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培训目通过本课程的学习，你应该能够掌握1、了解内控审计基2、理解内控审计与整合审计的思路1培训内 控制审计的基本概2、整合审计的审计2培训方案例演31 控制审计的基本概 对特定基准日 1、基准日(时点):12月312 期：有效运行期至少3个4 1
1 控制审计的基本概控制审计：是指会计师接受委托，对特定基准日控制设计与运行的有效性进行审
6 根本判断标准够防止或发现并纠正财务报告的重大错报对合规目标而言:能够合理保证遵循适用 、经营目标而言:所设计理层及时了解这些目标的实现程度
7 合理性:是否符合《企 8 评价涵盖期间不同时点试样本量的时间分布何种方式（手工控制和自动控制9 是对控制设计和运行的有效括控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷设计缺陷：是指因控制设计不合理、不适当而形成的控制缺陷。的控制由于运行不当而形成的控制缺 重 内缺 有效重 关错 缺陷评价的原 缺陷评价的原则在评价控制缺陷时，会计师需要根据财的评价。根据已识别的控制缺陷形成控制有效性当一项财务报告控制缺陷或多项财务报告控制缺陷的组合构成重大缺陷，可能导致具控制无效的结论。 请思考 对于财务报告目标而言,所设计的相关内请思考 请思考业务,就判断其控制无效?2、整合审计的审计整合审计所具备的条在整合审计中，会计师应当对控制设计和运行的有效性进试，以同时实现下列 信信息修修改实质性程序的时间、性质和范考考虑实质性程序中发现的问题，包括务报表的错报 控制的影报整合报风大列报和相关认识别了解重大业流
测
控制性测试 2、整合审计的思路内控审计方法：自上而下的审计方 2、整合审计的思路及审计方内控审计方法：自上而下的审识别风选择拟识别风选择拟测试控控活动项(相关定定义帐户,或与已判断因素定性（风险因素）：①固有风险影影响）；②财务报告使用者的预重大账可可误差，但我们把通过类似方式处理并具有相同或内控审
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