员工福利及退休计划概述

李一鸣老师：2002年毕业于湖南大学（原湖南财经学院）精算专业湖南大学金融学研究生，中国保险大学专职培训讲师2004年进入保险职业学院保险系从事专职教育工作，主讲《保险原理与实务》、《精算技术》、《风险管理》、《核保核赔》等课程参与《网络保险》这一课题的研究工作在保监会编订的《保险通俗知识读本》一书中担任主要编写人及修改人，并在复旦大学出版社出版的《保险精算技术》一书中担任副主编----李一鸣员工福利与退休计划员工福利及退休计划概述企业自定员工福利商业保险在员工福利计划中的优势法定员工福利课程思路什么叫幸福？员工福利=员工工资？狭义：仅指企业福利（如补充养老保险计划和补充医疗保险计划）员工的非工资性收入广义：包括社会福利和企业福利什么是员工福利员工福利的类型法定型和企业自定型固定型和弹性型实物型和货币型消费物价指数劳动力市场状况竞争对手的福利水平工会的态度和力量影响员工福利计划的外部因素国家法律、法规企业支付能力员工工资水平员工的年龄和文化构成影响员工福利计划的内部因素退休计划生命周期与职业生涯25354555657585年龄财富净值平稳积累阶段住房、购车高收入高积累阶段子女教育、度假、退休储蓄高支出低积累阶段养老、医疗、度假人生净财富增长规律图老人经济济问题（（阶段性性）退休生活活初期高消费阶阶段退休生活活中期平稳消费费阶段退休生活活晚期健康支出出阶段老人经济济三要素素：现金医疗住房什么是退退休计划划？退休计划划的特征征以现金为为主。需要长期期考虑和和计划运运作方案案；需要进入入金融市市场和资资本市场场实现其其保值和和增值的的目的。。员工福利利及退休休计划概概述企业自定定员工福福利商业保险险在员工工福利计计划中的的优势法定员工工福利课程思路路中国社会会保障体体系结构构国家个人企业第一支柱柱第二支柱柱第三支柱柱中国社会会保障体体系社会福利利与救助助社会保险险社会互助助军人保险险民政部门门城乡低保保救灾赈济济劳动和社社会保障障部卫生部建设部工会和社社区军人保险险局伤残医疗随军家属属失业津津贴养老失业工伤生育医疗农村合作作医疗住房公积积金企业补充充保险计计划社会基本本养老保保险又称老年年社会保保险制度度，是指指国家根根据一定定的法律律、法规规对劳动动者达到到法定退退休年龄龄并从事事某种劳劳动达到到规定的的年限后后，由国国家或者者企业依依法给予予帮助，，以维持持老年人人基本生生活的社社会保险险制度缴费率投资回报报率养老金替替代率供款水平平与当期期薪酬收收入的比比例退休资产产投资收收益与本本金的比比例养老金与与员工在在职当期期薪酬收收入的比比例企业缴费费（20%）个人缴费费（8%）社会统筹筹账户个人账户户个人养老保险险缴费养老金给给付一定条件件基础养老老金个人账户户养老金金养老金给给付的条条件1、达到到政府规规定的退退休年龄龄男年满60周岁岁，女工工人年满满50周周岁，女女干部年年满55周岁；；男年满满50周周岁，女女年满45周岁岁，经劳劳动鉴定定委员会会鉴定为为完全丧丧失劳动动能力的的；男年年满55周岁，，女年满满45周周岁，从从事井下下、高空空、高温温及有毒毒有害工工种达规规定年限限的参保保人员。。2、、缴缴费费或或投投保保或或居居住住达达到到一一定定的的年年限限缴费费年年限限满满15年年“老老人人””“中中人人””“新新人人””个体体工工商商户户公务务员员农村村居居民民各类类人人群群的的养养老老金金发发放放保值值增增值值困困难难待遇遇偏偏低低覆盖盖面面窄窄财务务压压力力大大家庭庭保保障障功功能能弱弱化化社会会统统筹筹和和个个人人帐帐户户相相结结合合存存在在的的问问题题改革革的的思思路路与与对对策策充分分发发挥挥家家庭庭养养老老保保障障的的作作用用妥善善协协调调养养老老保保险险缴缴费费率率、、投投资资收收益益率率和和收收入入替替代代率率之之间间的的矛矛盾盾建立立多多层层次次多多元元化化的的养养老老保保障障制制度度做实实个个人人账账户户，，增增加加制制度度的的可可持持续续性性基本本医医疗疗保保险险广义义的基基本本医医疗疗保保险险制制度度是是指指国国家家、、企企业业对对劳劳动动者者（（公公民民））因因为为疾疾病病、、受受伤伤和和生生育育等等原原因因需需要要去去医医疗疗机机构构进进行行诊诊断断、、检检查查和和治治疗疗时时，，提提供供必必要要的的医医疗疗费费用用和和医医疗疗服服务务的的制制度度。。