某公司年度计划与预算编制课件

2014

年度計劃與預算編制熊海量2013年11月2014

年度計劃與預算編制熊海量2013年11月1年度計劃與預算編制課綱從發掘日本零售服務業浴火重生的秘密談起、企業經營管理的正道是什麼！年度經營計劃的完整運作架構與流程認識年度經營計劃的核心精神－方針管理年度計畫與預算編制的步驟與實戰推演

附：控管零售企業全年度總體協做的關鍵技法－生活行事曆新思維下、正確編制預算的概念與方法確保年度經營計畫落地執行的配套方案企業經營長治久安之道－推動以績效管理

為核心展開的經營會議體系年度計劃與預算編制課綱從發掘日本零售服務業浴火重生的秘密談起2從發掘日本零售服務業浴火重生的秘密談起、

企業經營管理的正道是什麼！壹從發掘日本零售服務業浴火重生的秘密談起、

企業經營管理的正道3日本百貨零售業浴火重生的秘密自1990年起、日本百貨零售業面臨長期的經濟不景氣；為救亡圖存計，日本百貨零售業深切反省檢討並積極尋求突破之道；在1995至2000年間，日本百貨零售業陸續導入TQM管理體系；如今內外兼修的日本百貨零售業不僅浴火重生、還更脫胎換骨更上層樓；其中又以方針管理為核心理念的年度計畫與

預算編製是導入TQM的關鍵工程；本課程不僅提供具體的操做流程與實施技術，

更從經營理念開始進行變革，協助您從根本

贏起。日本百貨零售業浴火重生的秘密自1990年起、日本百貨零售業面4某公司年度计划与预算编制课件5某公司年度计划与预算编制课件6某公司年度计划与预算编制课件7某公司年度计划与预算编制课件8使用不同的武器

就會採用相應的作戰模式採用不同的管理手法

經營管理的體系也會跟著改變

貴公司的戰鬥力與命運也會跟著改變使用不同的武器

就會採用相應的作戰模式9TQM

現代化管理的正宗正道TQM

現代化管理的正宗正道10WHATISTQM【印象中】那不是製造業在搞的嗎、跟我們零售業有啥關係呢！WHATISTQM【印象中】11行業專門技術層別企業經營管理層別經營

汽車

業的

專門

技術豐田汽車經營

電器

業的

專門

技術松下電器經營

數碼

業的

專門

技術索尼數碼經營

百貨

業的

專門

技術百貨公司經營

銀行

業的

專門

技術銀行…TQM企業經營管理的專門技術行業專門技術層別企業經營管理層別經營

汽車

業的

專門

技術12TQM

全面品質管理TOTAL+QUALITY+MANAGEMENT何謂全面？何謂品質？如何管理？TQM全面品質管理何謂全面？何謂品質？如何管理？13TQM是經營的思想革命石川馨TQM是經營的思想革命14您知道這些管理概念源自哪兒嗎？服務

意識顧客導向顧客滿意經營COSTDOWN著重培訓與全員參與甘特圖、魚骨圖…經營理念、企業文化…項目管理流程管理與

作業標準化您知道這些管理概念源自哪兒嗎？服務

意識顧客導向顧客滿意經營15內外兼修、如虎添翼BIRDVIEWofTQMTQM不是製造汽車、製造數碼相機、製造電器…的製造技術；TOM是提昇企業經營管理能力的系統與方法；TQM歷經百年演變、近五十年來國際管理技術的精粹大多累積其中，是當下最先進、最完整、最有效的管理系統；國際先進的零售業雖引進TQM不久、但已極具績效並累積了豐富的成功經驗；TQM能填補目前國內零售業的管理空缺，

符合國內零售業規模大型化與管理精緻化

的發展需求；TQM、將風起雲湧的成為促進國內零售業

經營管理能力升級的新思維與新手法。內外兼修、如虎添翼BIRDVIEWofTQMTQM不是製16PDCATQM的核心精神PDCA17PDCA循環PLAN(計劃)

思考如何工作ACTION(行動)

思考如何改善DO(執行)

思考如何達成CHECK(檢核)

思考如何掌控如果沒有問題如果有問題成為進步的跳板對其過程與結果落實執行PDCA循環PLAN(計劃)

思考如何工作ACTION(行動18TQM不僅是一種經營的想法

也提供了完整的做法TQM不僅是一種經營的想法

也提供了完整的做法19以PDCA為核心展開的企業經營管理架構策略規劃與方針管理年度計劃與預算編制生活行事曆策略地圖與平衡計分卡QC.N7手法提案制度、5W2HISO、GSP（台灣）服務接觸點流程管理（BPM）QCCMTP、LTP日常管理項目管理改善與變革企業流程再造（BPR）價值分析工程（VA\VE）知識管理（KM）現場管理5S問題分析與解決8D手法計量管理指標績效管理（KPI）商業智慧（BI）企業診斷QC.7手法神秘顧客顧客滿意經營（CSM）PDCA以PDCA為核心展開的企業經營管理架構策略規劃與方針管理IS20年度經營計劃的完整運作架構與流程貳年度經營計劃的完整運作架構與流程貳21年度經營計劃的大架構事業規劃1年度計劃2預算編制3經營會議4年度經營計劃的大架構事業規劃1年度計劃2預算編制3經營會議422年度經營計劃的完整運作架構與流程1.事業規劃2.年度計劃3.預算編制4.經營會議1a.理念1b.願景1c.目標1d.戰略中長期目標中長期戰略年度目標年度戰略2a.環境分析中長期計畫2b.年度計劃2c.生活行事曆2d.營業計劃2e.各部門計畫3b.各部門預算3c.年度預算3a.預算基準4b.經營會議4a.績效體系4c.改善立項年度經營計劃的完整運作架構與流程1.事業規劃2.年度計劃3.23認識年度經營計劃的核心精神－方針管理參認識年度經營計劃的核心精神－方針管理參24何謂方針管理企業經營需要建立起一套使全公司都能活性化運作的制度，這就是推動方針管理的意義；方針管理是一種由上往下(topdown)進行的、以管理為中心的活動；方針管理是指管理幹部在接受高層經營者的方針後，一方面予以分擔，另一方面則要使全公司能上下一體、遵循高層指示的方針邁進的一種活動；方針管理的目的在使高層指示的方針能深入浸透到組織的每個環節，透過基層員工付諸實踐，並建立一個能確實達成預期成果的制度。方針：由目標與對策所構成目標：定性與定量表示對策：具體達成的辦法5W2H何謂方針管理企業經營需要建立起一套使全公司都能活性化運作的制25企業組織金字塔與方針管理組織中

