员工福利与退休计划发展趋势

员工福利与退休计划课程简介

本课程通过介绍员工福利与退休计划的基本内容和操作方法，使学员能够从个人理财的整体角度分析个人或家庭收入和福利状况，评估老年经济保障的充分性，为个人退休计划提供理财规划服务。课程思路员工福利概述与个人退休计划社会保障体系概述法定员工福利与养老金发展趋势企业福利与案例员工福利=员工工资？第一部分员工福利一、员工福利计划概述（一）、员工福利与员工工资员工工资：雇主对员工贡献的当期补偿员工福利：广义:企业为了满足员工的生活需要，在工资收入以外，向员工本人及其家属提供各种形式补偿的制度狭义：社会保险和商业保险提供的保障（二）中国员工福利的历史沿革I、统包阶段物质为主II、过渡阶段福利意识增强III、创新阶段广覆盖，低水平，社会统筹和个人账户相结合（三）、员工福利的特点

均等性长期性集体性补偿性保障性

（四）、员工福利的内容

经济性福利项目设施性福利项目娱乐性福利项目员工服务福利项目其他福利项目（四）、员工福利的内容（续）风险保障项目：国家强制实施的社会保险福利计划企业出资的企业年金、补充医疗保险以及人寿保险意外及伤残等商业保险增加激励项目：股权、期权等福利计划住房、交通、教育、培训、带薪假期等其他福利计划。（五）、员工福利的类型

当期支付的员工福利和延期支付的员工福利法定员工福利和企业自定员工福利全员性员工福利和特殊性员工福利固定性员工福利和弹性员工福利集体员工福利和个人员工福利实物型员工福利和货币型员工福利I、当期支支付和延期期支付的员员工福利1、当期支支付的员工工福利2、延期支支付的员工工福利延期支付有条件兑现现满足未来保保障需求和和福利需求求当期兑现等价交易直接补偿II、法定定员工福利利和企业自自定员工福福利1、法定员员工福利强制实施强调公平性性提供基本保保障需求2、企业自自定员工福福利自愿实施强调效率提供较高水水平的保障障III、全全员性员工工福利和特特殊性员工工福利1、全员性性员工福利利指为企业所所有员工提提供的福利利,强调调员工福利利的公平性性，而不强强调福利的的差异性2、特殊性性员工福利利指为为企企业业高高层层次次人人才才或或者者生生活活困困难难员员工工设设计计的的福福利利,强强调调员员工工福福利利的的差差异异性性，，而而不不强强调调福福利利的的公公平平性性IV、、固固定定性性员员工工福福利利和和弹弹性性员员工工福福利利1、、固固定定性性员员工工福福利利指由由企企业业设设定定的的、、员员工工被被动动接接受受的的福福利利项项目目具有有相相对对的的固固定定性性，，不不强强调调福福利利待待遇遇的的多多样样化化和和个个性性化化2、、弹弹性性员员工工福福利利又称称自自助助餐餐式式的的福福利利，，是是指指由由企企业业设设定定、、允允许许员员工工按按照照自自己己的的意意愿愿选选择择的的福福利利项项目目,全部部自自选选、、部部分分自自选选和和小小范范围围自自选选V、、集集体体员员工工福福利利和和个个人人员员工工福福利利1、、集集体体员员工工福福利利(主主要要形形式式)指企企业业举举办办或或者者通通过过社社会会服服务务机机构构举举办办，，供供员员工工集集体体享享受受的的福福利利性性设设施施和和服服务务,如如，，俱俱乐乐部部、、健健身身房房、、食食堂堂、、免免费费午午餐餐等等2、个人员员工福利(非主要形形式)指由福利基基金开支的的，主要以以货币形式式支付给员员工的福利利补贴,如，两地地分居的探探亲假期、、工资补贴贴、上下班班交通补贴贴、冬季生生活取暖补补贴、生活活困难补贴贴等VI、实物物型员工福福利和货币币型员工福福利1、实物型型员工福利利指企业直接接以发放实实物的形式式或者直接接提供服务务的方式提提供员工福福利.优势:团体采购的的方式集中中购买,在价格上上就比员工工个人购买买具有优势势劣势:难以满足员员工较高层层次的需求求,增加了了企业工作作量,提提高了管理理成本VI、实物物型员工福福利和货币币型员工福福利（续））2、货币型型员工福利利指企业向员员工提供的的福利主要要以货币或或者准货币币的形式出出现劣势:失去了价价格优势优势:降低管理理成本;满满足了员工工不同层次次的需求;企业提供供的期股、、期权，是是对员工工工作成绩的的肯定，满满足了员工工自我实现现的需求二、员员工福利的的作用（一）、员员工福利对对政府的作作用积极作用:解除政府的的后顾之忧忧调节经济的的手段可以保障劳劳动力的再再生产消极:影响政府的的宏观决策策影响政府的的税收（二）、员员工福利对对企业的作作用积极:降低企业劳劳动成本、、免税和延延税作用有吸引人才才、保留人人才的作用用具有激励员员工的作用用具有改善和和优化劳动动条件的作作用消极：加重企业的的负担可能提高员员工的缺勤勤率（三）、员员工福利对对员工的作作用积极；可以消除劳劳动者的忧忧虑和恐惧惧减轻家庭其其他成员的的负担缓解工作压压力消极：易助长员工工的依赖心心理使员工失去去对全部报报酬的处置置权影响员工的的流动三、规划员员工福利计计划的步骤骤调查员工福福利的需求求设计员工福福利计划论证员工福福利计划的的可行性实施员工福福利计划反馈员工福福利计划的的意见四、影响员员工福利计计划的因素素（一）、影影响员工福福利计划的的外部因素素1、国家法法律、法规规。2、消费物物价指数。。3、劳动力力市场状况况。4、竞争对对手的福利利水平。5、工会的的态度和力力量。