财务内控制度制定

—财务内控制度制定为了公司的管理更加标准化，首先需要制定标准的规章制度。我们该怎么拟定制度呢？下面是由给大家带来的财务内掌握度制定7篇，让我们一起来看看！财务内掌握度制定篇1为严格财经纪律，掌握各种资金运用范围，强化学校财务管理，防止铺张，勤俭办学，使有效的资金发挥其应有的效益，特制定以下财务制度。一、严格收费政策，严格收费手续1、学校的收费严格的根据省教育厅、省发改委、省财政厅印发的《省义务教育阶段学校推行的“一费制”收费方案》，严格执行，公示收费。2、根据上级财务规定，严格的执行“收支两条线”，学校的收费资金先缴财政专户，转回前方可运用。二、严格掌握经费开支1、经费的运用，须有申报手续，购物须填写申购单，由校长审批前方可购置，运用经费在五千元以上须学校校委会研讨确定，并制定实施方案方可施行。2、学校所需的物品，统一由总务处购置，并做好登记，然后发放，并签好领取手续，非经学校批准的，一切个人购置的物品学校不予报销。3、购物发票务必经检查实属工商税务部门注册的正规发票，报销发票做到有四人以上签字（校长、总务主任、会计、经办人）方可报销。4、任何人不准挪用学校公款，老师出差办事运用资金一律自行垫付，回校结算。5、学校的由出纳员保管，法人章、收费票据、及财务档案由会计保管。三、坚定制止乱收费和私设“小金库”。四、学校代收代管的工程根据上级规定严格执行，合理收费，定期结算，做到多退少补。五、国家推行的同学“一补”政策，学校坚持公正、公正、公开的原则，根据上级的要求，严格按程序操作执行，建立领导小组，健全实施方案，理解社会各界的监督。六、学校每年度向全校教职工通报学校的收入和支出状况。七、学校的出纳人员，根据财务和现金管理的有关规定，做好资金的收付工作，对违反财务制度的开支，有权拒付，依据原始凭证，按时记帐，每天盘点库存现金，月月核对银行存款，做到帐款相符，帐据相符，不出过失，库存现金务必掌握在限额500元以内，不准公款私存。八、会计人员对学校经济活动进行掌握和监督，定期进行财务分析，照实向校长反映学校财务状况，合理编制学校经费预算及年终结算工作，做好财务报告和财务分析工作。九、强化票据管理，收费票据运用务必进行登记，定期向财政部门报告，收费票据的领取运用结存状况。十、财会人员要持证上岗。十一、强化学校资产管理，防止国有资产流失，不断健全财务规章制度。十二、学校校舍财产物品一律不准出租出借。十三、强化会计档案管理，会计凭证、会计帐簿和财务报表以及会计核算专业材料要整理立卷，装订成册，编制会计档案清册，妥当保管。财务内掌握度制定篇2一、库存现金管理1、公司财务部库存现金掌握在核定限额内（限额X元），不得超限额存放现金。2、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全。现金遇有短款，财务人员应按时查明原因，报告总经理，并要追究责任人的责任。3、不准用“白条”入帐。4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额X元以上）时，需由两明星员乘坐X前往。6、现金出纳员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙。7、现金出纳员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。8、现金出纳员必需随时接受开户银行和公司领导的检查监督。二、银行存款管理1、公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行根本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。2、公司必需认真贯彻执行《中国人民银行法》、《票据法》等相关的结算管理制度。3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥当保存。4、银行结算方式依据公司实际情况实行如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予运用。5、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要按时入帐。6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应按时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对，并于每季度末做出银行核对余额调整明细表。7、空白银行支票与预留印鉴必需施行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、运用单位、金额、支票号码等。三、往来帐款的管理1、应收帐款的管理：（1）进行业务收款之前，财务人员应依据将发生业务的数量，准备好收据、发票，收据、发票数量应略多于将发生业务数量；（2）出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账；（3）会计人员当天依据原始会计凭证编制会计记账凭证；（4）每日收款截止后，出纳人员应保管好所收款项；（5）工程收款结束后，核对账、款无误后，出纳人员将所收款项存入公司账户；（6）会计人员于每月月终登记会计账簿。