《财务会计实训》 答案项目四 成本岗位核算实训

财务会计实务项目化实训项目四成本费用岗位核算实训任务二成本核算岗位业务实训业务1.2016年12月3日，办公室李晓梅购买办公用品，相关原始凭证见图4-1-1、4-1-2、4-1-3。会计分录借：管理费用-办公费1600应交税费-应交增值税（进项税额272贷：银行存款-中国工商银行1872业务2.2016年12月6日，业务部李玲参加产品展销会回来报销差旅费，原预借5000元，按照公司标准一天补助80元，相关原始凭证见图4-2-1、4-2-2、4-2-3、4-2-4、4-2-5。会计分录借：管理费用-差旅费4526库存现金240应交税费-应交增值税（进项税额）234贷：其他应收款-李玲5000业务3.2016年12月6日，办公室李晓梅报销客户洽谈会务费支出，相关原始凭证见图4-3-1、4-3-2、4-3-3、4-3-4。会计分录借：管理费用-会务费50000应交税费-应交增值税（进项税额）3000贷：银行存款-中国工商银行53000业务4.12月6日，生产领用原材料及周转材料，相关原始凭证见图4-3-1、4-3-2、4-3-3、4-3-4会计分录借：生产成本-基本生产成本-HR-1型水龙头2800生产成本-基本生产成本-HR-2水龙头1400生产成本-基本生产成本-中号锁具4000生产成本-基本生产成本-小号锁具3000贷：原材料-钢管3200周转材料-模具7000业务5.12月8日，生产领用原材料及周转材料，相关原始凭证见图4-5-1、4-5-2、4-5-3、4-5-4。会计分录借：生产成本-基本生产成本-HR-1型水龙头12000生产成本-基本生产成本-HR-2型水龙头5500制造费用-一车间2800制造费用-二车间1600贷：原材料-阀芯17500周转材料-包装盒4400业务6.12月10日，销售部门领用包装纸箱，相关原始凭证见图4-6-1。会计分录借：销售费用6000贷：周转材料-包装纸箱6000业务7.12月15日，支付广告费，相关原始凭证见图4-7-1、4-7-2、4-7-3。会计分录借：销售费用7547.17应交税费-应交增值税（进项税额）452.83贷：银行存款-中国工商银行8000业务8.12月16日，支付公司本月电话费2896元。相关原始凭证见图4-8-1、4-8-2。会计分录借：管理费用-广告费2647.08应交税费-应交增值税（进项税额）248.92贷：银行存款-中国工商银行2896业务9.12月25日，支付并分摊本月水费。相关原始凭证见图4-9-1、4-9-2、4-9-3、4-9-4。会计分录借：制造费用-一车间3000制造费用-二车间2400管理费用-水费420销售费用-水费180应交税费-应交增值税（进项税额）780贷：银行存款6780业务10.12月25日，支付并分摊本月电费。相关原始凭证见图4-10-1、4-10-2、4-10-3、4-10-4。会计分录借：制造费用-一车间4200制造费用-二车间3600管理费用-电费1200销售费用-电费600应交税费-应交增值税（进项税额）1530贷：银行存款-中国工商银行11130业务11.12月31日，计算本月固定资产折旧额。根据企业相关资料计算结果已经填入“固定资产折旧计算表”。相关原始凭证见图4-11-1。会计分录借：制造费用-一车间407500-二车间13960管理费用-折旧费11060销售费用-折旧费5170贷：累计折旧437690业务12.12月28日，计算本月摊销无形资产价值。根据企业相关资料计算结果已经填入“无形资产摊销计算表”。相关原始凭证见图4-12-1。会计分录借：管理费用-无形资产摊销86500贷：累计摊销86500业务13.12月31日，发生下列有关职工薪酬的业务。相关原始凭证见图4-13-1至4-13-7。（1）31日，根据生产部门和人力资源部提供相关资料分配工资费用。（见表4-12-1、表4-13-2、表4-13-3、表4-13-4）（2）31日计提社会保险和住房公积金（见表4-13-5、表4-13-6）（3）31日，计提工会经费和职工教育经费（见表4-13-7）4-13-2工资结算汇总表部门基本工资奖金岗位津贴病事假扣发应付工资代扣代缴项目实付工资养老20%医疗保险10%失业保险1%住房公积金12%个人所得税小计一车间生产人员158008000640020030000600030003003600691296917031管理人员40001500800630012606306375617528843416小计1980095007200200363007260363036343562441585320447二车间生产人员10600500040001801942038841942194.22330.4488398.611021.4管理人员40001500800630012606306375617528843416小计14600650048001802572051442572257.23086.422311282.614437.4行政管理部门53800195006500300930001860093009301116058604585047150销售部门20001000500350070035035420015051995合计90200365001900068015852031704158521585.219022.4632774490.684029.4会计分录借：制造费用-一车间36300-二车间25720管理费用-工资93000销售费用-工资3500贷：应付职工薪酬-工资1585204-13-4工资费用分配汇总表2016年10月31日应借账户成本项目分配标准分配率应分配金额生产成本一车间HR-1产品工资200014520HR-2产品工资300021780小计50007.2636300二车间中号产品工资250012860小号产品工资250012860小计50005.14425720制造费用一车间36300二车间25720管理人员工资93000销售人员工资3500合计158520审核：制表：会计分录借：生产成本-基本生产成本-HR-1型水龙头14520生产成本-基本生产成本-HR-2水龙头21780生产成本-基本生产成本-中号锁具12860生产成本-基本生