（二）、影影响员工福福利计划的的内部因素素1、企业支支付能力。。2、、员员工工工工资资水水平平。。3、、员员工工的的年年龄龄和和文文化化构构成成。。第二二部部分分退退休休计计划划概概述述发展阶段典型年龄范围主要任务准备工作阶段0-25岁发展职业的自我设计进入组织阶段18-25岁获得工作建议，选择合适的工作职业生涯早期阶段25-40岁学会工作，适就职业，增强能力职业生涯中期阶段40-55岁重新评价早期的职业生涯，重新肯定或修改目标职业生涯晚期阶段55岁退休保持高的生产效率，为退休贮备资金一、、老老人人经经济济问问题题阶段段性性退休休生生活活初初期期高消消费费阶阶段段退休休生生活活中中期期平稳稳消消费费阶阶段段退休休生生活活晚晚期期健康康支支出出阶阶段段二、、老老人人经经济济三三要要素素：：（一一））现现金金支持持老老人人基基本本生生活活中中衣衣、、食食、、住住、、行行的的持持续续性性收收入入，，保保障障老老人人基基本本生生活活的的第第一一物物质质要要素素特特征征不得得低低于于最最低低标标准准具有有稳稳定定的的收收入入来来源源二、、老老人人经经济济三三要要素素：（（续续））（二二））医医疗疗政府府提提供供免免费费医医疗疗服服务务建立立社社会会医医疗疗保保险险或或合合作作医医疗疗保保险险计计划划强制制个个人人进进行行医医疗疗储储蓄蓄二、、老老人人经经济济三三要要素素：（续））（三）住住房退休前结结束购房房供款，，拥有自自己的住住房入住低租租住房居住公房房一个英国国老人的的退休生生活和养养老金汉斯是某某银行职职员,今今年65岁,属属独居老老人,住住在肯特特郡聘任任一个小小城镇里里.他刚刚刚开始始退休生生活,首首要的事事情是学学会管理理自己的的养老金金计划和和安排自自己的退退休生活活.下表表是汉斯斯先生退退休第一一年的支支出预算算:日常生活支出周估计费用休闲支出每次估计费用饮食80酒吧消费5衣着600(年)暑期欧洲旅游一周1200杂费35医疗预留1000(年)住房汽车/其他60-80年总支出80×52+600+35×52+1000+70×52=112205×52+1200=1460根据汉斯斯的支出出预算其年总养养老金需需求约12680英镑镑，每周周需求约约为244英镑镑。每周周其可从从政府获获得75英镑养养老金。。其雇主主养老金金帐户积积累总额额为9.7万英英镑,个个人养老老储蓄帐帐户有5.3万万英镑经咨询,汉斯决决定将其其雇主养养老帐户户中的全全部资金金和个人人养老帐帐户中的的2.3万英镑镑用于购购买某保保险公司司的年金金产品,每周可可从保险险公司获获得者得得年金240英英镑汉斯的养养老金基基本来源源:政府提供供的国民民年金75英镑镑雇主养老老金和个个人养老老储蓄转转换保险险公司年年金240英镑镑合计:315英英镑其次,汉斯考虑虑用余下下的3万万英镑及及利息收收入在自自已还拥拥有健康康的期间间里实各各施旅游游计划和和其他休休闲计划划.三、退休休计划的的概念和和特点（一）、、退休计计划概念念退休计划划即筹集集养老金金的计划划。退休休是针对对员工在在职而言言的，退退休计划划即指提提供养老老金的具具体制度度安排。。退休计计划也称称在职人人员的养养老金计计划。（二）退退休计划划的特征征退休给付付以现金金为主。。需要长期期考虑和和计划运运作方案案；如果是预预先进行行积累的的退休计计划，数数额巨大大的养老老基金需需要进入入金融市市场和资资本市场场实现其其保值和和增殖的的目的。。（三）退退休计划划的体系系安排国家基本本养老保保障,提提供最低低养老金金；企业补充充养老保保障,提提供基本本养老金金；个人自我我养老保保障,提提供补充充养老金金四、退休休计划理理财（一）退退休计划划理财的的概念是以筹集集养老金金为目标标的综合合性金融融服务专业人员员通过分分析和评评估客户户财务状状况，明明确客户户退休生生活目标标，为客客户制定定合理的的、可操操作的退退休财务务计划。。（二）退退休计划划理财师师的知识识结构I、客户户背景知知识1、职业业生涯，，生命周周期原理理，单位位的劳动动关系和和薪酬制制度2、家庭庭关系，，财务与与财产状状况，生生活成本本与社会会经济环环境的变变化规律律3、社会会福利与与企业员员工福利利（三）为为个人退退休计划划筹集资资金I、生命命周期与与职业生生涯和退退休计划划25354555657585年龄财富净净值平稳积积累阶阶段住房、、购车车高收入入高积积累阶阶段子女教教育、、度假假、退退休储储蓄高支出出低积积累阶阶段养老、、医疗疗、度度假人生净净财富富增长长规律律图（二））退休休计划划理财财师的的知识识结构构（续续）II、、金融融知识识1、货货币的的时间间价值值（金金融市市场，，金融融产品品及定定价，，投资资组合合等））2、会会计知知识3、税税收基基础（（增值值税，，所得得税））（二））退休休计划划理财财师的的知识识结构构（续续）II、、金融融知识识（续续）4、养养老金金5、保保险6、投投资III、法法律知知识II、、筹资资方法法注意：：供款能能力和和退休休生活活需求求目标标年龄阶阶段和和收入入弹性性对退休休计划划类型型的偏偏好具体来来看：：1、薪薪酬比比例法法2、固固定供供款额额3、储储蓄法法4、趸趸缴法法工薪阶阶层生意人人III、三三个基基本概概念1、缴缴费率率供款水水平与与当期期薪酬酬收入入的比比例2、投投资回回报率率退休资