扮演的角色執行方針管理

的內容戰略高層經營

方針戰術重點實施

計畫書戰鬥具體化的

行動中間管理幹部一般基層員工高階

經營層企業組織金字塔與方針管理組織中

扮演的角色執行方針管理

的內26方針管理的架構總經理的方針全公司的方向高階幹部的方針事業部的方向部門經理的方針部門的方向單位主管的方針立項行動方案(5W2H問題改善型實行計劃)高階幹部的方針部門經理的方針單位主管的方針方針管理的基本前提：中長期計劃是企業經營的出發點方針管理的架構總經理的方針全公司的方向高階幹部的方針事業部的27方針管理的深化展開提出問題＝定目標、分析原因＝找對策總經理的方針目標→(提案)→對策高階幹部的方針部門經理的方針單位主管的方針高階幹部的方針部門經理的方針單位主管的方針(轉化)目標→(提案)→對策目標→(提案)→對策目標→(提案)→對策(轉化)(轉化)方針管理的深化展開提出問題＝定目標、分析原因＝找對策總經理的28方針管理的展開步驟期初、總經理先擬定其方針(P)，而後指示高階幹部去執行(D)，同時在過程與結果確認其執行的狀況(C)，若有問題則要求提出解決對策與未來的改善辦法(A)；依此管理模式循環不已；高階幹部、部門經理及單位主管亦依此模式，向上承受方針、向下要求落實；如此逐級向下推動，透過層級別的管理連接點，使得企業在共同的方向下，持續的運做與成長下去；單位主管是企業管理運做的基層單位，所有問題必須在此階層徹底解決，因此這部分所提出的就不是方向、而是問題改善型的重點實施計畫書（對策提案立項）。注意：高層經營方針不能貫徹達成的主要原因高層經營者的方向是否正確及清楚表達；高層經營者能不能帶動組織有效益運作；執行幹部與基層員工的工作態度與能力。方針管理的展開步驟期初、總經理先擬定其方針(P)，而後指示高29對策的意義對策目標DCAP5W2H立項項目管理對策的意義對目DCAP5W2H立項目管理30方針展開的實做案例方針展開的實做案例31Step-1中長期經營目標2014年2015年2016年2017年2018年銷售額50.0億65.0億85.0億105.0億125.0億毛利率（%）18.0%18.5%19.0%19.5%20.0%毛利額9.0億12.0億16.0億20.5億25.0億費用率（%）15.0%14.5%14.0%13.5%13.0%費用額7.5億9.5億11.9億14.0億16.3億營業利潤率（%）3.0%4.0%5.0%6.0%7.0%營業利潤額1.5億2.5億4.1億6.5億8.7億營業外利潤率（%）0.6%0.5%0.5%0.4%0.4%營業外利潤額0.3億0.3億0.4億0.4億0.5億淨利潤率（%）3.6%4.3%5.3%6.6%7.4%淨利潤額1.8億2.8億4.5億6.9億9.2億Step-1中長期經營目標2014年2015年2016年232Step-2方針的向下展開中長期發展目標中長期

發展對策當年目標當年對策總部某店某

部門分解分解分解分解分解Step-2方針的向下展開中長期中長期

發展對策當年目標當33Step-2方針的向下展開中長期發展目標中長期發展對策當年目標當年對策總

部經營目標：

各項指標管理目標：

各項指標經營目標的對應戰略：管理目標的對應戰略：經營目標：

各項指標管理目標：

各項指標經營目標的對應戰略：管理目標的對應戰略：某

區

域經營目標：

各項指標管理目標：

各項指標經營目標的對應戰略：管理目標的對應戰略：經營目標：

各項指標管理目標：

各項指標經營目標的對應戰略：管理目標的對應戰略：某

店經營目標：

各項指標管理目標：

各項指標經營目標的對應戰略：管理目標的對應戰略：經營目標：

各項指標管理目標：

各項指標對策提案立項：

5W2H與展開目標的構成=1.接受分解的目標+2.接受承擔的目標+3.自主增加的目標2

承擔1

分

解1

分

解1分解2

承擔3自主增加3自主增加3自主增加2

承擔1分解1分解2

承擔3自主增加3自主增加Step-2方針的向下展開中長期發展目標中長期發展對策當年34Step-2方針的向下展開中長期發展目標中長期發展對策當年目標當年對策總

部見sept-1顧客服務能力的提升商品開發能力的提升經營管理能力的提升銷售額50億…(見sept-1)有效會員數量：100萬人會員銷售佔比：30%顧客滿意度：85分其他…會員服務能力的提升客訴解決能力的提升顧客服務機能及設施的提升其他…+其他…某

區

域＼部門依sept-1分解有效VIP數量VIP銷售佔比顧客滿意度其他…+其他…EX.總㎡數顧客服務能力的提升商品開發能力的提升經營管理能力的提升終端店鋪大型化的調整其他…銷售額10億…(依sept-1分解)有效會員數量：20萬人會員銷售佔比：28%顧客滿意度：86分建立顧客情報管理系統零客訴行業領先奢華的VIP服務中心行業領先創新的更衣室其他…+其他…總㎡數：96,000㎡會員卡價值及功能提升建立會員積點分紅制度導入CRM及配套運作機制客訴流程再造及配套機制建立30%店鋪完成VIP服務中心升級改造63%店鋪完成新一代更衣室升級改造其他…+其他…某

店＼部門依上項再分解有效VIP數量VIP銷售佔比顧客滿意度其他…+其他…顧客服務能力的提升商品開發能力的提升經營管理能力的提升賣場分期改裝推動其他…銷售額0.25億…(依上項再分解)有效會員數量：0.5萬人會員銷售佔比：32%顧客滿意度：90分零客訴改裝面積：300㎡(含VIP服務中心及新一代更衣室)其他…+其他…依據RFM體系盤點與重整既有會員宣導會員積點分紅政策舉辦會員回娘家活動推動爭取新會員業績競賽活動CRM及配套運作機制培訓顧客服務理念及客訴流程培訓舉辦微笑天使選拔比賽其他…+其他…Step-2方針的向下展開中長期發展目標中長期發展對策當年35透過經營樹狀圖展開方針的深化與落地1級2級3級4級5級設定各個課題的目標；提出為了達成目標必須採行的對策；整理出上下左右肩的互動關係（目標）（對策）（目標）（對策）（目標）（對策）（目標）（對策）透過經營樹狀圖展開方針的深化與落地1級2級3級4級5級設定各36Step-3對策提案立項實施計畫表項目編號：項目名稱：擔當人：項目目標：預算：預定完成日：實施計畫（5W2H）：WhyWhatHowWhenWhoWhereHowmuch備註：決裁：審核：擔當：Step-3對策提案立項實施計畫表項目編號：項目名稱：擔37年度計畫與預算編制的步驟與實戰推演

