)纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人——可能是自然人，可能是法人负税人:最终负担税款的单位和个人二、税收（二）税制要素（二）税制要素纳税人和负税人一致，如企业所得税、个人所得税——直接税纳税人和负税人不一致，如增值税、消费税、营业税等——间接税扣缴义务人——基于行政便宜主义而设定——为法定义务（二）税制要素纳税人和负税人一致，如企业所得税、个人所得税—（二）税制要素（2）课税对象——征税客体——征税的目的物课税对象有：所得、消费、财富等税源：如营业税的税源是营业收入税目：是课税对象的具体项目计税依据:分计税金额（从价税）和计税数量（从量税）不同税种间相互区别的主要标志反映具体的征税范围代表征税的广度（二）税制要素（2）课税对象——征税客体——征税的目的物不同【单选题】（2014年）在税制要素中，反映具体的征税范围，代表征税的广度的是（）A、纳税人B、税目C、计税依据D、纳税环节答案：B【单选题】（2014年）在税制要素中，反映具体的征税范围，代（二）税制要素（3）税率——税收制度的中心环节税率=应征税额÷课税对象应征税额=课税对象×税率税率可分为：比例税率定额税率（固定税额）累进（累退）税率（二）税制要素（3）税率——税收制度的中心环节（二）税制要素比例税率：某宾馆某年3月营业额500万元，4月营业额5000万元，营业税税率为5%，请计算该公司3月、4月营业税。解：3月应纳营业税税额=500×5%=25万元4月应纳营业税税额=5000×5%=250万元特点：不随征税对象数量的变动而变动（二）税制要素比例税率：特点：不随征税对象数量（二）税制要素定额税率（固定税额）：某酒厂3月销售黄酒100吨，4月销售黄酒800吨，黄酒消费税税率每吨240元，请计算该酒厂3月、4月月应纳消费税。解：3月应纳消费税税额=100×240=24000（元）4月应纳消费税税额=800×240=192000（元）以绝对金额表示的税率（二）税制要素定额税率（固定税额）：以绝对金额表示的税率（二）税制要素累进税率：累进税率又分全额累进税率与超额累进税率我国目前的个人所得税中工资薪金适用的就是超额累进税率累退税率与累进税率正好相反税率随着课税对象的增大而提高（二）税制要素累进税率：税率随着课税对象的增大而提高个人所得税税率（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超多1500元3%02超过1500元至4500元的部分10%1053超过4500元至9000元的部分20%5554超过9000元至35000元的部分25%10055超过35000元至55000元的部分30%27556超过55000元至80000元的部分35%55057超过80000元的部分45%13505个人所得税税率（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（二）税制要素（4）纳税环节：应当缴纳税款的环节（5）纳税期限：向国家缴纳税款的期限（6）减税和免税：给予鼓励和照顾的一种特殊规定（7）违章处理：对违反税法的行为采取的处罚性措施（8）纳税地点：纳税人应当缴纳税款的地点（二）税制要素（4）纳税环节：应当缴纳税款的环节（三）税收分类（考题较多）税收按课税对象的不同主要分为：所得税、流转税、财产税流转税是我国税收收入中的主体税种流转税主要有：增值税、消费税、营业税、关税等所得税主要有：个人所得税、企业所得税财产税主要有：土地增值税、房产税、车船税、契税还可再分出资源税和行为税（三）税收分类（考题较多）税收按课税对象的不同主要分为：（三）税收分类税收按计量标准划分为：从价税：增值税、营业税等（税率采用：%）从量税：消费税中的啤酒、汽油、车船税等按税收与价格的关系划分为：价内税：消费税、营业税等价外税：增值税（零售前各环节）（三）税收分类税收按计量标准划分为：按税负能否转嫁划分为：直接税——税负不能转嫁间接税——税负能转嫁按税收管理权限和使用权限划分可分为：中央税：消费税、关税地方税：契税、房产税、车船税等中央和地方共享税：增值税、企业所得税、个人所得税等。