狭义义的基基本本医医疗疗保保险险制制度度是是指指劳劳动动者者由由于于疾疾病病、、非非因因工工负负伤伤引引起起的的医医疗疗费费用用给给予予保保障障的的制制度度。。正规就业人群非正规就业人群家属农民及其家属城镇农村职工基本医疗保险医疗救助合作医疗商业医疗保险我国国目目前前医医疗疗体体系系社会会基基本本医医疗疗保保险险的的缴缴费费我国国一一般般要要求求个个人人缴缴纳纳工工资资总总额额的的2%，，用用人人单单位位缴缴纳纳工工资资总总额额的的6%。。用用人人单单位位缴缴费费的的70%左左右右划划入入社社会会统统筹筹范范畴畴，，30%左左右右划划入入职职工工个个人人账账户户。。基本本医医疗疗保保险险的的支支付付标标准准统筹筹账账户户起起付付标标准准原原则则上上控控制制在在当当地地职职工工年年平平均均工工资资的的１１００％％左左右右，，最最高高支支付付限限额额原原则则上上控控制制在在当当地地职职工工年年平平均均工工资资的的４４倍倍左左右右。。起起付付标标准准以以下下的的医医疗疗费费用用，，从从个个人人账账户户中中支支付付或或由由个个人人自自付付。。起起付付标标准准以以上上、、最最高高支支付付限限额额以以下下的的医医疗疗费费用用，，主主要要从从统统筹筹基基金金中中支支付付，，个个人人也也要要负负担担一一定定比比例例。。例：假设社社会平平均工工资为为2000元/月，，孙先先生做做心脏脏搭桥桥手术术并进进行术术后病病症治治疗。。最后后，在在目录录内的的总费费用为为10万元元，目目录以以外的的费用用为3.5万元元,总总共13.5万万元（（最高高支付付限额额以下下起付付线以以上的的医疗疗费用用个人人自付付２００％））求孙孙先生生本次次治疗疗自付付费用用占总总费用用的比比例．．2000元元/月月×12月月/年年×10%=2400(起付付线)2000元元/月月×12月月/年年×4倍=96000(支付付封顶顶线)(96000-2400)××0.8=74880(可以以报销销)孙先生生可以以从基基本医医疗社社会统统筹报报销74880元2400(起付付线)(96000-2400)××0.2=18720(自费费部分分)100000-96000=4000(目目录内内不予予报销销)35000(目目录以以外部部分)2400+4000+18720+35000=60120(自自付总总额)孙先生生自付付费用用占本本次治治疗费费用的的45%员工福福利及及退休休计划划概述述企业自自定员员工福福利商业保保险在在员工工福利利计划划中的的优势势法定员员工福福利课程思思路什么是是企业业年金金？企业（计划划发起起人））金融机机构（计划划管理理人））制度安安排…………监管管制度度规范管管理和和政策策激励励的薪薪酬福福利制制度/激励励计划划巨大的的市场场和新新业务务增长长点职工（计划划参与与人））退休后后稳定定的收收入来来源,提高高老年年经济济安全全程度度.政府我国建建立企企业年年金制制度的的必要要性1日趋严严重的的人口口老龄龄化，，迫切切需要要迅速速发展展企业业年金金2建立企企业年年金是是提高高企业业吸引引力和和竞争争力的的重要要手段段3我国企企业年年金发发展存存在巨巨大的的潜在在市场场4我国企企业年年金发发展条条件日日趋成成熟参加企企业年年金计计划的的条件件和资资格已建立立集体体协商商机制制依法参参加基基本养养老保保险并并履行行缴费费义务务具有相相应的的经济济负担担能力力企业年年金的的管理理BECDA基金缴缴费人人基金受受益人人基金受受托人人基金保保管人人投资管管理人人缴费人人受托人人受益人人保管人人投资管管理人人市场投投资组组合保险合合同模模式信托模模式银行储储蓄模模式企业年年金账账户管管理模模式企业年金商业养老保险社会保险目的企业福利、提高退休收入退休保障基本保障保障水平企业补充养老保险补充养老保障基本生活保障缴费方式自愿或强制自愿强制责任主体企业企业或个人政府政策优惠规定范围内允许企业缴费在成本列支无免税产品规范化个性化、差异化标准化遵循国家政策管理机构合格的金融机构寿险公司政府社保部门所属保障层次社会保障