附：控管零售企業全年度總體協做的關鍵技法－生活行事曆肆年度計畫與預算編制的步驟與實戰推演

附：控管零售企業全年度總38年度計畫與預算編制展開的四大階段1.專案準備階段2.專案推動階段3.專案推廣階段4.專案檢討階段年度計畫與預算編制展開的四大階段1.2.3.4.39年度計畫與預算編制展開的四大階段說明專案準備階段

（工作周數為1-4周，如下頁1.部分）

主要工作為透過舉辦共識營的方式，達到【專案活動發起】【項目作業溝通】【項目技能培訓】與【現狀分析與經營課題的確認】的目的，為爭取給予成員思考與討論的空間，因此預先的準備工作完備是必要重點。專案推動階段

（工作周數為2-6周，如下頁2.3.4.部分）

在此階段必須完成年度計畫及預算編制，以便對全公司發表，因此有下列的工作需要推行，其中包括：【年度經營方針與目標之檢討決定】【企業整體年度計畫擬定】【部門別的年度計畫擬定】【部門別的年度預算編制】【企業整體年度預算編制】。專案推廣階段

（工作周數為1-2周，如下頁5.部分）

在此階段主要的工作，是將之前完成的年度計畫及預算編制對外發表出去，成為本項目計畫階段的結束與正式推動的開始；其中包括：【年度計畫與預算編制之整理】【對總部的發表與向下推廣落實至各單位】。專案檢討階段

（總工作周數為1-2周，如下頁6.部分）

目的在專案的紀錄、檢討與完結，其中包括【專案過程相關資訊的收集】及【年度計畫與預算編制之檢討與調整】兩部分。年度計畫與預算編制展開的四大階段說明專案準備階段

（工作周數40階段別的作業目標與任務-1（專案準備階段）活動發起宣示；專案作業溝通

對專案目標、組織、工作專案、作業進程、使用的表單與工具及各項稽核標準的溝通；年度計畫與預算編制技能培訓

對總部營運領導團隊成員進行年度計畫與預算編制技能的培訓；公司經營環境分析與經營課題的確認

從對過去的反省檢討開始，到外在環境面與內部資源面的盤點，全方位的檢視現在到未來，公司經營環境上的各項因素。階段別的作業目標與任務-1（專案準備階段）活動發起宣示；41階段別的作業目標與任務-2（專案推動階段）年度經營方針之檢討與決定

提出年度企業經營的基本方針，獲得總部營運領導團隊成員的共識，並用以做為當年度所有經營活動的基本規範；如何實踐經營理念與企業願景如何延續與實踐企業的中長期計畫年度經營方針的整合與確認重要經營課題的整合與確認提出企業整體年度經營目標指導原則提出部門別的年度經營目標指導原則年度經營目標之檢討與決定

確認年度企業經營整體的各項定性及定量的目標。階段別的作業目標與任務-2（專案推動階段）年度經營方針之檢42階段別的作業目標與任務-3（專案推動階段）企業整體年度計畫擬定年度企業行事曆製作營業計畫編制提出與審核確認工作分配與各執行專案基本方針及任務目標賦予部門別的年度計畫擬定年度部門行事曆製作部門別年度各執行專案主計畫提案階段別的作業目標與任務-3（專案推動階段）企業整體年度計畫43階段別的作業目標與任務-4（專案推動階段）預算基準制定與示範部門別的年度預算編制企業整體年度預算編制損益預算表現金流量預算表階段別的作業目標與任務-4（專案推動階段）預算基準制定與示44階段別的作業目標與任務-5（專案推廣階段）年度計畫與預算編制之整理對總部的發表向下推廣落實至各單位對各單位的培訓對各單位的發表對各單位的意見及相關資訊收集與整理對各單位的輔導計畫對各單位的監督計畫對各單位的考核計畫階段別的作業目標與任務-5（專案推廣階段）年度計畫與預算編45階段別的作業目標與任務-6（專案檢討階段）專案過程相關資訊的收集年度計畫與預算編制之調整年度計畫與預算編制之檢討階段別的作業目標與任務-6（專案檢討階段）專案過程相關資訊46年度計畫與預算編制展開的15步驟1.專案組織成立、進度預定與資料準備2.專案作業溝通與技能培訓3.外在環境與內部資源分析4.當年經營績效檢討與中長期計畫再確認5.來年總體經營目標與策略方針提出6.來年總體生活行事曆確認7.營業計畫編制提出與審核確認8.各單位計畫編制與審核確認15.年度計畫與預算執行之追蹤考核14.年度計畫與預算的檢討與調整13.公司總體年度計畫與預算的公佈、宣導推廣與實施12.公司總體年度計畫與預算的發表與討論修正11.公司總體年度計畫與預算彙編10.各單位預算匯整與審核確認

9.各單位預算編制與審核確認由上而下由下而上年度計畫與預算編制展開的15步驟1.專案組織成立、進度預定與47年度計畫與預算編制的實務推動進程週作業123456781.舉辦年度計畫與預算編制共識營▲▲2.企業整體及部門別的年度計畫擬定▲▲▲3.企業整體及部門別的年度預算編制▲▲▲4.年度計畫與預算編制之整理與發表▲▲5.年度計畫與預算編制之檢討與調整▲年度計畫與預算編制的實務推動進程週123456781.舉辦年48年度計畫與預算編制的組織項目召集人（建議為公司總經理層級）各