按税负能否转嫁划分为：【单选题】(2006年)将税种分为流转税类、所得税类和财产税类，是按税种的()划分的。A.征税对象B.税负是否转嫁C.收入归属级次D.征收权限[答案]A【单选题】(2006年)将税种分为流转税类、所得税类和财产税【单选题】(2008年)我国税收收入中的主体税种是()。A.所得税B.流转税C.资源税D.财产税[答案]B【单选题】(2008年)我国税收收入中的主体税种是(【多选题】(2008年)我国流转税税种包括()。A.土地增值税B.增值税C.消费税D.房产税E.关税[答案]BCE【多选题】(2008年)我国流转税税种包括()。【多选题】(2008年)下列税种中，属于直接税的有()。A.消费税B.个人所得税C.财产税D.企业所得税E.关税[答案]BCD【多选题】(2008年)下列税种中，属于直接税的有()【多选题】（2009年）按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享税税种包括（）A．增值税B．个人所得税C．消费税D．企业所得税E．证券交易印花税参考答案：ABDE【多选题】（2009年）按照我国现行税收管理权限和税收使用权【单选题】（2010年）按照我国现行分税制财政体制规定，关税属于()。A.中央税B.中央与地方共管税C.中央与地方共享税D.地方税答案：A【单选题】（2010年）按照我国现行分税制财政体制规定，关税【多选题】（2010年）按税负能否转嫁，可将税收分为()。A.流转税B.直接税C.所得税D.财产税E.间接税答案：BE【多选题】（2010年）按税负能否转嫁，可将税收分为()。【多选题】（2011年）下列税种中，属于财产税的是（）。A、增值税B、房产税C、消费税D、关税答案：B【多选题】（2011年）下列税种中，属于财产税的是（）。【单选题】（2012年）下列税种中，属于资源税类的是（）。A、土地使用税B、城市维护建设税C、增值税D、房产税答案：A【单选题】（2012年）下列税种中，属于资源税类的是（【多选题】（2013年）我国现行分税制财政管理体制下，属于中央固定收入的税制有（）。A、关税B、车船税C、消费税D、个人所得税E、资源税答案：AC【多选题】（2013年）我国现行分税制财政管理体制下，属于中【单选题】（2014年）在我国现行税制中，属于直接税的是（）A、增值税B、消费税C、车船税D、营业税答案：C【单选题】（2014年）在我国现行税制中，属于直接税的是（【多选题】（2014年）目前我国开征的财产税包括（）A、土地增值税B、个人所得税C、车船税D、房产税E、契税答案：ACDE【多选题】（2014年）目前我国开征的财产税包括（）（四）拉弗曲线与征税的限度拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述。拉弗曲线的基本含义：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。该曲线由美国经济学家阿瑟·拉弗提出P95（四）拉弗曲线与征税的限度拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增【单选题】（2011年）关于拉弗曲线表明的说法，错误的是（）。A、拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述B、拉弗曲线表明，税率越高，政府征的税收收入越多C、拉弗曲线的基本含义是，保持适度的宏观税收水平是促进经济增长的一个重要条件D、拉弗曲线提示各国政府，征税有“禁区”，要注意涵养税源答案：B【单选题】（2011年）关于拉弗曲线表明的说法，错误的是（【单选题】（2014年）下列经济理论或模型中，对税率与税收收入或经济增长之间关系进行形象描述的是（）A、尼斯坎南模型B、李嘉图等价定理C、拉弗曲线D、瓦格纳法则答案：C【单选题】（2014年）下列经济理论或模型中，对税率与税收收三、税负转嫁（一）税负转嫁的方式1、前转（顺转）——采用提高商品价格