产成本-小号锁具12860贷：制造费用-一车间36300-二车间257204-13-5社会保险费分配表2016年12月31日应借账户成本项目工资总额养老医疗失业工伤生育合计20%10%1%1%0.8%32.8%生产成本一车间HR-1产品工资30000600030003003002409840HR-2产品工资63001260630636350.42066.4小计3630072603630363363290.411906.4二车间中号产品工资1942038841942194.2194.2155.366369.76小号产品工资63001260630636350.42066.4小计2572051442572257.2257.2205.768436.16制造费用生产车间装配车间小计管理费用工资9300018600930093093074430504销售费用工资35007003503535281120合计15852031704158521585.21585.21268.1650726.4会计分录借：生产成本-基本生产成本-HR-1型水龙头9840生产成本-基本生产成本-HR-2水龙头2066.4生产成本-基本生产成本-中号锁具6369.76生产成本-基本生产成本-小号锁具2066.4管理费用-工资30504销售费用-工资1120贷：应付职工薪酬-社保50726.44-13-6住房公积金分配表2016年12月31日应借账户成本项目工资总额计提金额（12%）生产成本一车间HR-1产品工资300003600HR-2产品工资6300756小计363004356二车间中号产品工资194202330.4小号产品工资6300756小计257203086.4制造费用生产一车间生产二车间小计管理费用工资9300011160销售费用工资3500420合4审核制表会计分录借：生产成本-基本生产成本-HR-1型水龙头3600生产成本-基本生产成本-HR-2水龙头756生产成本-基本生产成本-中号锁具2330.4生产成本-基本生产成本-小号锁具756管理费用-工资11160销售费用-工资420贷：应付职工薪酬-住房公积金19022.44-13-74-24工会经费及职工教育经费分配表2016年12月31日应借账户成本项目工资总额工会经费职工教育经费计提比例计提金额计提比例计提金额生产成本一车间HR-1产品工资300002%6002.5%750HR-2产品工资6300126157.5小计36300726907.5二车间中号产品工资19420388.4485.5小号产品工资6300126157.5小计25720514.4643制造费用生产车间装配车间小计管理费用工资9300018602325销售费用工资35007087.5合计1585203170.43963会计分录借：生产成本-基本生产成本-HR-1型水龙头1350生产成本-基本生产成本-HR-2水龙头283.5生产成本-基本生产成本-中号锁具873.9生产成本-基本生产成本-小号锁具173.5管理费用-工资4185销售费用-工资157.5贷：应付职工薪酬-工会经费3170.4-职工教育经费3963业务14.12月31日，签发转账支票，通过银行代发员工工资。相关原始凭证见图4-14-1、4-14-2、4-14-3。4-14-1 人民币(大写)亿千百十万千百十元角分￥8402940用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账（大写）明王印东中国工商银行转账支票晋00162254出票日期（大写）：贰零壹陆年壹拾贰月叁拾壹日付款行：工行解放路支行收款人：临汾市亚光铸造有限公司出票人账号：685088095188中国工商银行转账支票存根(晋)支票号码00162503附加信息出票日期2016年12月31日收款人：临汾市亚光铸造有限公司金额：￥84029.4用途：发工资单位主管会计财务专用章捌万肆仟零贰拾玖元肆角零分整4-14-2工资结算汇总表2016年12月31日金额单位：元部门应付工资个人代扣代缴部分个税扣缴实发工资一车间363001560924420447二车间2572011059.622314437.4管理部门9300039990586047150销售部门3500150501995合6632784029.4会计分录：借：应付职工薪酬-工资158520贷：其他应付款—社保—养老31704其他应付款—社保—医疗15852其他应付款—社保—失业1585.2其他应付款—住房公积金19022.4应缴税费—应交个人所得税6327银行存款84029.4业务15.12月31日，向市社会保险管理中心缴纳由企业负担和代扣职工个人的社会保险费。相关原始凭证见图4-15-1、4-15-2。会计分录：借：其他应付款—社保—养老31704其他应付款—社保—医疗15852其他应付款—社保—失业1585.2应付职工薪酬-社保51994.56贷：银行存款101135.76业务16.12月31日，向市住房公积金管理中心缴纳由企业负担和代扣职工个人的住房公积金。相关原始凭证见图4-16-1、4-16-2、4-16-3会计分录：借：其他应付款—公积金19022.4应付职工薪酬-公积金19022.4贷：银行存款38044.8业务17.12月31日，支付职工培训费。相关原始凭证见图4-17-1、4-17-2、4-17-3。会计分录：借：应付职工薪酬-职工教育经费2000贷：银行存款2000业务18.12月31日，上交工会经费。相关原始凭证见图4-18-1、4-18-2、4-18-3。会计分录：借：应付职工薪酬-工会经费3170.4贷：银行存款3170.4业务19.12月31日，根据期末工作安排，汇总并分配制造费用。相关原始凭证见图4-19-1、4-19-2、4-19-3。4-19-2制造费用分配表一车间：2016年12月份单位：元产品名称分配标准分配率分配金额HR-1水龙头300027187.5HR-2水龙头260023562.50合计56009.062550750制表：复核：4-19-3制造费用分配表二车间：2016年12月份单位：元产品名称分配标准分配率分配金额中号锁具140011609.23小号锁具12009950.77合计26008.292321560制表：复核：