部

門

主

管※專案輔導顧問及助理進度整合與聯繫窗口（建議為公司副總經理層級）各

分

店

主

管總

經

辦

主

管分

管

各

部

門

的

主

管公

司

重

要

的

幹

部幕

僚

與

會

議

行

政財

務

部

門

人

員年度計畫與預算編制的組織項目召集人各

部

門

主

管※專案49專案準備階段的重要應用表單項次表單名稱負責單位備註1年度計畫與預算編製做業進度表總經理室2年度計畫與預算編製做業使用表單總經理室3最近三年營業額統計月報表財務4去年損益科目統計比較月報表財務5會計科目說明書財務6公共費用分攤標準表財務專案準備階段的重要應用表單項次表單名稱負責單位備註1年度計畫50專案推動階段－1方向階段的重要應用表單項次表單名稱負責單位備註1企業經營理念/願景說明總經理室2公司中程目標計畫表總經理室3外在環境分析表總經理室4內部資源分析表總經理室5經營戰略構築表總經理室6年度經營計畫綱要表總經理室專案推動階段－1方向階段的重要應用表單項次表單名稱負責單位51專案推動階段－2計畫階段的重要應用表單項次表單名稱負責單位備註1生活行事曆總經理室2年度目標與策略方針計畫總表總經理室3專案實施方案計畫總經理室4部門績效表總經理室567專案推動階段－2計畫階段的重要應用表單項次表單名稱負責單位52預算階段的重要應用表單項次表單名稱負責單位備註1預算編制基準財務2用人預算表財務3損益科目預算表財務4資本支出預算表財務5現金流量預算表財務67預算階段的重要應用表單項次表單名稱負責單位備註1預算編制基準53專案檢討階段的重要應用表單項目表單名稱負責單位備註1經營會議議程表總經理室2資產負債表財務3損益表財務4損益科目統計比較表財務5經營分析表財務6預算管理表財務7年度預算審查報告表總經理室8專案追蹤表總經理室9會議記錄表總經理室專案檢討階段的重要應用表單項目表單名稱負責單位備註1經營會議54年度計畫與預算編制的產出結果1.公司經營環境分析1.1.政經情勢分析1.2.產業環境分析1.3.區域發展分析1.4.消費趨勢分析1.5.競爭態勢分析1.6.最近36個月營運狀況分析1.7.企業營運資源分析1.8.企業財務分析2.公司經營規劃2.1.

SWOT分析2.2.公司經營理念（再確認）2.3.公司經營願景（再確認）2.4.公司中長期經營目標（再確認）2.5.公司中長期經營策略（再確認）2.6.年度目標2.7.年度經營課題選定2.8.年度經營方針提出2.9.年度生活行事曆3.

部門別的年度計劃3.1.總經辦、營業、商品、販促、人資…等部門別的年度計劃4.

部門別的年度預算編制4.1.預算基準制定與示範4.2.總經辦、營業、商品、販促、人資…等部門別的年度預算編制5.

企業整體的年度預算編制5.1.損益預算表5.2.現金流量預算表年度計畫與預算編制的產出結果1.公司經營環境分析3.

部門55生活行事曆

控管零售企業全年度總體協做的關鍵技法生活行事曆

控管零售企業全年度總體協做的關鍵技法56生活行事曆基本模組國曆一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月農曆十二月一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月廿四節氣自然環境變化節慶假期時事動向生活動向整體市場狀況區域市場狀況商品週期活動檔期及主題販促活動提案企業活動提案業績分配備註生活行事曆基本模組國曆一月二月三月四月五月六月七月八月九月十57生活行事曆基本模組說明項目說明範例國曆就是陽曆農曆就是陰曆、參照農民曆廿四節氣參照農民曆春分、夏至、芒種、立冬…等自然環境變化大自然動植物的生長變化油桐花開、黑面琵鷺過境、烏魚汛、大閘蟹肥、芒果時節…等節慶假期包括國定、民俗或外國的節日、慶典、假期春節、春假、媽祖誕辰、尾牙、台北燈會、萬聖節…等時事動向國際或全國共同流行的話題、觀念的潮流地球環保、節能減炭、水資源、知識經濟、世足賽…等生活動向生活者在這段時間會共同關心參與的事情歲末清掃、結婚旺季、春節連續假期出遊、畢業季…等整體市場狀況整體零售市場在這段時間的共同性活動冬sale開始、品牌商訂貨、賣場調整與換約…等區域市場狀況個別區域零售市場在這段時間的特殊性活動A百貨週年慶、B商場日本商品展、C商場開業…等商品週期從經營角度思考相關商品的生命週期與對應春季商品導入期、戲水用品成長期、羽絨商品處理…等活動檔期及主題販促活動提案針對消費者展開、以宣傳促銷為目的各項活動內衣秀、情人禮品展、週年慶、X品牌引進造勢…等企業活動提案針對企業內部展開、以管理為主幹的各項活動業改、員工招募與培訓、年度盤點、5S運動、員工旅遊…等業績分配將業績以月別分配，可深入組織別或商品別備註其他會影響年度計畫方向與內容的因素時尚流行、立地變化、競爭店情報、產業環境、政經情勢…等生活行事曆基本模組說明項目說明範例國曆就是陽曆農曆就是陰曆、58【簡要版例】20xx年生活行事曆國曆一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月農曆十二月一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月廿四節氣0721

小大寒寒0519

立雨春水0621

驚春蜇分0520

清榖明雨0421

立小夏滿0622

芒夏種至0723

小大暑暑0723

立處秋暑0723

白秋露分0824

寒霜露降0723

立小冬雪0722

大冬雪至節慶假期01020910

元尾除春旦牙夕節1414

情元人宵節節081229

婦植青女樹年節節節0405

兒清童明節節0114

勞母動親節節02

端午節020810

情父中人親元節節節09

中秋節25

聖誕節生活動向

．．．．元結除送旦婚舊禮連旺佈及續季新採假購期的季節

．．．．春情新開節人年學連的度續浪新假漫工期節作日

．．．換送青季禮年出給節清女連性續假期

．．．兒掃春童墓假為祭旅中祖遊心節日

．．．．員母梅天工親雨氣送為季漸禮中開熱心始準的約備節兩夏日週裝

．．．．送結畢謝禮婚業師祭旺典宴祖季禮民俗節日

．．．．考放社夏季暑會季開假新休始鮮閒人旅遊

．．．情父夏人親季的為休浪中閒漫心旅節的遊日節日

．．．開送教學禮師祭節祖感民恩俗的節日日子

．．．．週結秋光年婚季復慶旺旅節活季行連動續假期

．．天的畢氣冬業漸衣旅冷行尋找合適

．．．結送旅婚禮遊旺及的季狂季歡節的季節市場狀況

．年前

SALE

開始

．．．冬情元SALE人宵開節商始禮品品

．．．冬新春SALE商品最品上後調市波整

．．．兒祭泳童祖裝節禮上禮品市品

．．．夏母0520

品親拍上節賣市禮活品動

．．．端畢考午業試節禮用禮品品品

．夏

SALE

開始

．．．父夏情親SALE人節熱節禮賣禮品中品

．．．．秋新中教品商秋師上品節節市調禮禮整品品

．．

1025冬拍品賣上活市動

．各週展百年開貨慶公陸司續

．．聖年誕底禮清品倉商品週期(春品)•—————•——————•———————•———•(秋品)•————•————•——————•———•

導入期成長期成熟期衰退期導入期成長期成熟期衰退期—————•——————•(夏品)•————•—————•—————————•————————•(冬品)•————•—————•———