税负转嫁原材料生产商产品制造商批发商零售商消费者消费者（税负的归宿）三、税负转嫁（一）税负转嫁的方式三、税负转嫁2、后转（逆转）——压低购入商品价格3、混转（散转）—前转与后转的混合方式4、消转——实质是用超额利润抵补税负5、旁转（侧转）——税负转嫁给购买者或供应者以外的其他人负担，如转嫁给运输者三、税负转嫁2、后转（逆转）——压低购入商品价格三、税负转嫁6、税收资本化（资本还原）——是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者（税收后转的一种特殊形式）——最典型的是对土地交易的课税。三、税负转嫁6、税收资本化（资本还原）——是指生产要素购买者【单选题】(2006年)纳税人在进行交易时，通过提高商品销售价格，将所缴纳的税款转移给商品购买者或消费者，这种税负转嫁方式一般称为()。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化[答案]A

【单选题】(2006年)纳税人在进行交易时，通过提高商品销售【单选题】(2008年)甲公司销售应税产品交纳的消费税，通过提高该产品价格将税负全部转移给购买该产品的乙公司。这种税负转嫁方式属于()。A.后转B.前转C.消转D.旁转[答案]B【单选题】(2008年)甲公司销售应税产品交纳的消费税，通过【单选题】（2009年）企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润，从而抵消税负。这种税负转嫁方式是（）A．税收资本化B．混转C．旁转D．消转参考答案：D【单选题】（2009年）企业通过改善经营管理、提高劳动生产率【单选题】（2011年）厂商通过提高其所提供商品价格的方法，将其所纳税款转移给商品购买者或最终消费者负担。根据税负转嫁理论，这种税负转嫁理论，这种行为属于典型的（）行为。A、后转B、消转C、旁转D、前转答案：D【单选题】（2011年）厂商通过提高其所提供商品价格的方法，【单选题】（2013年）政府征收土地税时，土地购买者将预期应缴纳的土地税折入资本，将税负转嫁给土地出售者，使其购买的土地价格下降，这种税负转嫁行为称为（）。A、税收消转B、税收资本化C、税收前转D、税收后转答案：B【单选题】（2013年）政府征收土地税时，土地购买者将预期三、税负转嫁（二）影响税负转嫁的因素1、应税商品供给与需求的弹性（关键因素）需求弹性较大，供给弹性较小——则税负将主要由纳税人自己承担需求弹性较小，供给弹性较大——则税负将主要由其他人承担三、税负转嫁（二）影响税负转嫁的因素2、课税商品的性质生活必需品——需求弹性小——税负容易转嫁非生活必需品——需求弹性大——税负不易转嫁粮食、食品等小汽车等2、课税商品的性质粮食、食品等小汽车等3、课税与经济交易的关系与经济交易无关而直接对纳税人课征的税——个人所得税、企业所得税——不容易转嫁通过经济交易而间接对纳税人课征的税——增值税、营业税、消费税等——容易转嫁3、课税与经济交易的关系4、课税范围的大小课税范围广泛——不容易对购买者产生替代效应——需求缺乏弹性——税负容易转嫁课税范围狭窄——容易对购买者产生替代效应——需求具有弹性——税负难以转嫁4、课税范围的大小【多选题】(2007年)

下列各类商品中，税负不容易转嫁的有()。A.需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品B.非生活必需品C.生活必需品D.征收消费税的商品E.课税范围狭窄的商品[答案]ABE【多选题】(2007年)下列各类商品中，税负不容易转嫁的四、国债（一）国债的基本含义国债：通常指一国中央政府作为主体，依据有借有还信用原则取得资金来源，是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。国债特征：自愿性、有偿性、灵活性国债又称：金边债券四、国债（一）国债的基本含义四、国债（二）国债的种类1、内债与外债2、短期国债（1年以内）、中期国债（1-10年）和长期国债（10年以上）3、固定利率国债与浮动利率国债4、上市（流通）国债与非上市国债5、货币国债与实物国债最典型的短期国债——国库券四、国债（二）国债的种类最典型的短期国债【多选题】(2007年)国债收入是指国家通过信用方式取得的收入，它具有()的特点。A.强制性B.自愿性C.无偿性D.有偿性E.灵活性[答案]BDE【多选题】(2007年)国债收入是指国家通过信用方式取得的收(三)国债的政策功能1.弥补财政赤字——国债的基本功能2.筹集建设资金3.调节货币供应量和利率4.调控宏观经济弥补赤字的方式：向中央银行借款、增加税收、发行国债短期国债——有利息的钞票(三)国债的政策功能弥补赤字的方式：向中央银行借款、增加税收【单选题】(2006年)国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是()。A.发展对外贸易B.弥补财政赤字C.筹集消费资金D.推进技术进步[答案]B【单选题】(2006年)国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是【单选题】（2009年）