资产投投资收收益与与本金金的比比例2、养养老金金替代代率养老金金与员员工在在职当当斯薪薪酬收收入的的比例例课程思思路员工福福利概概述与与个人人退休休计划划社会保障体体系概述法定员工福福利与养老老金发展趋趋势企业福利与与案例生活中的社社会风险风险：不可可预见的事事件和该事事件所带来来的经济损损失社会风险：：在人们的的基本生活活中所发生生，依靠个个人能力无无法克服的的风险年老、患病病、失业、、职业伤害害、生育和和家庭困难难一、社会保保障定义社会保障即即抵御社会会风险的制制度安排，，意在向遇遇到社会风风险的人提提供帮助以以保障其基基本生活二、社会保保障理论体体系社会救助、、社会保险险、社会福福利、社会会补偿、社社会互助等等（一）社会会福利：由国家筹集集资金，举举办公共项项目向公民民提供福利利待遇的社社会保障制制度（二）社会会保险：通过参保保人缴费建建立公共基基金或个人人账户，国国家可以给给予资助，，向符合资资格条件的的受益人提提供保险待待遇的社会会保障制度度（三）社会会救助：由国家筹筹集资金，，向需要帮帮助的特定定群体提供供现金、物物质和行为为的帮助。。（四）社会会补偿：由国家筹筹集资金，，向为国家家和社会公公共利益而而牺牲和伤伤残的人作作出经济补补偿的特殊殊群体社会会保障制度度（五）社会会互助：由国家和和社会各方方共同筹集集资金，社社会成员相相互提供帮帮助的辅助助性社会保保障制度安安排。三、社会保保障制度的的历史两个里程碑碑:德国在俾斯斯麦时期首首创社会保保障制度１９３５年年美国建立立全面社会会保障制度度四、社会保保障制度的的功能尊重个体差差异，维护护社会公平平；促进经济发发展，保持持社会稳定定；保障劳动者者基本生活活，提高生生活质量。。五、社会保保障基本特特征结构多层次次资金来源多多渠道管理模式多多样化福利待遇多多元化六、筹集资资金、管理理基金和发发放福利（一）、筹筹集资金I、财政支支付1、政府承承担大部分分费用（丹丹麦、新西西兰、加拿拿大、澳大大利亚，政政府负担比比例在60%以上））2、、政政府府承承担担一一部部分分费费用用（（美美国国、、意意大大利利、、阿阿根根廷廷，，政政府府只只负负担担15%-30%））3、、政政府府承承担担少少部部分分费费用用（（新新加加坡坡和和马马来来西西亚亚，，一一般般在在10%以以下下））））（一一））筹筹集集资资金金（（续续））II、、企企业业缴缴费费建立立社社会会统统筹筹基基金金费基基，，即即计计算算缴缴费费的的基基数数费率率，，即即计计算算缴缴费费的的比比率率征缴缴方方式式依依据据征征缴缴机机构构和和流流程程的的规规定定税收收待待遇遇（一一））筹筹集集资资金金（（续续））III、、员员工工薪薪酬酬代代扣扣建立立个个人人账账户户与企企业业缴缴费费一一样样，，也也需需规规定定费费基基、、费费率率、、征征缴缴方方式式及及税税收收待待遇遇（二二））、、管管理理基基金金按照照安安全全原原则则进进行行运运营营，，以以增增值值保保值值《中中国国社社会会保保障障基基金金投投资资管管理理暂暂行行办办法法》》规规定定：：银行行存存款款和和国国债债投投资资的的比比例例不不得得低低于于50%。。其其中中，，银银行行存存款款比比例例不不得得低低于于10%；；在在同同一一家家银银行行的的存存款款不不得得高高于于社社保保基基金金银银行行存存款款总总额额的的50%。。企业债债、金金融债债投资资的比比例不不得高高于10%。证券投投资基基金、、股票票投资资的比比例不不得高高于40%。（三））、发发放福福利国民均均等福福利与个人人收入入和缴缴费不不关联联职业福福利与个人人收入入和缴缴费相相关联联的个人账账户福福利据个人人账户户积累累总额额确定定支付付水平平五、中中国社社会保保障体体系中国社社会保保障体体系社会福福利与与救助助社会保保险社会互互助军人保保险民政部部门城乡低低保救灾赈赈济劳动和和社会会保障障部卫生部部建设部部工会和和社区区军人保保险局局伤残医疗随军家家属失失业津津贴养老失业工伤生育医疗农村合合作医医疗住房公公积金金企业补补充保保险计计划中国社社会保保障体体系结结构国家个人企业第一支支柱第二支支柱第三支支柱课程思思路社会保保障体体系概概述员工福福利概概述与与个人人退休休计划划法定员员工福福利及及养老老金市市场发发展趋趋势企业年年金计计划与与案例例第一部部分法法定定员工工福利利法定员员工福福利是是指企企业依依照国国家法法律、、法规规举办办的，，是国国家法法律明明确规规定员员工必必须享享受的的福利利待遇遇，它它是企企业必必须承承担的的社会会责任任.