成熟期衰退期導入期成長期成熟期衰退期導入期成長期成熟期作業提案1234結掃家衣婚除庭料用用用雜品品品貨展促促促銷銷銷1234情換開旅人季學遊節拍用用禮賣品品品展促促銷銷1234春婦趣環品女味保上節雜週市禮貨品文促具銷發表1234旅春玩勞遊季具動用化禮節品妝品禮促品促品銷發銷促表銷會1234夏雨母涼品季親夏上除節家市濕用電用品展品促促銷銷1234端水畢防午上業曬禮用禮用品品品品促展展展銷1234社衣旅玩會料遊具新雜用禮鮮貨品品人促促展活銷銷動1234情父換開人親季學節節拍用禮禮賣品品品展促促銷銷1234中教秋保秋師品養禮節上品品禮市發促品表銷促會銷121025週年慶1234文冬觀冬具季光品禮小及上品家文市展電化促活銷動1234羊絨盤聖毛毛存誕週玩出禮具清品展展

【簡要版例】20xx年生活行事曆國曆一月二月三月四月五月六月59新思維下、正確編制預算的概念與方法伍新思維下、正確編制預算的概念與方法伍60企業的構成大老闆中老闆中老闆中老闆中老闆中老闆小老闆小老闆小老闆小老闆小老闆小老闆小老闆小老闆小小老闆小小老闆小小老闆小小老闆小小老闆小小老闆小小老闆小小老闆小小老闆小小老闆小小老闆利潤中心的理念企業的構成大老闆中老闆中老闆中老闆中老闆中老闆小老闆小老闆小61預算編制基準百分比法

在變動的會計科目上通常均使用過去的百分比來編制預算的金額；固定金額法

在固定的會計科目上通常均使用前次的金額來編制預額，等有了預算金額再計算百分比；零基預算法

在金額較大的支出專案，一般預算金額均以獨立計算可能會發生金額，再求算其所有的百分比。預算編制基準百分比法

在變動的會計科目上通常均使用過去的百分62預算編制編制部門預算編制銷售預算編制成本預算編制費用預算其他營業外收支資本支出預算編制部門預算表編制公司損益預算及現金流量會計部門匯總各單位之損益科目預算表集合而成即為公司的損益表；依公司的損益表和公司過去收付款的習性及資本支出編制公司的現金流量表。預算編制編制部門預算63年度預算審核由公司高階人員組成預算審核委員會；審核會議前會計人員須先編制好公司的損益預算表及現金流量表；審核委員就公司的總體目標進細部審查；各單位年度計畫與預算編制主管有義務列席審核會議，以便進行說明；審核委員會審核採取共識決，有權利調查各單位的預算報告；審核會議須調整到公司目標為止。年度預算審核由公司高階人員組成預算審核委員會；64管理損益表的科目銷貨收入營業費用總額*1營業外收入總額*2減：銷貨退回人事費用商場及硬體費用

現金盈虧銷貨折讓＊本薪租金支出

利息收入銷貨收入淨額＊加班費保險費

租金收入減：銷貨成本＊獎金修繕費

佣金收入銷貨毛利＊年終獎金雜項購置

兌換收益減：營業費用總額*1＊業績獎金折舊

商品盤盈營業損益＊伙食費各項攤提

其他收入加：營業外收入總額*2保險費營業費用營業外支出總額*3減：營業外支出總額*3訓練費廣告費

利息支出稅前損益職工福利包裝費

兌換損失辦公費用手續費

租金支出差旅費交際費

其他支出燃料費郵電費文具用品水電瓦斯費書報雜誌費稅捐清潔費運費注意：1.要有時間序列的比較性2.要有金額與佔比的比較性管理費呆帳損失勞務費雜費雜費商品盤損其他支出商品廢損總公司管理費管理損益表的科目銷貨收入營業費用總額*1營業外收入總額*2減65管理損益表的格式科目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月￥％￥％￥％￥％￥％￥％￥％￥％￥％￥％￥％￥％管理損益表的格式科目1月2月3月4月5月6月7月8月9月1066部門別的成績單項次項目公式目標123456789101112移

動12345678910部門別的成績單項次項目公式目標12345678910111267財務分析-五力分析五力分析安定力分析成長力分析收益力分析活動力分析生產力分析是公司最高層級的管理分析表單為總經理對董事會負責的成績單主要由資產負債表中提出計算，每月由財務單位製作提給總經理配合作燈號管理最後彙整五力分析各項目以雷達圖顯現財務分析-五力分析五力分析是公司最高層級的管理分析表單68一、安定力分析項次項目公式說明1固定長期適合率2負債比率●3固定比率●100%以下4自有比率●40%以上5流動比率●大於140%6速動比率●大於110%7長期償債能力●8經常收支比率一、安定力分析項次項目公式說明1固定長期2負債比率●3固69項次項目公式說明1銷貨收入成長率●2人均銷貨收入成長率●3附加價值成長率●4純益成長率●5投資報酬成長率●6淨值成長率●7總資產成長率●8二、成長力分析項次項目公式說明1銷貨收入●2人均銷貨收入成長率●3附加價值70項次項目公式說明1毛利率●2營業損益率●3純益率●4投資報酬率●5總資產報酬率●6邊際貢獻率7安全餘額率8三、收益力分析項次項目公式說明1毛利率●2營業損益率●3純益率●4投資報酬71項次項目公式說明1存貨週轉率●2應收帳款週轉率3應付帳款週轉率●4固定資產週轉率●5淨值週轉率●6總資產週轉率●78四、活動力分析項次項目公式說明1存貨●2應收帳款3應付帳款●4固定資產●572項次項目公式說明1直接員工人均銷貨收入2總員工人均銷貨收入●3總員工人均附加價值●4總員工人均純益●5附加價值率●6勞動分配率●30%7附加價值生產率●8總資產生產率●五、生產力分析項次項目公式說明1直接員工2總員工●3總員工●4總員工●5附73企業經營長治久安之道－推動以績效管理為核心展開的經營會議體系陸企業經營長治久安之道－推動以績效管理為核心展開的經營會議體系74如何透過經營會議落實年度計劃與預算編製的成果經營會議的程序主席致詞上次議決事項執行情形報告經營成果報告（營業指標）部門成果報告與諮詢部門績效報告、備詢與調整預算執行報告、備詢與調整專案執行報告、備詢與調整任務佈置臨時動議議決事項確認主席總結列入專案之項目：年度經營計畫核列入專案者平日發現重大事項須列入者經營會議進行中認為必要者遇有重大事件或變故，以專項會議修正經營計畫書及預算表參加經營會議之人員：最高實際經營者（總經理）公司一級主管總經理室經辦（SNOOPY）重要專案負責人（備詢）上級代表（列席指導）重點培育人才（旁聽）如何透過經營會議落實年度計劃與預算編製的成果經營會議的程序列75課程結束、感謝指教課程結束、感謝指教762014