对经济产生不良影响较小的财政赤字弥补方式是（）A．向中央银行借款B．增加税收C．发行国债D．增加收费参考答案：C【单选题】（2009年）对经济产生不良影响较小的财政赤字弥【多选题】（2010年）

国债的功能有()。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节货币供应量D.调控宏观经济答案:ABCD【多选题】（2010年）国债的功能有()。【单选题】（2010年）在政府发行的国债中，流动性强、被称为“有利息的钞票”的是()。A.中期国债B.长期国债C.短期国债D.特别国债答案：C【单选题】（2010年）在政府发行的国债中，流动性强、被称为【多选题】（2014年）一般来说，国债的政策功能包括（）A、弥补财政赤字B、筹集建设资金C、缩小外贸顺差D、调控宏观经济E、调节货币供应量答案：ABDE【多选题】（2014年）一般来说，国债的政策功能包括（（四）国债的负担与限度国债负担：（1）认购者负担（2）债务人负担（政府负担）（3）纳税人负担——延期的税收（4）代际负担（四）国债的负担与限度国债负担：（四）国债的负担与限度国债限度：衡量国债绝对规模的三个指标：（1）国债余额（2）当年发行的国债总额（3）当年到期需还本付息的国债总额（四）国债的负担与限度国债限度：衡量国债相对规模的二个指标：（1）国债负担率（国民经济承受能力）：国债累计余额占GDP的比重发达国家不超过60%，发展中国家不超过45%（2）债务依存度：当年的债务收入与财政支出的比例关系。国际公认的债务依存度的警戒线：15%-20%衡量国债相对规模的二个指标：【单选题】（2013年）2012年某国国债收入为0.6万亿元，截止该年年末国债累计余额为8万亿元，国内生产总值为40万亿元，财政支出为10万亿元，则该国2012年国债负担率为（）。A、1.5%B、6%C、20%D、25%答案：C【单选题】（2013年）2012年某国国债收入为0.6万亿元【单选题】（2014年）债务依存度是指（）A、当年国债累计余额占国内生产总值的比重B、当年债务收入占国内生产总值的比重C、当年债务收入与当年财政收入的比例关系D、当年债务收入与当年财政支出的比例关系答案：D【单选题】（2014年）债务依存度是指（）（五）李嘉图等价定理李嘉图认为：税收和债务等价，认为发行国债会助长政府的浪费心里，国债是有害的（五）李嘉图等价定理李嘉图认为：税收和债务等价，（六）国债制度国债制度：发行制度、偿还制度、市场交易制度1、国债发行制度国债发行制度包括：国债发行条件：国债种类、发行日期、发行对象国债发行方式：（1）公募招标方式（2）承购包销方式（3）直接发售方式（个人投资者不得以此方式认购国债）（4）“随买”方式（六）国债制度国债制度：发行制度、偿还制度、市场交易制度（六）国债制度2、国债偿还制度我国国债偿还方式：抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提前偿还、市场购销法3、国债市场制度国债发行市场——国债一级市场国债流通市场——国债二级市场（分场内交易和场外交易）（六）国债制度2、国债偿还制度（六）国债制度在证券交易所内进行的国债交易，分为以下几种：现货交易方式——最古老、最普通、最常用的方式回购交易方式期货交易方式期权交易方式（六）国债制度在证券交易所内进行的国债交易，分为以下几种：（七）国债市场功能（新的）1.实现国债的发行和偿还2.调节社会资金的运行——社会资金的再分配过程——使社会资金的配置趋于合理（七）国债市场功能（新的）1.实现国债的发行和偿还（八）加强政府性债务管理1.我国政府性债务的分类与规模2.中央政府债务管理制度3.地方政府债务管理制度（八）加强政府性债务管理1.我国政府性债务的分类与规模【单选题】(2007、2008年)在国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的()。A.发行数额B.票面金额C.流动性D.发行方式[答案]D【单选题】(2007、2008年)在国债发行制度中，决定国债【多选题】(2006年)国债流通转让可以采取()等具体方式。A.期权交易B.现货交易C.期货交易D.回购业务E.到期偿还[答案]ABCD【多选题】(2006年)国债流通转让可以采取()等具【单选题】(2008年)