第二或第三支柱社会保障第三支柱社会保障第一支柱团体养养老产产品与与企业业年金金产品品比较较影响我国国企业年年金发展展的主要要问题监管方面面的问题题定位不清清运行机制制不规范范财税政策策问题企业负担担较重缺乏专业业知识投资管理理方面的的问题世界企业业年金发发展的主主要特征征：个人账户户管理方方式法人受托托成为主主流的运运营模式式年金化给给付方式式市场化运运营和管管理从DB模模式转向向DC模模式税收优惠惠政策企业年金金制度的的国际经经验美国401（K）英国AFPs澳大利亚超年金计划(superannuation)香港强积金计划MPF运营主体共同基金、保险公司、银行等。雇主挑选，雇员决定投资方向。由政府认可养老金计划的提供商和管理人。雇员自由选择。共同基金、保险公司、银行等。雇主和工会或雇员共同挑选计划管理人和基金管理人强积金计划的受托人必须向强积金管理局获得注册。由雇主挑选受托人，雇员决定投资方向税收待遇EETEETTTTEEE监管法规ERISA1974：防止基金管理不善和滥用；促进职业改善和财务规划提高计划效率；保证雇主成本控制。IRC1978：推动401（K）为主的DC产品的发展。1980年第3500号政府法令：建立以个人养老金资本化账户为基础的统一制度；规定缴纳款；商业机构管理；首次加入劳动力市场的强制参加，现存组织中的自愿。生产率裁定职业养老金PAS1986：裁定做出国家工资‘案的决定，雇主缴纳3%的退休金额度；义务的普遍的退休金制度于1992年6月裁定实施；1993年退休金行业法（SIS）：规定税惠适格标准，要求受托人对投资和管理负责。对强积金计划的供款、税收待遇、累算权益、提取权益、受托人和投资管理人资格、安全网及惩罚措施做了详细规定。监管主体劳动部下属之养老金和社会福利管理署(PWBA)、国内税务局(IRS)、养老福利保证保险公司(PBGC)。养老金基金管理总署：负责进行监督和管理的权威机构。通过MOLSS向政府报告；首席执行官由总统任命。税务总局：业务审计和赋税监管；保险和养老金管理委员会（ISC）：监控退休金管理活动。香港强积金管理局（MPFA）为主监管机构，负责计划和受托人注册并订立指引；香港证监会（SFC）负责投资管理。对中国发发展企业业年金业业务的借借鉴和启启示政府要扮扮演重要要角色国家应制制订一定定优惠政政策鼓励励企业建建立企业业年金简化限制制，增加加覆盖面面，适度度减低费费用由企业统统一运作作到个人人自主决决定的投投资管理理模式拓展资金金投资渠渠道，防防范和控控制风险险，实现现保值增增值基本医疗疗保险补充医疗疗保险商业医疗疗保险企业补充充医疗保保险医疗保障障水平商业保险险补充医疗疗保险基本医疗疗保险基本医疗疗保险保保障群体体未保障群群体人商业保险险补充医疗疗保险的的特点：：基本医疗疗保险的的补充属于较高高层次的的保障经营具有有盈利性性经营具有有竞争性性补充医疗疗保险保保障的范范围基本医疗疗保险““起付线线”以下下部分的的保障基本医疗疗保险““封顶线线”以上上部分的的保障基本医疗疗保险个个人自付付部分的的保障基本医疗疗保险未未保障的的社会群群体基本医疗疗保险不不提供保保障的部部分基本医疗疗保险不不承担责责任的医医疗责任任保险员工福利利及退休休计划概概述企业自定定员工福福利商业保险险在员工工福利计计划中的的优势法定员工工福利课程思路路我国保险险市场的的年金型型寿险产产品下面以我我国保险险市场为为例，分分析商业业保险在在员工退退休计划划中的作作用。我我国保险险市场的的团体年年金产品品按DB、DC特性大大致分为为三类：：传统型型、中间间过渡型型和投资资型。其其特征对对比如下下表所示示。传统型产品中间过渡型产品投资型产品DB、DC偏好偏DBDB、DC混合完全DC积累利率固定有最低保证利率无保证利率风险承担者保险公司员工和保险公司员工主要险种传统产品分红、万能产品投资连接产品筹资来源企业企业、员工养老金支付投保时确定按个人账户积累额，于退休时一次给付或以趸缴方式购买相应保额个人年金保险缴费率在预定给付水平精算确定缴费频率和金额由投保人自主决定账户管理形式不建立个人账户建立个人账户精算需要需要退休前不需要，退休后如果购买分期给付年金则需要积累形式提取准备金完全积累在职死