年度計劃與預算編制熊海量2013年11月2014

年度計劃與預算編制熊海量2013年11月77年度計劃與預算編制課綱從發掘日本零售服務業浴火重生的秘密談起、企業經營管理的正道是什麼！年度經營計劃的完整運作架構與流程認識年度經營計劃的核心精神－方針管理年度計畫與預算編制的步驟與實戰推演

附：控管零售企業全年度總體協做的關鍵技法－生活行事曆新思維下、正確編制預算的概念與方法確保年度經營計畫落地執行的配套方案企業經營長治久安之道－推動以績效管理

為核心展開的經營會議體系年度計劃與預算編制課綱從發掘日本零售服務業浴火重生的秘密談起78從發掘日本零售服務業浴火重生的秘密談起、

企業經營管理的正道是什麼！壹從發掘日本零售服務業浴火重生的秘密談起、

企業經營管理的正道79日本百貨零售業浴火重生的秘密自1990年起、日本百貨零售業面臨長期的經濟不景氣；為救亡圖存計，日本百貨零售業深切反省檢討並積極尋求突破之道；在1995至2000年間，日本百貨零售業陸續導入TQM管理體系；如今內外兼修的日本百貨零售業不僅浴火重生、還更脫胎換骨更上層樓；其中又以方針管理為核心理念的年度計畫與

預算編製是導入TQM的關鍵工程；本課程不僅提供具體的操做流程與實施技術，

更從經營理念開始進行變革，協助您從根本

贏起。日本百貨零售業浴火重生的秘密自1990年起、日本百貨零售業面80某公司年度计划与预算编制课件81某公司年度计划与预算编制课件82某公司年度计划与预算编制课件83某公司年度计划与预算编制课件84使用不同的武器

就會採用相應的作戰模式採用不同的管理手法

經營管理的體系也會跟著改變

貴公司的戰鬥力與命運也會跟著改變使用不同的武器

就會採用相應的作戰模式85TQM

現代化管理的正宗正道TQM

現代化管理的正宗正道86WHATISTQM【印象中】那不是製造業在搞的嗎、跟我們零售業有啥關係呢！WHATISTQM【印象中】87行業專門技術層別企業經營管理層別經營

汽車

業的

專門

技術豐田汽車經營

電器

業的

專門

技術松下電器經營

數碼

業的

專門

技術索尼數碼經營

百貨

業的

專門

技術百貨公司經營

銀行

業的

專門

技術銀行…TQM企業經營管理的專門技術行業專門技術層別企業經營管理層別經營

汽車

業的

專門

技術88TQM

全面品質管理TOTAL+QUALITY+MANAGEMENT何謂全面？何謂品質？如何管理？TQM全面品質管理何謂全面？何謂品質？如何管理？89TQM是經營的思想革命石川馨TQM是經營的思想革命90您知道這些管理概念源自哪兒嗎？服務

意識顧客導向顧客滿意經營COSTDOWN著重培訓與全員參與甘特圖、魚骨圖…經營理念、企業文化…項目管理流程管理與

作業標準化您知道這些管理概念源自哪兒嗎？服務

意識顧客導向顧客滿意經營91內外兼修、如虎添翼BIRDVIEWofTQMTQM不是製造汽車、製造數碼相機、製造電器…的製造技術；TOM是提昇企業經營管理能力的系統與方法；TQM歷經百年演變、近五十年來國際管理技術的精粹大多累積其中，是當下最先進、最完整、最有效的管理系統；國際先進的零售業雖引進TQM不久、但已極具績效並累積了豐富的成功經驗；TQM能填補目前國內零售業的管理空缺，

符合國內零售業規模大型化與管理精緻化

的發展需求；TQM、將風起雲湧的成為促進國內零售業

經營管理能力升級的新思維與新手法。內外兼修、如虎添翼BIRDVIEWofTQMTQM不是製92PDCATQM的核心精神PDCA93PDCA循環PLAN(計劃)

思考如何工作ACTION(行動)

思考如何改善DO(執行)

思考如何達成CHECK(檢核)

思考如何掌控如果沒有問題如果有問題成為進步的跳板對其過程與結果落實執行PDCA循環PLAN(計劃)

思考如何工作ACTION(行動94TQM不僅是一種經營的想法

也提供了完整的做法TQM不僅是一種經營的想法

也提供了完整的做法95以PDCA為核心展開的企業經營管理架構策略規劃與方針管理年度計劃與預算編制生活行事曆策略地圖與平衡計分卡QC.N7手法提案制度、5W2HISO、GSP（台灣）服務接觸點流程管理（BPM）QCCMTP、LTP日常管理項目管理改善與變革企業流程再造（BPR）價值分析工程（VA\VE）知識管理（KM）現場管理5S問題分析與解決8D手法計量管理指標績效管理（KPI）商業智慧（BI）企業診斷QC.7手法神秘顧客顧客滿意經營（CSM）PDCA以PDCA為核心展開的企業經營管理架構策略規劃與方針管理IS96年度經營計劃的完整運作架構與流程貳年度經營計劃的完整運作架構與流程貳97年度經營計劃的大架構事業規劃1年度計劃2預算編制3經營會議4年度經營計劃的大架構事業規劃1年度計劃2預算編制3經營會議498年度經營計劃的完整運作架構與流程1.事業規劃2.年度計劃3.預算編制4.經營會議1a.理念1b.願景1c.目標1d.戰略中長期目標中長期戰略年度目標年度戰略2a.環境分析中長期計畫2b.年度計劃2c.生活行事曆2d.營業計劃2e.各部門計畫3b.各部門預算3c.年度預算3a.預算基準4b.經營會議4a.績效體系4c.改善立項年度經營計劃的完整運作架構與流程1.事業規劃2.年度計劃3.99認識年度經營計劃的核心精神－方針管理參認識年度經營計劃的核心精神－方針管理參100何謂方針管理企業經營需要建立起一套使全公司都能活性化運作的制度，這就是推動方針管理的意義；方針管理是一種由上往下(topdown)進行的、以管理為中心的活動；方針管理是指管理幹部在接受高層經營者的方針後，一方面予以分擔，另一方面則要使全公司能上下一體、遵循高層指示的方針邁進的一種活動；方針管理的目的在使高層指示的方針能深入浸透到組織的每個環節，透過基層員工付諸實踐，並建立一個能確實達成預期成果的制度。方針：由目標與對策所構成目標：定性與定量表示對策：具體達成的辦法5W2H何謂方針管理企業經營需要建立起一套使全公司都能活性化運作的制101企業組織金字塔與方針管理組織中