国债交易方式中，最普遍和常用的是()。A.回购交易B.期货交易C.期权交易D.现货交易[答案]D【单选题】(2008年)国债交易方式中，最普遍和常用的是(【单选题】(2006年)通过有组织的交易场所，按预先已经确定的买卖价格，在未来特定时间内进行券款交割的国债交易方式称为()。A.国债贴现B.国债现货交易C.国债期货交易D.国债回购交易[答案]C【单选题】(2006年)通过有组织的交易场所，按预先已经确定【单选题】债券持有人在卖出一笔债券的同时，与买方签订协议，承诺在约定期限后以约定的价格购回同笔债券的交易方式是()。A.期货交易方式B.现货交易方式C.期权交易方式D.回购交易方式[答案]D【单选题】债券持有人在卖出一笔债券的同时，与买方签订协议，承第十四章政府预算年份单选题多选题合计题/分值题/分值题/分值2011年2/21/23/42012年3/33/66/92013年2/21/23/42014年1/1－1/1第十四章政府预算年份单选题多选题合计题/分值题/分值题/第十四章政府预算一、政府预算的职能与原则（一）政府预算的基本含义政府预算是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。从技术性方面看，政府预算包含两层含义：(1)从形式上看，政府预算是政府的财政收支计划，是政府的工作计划。(2)从内容上看，政府预算反映了可供政府集中支配的财政资金的数量的多少，是政府部门按法定程序管理财政资金的活动。政府预算是政府理财的主导环节和基本环节

第十四章政府预算一、政府预算的职能与原则一、政府预算的职能与原则从政治性方面看，政府预算是重大的政治行为。从本质上看，政府预算是国家和政府意志的体现，要经过国家权力机构的审查和批准才能生效，是重要的法律性文件。政府预算是新兴资产阶级同封建专制统治进行斗争的产物。政府预算制度最早出现在英国。一、政府预算的职能与原则从政治性方面看，政府预算【例题1·单选题】从本质上看，政府预算是()。A.反映了支出上的优先权B.是国家和政府意志的体现C.是重大的政治行为D.体现了政府的年度工作重点和方向[答案]B【例题1·单选题】从本质上看，政府预算是()。【例题2·单选题】(2008年)政府理财的主导和基本环节是()。A.信贷计划B.政府预算C.国民经济发展计划D.年度投资计划[答案]B【例题2·单选题】(2008年)政府理财的主导和基本环节是(【例题3·单选题】政府预算制度最早出现在()。A.美国B.英国C.中国D.德国[答案]B【例题3·单选题】政府预算制度最早出现在()。【例题4·单选题】（2009年）具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的年度财政收支计划是（）。A．政府预算B．信贷计划C．税收计划D．国民经济发展规划参考答案：A【例题4·单选题】（2009年）具有法律规定和制度保证的、经【例题5·单选题】（2010年）

政府预算制度最早出现在()。A.中国B.英国C.美国D.日本答案：B【例题5·单选题】（2010年）政府预算制度最早出现在(【例题6·单选题】（2013年）政府预算是国家和政府意志的体现，要经过国家（）的审查批准才能生效。A、行政机关B、司法机关C、审判机关D、权力机关答案：D【例题6·单选题】（2013年）政府预算是国家和政府意志的体一、政府预算的职能与原则(二)政府预算的职能1.反映政府部门的活动2.监督政府部门收支运作情况的功能3.控制政府部门的支出政府预算由各级人民代表大会审议、批准，预算调整须经同级人大常委会审议、批准