主要包括括:基本养老老保险、、基本医医疗保险险、失业业保险、、工伤保保险、生生育保险险以及员员工必须须享受的的其他法法定权益益养老风险险风险的必必然性风险相对对可预测测性一、基基本养老老保险制制度（一）、、基本养养老保险险制度的的概念和和发展概念:又称老年年社会保保险制度度，是指指国家根根据一定定的法律律、法规规对劳动动者达到到法定退退休年龄龄并从事事某种劳劳动达到到规定的的年限后后，由国国家或者者企业依依法给予予帮助，，以维持持老年人人基本生生活的社社会保险险制度我国社会会养老保保险的发发展：２0世纪纪90年年代，开开始改革革传统的的退休制制度1991年《关关于城城镇企业业职工养养老保险险制度改改革的决决定》1995年《关关于深深化企业业职工养养老保险险制度改改革的通通知》1997年《关关于建立立统一的的企业职职工基本本养老保保险制度度的决定定》1992年《县县级农农村养老老保险基基本方案案（试行行）》（二）、、养老保保险制度度确立的的原则普遍性和和选择性性结合的的原则享受养老老保险的的权利与与履行义义务对应应的原则则享受养老老保险待待遇与工工作贡献献相联系系的原则则保障基本本生活的的原则企业缴费费个人缴费费社会统筹筹账户个人账户户个人养老保险险缴费养老金给给付一定条件件基础养老老金个人账户户养老金金（三）、、养老保保险资金金的筹集集I、养老老保险缴缴费个人缴费费率等于个人人缴纳养养老保险险的费用用与职工工工资额额之间的的比率；；职工工工资以上上年度职职工月平平均工资资计算，，其计算算公式为为：个人缴费费率=个个人缴费费/职工工工资额额×100%II、养养老保险险缴费(续)企业缴费费率等于企业业缴纳养养老保险险的费用用与企业业工资总总额的比比率；企企业工资资总额以以企业上上年度月月平均发发放的工工资总额额为基础础计算，，其计算算公式为为：企业缴费率率=企业缴缴费/职工工工资总额额×100%基本养老保保险的缴费费标准：企业职工以以上年度本本人月平均均工资为缴缴费基数。。本人月平平均工资低低于当地职职工平均工工资60%的，按当当地职工平平均工资60%为基基数缴费；；超过当地地职工平均均工资300%的，，按当地职职工平均工工资300%为基数数。企业缴费：：私营企业为为工资总额额（或职工工个人缴费费基数之和和）的21%；原来来经国家批批准的行业业统筹单位位为20%；其它企业为为23%。。个人缴费：：现行的个人人账户规模模为本人缴缴费工资的的8%，完全由个人人缴费形成成，账户储储存额按年年累积计算算复利计息息（四）、养养老金的给给付养老保险金金的给付是是指职能部部门按照国国家政策规规定的条件件、项目、、标准等运运用一定的的方式，为为保障范围围内的职工工支付养老老金的制度度安排。I、养老金金给付的条条件1、达到政政府规定的的退休年龄龄男年满60周岁，女女工人年满满50周岁岁，女干部部年满55周岁；男男年满50周岁，女女年满45周岁，经经劳动鉴定定委员会鉴鉴定为完全全丧失劳动动能力的；；男年满55周岁，，女年满45周岁，，从事井下下、高空、、高温及有有毒有害工工种达规定定年限的参参保人员。。2、缴费或或投保或居居住达到一一定的年限限缴费年限满满15年III、基基本养老保保险待遇支支付基本养老金金由基础养养老金和个个人账户养养老金组成成凡参加社会会养老保险险,并缴费费15年以以上,可领领基本养老老金1、基础养养老金（来自社会会统筹）地方上年度度职工月平平均工资的的20%（（25%，30%））2、个人账账户养老（个人自我我保障原则则）月支付标准准为本人账账户储存额额除以120个人账户的的组成：★个人缴纳的的全部基本本养老保险险费；★企业缴纳基基本养老保保险费中按按被保险人人个人缴费费工资基数数的一定比比例划入的的部分；★上述两部分分的利息金金额。宋女士1974年参参加工作,单位在1999年年参加了社社会养老保保险,2003年她她在某市办办理了退休休手续,并并在该市居居住,假定：1．“中人人”过渡性性养老金政政策，年功功＝５２．地方年年平均工资资２４００００元３．个人账账户积累总总额１４００００元请计算宋女女士每月可可以领取到到的基本养养老金多数数额基础养老金金＝２００００×２５％＝５５００个人账户养养老＝１４４０００×１／１２００＝１１７７过渡性养老老＝５×３０＝１５５０总额＝５０００＋１１１７＋１５５０＝７６６７IV、养老老金给付的的指数化管管理指养老金的的给付随着工工资指数或或物价指数数的变动而而变动1、养老金金指数化管管理的调节节机制。自动指数化化调节机制制也称动态调调节机制，，即养老金金的给付随随物价水平平或工资水水平的变化化自动调整整非自动调节节机制非自动指数数化调节机机制是指退退休职工领领取的养老老金不是每每年自动进进行指数化化调整的，，而是政府府在特殊时时期采取的的政策调节节措施，也也称为临时时补贴。2、养老金金指数化管管理的方式式。（1）物价价指数化管管理。即实行养老老金给付与与零售物价价指数挂钩钩，调整养养老金给付付的制度物价指数化化管理的计计算公式如如下：当年月领取取养老金=上年月领领取养老金金×（1+零售物价价指数年增增长幅度））。（2）生活活费用价格格指数化管管理即实行养老老金给付与与生活用品品消费指数数挂钩，调调整养老金金给付的制制度生活费用价价格指数化化管理的计计算公式如如下：当年月领取取养老金=上年月领领取养老金金×（1+生活费用用指数年增增长幅度））。（3）工资资指数化管管理。即实行养老老金给付与与社会职工工平均工资资增长指数数挂钩，调调整养老金金给付的制制度。工资指数化化管理的计计算公式如如下：当年月领取取养老金=上年月领领取养老金金×（1+社会职工工平均工资资增长幅度度×调整系系数）。注注：世界许多国国家将调整整系数确定定为40%—80%。二、基本医疗保保险制度健康风险特特征：风险的不可可预见性经济损失的的严重性风险源的复复杂性对他人的危危及性（一）、基基本医疗保保险制度的的概念和特特点广义的基本医疗疗保险制度度是指国家家、企业对对劳动者（（公民）因因为疾病、、受伤和生生育等原因因需要去医医疗机构进进行诊断、、检查和治治疗时，提提供必要的的医疗费用用和医疗服服务的制度度。狭义的基本医疗疗保险制度度是指劳动动者由于疾疾病、非因因工负伤引引起的医疗疗费用给予予保障的制制度。（二）、基基本医疗保保险的缴费费I、基本医医疗保险的的缴费基数数一般来说，，基本医疗疗保险的缴缴费基数是是职工工资资。

