销售分公司财务管理办法

公司财务管理办法第一章总则第一条为了加强xx公司（以下简称分公司）的财务管理，提高分公司会计核算的准确性和财务管理的科学性，促进分公司高效运作，特制定本办法。第二条本办法适用于xx公司的财务管理。第三条xx公司是武钢集团鄂钢公司设立的销售分支机构，挂靠营销公司管理，不具备企业法人资格及相关权责。第四条xx公司实行钢材产品买断经营，独立进行会计核算，其财务管理和会计业务由经营财务部负责管理，会计人员由经营经营财务部实行委派管理。xx公司应严格遵守公司的会计核算和财务管理制度，接受公司财务、审计的监督检查。第二章财务报告与购销结算第五条xx公司根据公司财务会计制度规定组织会计核算，如实反映财务状况和经营成果，按经营财务部要求，编制财务会计报告，财务会计报告的内容必须完整，数据必须真实，口径必须一致，报送必须及时。第六条xx公司会计报告分月报、季报和年报。财务会计报告包括：资产负债表，利润及利润分配表，现金流量表，产品销售利润明细表，营业费用明细表，财务费用明细表，人工成本情况表，应付福利费情况表，货币资金收支明细表，存货明细表，库存商品收发结存明细表，往来款项情况表，应上交款项情况表，内外销损益表，主要合并指标表等。月、季报应编写财务分析报告，年报应编写财务情况说明书。第七条xx公司销售钢材必须坚持先收款后发货的制度，严禁赊销，与购货单位发生的经济往来，通过“应收账款”科目核算，应收账款账面不得形成借方余额。否则按公司制度规定追究相关人员的责任。第八条xx公司应根据公司《价格管理办法》规定，成立价格管理小组，制定价格管理实施细则，报营销公司、公司价格委员会办公室审核备案。xx公司有权根据市场情况自主定价，特殊情况定价需经营销公司审核报公司价格委员会批准。第九条xx公司销售钢材，应根据财务收款证明，购销合同开具出库单，财务经理审核确认销售钢材的价款和代垫运杂费全部到账，由财务人员在创联系统上帐销售人员开具机打提货单，仓库方可凭提货单发货。属营销公司直发销售业务必须全款到账，由xx公司向营销公司出具收款证明，xx公司业务人员与营销公司签订直发合同，办理销售业务，并及时将发票帐单移交xx公司财务会计进行账务处理。第十条xx公司销售钢材时，业务人员应及时将钢材购销合同、出库单等结算资料传递给会计人员，会计人员应及时办理销售结算，按实际发货数量和合同价格开具销售发票。第十一条xx公司按“货款已收妥，实物已发出”的原则，按合同价格和实际结算数量确定为当期主营业务收入，销售折让在实际发生时冲减当期收入。已经确认收入的售出钢材发生销售退回的，应在具备规定手续的前提下，开具负数发票，冲减退回当期的收入。第十二条xx公司按钢材实际结算数量，采取分品种分别加权平均计算结转主营业务成本。兑现各种优惠、折让的入账时间以购进发票为基准。未兑现的各种优惠、折让，xx公司不得进行暂估。第十三条xx公司应严格遵守国家税收法律的有关规定，依法履行纳税义务，正确计算各项税费，及时申报，缴纳各项税费。第十四条xx公司实现的利润，用以弥补以前年度亏损后的余额,年末上交经营财务部。xx公司发生经营亏损，由以后年度盈利予以弥补。第十六条xx公司发生重大事项，如出现较大经营风险、库存商品结构严重不合理、重大费用开支、重大会计事项调整、亏损或潜亏、以及其他违反财务制度的事项等，xx公司经理、财务经理应及时向营销公司、经营财务部出具书面报告，并分析原因，提出解决问题的方案，有效规避风险。第十七条xx公司应加强发票的管理。发票须设专人负责保管，建立发票的购买登记簿。使用时按发票号码顺序使用，不得随意跳号，对已开具的发票要及时入账，客户领取发票应履行签字手续，快递发票时快递单必须保管2月以上，作废发票要全联留存注销，不得丢失。整本发票用完要及时存档。第三章资产管理第十八条本章所指资产管理是指xx公司购销钢材、办公用固定资产、专控商品等实物资产的管理。第十九条xx公司购进钢材应根据公司销售发票、产品发运单、仓库到货清单进行实物验收（称重和理重计算），由业务人员办理验收入库手续，同时将验收入库单交仓库管理人员、会计人员，以便及时登记实物账和财务帐，对钢材进行实物跟踪管理。第二十条xx公司销售发出钢材，应由财务人员在创联系统上帐，销售人员开具机打提货单，仓库方可凭提货单发货，同时由内勤人员登记实物台账。