一、政府预算的职能与原则(二)政府预算的职能一、政府预算的职能与原则（三）政府预算的原则（掌握）1、完整性原则2、统一性原则3、可靠性原则4、合法性原则5、公开性原则6、年度性原则世界各国采用的预算年度有两种：历年制和跨年制。我国采用历年制。P9105一、政府预算的职能与原则（三）政府预算的原则（掌握）【例题1·多选题】世界上绝大多数国家所接受的预算原则有()。A.完整性B.专用性C.公开性D.可靠性E.灵活性[答案]ACD【例题1·多选题】世界上绝大多数国家所接受的预算原则有()【例题2·单选题】我国预算年度的起止时间是每年的()。A.1月1日至同年的12月31日B.4月1日至次年的3月31日C.7月1日至次年的6月30151D.10月1日至次年的9月30日[答案]A【例题2·单选题】我国预算年度的起止时间是每年的()。【例题3·单选题】（2011年）编制政府预算是，把支出盘子做得很大而无法完成，这种做法违反了政府预算的（）原则要求。A、可靠性B、完整性C、统一性D、合法性答案：A【例题3·单选题】（2011年）编制政府预算是，把支出盘子做一、政府预算的职能与原则（四）政府预算的分类1、按预算编制形式分类，分为单式预算和复式预算单式预算：一个收支项目对照表优缺点：P97复式预算：二个或二个以上收支项目对照表一般由经常预算和资本预算组成优缺点：P105一、政府预算的职能与原则（四）政府预算的分类一、政府预算的职能与原则2.按预算编制依据的内容和方法分类，分为增量(基数)预算和零基预算。

增量预算也称为基数预算，是指新预算年度的财政收支计划指标在以前预算年度的基础上，按预计经济发展情况加以调整后确定。增量预算保持了各项财政收支指标的连续性，是传统的预算编制方法。

一、政府预算的职能与原则2.按预算编制依据的内容和方法分类，一、政府预算的职能与原则零基预算是指新预算年度财政收支计划指标的确定，不考虑以前年度的财政收支执行情况，只以新预算年度经济社会发展情况和财力可能为依据，重新评估各项收支的必要性及其所需金额的一种预算形势。优点：克服增量预算下财政收支指标刚性的弊端一、政府预算的职能与原则零基预算是指新预算年度财政收支计划指一、政府预算的职能与原则

3.按预算作用时间长短分类，分为年度预算和多年预算。

年度预算是指预算有效期为一年的政府预算。

多年预算也称中期预算、滚动预算，是指预算有效期为几年(多为三年至五年)的政府预算。中期预算一般不具有法律效力，也不需要经过国家权力机关的批准。一、政府预算的职能与原则3.按预算作用时间长短分类，分为年一、政府预算的职能与原则

4.按预算收支平衡状况分类，分为平衡预算和差额预算。

平衡预算是指预算收入基本等于预算支出的预算。（包括略有盈余和略有赤字）

差额预算是指预算收入大于或小于预算支出的预算，包括盈余预算和赤字预算。一、政府预算的职能与原则4.按预算收支平衡状况分类，分为平一、政府预算的职能与原则5.按预算项目是否直接反映经济效益分类，分为投入预算、绩效预算和规划项目预算。6.按预算管理层级分类，分为中央预算和地方预算。我国政府预算级次与国家政权结构和行政区域密切相关，原则上一级政府、一级财政、一级预算。与政权结构相适应，我国现行政府预算体系由中央、省、市、县、乡五级预算组成。一、政府预算的职能与原则5.按预算项目是否直接反映经济效益分【多选题】(2008年)