职工工个人以本本人工资收收入作为缴缴费基数，，用人单位位以在职职职工工资总总额作为缴缴费基数。。II、基本本医疗保险险的缴费比比例个人缴费比比例是指社社会保险经经办机构或或者税务部部门按照职职工个人工工资收入确确定缴费（（或纳税））的比例。。

企业缴缴费比例是是指社会保保险经办机机构或者税税务部门按按照用人单单位工资总总额确定缴缴费（或纳纳税）的比比例。我我国一般要要求个人缴缴纳工资总总额的2%，用人单单位缴纳工工资总额的的6%。III、基基本医医疗保保险个个人账账户的的建立立我国职职工个个人账账户主主要来来源于于两部部分：：一是是职工工个人人缴纳纳的基基本医医疗保保险费费，初初期缴缴费为为职工工工资资收入入的2%；；二是是用人人单位位缴纳纳的基基本医医疗保保险费费的一一部分分，一一般来来说，，用人人单位位缴费费的30%左右右划入入职工工个人人账户户。IV、、基本本医疗疗保险险统筹筹基金金的建建立社会统统筹基基金即即全社社会范范围内内统一一使用用的医医疗保保险资资金形形成的的结余余。我我国国基本本医疗疗保险险统筹筹基金金主要要来源源于用用人单单位缴缴纳的的一部部分基基本医医疗保保险缴缴费。。用人人单位位缴费费划入入社会会统筹筹范畴畴的比比例大大约为为70%左左右，，即用用人单单位缴缴费的的30%左左右用用于为为职工工个人人建立立个人人账户户后剩剩余的的部分分。（四））、基基本医医疗保保险制制度的的保障障基本医医疗保保险制制度不不仅保保障疾疾病给给人带带来的的直接接经济济损失失（如如医疗疗费用用），，而且且为疾疾病带带来的的间接接损失失提供供补偿偿（如如误工工费）），还还为公公民提提供疾疾病预预防、、健康康维护护等公公共医医疗卫卫生服服务。。I、基基本医医疗保保险的的保障障项目目基本医医疗保保险提提供的的保障障由以以下几几个项项目构构成：：1、医医疗服服务。。（1））医疗疗诊疗疗服务务。（（2））预防防保健健服务务。（（3））医疗疗药品品费用用。（（4））医疗疗生活活设施施。2、疾疾病津津贴。。疾病津津贴是是劳动动者（（公民民）因因患病病致使使劳动动收入入中断断而暂暂时失失去生生活来来源时时，从从基本本医疗疗保险险经办办机构构获得得保障障其基基本生生活的的现金金补偿偿。II、、基本本医疗疗保险险的支支付标标准统筹账账户起起付标标准原原则上上控制制在当当地职职工年年平均均工资资的１１０％％左右右，最最高支支付限限额原原则上上控制制在当当地职职工年年平均均工资资的４４倍左左右。。起付付标准准以下下的医医疗费费用，，从个个人账账户中中支付付或由由个人人自付付。起起付标标准以以上、、最高高支付付限额额以下下的医医疗费费用，，主要要从统统筹基基金中中支付付，个个人也也要负负担一一定比比例。。假设社社会平平均工工资为为2000元/月，，孙先先生做做心脏脏搭桥桥手术术并进进行术术后病病症治治疗。。最后后，在在目录录内的的总费费用为为10万元元，目目录以以外的的费用用为3.5万元元,总总共13.5万万元（（最高高支付付限额额以下下的医医疗费费用个个人自自付８８０％％）求求孙先先生本本次治治疗自自付费费用占占总费费用的的比例例．2000元元/月月×12月月/年年×10%=2400(起付付线)2000元元/月月×12月月/年年×4倍=96000(支付付封顶顶线)(96000-2400)××0.8=74880(可以以报销销)孙先生生可以以从基基本医医疗社社会统统筹报报销74880元2400(起付付线)100000-96000=4000(目目录内内不予予报销销)(96000-2400)××0.2=18720(自费费部分分)35000(目目录以以外部部分)2400+4000+18720+35000=60120(自自付总总额)孙先生生自付付费用用占本本次治治疗费费用的的45%。三、、失业业保险险制度度（一）、、失业业的概概念失业是是指有有劳动动能力力并愿愿意工工作的的劳动动者找找不到到工作作，失失业是是劳动动力资资源的的一种种浪费费。失业分分为两两类：：一类类是就就业转转失业业，另另一类类是新新生劳劳动力力中未未实现现就业业的人人员。。一般般来说说，失失业保保险仅仅保障障就业业转失失业的的人员员。失业必必须同同时具具备以以下三三个条条件：：符合法法定就就业年年龄有劳动动能力力无工作作收入入（二二））、、失失业业保保险险制制度度的的概概念念和和特特点点失业业保保险险制制度度是是指指劳劳动动者者由由于于非非本本人人原原因因失失去去工工作作、、中中断断收收入入时时，，由由国国家家和和社社会会依依法法保保证证其其基基本本生生活活需需要要的的一一种种社社会会保保障障制制度度。。（三三））、、失失业业保保险险制制度度的的保保障障I、、失失业业保保险险给给付付资资格格的的规规定定1、、失失业业者者必必须须是是非非自自愿愿失失业业2、、处处于于法法定定劳劳动动年年龄龄并并具具备备工工作作能能力力3、、有有愿愿意意就就业业4、、依依照照法法规规或或章章程程履履行行规规定定的的义义务务II、、失失业业保保险险金金的的给给付付失业业保保险险给给付付水水平平失业业津津贴贴的的给给付付以以缴缴费费职职工工缴缴纳纳的的费费用用或或以以失失业业前前的的工工资资为为依依据据确确定定的的。。