管理会计-全面预算课件

第八章全面预算全面预算概述24全面预算的编制方法弹性预算、零基预算与滚动预算预算管理的几个问题第八章全面预算1第八章全面预算知识目标1.了解全面预算的定义、分类。2.理解预算的作用、编制原则。技能目标1掌握全面预算的种类及编制要求2.熟练运用弹性预算和零基预算的编制原理进行预算编制。态度目标1.培养企业管理全面预算的编制方法2.培养销售预算、生产预算具体运用的方法3.培养经营预算、财务预算和资本支出预算分析论证的态度。第八章全面预算2第八章全面预算第一节全面预算概述第八章全面预算38.1全面预算概述、全面预算的含义及分类(一)全面预算的含义所谓预算,就是以货币作为计量手段,将决策目标所涉及经济资源的配置,以计划的形式具体地、系统地反映出来的过程。简而言之,预算就是决策目标的具体化。全面预算,是指企业为实现未来一定时期的经营目标,以货币及其他数量形式反映的各项目标行动计划与相应措施的数量说明。8.1全面预算概述4(二)全面预算的分类经营预算财务预算专门决策预算主要针对企业长期投资决策编制是指企业日常发是指与企业资金的预算,也指企生的基本业务活收支、财务状况业重大的或不经动的预算,是全或经营成果等有关的预算。常发生的、需要面预算的基础根据特定决策编制的预算(二)全面预算的分类5各种预算在全面预算体系中的关系销售预算长期销售预测存货预算生产预算销售与管理费用预算直接人工预算直接材料预算制造费用预算现金预算资本预算预计利润表预计资产负债表预计现金流量表各种预算在全面预算体系中的关系6二、全面预算的作用

(一)明确目标◆(二)协调各部门工作(三)控制经济活动

(四)评价经营业绩二、全面预算的作用7全面预算的编制原则战略导向原则。应围绕企业的战略目标和业务计划有序开展,引导各预算责任主体聚焦战略、专注执行、达成绩效。◆(二)过程控制原则通过及时监控、分析等把握预算目标的实现进度并实施有效评价,对企业经营决策提供有效支撑今(三)融合性原则以业务为先导、以财务为协同,将预算管理嵌入企业经营管理活动的各个领域、层次、环节◆(四)平衡管理原则。平衡长期目标与短期目标、整体利益与局部利益、收入与支出、结果与动因等关系,促进企业可持续发展。(五)权变性原则。应刚性与柔性相结合,强调预算对经营管理的刚性约束,叉又可根据内外环境的重大变化调整预算全面预算的编制原则8四、全面预算的编制要求

(一)预算资料要准确、可靠

(二)预算要全面、完整

(三)预算数据既要积极可靠,又要留有余地四、全面预算的编制要求9第八章全面预算第二节全面预算的编制方法第八章全面预算10管理会计-全面预算课件11管理会计-全面预算课件12管理会计-全面预算课件13管理会计-全面预算课件14管理会计-全面预算课件15管理会计-全面预算课件16管理会计-全面预算课件17管理会计-全面预算课件18管理会计-全面预算课件19管理会计-全面预算课件20管理会计-全面预算课件21管理会计-全面预算课件22管理会计-全面预算课件23管理会计-全面预算课件24管理会计-全面预算课件25管理会计-全面预算课件26管理会计-全面预算课件27管理会计-全面预算课件28管理会计-全面预算课件29管理会计-全面预算课件30管理会计-全面预算课件31管理会计-全面预算课件32管理会计-全面预算课件33管理会计-全面预算课件34管理会计-全面预算课件35管理会计-全面预算课件36管理会计-全面预算课件37管理会计-全面预算课件38管理会计-全面预算课件39管理会计-全面预算课件40管理会计-全面预算课件41管理会计-全面预算课件42管理会计-全面预算课件43管理会计-全面预算课件44第八章全面预算全面预算概述24全面预算的编制方法弹性预算、零基预算与滚动预算预算管理的几个问题第八章全面预算45第八章全面预算知识目标1.了解全面预算的定义、分类。2.理解预算的作用、编制原则。技能目标1掌握全面预算的种类及编制要求2.熟练运用弹性预算和零基预算的编制原理进行预算编制。态度目标1.培养企业管理全面预算的编制方法2.培养销售预算、生产预算具体运用的方法3.培养经营预算、财务预算和资本支出预算分析论证的态度。第八章全面预算46第八章全面预算第一节全面预算概述第八章全面预算478.1全面预算概述、全面预算的含义及分类(一)全面预算的含义所谓预算,就是以货币作为计量手段,将决策目标所涉及经济资源的配置,以计划的形式具体地、系统地反映出来的过程。简而言之,预算就是决策目标的具体化。全面预算,是指企业为实现未来一定时期的经营目标,以货币及其他数量形式反映的各项目标行动计划与相应措施的数量说明。8.1全面预算概述48(二)全面预算的分类经营预算财务预算专门决策预算主要针对企业长期投资决策编制是指企业日常发是指与企业资金的预算,也指企生的基本业务活收支、财务状况业重大的或不经动的预算,是全或经营成果等有关的预算。常发生的、需要面预算的基础根据特定决策编制的预算(二)全面预算的分类49各种预算在全面预算体系中的关系销售预算长期销售预测存货预算生产预算销售与管理费用预算直接人工预算直接材料预算制造费用预算现金预算资本预算预计利润表预计资产负债表预计现金流量表各种预算在全面预算体系中的关系50二、全面预算的作用

(一)明确目标◆(二)协调各部门工作(三)控制经济活动

(四)评价经营业绩二、全面预算的作用51全面预算的编制原则战略导向原则。应围绕企业的战略目标和业务计划有序开展,引导各预算责任主体聚焦战略、专注执行、达成绩效。◆(二)过程控制原则通过及时监控、分析等把握预算目标的实现进度并实施有效评价,对企业经营决策提供有效支撑今(三)融合性原则以业务为先导、以财务为协同,将预算管理嵌入企业经营管理活动的各个领域、层次、环节◆(四)平衡管理原则。平衡长期目标与短期目标、整体利益与局部利益、收入与支出、结果与动因等关系,促进企业可持续发展。(五)权变性原则。应刚性与柔性相结合,强调预算对经营管理的刚性约束,叉又可根据内外环境的重大变化调整预算全面预算的编制原则52四、全面预算的编制要求

(一)预算资料要准确、可靠

(二)预算要全面、完整

(三)预算数据既要积极可靠,又要留有余地四、全面预算的编制要求53第八章全面预算第二节全面预算的编制方法第八章全面预算54管理会计-全面预算课件55管理会计-全面预算课件56管理会计-全面预算课件57管理会计-全面预算课件58管理会计-全面预算课件59管理会计-全面预算课件60管理会计-全面预算课件61管理会计-全面预算课件62管理会计-全面预算课件63管理会计-全面预算课件64管理会计-全面预算课件65管理会计-全面预算课件66管理会计-全面预算课件67管理会计-全面预算课件68管理会计-全面预算课件69管理会计-全面预算课件70管理会计-全面预算课件71管理会计-全面预算课件72管理会计-全面预算课件73管理会计-全面预算课件74管理会计-全面预算课件75管理会计-全面预算课件76管理会计-全面预算课