下列关于政府预算的表述中，正确的有()。A.政府预算经过同级人民代表大会的审查和批准才能生效B.政府预算指标背后反映的是政府在做什么和不做什么之间作出的选择C.政府预算体现了政府年度工作重点和方向D.我国的预算年度实行跨年制E.政府预算按照编制形式分类，分为增量预算和零基预算[答案]ABC【多选题】(2008年)下列关于政府预算的表述中，正确的有【多选题】(2009年)

根据政府预算编制依据的内容和方法，可将政府预算分为（）A.增量预算B.零基预算C.年度预算D.单式预算E.复式预算参考答案：AB【多选题】(2009年)根据政府预算编制依据的内容和方法，【单选题】(2010年)

一般不具有法律效力、不需经过国家权力机关批准的预算是()。A.政府年度预算B.政府年度决算C.政府中期预算D.部门年度预算答案：C【单选题】(2010年)一般不具有法律效力、不需经过国家权【单选题】（2012年）主要以税收为收入来源，以行政事业项目为支出对象的政府预算是（）。A、绩效预算B、经常预算C、地方预算D、资本预算答案：B【单选题】（2012年）主要以税收为收入来源，以行政事业项目【单选题】（2012年）单式预算的优点是（）。A、能够清晰反映政府财政收支全貌B、便于分类控制预算收支平衡C、便于编制，易于操作D、便于政府对复杂的财政活动进行分析、管理和监督E、便于政府灵活运用资本性投资和国债手段，调控宏观经济运行答案：AC【单选题】（2012年）单式预算的优点是（）。二、我国政府预算职权划分预算管理职权：是指政府预算方针政策、预算管理法律法规的制定权、解释权和修订权，政府预算、决算的编制和审批权，预算调整和监督权等。1.立法机关的预算管理职权2.各级人民政府的预算管理职权3.各级政府财政部门的预算管理职权4.各级政府业务主管部门的预算管理职权5.各单位的预算管理职权二、我国政府预算职权划分预算管理职权：是指政府预算方针政策、【多选题】（2011年）根据《中华人民共和国预算法》，各级人民政府的预算管理职权有（）。A、审批本级预算调整方案B、组织编制本级预算草案C、决定本级政府预备费的动用D、编制本级预算调整方案E、组织编制本级决算草案答案：BCDE【多选题】（2011年）根据《中华人民共和国预算法》，各级人【多选题】（2012年）根据《中华人民共和国预算法》，全国人民代表大会常务委员会的预算管理职权有（）。A、审查和批准中央预算B、监督中央和地方预算执行C、审查和批准中央预算调整方案D、决定本机政府预备费的动用E、审查和批准中央决算答案：BCE【多选题】（2012年）根据《中华人民共和国预算法》，全国人【多选题】（2013年）根据《中华人民共和国预算法》，县级以上各级人民代表大会常务委员会的预算管理职权有（）。A、审查和批准本机政府预算B、编制本机政府预算草案C、审查和批准本级预算调整方案D、审查和批准本级政府预备费动用E、审查和批准本级政府决算答案：CE【多选题】（2013年）根据《中华人民共和国预算法》，县级以三、我国政府预算体系我国完整的政府预算体系包括：1.一般公共预算——政府预算体系的基础——以税收为主体的财政收入2.政府性基金预算——以收定支、专款专用3.国有资本经营预算4.社会保险基金预算三、我国政府预算体系我国完整的政府预算体系包括：【单选题】（2013年）我国政府预算体系的基础是（）。A、政府性基金预算B、公共财政预算C、国有资本经营预算D、社会保障预算答案：B【单选题】（2013年）我国政府预算体系的基础是（）。【单选题】（2014年）以收定支、专款专用、结余结转下年度继续使用，是（）的管理原则。A、公共财政预算B、政府性基金预算C、国有资本经营预算D、政府债务预算答案：B【单选题】（2014年）以收定支、专款专用、结余结转下年度继四、我国政府预算编制和执行制度政府预算制度——财政制度的核心——通过“预算法”的形式予以确定（一）预算编制制度1.建立部门预算制度部门收入预算编制采用标准收入预算法部门支出预算编制采用零基预算法部门预算采取自上而下的编制方法，编制程序实行“两上两下”的基本流程四、我国政府预算编制和执行制度政府预算制度——财政制度的核心四、我国政府预算编制和执行制度2.将预算外资金纳入预算管理财政部决定从2011年1月1日起，将按预算外资金管理的收入（不含教育收费）全部纳入预算管理四、我国政府预算编制和执行制度2.将预算外资金纳入预算管理四、我国政府预算编制和执行制度（二）预算执行制度1.建立国库集中收付制度2.实行政府采购制度政府采购运行机制是集中采购与分散采购相结合，以集中为主，分散为辅;公开招标与非公开招标相结合;委托采购与自行采购相结合。四、我国政府预算编制和执行制度（二）预算执行制度【单选题】（2011年）财政制度的核心是（）。A、财政收入制度B、财政支出制度C、国家金库制度D、政府预算制度答案：D【单选题】（2011年）财政制度的核心是（）。【单选题】（2012年）市场经济国家财政预算管理采用的基本制度是（）。A、单式预算制度B、复式预算制度C、部门预算制度D、绩效预算制度答案：C【单选题】（2012年）市场经济国家财政预算管理采用的基本制五、实施全面规范、公开透明预算制度的主要内容（新的）（一）完善政府预算体系（二）推进预算、决算公开……五、实施全面规范、公开透明预算制度的主要内容（新的）（一）完第十五章财政管理体制年份单选题多选题合计题/分值题/分值题/分值2011年2/22/44/62012年1/1－1/12013年3/31/24/52014年2/2－2/2第十五章财政管理体制年份单选题多选题合计题/分值题/分第十五章财政管理体制一、财政管理体制内容和类型（一）财政管理体制的含义P108