根据据我我国国《《失失业业保保险险条条例例》》的的规规定定，，失失业业保保险险金金的的标标准准，，按按照照低低于于当当地地最最低低工工资资标标准准、、高高于于城城市市居居民民最最低低生生活活保保障障标标准准的的水水平平，，由由省省、、自自治治区区、、直直辖辖市市人人民民政政府府确确定定。。例如如吉吉林林:累计计缴缴费费年年限限满满1年年不不足足2年年的的,领领取取3个个月月失失业业保保险险金金;累计计缴缴费费年年限限满满2年年不不足足3年年的的,领领取取6个个月月失失业业保保险险金金;累计缴费费年限满满3年不不足4年年的,领领取9个个月失业业保险金金;累计缴费费年限满满4年不不足5年年的,领领取12个月失失业保险险金;累计缴费费年限满满5年不不足6年年的,领领取14个月失失业保险险金;四、工工伤保险险制度（一）、、职业伤伤害与工工伤保险险制度的的概念I、职业业伤害及及其危害害职业伤害害简称工工伤，是是指劳动动者在工工作岗位位，从事事与生产产劳动有有关的工工作中，，发生的的人身伤伤害事故故、急性性中毒事事故。即即使职工工不在劳劳动岗位位，由于于企业设设施不安安全、劳劳动条件件恶劣而而引起的的人身伤伤害事故故，也属属于职业业伤害。。工伤保险险：是指劳动动者在生生产经营营活动或或在某些些规定的的情况下下，遭受受意外事事故，造造成伤残残、职业业病、死死亡等伤伤害，为为劳动者者提供医医疗救治治和康复复服务，，保证劳劳动者及及其遗属属生活的的社会保保险制度度。伤是指劳动动者在生生产工作作或日常常生活中中发生不不测事故故，致使使组织器器官或生生理功能能遭受的的损伤，，经过治治疗休养养可以恢恢复劳动动能力。。残或者伤伤残是指人体体遭受的的损伤比比较严重重，虽经经过治疗疗休养仍仍然不能能完全复复原，致致使肌体体功能留留有轻度度残疾或或者部分分、完全全丧失劳劳动能力力。职业病是指用人人单位的的劳动者者在职业业活动中中，因接接触粉尘尘、放射射性物质质和其他他有毒、、有害物物质等因因素而引引起的疾疾病。II、工工伤保险险制度的的特点1.工伤伤保险的的立法最最完善。。2.工作作是确定定工伤的的依据。。3.工伤伤保险的的给付优优厚、保保障项目目完备。。4.工伤伤保险目目的是医医疗救治治和经济济补偿。。（三）、、工伤保保险资金金的筹集集和管理理I、工伤伤保险资资金筹集集的原则则1、以支支定收、、收支平平衡、留留有储备备的原则则。2、实行个个人不缴缴费的原原则3、确定合合理缴费费的原则则风险等级风险性质行业名称费率一类风险较小银行业，证券业，保险业，其他金融活动业，居民服务业，其他服务业，租赁业，商务服务业，住宿业，餐饮业，批发业，零售业，仓储业，邮政业，电信和其他传输服务业等。0.5%二类风险中等房地产业，体育，娱乐业，水利管理业，环境管理业，公共设施管理业，农副食品加工业，食品制造业，饮料制造业，烟草制品业，纺织业，纺织服装、鞋、帽制造业，皮革、毛皮、羽绒及其制品业等。1.0%三类风险较大石油加工，炼焦及核心燃料加工业，化学原料及化学制品制造业，黑色金属冶炼及压延加工业、有色金属冶炼及压延加工业、石油和天然气开采业，黑色金属矿采选业，有色金属矿采选业，非金属矿采选业。2.0%（四）、、工伤保保险制度度的给付付I、工伤伤的认定定1、工伤伤认定的的程序2、工伤伤事故认认定的范范围。3、职业业病认定定的范围围4、职业业病保险险保障的的是法定定职业病病。II、劳劳动能力力鉴定（1）在在工作时时间和工工作场所所内，因因工作原原因受到到事故伤伤害的；；（2）工工作时间间前后在在工作场场所内，，从事与与工作有有关的预预备性或或者收尾尾性工作作受到事事故伤害害的；（3）在在工作时时间和工工作场所所内，因因履行工工作职责责受到暴暴力等意意外伤害害的；（4）患患职业病病的；（5）因因工外出出期间，，由于工工作原因因受到伤伤害或者者发生事事故下落落不明的的；（6）在在上下班班途中，，受到机机动车事事故伤害害的；（7）法法律、行行政法规规规定应应当认定定为工伤伤的其他他情形。。III、、工伤保保险待遇遇的给付付1、工伤伤保险给给付水平平的确定定2、工伤伤保险的的医疗给给付3、工伤伤保险的的伤残抚抚恤待遇遇4、工伤伤保险待待遇给付付的终止止补偿类别

伤残津贴一次性伤残补助金伤残待遇生活完全不能自理1级2级3级4级本人工资的90%本人工资的85%本人工资的80%本人工资的75%24个月的本人工资22个月的本人工资20个月的本人工资18个月的本人工资生活大部分不能自理5级6级本人工资的70%本人工资的60%16个月的本人工资14个月的本人工资生活部分不能自理7级8级9级10级12个月的本人工资10个月的本人工资8个月的本人工资6个月的本人工资护理费完全不能自理大部分不能自理部分不能自理50%的统筹地区上年度月平均工资40%的统筹地区上年度月平均工资30%的统筹地区上年度月平均工资死亡待遇丧葬补助金统筹地区上年度职工月平均工资6个月遗属一次性抚恤金统筹地区上年度职工月平均工资的48—60个月遗属定期抚恤金统筹地区上年度职工月平均工资计发，配偶为40%，其他供养亲属为30%；供养亲属为孤寡老人和孤儿，在上述标准基础上加发10%五、生育育保险制制度（一）、、生育保保险制度度的概念念和特点点生育保险险制度是是指国家家和企业业为怀孕孕、分娩娩、哺乳乳和节育育的妇女女提供医医疗服务务、生育育津贴、、产假和和休假，，以保障障妇女因因生育、、节育、、抚养孩孩子而造造成收入入中断的的妇女及及其孩子子基本生生活的一一种社会会保险制制度。