第二十一条xx公司库存钢材实物台账由内勤人员负责按钢材名称、钢种、规格、公司成品库类别逐笔登记入库、出库和结存情况，每日向营销公司报送收、发、存销售日报表，月末编制库存钢材收发结存月报表交会计人员，以便财务账与实物账及时进行核对。第二十三条月末，xx公司应对库存钢材实物台账进行核对，审核无误后，按经营财务部要求编制库存钢材的收发存报表。第二十四条建立库存钢材盘点制度。xx公司每月末对库存钢材进行实物盘点，编制盘点报告，分析查明盈亏原因。对于正常磅差、理重与实重差异形成的盈亏，书面报营销公司审批后，当月进行账务处理；对于非正常数量亏损、锈蚀、毁损等，xx公司需专题报告，经营销公司审核，报公司领导批准后进行账务处理，并按公司制度进行责任追究。第二十五条办公用固定资产、专控商品等实物资产在需要购买时，由xx公司报经营销公司审核，按公司相关管理制度履行审批手续。购置后建立实物卡片或台账，详细登记实物名称、型号、购进时间、使用人或保管人签字，年终进行实物清查。第四章资金管理第二十六条xx公司必须严格遵循公司《资金管理办法》，实行“收支两条线”管理制度，全面履行建设银行与公司签署的“重客系统”协议，按“重客系统”要求分别设立收款账户和费用账户。收款账户只收不支，每日由经营财务部划转回款；费用账户只支不收，由xx公司按预算申报费用需求，经经营财务部审核后按月拨付，用于支付各种费用和退还客户购货余款，费用账户余额原则上不得超过3万元。第二十七条xx公司销售钢材收取的现金，按“一单一户”及时到“重客系统”的收款帐户进帐，不允许多户一单进账。第二十八条xx公司收到银行承兑汇票，经验票无误后，登记票据台帐，背书后交回经营财务部，同时出具银行承兑汇票交接清单，经营财务部收到票据后予以签收确认。财务人员出差往返时，必须及时进行承兑汇票的盘点清理，确保帐实相符。分公司必须开通银行收支短信提醒业务，以便财务人员及分公司经理及时掌握公司资金动态。第二十九条经经营财务部审核批准，从“重客系统”费用账户拨付给xx公司的款项，xx公司用于支付各项费用时，由xx公司经理审批，财务经理审核相关凭证后，予以支付；用于退还客户的购货余款，由客户出具要求退还购货余款的有关凭证，由xx公司经理审批，财务经理审核无误后支付，在付款时不得变更客户单位名称或退还现金第三十条xx公司为扩大经营规模，需增加流动资金时，由xx公司出具申请报告，经营销公司和经营财务部审核后提出意见，报公司主管领导批准。增加的流动资金实行有偿使用，按国家规定的利率标准计息。第五章费用管理第三十一条期间费用包括营业费用和财务费用。营业费用是指xx公司在销售商品的过程中发生的各项费用，包括：应由xx公司负担的工资、福利费和住房公积金、办公费、水电费、差旅费、广告费、租赁费、业务招待费、通讯费、修理费、折旧费、仓储保管费、运输费、装卸费、存货盘亏毁损（减盘盈）损失、开办费摊销以及其他相关税费等。财务费用是指xx公司为筹资业务和使用资金而发生的各项费用。包括利息净支出、金融机构手续费等。xx公司增加流动资金应支付公司的利息，由经营财务部签发应计利息通知单，通过内部结算计入当期财务费用。第三十二条xx公司发放工资、奖金应根据公司相关主管部门核定的工资奖金通知单计入营业费用。按规定计提的福利费、住房公积金、固定资产折旧计入营业费用，按月上交经营财务部。第三十三条xx公司营业费用中的可控费用，包括办公费、水电费、差旅费、广告费、租赁费、业务招待费、通讯费、修理费等费用，由经营财务部核定xx公司预算指标，xx公司应在营销公司分解的指标内合理使用，第三十四条xx公司差旅费原则上按公司差旅费管理办法执行。第三十五条业务招待费按预算标准执行，报销程序按公司要求执行。第三十六条个人手机通讯费用按营销公司核定费用标准开支。第三十七条租用民房住宿、租用办公场所、办公用车辆等需支付租赁费用，xx公司应与出租方签订协议，经营销公司审核，报公司主管领导批准后执行。第三十八条仓储、运输、装卸等费用应由xx公司与仓储单位或运输单位签订协议，经营销公司审核，报公司主管领导批准后执行。第三十九条对违反制度规定的经济业务事项，xx公司会计人员有权拒绝办理，并及时向经营财务部、营销公司汇报。任何人提出违反制度的付款要求，出纳员可拒绝付款，并及时向营销公司、经营财务部汇报。第六章检查与考核