扮演的角色執行方針管理

的內容戰略高層經營

方針戰術重點實施

計畫書戰鬥具體化的

行動中間管理幹部一般基層員工高階

經營層企業組織金字塔與方針管理組織中

扮演的角色執行方針管理

的內102方針管理的架構總經理的方針全公司的方向高階幹部的方針事業部的方向部門經理的方針部門的方向單位主管的方針立項行動方案(5W2H問題改善型實行計劃)高階幹部的方針部門經理的方針單位主管的方針方針管理的基本前提：中長期計劃是企業經營的出發點方針管理的架構總經理的方針全公司的方向高階幹部的方針事業部的103方針管理的深化展開提出問題＝定目標、分析原因＝找對策總經理的方針目標→(提案)→對策高階幹部的方針部門經理的方針單位主管的方針高階幹部的方針部門經理的方針單位主管的方針(轉化)目標→(提案)→對策目標→(提案)→對策目標→(提案)→對策(轉化)(轉化)方針管理的深化展開提出問題＝定目標、分析原因＝找對策總經理的104方針管理的展開步驟期初、總經理先擬定其方針(P)，而後指示高階幹部去執行(D)，同時在過程與結果確認其執行的狀況(C)，若有問題則要求提出解決對策與未來的改善辦法(A)；依此管理模式循環不已；高階幹部、部門經理及單位主管亦依此模式，向上承受方針、向下要求落實；如此逐級向下推動，透過層級別的管理連接點，使得企業在共同的方向下，持續的運做與成長下去；單位主管是企業管理運做的基層單位，所有問題必須在此階層徹底解決，因此這部分所提出的就不是方向、而是問題改善型的重點實施計畫書（對策提案立項）。注意：高層經營方針不能貫徹達成的主要原因高層經營者的方向是否正確及清楚表達；高層經營者能不能帶動組織有效益運作；執行幹部與基層員工的工作態度與能力。方針管理的展開步驟期初、總經理先擬定其方針(P)，而後指示高105對策的意義對策目標DCAP5W2H立項項目管理對策的意義對目DCAP5W2H立項目管理106方針展開的實做案例方針展開的實做案例107Step-1中長期經營目標2014年2015年2016年2017年2018年銷售額50.0億65.0億85.0億105.0億125.0億毛利率（%）18.0%18.5%19.0%19.5%20.0%毛利額9.0億12.0億16.0億20.5億25.0億費用率（%）15.0%14.5%14.0%13.5%13.0%費用額7.5億9.5億11.9億14.0億16.3億營業利潤率（%）3.0%4.0%5.0%6.0%7.0%營業利潤額1.5億2.5億4.1億6.5億8.7億營業外利潤率（%）0.6%0.5%0.5%0.4%0.4%營業外利潤額0.3億0.3億0.4億0.4億0.5億淨利潤率（%）3.6%4.3%5.3%6.6%7.4%淨利潤額1.8億2.8億4.5億6.9億9.2億Step-1中長期經營目標2014年2015年2016年2108Step-2方針的向下展開中長期發展目標中長期

發展對策當年目標當年對策總部某店某

部門分解分解分解分解分解Step-2方針的向下展開中長期中長期

發展對策當年目標當109Step-2方針的向下展開中長期發展目標中長期發展對策當年目標當年對策總

部經營目標：

各項指標管理目標：

各項指標經營目標的對應戰略：管理目標的對應戰略：經營目標：

各項指標管理目標：

各項指標經營目標的對應戰略：管理目標的對應戰略：某

區

域經營目標：

各項指標管理目標：

各項指標經營目標的對應戰略：管理目標的對應戰略：經營目標：

各項指標管理目標：

各項指標經營目標的對應戰略：管理目標的對應戰略：某

店經營目標：

各項指標管理目標：

各項指標經營目標的對應戰略：管理目標的對應戰略：經營目標：

各項指標管理目標：

各項指標對策提案立項：

5W2H與展開目標的構成=1.接受分解的目標+2.接受承擔的目標+3.自主增加的目標2

承擔1

分

解1

分

解1分解2

承擔3自主增加3自主增加3自主增加2

承擔1分解1分解2

承擔3自主增加3自主增加Step-2方針的向下展開中長期發展目標中長期發展對策當年110Step-2方針的向下展開中長期發展目標中長期發展對策當年目標當年對策總

部見sept-1顧客服務能力的提升商品開發能力的提升經營管理能力的提升銷售額50億…(見sept-1)有效會員數量：100萬人會員銷售佔比：30%顧客滿意度：85分其他…會員服務能力的提升客訴解決能力的提升顧客服務機能及設施的提升其他…+其他…某

區

域＼部門依sept-1分解有效VIP數量VIP銷售佔比顧客滿意度其他…+其他…EX.總㎡數顧客服務能力的提升商品開發能力的提升經營管理能力的提升終端店鋪大型化的調整其他…銷售額10億…(依sept-1分解)有效會員數量：20萬人會員銷售佔比：28%顧客滿意度：86分建立顧客情報管理系統零客訴行業領先奢華的VIP服務中心行業領先創新的更衣室其他…+其他…總㎡數：96,000㎡會員卡價值及功能提升建立會員積點分紅制度導入CRM及配套運作機制客訴流程再造及配套機制建立30%店鋪完成VIP服務中心升級改造63%店鋪完成新一代更衣室升級改造其他…+其他…某

店＼部門依上項再分解有效VIP數量VIP銷售佔比顧客滿意度其他…+其他…顧客服務能力的提升商品開發能力的提升經營管理能力的提升賣場分期改裝推動其他…銷售額0.25億…(依上項再分解)有效會員數量：0.5萬人會員銷售佔比：32%顧客滿意度：90分零客訴改裝面積：300㎡(含VIP服務中心及新一代更衣室)其他…+其他…依據RFM體系盤點與重整既有會員宣導會員積點分紅政策舉辦會員回娘家活動推動爭取新會員業績競賽活動CRM及配套運作機制培訓顧客服務理念及客訴流程培訓舉辦微笑天使選拔比賽其他…+其他…Step-2方針的向下展開中長期發展目標中長期發展對策當年111透過經營樹狀圖展開方針的深化與落地1級2級3級4級5級設定各個課題的目標；提出為了達成目標必須採行的對策；整理出上下左右肩的互動關係（目標）（對策）（目標）（對策）（目標）（對策）（目標）（對策）透過經營樹狀圖展開方針的深化與落地1級2級3級4級5級設定各112Step-3對策提案立項實施計畫表項目編號：項目名稱：擔當人：項目目標：預算：預定完成日：實施計畫（5W2H）：WhyWhatHowWhenWhoWhereHowmuch備註：決裁：審核：擔當：Step-3對策提案立項實施計畫表項目編號：項目名稱：擔113年度計畫與預算編制的步驟與實戰推演