生育保险险制度的的特点：：生育保险险制度保保障的范范围小生育保险险制具有有福利性性实行“产产前与产产后都享享受”的的原则生育保险险是短期期保障制制度生育保险险与医疗疗保险密密切相关关第二部分分全球球养老金金市场发发展趋势势一、统账账结合养养老模式式面临的的危机养老保险险面临巨巨大财务务压力养老保险险覆盖面面窄养老金待待遇偏低低养老基金金保值增增值困难难家庭保障障功能弱弱化统账结合合养老模模式改革革的思路路与对策策充分发挥挥家庭养养老保障障的作用用妥善协调调养老保保险缴费费率、投投资收益益率和收收入替代代率之间间的矛盾盾建立多层层次多元元化的养养老保障障制度做实个人人账户，，增加制制度的可可持续性性课程思路路社会保障障体系概概述员工福利利概述与与个人退退休计划划法定员工工福利与与全球养养老金市市场发展展趋势企业福利利及相关关案例第一部分分企业业自定员员工福利利企业自定定员工福福利是企企业根据据自身的的经济状状况、发发展规划划、竞争争力等因因素，自自愿为员员工举办办的福利利项目。。企业自定定员工福福利和法法定福利利的本质区区别是，，企业自自定员工工福利是是企业自自愿实施施的，不不存在国国家法律律、政策策强制实实施的问问题。一、企业业补充养养老保险险广义的养养老保险险的主要要包含政政府提供供的基本本养老保保险、企企业提供供的企业业补充养养老保险险和商业业人寿保保险公司司提供的的人寿保保险三个个方面。。企业补补充养老老保险又又称企业年金金，即企业业举办、、每年给给付的养养老保险险（一）、、企业补补充养老老保险的的发展的的条件企业具备备发展企企业补充充养老保保险的经经济能力力企业发展展补充养养老保险险可以税税前列支支企业补充充养老保保险的投投资收益益免税企业可以以分享退退休金计计划获得得的额外外收益个人参加加退休金金计划可可以享受受延税优优惠（二）、、企业补补充养老老保险资资金的筹筹集和经经办主体体I、企业业补充养养老保险险资金的的筹集1、企业业补充养养老保险险资金主主要由企企业负担担。2、社会会保险经经办机构构返还给给企业的的供款。。3、产品品销售收收入。II、企企业补充充养老保保险的经经办主体体1、大企企业、企企业集团团和行业业经办2、各级级社会保保险经办办机构经经营企业业补充养养老保险险3、商业性性保险公司司等金融机机构经办企企业补充养养老保险业业务（三）、企企业补充养养老保险的的运作机制制I、确定受受益型企业业年金方案案确定受益型型退休金计计划主要是是指由雇主主资助的职职工退休后后每月可以以获得固定定养老金的的保障计划划。领取养老金金的计算公公式为：养老金=替代系系数×工作作期×最终终养老工资资其中，替代代系数是指指养老金逐逐年增长的的比例；工工作期是指指从职工加加入企业年年金方案到到职工退休休或离职这这段时间II、确定定供款型企企业年金方方案确定供款型型年金方案案是指缴费费率事先确确定，雇主主一般承担担大部分缴缴费，雇员员可以自愿愿选择附加加缴费，缴缴费比例最最高不超过过工资的25%。职工的缴费费主要有两两方面的用用途：一是是购买商业业保险，以以抵御意外外人身风险险；二是为为雇员建立立个人投资资账户。III、确确定受益型型和确定供供款型企业业年金的比比较1、担保运运作机制不不同2、承担责任任不同3、发展前前景不同（四）、企企业补充养养老保险的的管理I、基金缴费人人企业补充保保险基金的的缴费人可可以是企业业或者个人人，是企业业补充养老老保险的供供款人。II、基金金受益人基金受益人人是指享有有获得养老老金权利的的人III、基基金受托人人基金受托人人是企业、、企业集团团或者行业业，是接受受缴费人的的委托，负负责管理企企业补充保保险的管理理，并对受受益人负责责。IV、投资资管理人投资管理人人是法人机机构，接受受受托人的的委托，按按照签订的的资产管理理协议，审审慎投资运运作基金资资产。V、基金保保管人保管人是法法人机构，，是接受受受托人委托托，代为安安全保管基基金资产。。缴费人（委委托人)保管人受益人受托人投资管理人人市场投资组组合二、企业补补充医疗保保险基本医疗保保险、补充充医疗保险险和商业医医疗保险是是医疗保险险体系的三三个支柱。。（一）、补补充医疗保保险的概念念和特点补充医疗保保险是指职职工以企业业为单位自自愿或者被被强制参加加基本医疗疗保险以外外的医疗保保险。补充充医疗保险险是相对于于基本医疗疗保险而言言的，是根根据权利和和义务统一一的原则，，依据特殊殊人群需要要而设立的的，是对基基本医疗保保险的补充充保险。补充医疗保保险主要有有以下几方方面的特点点：I、补充医医疗保险是是基本医疗疗保险的补补充II、补充充医疗保险险属于较高高层次的保保障III、补补充医疗保保险资金的的经营具有有盈利性IV、补充充医疗保险险的经营具具有竞争性性医疗保障水水平商业保险补充医疗保保险基本医疗保保险基本医疗保保险保障群群体未保障群体体人商业保险三、员工股股权激励员工股权激激励是指员员工以参与与企业股份份的形式参参与企业利利润分配的的薪酬制度度，股权激激励对防止止企业员工工短期行为为，引导其其追求企业业长期效益益的行为具具有比较好好的激励和和约束作用用。