财政管理体制，是指国家管理和规范中央与地方以及地方各级政府之间的财政收支范围和财政管理职责与权限的一项根本制度。财政管理体制有广义和狭义之分。广义的财政管理体制包括预算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制等。狭义的财政管理体制是指政府预算管理体制。政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节。

第十五章财政管理体制一、财政管理体制内容和类型第十四章财政管理体制(二)财政管理体制的内容1.财政分配和管理机构的设置目前我国的财政管理机构分为中央、省、市、县、乡五级。2.政府间事权及支出责任的划分遵循原则：受益原则、效率原则、区域原则、技术原则第十四章财政管理体制(二)财政管理体制的内容3.政府间财政收入的划分税种属性是决定政府间收入划分的主要标准遵循的原则：集权原则、效率原则、恰当原则、收益与负担对等原则3.政府间财政收入的划分根据国际经验：收入结构与支出结构非对称性：中央政府掌握的收入要大于其实质性职权范围的一定比例地方政府所承担的职权则往往要超过其直接收入划分所拥有的财力地方政府依赖中央政府，中央政府处于主导地位。收入结构划分以中央政府为主支出结构划分以地方政府为主根据国际经验：收入结构与支出结构非对称性：地方政府依赖中央政4.政府间财政转移支付制度政府间财政转移支付制度是协调中央政府与地方政府间财政关系的一项重要配套制度。4.政府间财政转移支付制度【单选题】（2009年）财政管理体制核心内容是各级政府间的（）。A．事权划分B．财政收支划分C．企业隶属关系划分D．税权划分参考答案：B【单选题】（2009年）财政管理体制核心内容是各级政府间的（【单选题】（2011年）根据国际经验，政府间财政收支划分呈现的基本特征是（）A、税收收入与非税收收入的对称性安排B、经常性支出与资本性支出的对称性安排C、收入结构与支出结构的非对称性安排D、收入增长与非支出增长的对称性安排答案：C【单选题】（2011年）根据国际经验，政府间财政收支划分呈现【单选题】（2013年）根据政府间财政收入划分原则，一般应作为地方政府财政收入的是（）。A、流动性强的税收B、收益与负担能够直接对应的使用费收入C、调控功能比较强的税收收入D、收入份额较大的主体税种收入答案：B【单选题】（2013年）根据政府间财