附：控管零售企業全年度總體協做的關鍵技法－生活行事曆肆年度計畫與預算編制的步驟與實戰推演

附：控管零售企業全年度總114年度計畫與預算編制展開的四大階段1.專案準備階段2.專案推動階段3.專案推廣階段4.專案檢討階段年度計畫與預算編制展開的四大階段1.2.3.4.115年度計畫與預算編制展開的四大階段說明專案準備階段

（工作周數為1-4周，如下頁1.部分）

主要工作為透過舉辦共識營的方式，達到【專案活動發起】【項目作業溝通】【項目技能培訓】與【現狀分析與經營課題的確認】的目的，為爭取給予成員思考與討論的空間，因此預先的準備工作完備是必要重點。專案推動階段

（工作周數為2-6周，如下頁2.3.4.部分）

在此階段必須完成年度計畫及預算編制，以便對全公司發表，因此有下列的工作需要推行，其中包括：【年度經營方針與目標之檢討決定】【企業整體年度計畫擬定】【部門別的年度計畫擬定】【部門別的年度預算編制】【企業整體年度預算編制】。專案推廣階段

（工作周數為1-2周，如下頁5.部分）

在此階段主要的工作，是將之前完成的年度計畫及預算編制對外發表出去，成為本項目計畫階段的結束與正式推動的開始；其中包括：【年度計畫與預算編制之整理】【對總部的發表與向下推廣落實至各單位】。專案檢討階段

（總工作周數為1-2周，如下頁6.部分）

目的在專案的紀錄、檢討與完結，其中包括【專案過程相關資訊的收集】及【年度計畫與預算編制之檢討與調整】兩部分。年度計畫與預算編制展開的四大階段說明專案準備階段

（工作周數116階段別的作業目標與任務-1（專案準備階段）活動發起宣示；專案作業溝通

對專案目標、組織、工作專案、作業進程、使用的表單與工具及各項稽核標準的溝通；年度計畫與預算編制技能培訓

對總部營運領導團隊成員進行年度計畫與預算編制技能的培訓；公司經營環境分析與經營課題的確認

從對過去的反省檢討開始，到外在環境面與內部資源面的盤點，全方位的檢視現在到未來，公司經營環境上的各項因素。階段別的作業目標與任務-1（專案準備階段）活動發起宣示；117階段別的作業目標與任務-2（專案推動階段）年度經營方針之檢討與決定

提出年度企業經營的基本方針，獲得總部營運領導團隊成員的共識，並用以做為當年度所有經營活動的基本規範；如何實踐經營理念與企業願景如何延續與實踐企業的中長期計畫年度經營方針的整合與確認重要經營課題的整合與確認提出企業整體年度經營目標指導原則提出部門別的年度經營目標指導原則年度經營目標之檢討與決定

確認年度企業經營整體的各項定性及定量的目標。階段別的作業目標與任務-2（專案推動階段）年度經營方針之檢118階段別的作業目標與任務-3（專案推動階段）企業整體年度計畫擬定年度企業行事曆製作營業計畫編制提出與審核確認工作分配與各執行專案基本方針及任務目標賦予部門別的年度計畫擬定年度部門行事曆製作部門別年度各執行專案主計畫提案階段別的作業目標與任務-3（專案推動階段）企業整體年度計畫119階段別的作業目標與任務-4（專案推動階段）預算基準制定與示範部門別的年度預算編制企業整體年度預算編制損益預算表現金流量預算表階段別的作業目標與任務-4（專案推動階段）預算基準制定與示120階段別的作業目標與任務-5（專案推廣階段）年度計畫與預算編制之整理對總部的發表向下推廣落實至各單位對各單位的培訓對各單位的發表對各單位的意見及相關資訊收集與整理對各單位的輔導計畫對各單位的監督計畫對各單位的考核計畫階段別的作業目標與任務-5（專案推廣階段）年度計畫與預算編121階段別的作業目標與任務-6（專案檢討階段）專案過程相關資訊的收集年度計畫與預算編制之調整年度計畫與預算編制之檢討階段別的作業目標與任務-6（專案檢討階段）專案過程相關資訊122年度計畫與預算編制展開的15步驟1.專案組織成立、進度預定與資料準備2.專案作業溝通與技能培訓3.外在環境與內部資源分析4.當年經營績效檢討與中長期計畫再確認5.來年總體經營目標與策略方針提出6.來年總體生活行事曆確認7.營業計畫編制提出與審核確認8.各單位計畫編制與審核確認15.年度計畫與預算執行之追蹤考核14.年度計畫與預算的檢討與調整13.公司總體年度計畫與預算的公佈、宣導推廣與實施12.公司總體年度計畫與預算的發表與討論修正11.公司總體年度計畫與預算彙編10.各單位預算匯整與審核確認

9.各單位預算編制與審核確認由上而下由下而上年度計畫與預算編制展開的15步驟1.專案組織成立、進度預定與123年度計畫與預算編制的實務推動進程週作業123456781.舉辦年度計畫與預算編制共識營▲▲2.企業整體及部門別的年度計畫擬定▲▲▲3.企業整體及部門別的年度預算編制▲▲▲4.年度計畫與預算編制之整理與發表▲▲5.年度計畫與預算編制之檢討與調整▲年度計畫與預算編制的實務推動進程週123456781.舉辦年124年度計畫與預算編制的組織項目召集人（建議為公司總經理層級）各

部

門

主

管※專案輔導顧問及助理進度整合與聯繫窗口（建議為公司副總經理層級）各

分

店

主

管總

經

辦

主

管分

管

各

部

門

的

主

管公

司

重

要

的

幹

部幕

僚

與

會

議

行

政財

務

部

門

人

員年度計畫與預算編制的組織項目召集人各

部

門

主

管※專案125專案準備階段的重要應用表單項次表單名稱負責單位備註1年度計畫與預算編製做業進度表總經理室2年度計畫與預算編製做業使用表單總經理室3最近三年營業額統計月報表財務4去年損益科目統計比較月報表財務5會計科目說明書財務6公共費用分攤標準表財務專案準備階段的重要應用表單項次表單名稱負責單位備註1年度計畫126專案推動階段－1方向階段的重要應用表單項次表單名稱負責單位備註1企業經營理念/願景說明總經理室2公司中程目標計畫表總經理室3外在環境分析表總經理室4內部資源分析表總經理室5經營戰略構築表總經理室6年度經營計畫綱要表總經理室專案推動階段－1方向階段的重要應用表單項次表單名稱負責單位127專案推動階段－2計畫階段的重要應用表單項次表單名稱負責單位備