（一）、员员工股权激激励的类型型I、现股激激励现股激励是是指公司通通过奖励或或参照股票票当前市场场价值向员员工出售的的方式，使使员工即时时直接获得得股权。II、期股股激励期股激励是是指公司和和经理人约约定在将来来某一时期期内以一定定价格购买买一定数量量的股权，，购股价格格一般参照照股权的当当前价格确确定。III、期期权激励期权激励是是指公司给给予经理人人在将来某某一时期以以一定价格格购买一定定数量股票票的权利，，经理人到到期可以行行使或者放放弃这个权权利，即行行权，购股股价格一般般参照股权权的当前价价格确定。。（二）、不不同股权激激励模式的的比较增值收益权持有风险股权表决权资金即期投入享受贴息现股√√√√×期股√√××√期权√×××√（三）、股股权激励的的条件和范范围四、员工培培训（一）、员员工培训的的概念（二）、员员工培训的的原则I、近期目目标和长远远战略的关关系II、理论论和实践的的关系III、共共性和个性性的关系（三）、培培训的类型型I、职前培培训和在职职培训II、普通通培训和技技术培训第二部分商商业团体体保险一、商业团团体保险的的保障（一）、团团体保险的的含义I、团体的的含义团体保险关关系中保险险人的相对对方（被保保险人）即即团体。1.团体组组成的规定定参加团体保保险的团体体，不能是是为投保团团体保险而而组成的团团体，而必必须是已经经存在的、、有特定业业务活动、、实行独立立核算的正正式法人团团体。2.团体人人数和参保保比例的规规定团体保险实实践中，往往往规定参参加团体保保险的团体体必须达到到一定的人人数，对参参保比例也也有一定的的规定。我国规定，，投保团体体的人数等等于或少于于8人时，，所有成员员必须全部部投保；投投保人数多多于8人的的，投保成成员应占团团体成员总总数的75％(含75％)。。3.团体人人员参保资资格的认定定(1)全职职或专职工工作的规定定(2)正常常在职工作作的规定(3)试用用期间的规规定II、团体体保险的含含义团体保险是是指由保险险公司用一一份保险合合同为团体体内的许多多成员提供供保险保障障的一种人人身保险业业务。在团体保险险中，符合合上述条件件的“团体体”为投保保人，团体体内的成员员为被保险险人，保险险公司签发发一张总保保单给投保保人（团体体），为被被保险人因因疾病、伤伤残、死亡亡以及离职职退休等提提供补助医医疗费用、、给付抚恤恤金和养老老金。团体保险种种类包括团团体人寿保保险、团体体健康保险险、团体意意外伤害保保险和团体体年金保险险。（二）、团团体保险的的特征I、特殊的的风险选择择规则II、灵活活的保险计计划设计III、相相对低廉的的经营成本本IV、专业业的服务和和管理（三）、我我国团体人人身保险的的发展情况况二、团体人人寿保险（一）、团团体人寿保保险的主要要险种I、团体定定期人寿保保险团体定期人人寿保险常常简称为团团体定期保保险，是指指以经过选选择的团体体中的员工工为被保险险人，团体体或团体雇雇主作为投投保人，保保险期间为为一年的死死亡保险。。II、团体信用人人寿保险团体信用人人寿保险是是指为保全全住宅贷款款定期付款款销售等分分期偿还债债权，由贷贷款提供机机构或信用用保证机构构作为投保保人(受益益人)，以以与其发生生借贷关系系的众多分分期付款债债务人作为为被保险人人，同保险险人签订的的一种团体体保险合同同。III、团团体养老保保险考虑到员工工在退休后后的生活保保障需要，，团体可能能为其向保保险人购买买一份“生生存保险””合同，员员工退休后后，由保险险人一次性性按保险金金额向退休休员工支付付一笔款项项，供其养养老生活所所用，这种种团体保险险称为团体体养老保险险。IV、团体体年金保险险年金保险是是指一种承承诺在一定定期间按期期支付一定定款项的保保险。按照照年金受领领人数可以以分为个人人年金保险险和团体年年金保险。。以个人的的名义购买买的年金保保险，称为为个人年金金。而以团团体方式购购买的年金金保险称为为团体年金金保险，简简称为年金金保险。V、团体终终身保险团体终身保保险则是指指以团体或或其雇主为为投保人，，团体员工工为被保险险人，一旦旦被保险人人死亡，由由保险人负负责给付死死亡保险金金的一种保保险产品。。VI、团团体遗属收收入给付保保险在这种团体体保险中，，以团体或或其雇主作作为投保人人，团体所所属员工为为被保险人人，员工的的遗属作为为受益人，，团体或其其雇主与保保险人签订订保险合同同，约定在在员工死亡亡时，由保保险人向死死亡员工的的遗属给付付死亡保险险金。VII、团团体万能寿寿险（二二））、、团团体体人人寿寿保保险险合合同同的的特特点点I、、被被保保险险人人多多，，情情况况复复杂杂II、、规规定定被被保保险险人人的的投投保保金金额额III、、雇雇主主承承担担全全部部或或者者部部分分保保险险费费IV、、管管理理费费用用低低（三三））、、团团体体人人寿寿保保险险合合同同的的保保障障范范围围I、、死死亡亡保保险险给给付付II、、失失踪踪保保险险给给付付III、、全全残残废废保保险险给给付付（四四））、、初初年年度度保保险险费费的的计计算算I、、团团体体人人寿寿保保险险成成本本的的影影响响因因素素II、、初初年年度度基基本本保保险险费费的的计计算算1、、预预期期危危险险