2、应付帐款的管理：公司各部门因选购形成的应付票据应在当日进行帐务处理，并登记相应的帐簿。四、内部牵制1、公司施行银行支票与银行预留印鉴分管制度。2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。3、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。五、附则1、本制度由总经理办公室修订、解释，经总经理审批后执行。2、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。财务内掌握度制定篇3一、认真学习、宣传、贯彻执行新《会计法》，执行各项财经纪律和财务制度，强化会计核算工作、强化财务监督，财务人员要以身作则，奉公守法，爱护国家财产安全，同一切作奸犯科行为作斗争。二、合理组织收入，严格掌握支出，但凡该收的应努力去收，但凡预算外的无方案的支出应坚定制止杜绝，对于临时必要的开支，应按审批程序、手续办理。依据事业方案、正确按时地编制年度财务方案，办理睬计业务，根据规定的格式和期限报送会计报表。三、强化医院经济管理，拟定和检查医院的经济合同、经济文件、经济协议，参与拟定医院的分配方案；检查各类业务用款，强化事前管理；定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。四、发生的每笔经济业务，均应取得合法的原始凭证，先由经手人、实物负责人签字，再由院长检查批准前方能报销，白条不能作为报销凭证，出差或因公借支须办理借款手续，回医院后在规定时间内办理结帐手续。会计人员要按时清理本单位发生的债权、债务，防止拖欠，削减呆帐、坏帐。五、财会部门应会同有关部门，对医院的固定资产、药品、卫生材料、低值易耗品以及其他财产进行定期或不定期的盘点，按时清仓查库，防止铺张和积压，以保障财产物资的安全、完好，加快资金的周转。六、严格现金管理制度，遵守结算纪律，但凡收入的现金必需按时送存银行，库存现金不得超过规定限额，不得以长补短或挪作他用，若有过失应按时查找原因，报院长批示处理。七、认真贯彻执行国家物价政策，遵守物价纪律，要熟识各项医疗收费标准、药品价格和有关物价政策。严格空白票据的管理，医院的各种收据由财会室统一购置、保管和发放，建立票据收发和核销制度。八、根据《会计档案管理方法》的规定和要求，做好会计档案的管理工作，严格档案借阅手续。会计人员的因故长期离开、改换工种或调离单位，必需办理移交手续。财务内掌握度制定篇4收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务帐户中。它要求收入核数员把握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款按时收回，使资金得到正常运用。其工作内容主要包括：（一）夜审班前准备班前必需了解日审工作有关交班事宜，检查打印机和电脑是否正常，从审箱中将各营业点的缴款凭证和帐单分类，主要有三部分：1、前台客房结帐单及收银日报表。2、餐厅缴款凭证及帐单包括：东园餐厅、西园餐厅。3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。（二）夜审工作流程1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否全都，假如数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。2、打印出“今天入住客人报告”，依据入住报告，审核今天入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否全都，折扣房手续是否完好。如有错误应立刻通知接待员调整，并将情况写入夜审报告交日审处理。3、打印出“今天非平帐离店报表”，审核非平帐离店的原因，确认责任人。4、打印出“今天调整帐目表”审核调整帐目的原因，调整帐目单需负责人签字。5、查询各收费点转帐是否正确：将每一笔转帐（未结帐部分）帐单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，假如是签名不同，要提示收银员结帐时留意；假如是转错房间，则要马上调整。6、打印出“今天离店客人报告”（交日检查半天房费用）。7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺当进行做好准备。8、进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结帐表），完成预审报告，完成自动过费，审核帐务报告两遍，终审。9、数据整理。10、出具夜审报表：A、编制“X宾馆营业日报表”。B、编制“今天非平帐离店报表”、“今天调整报表”各一份。C、填写“夜间审计报告表”：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审帮助处理的要注明清晰，填写时要认真。11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。（三）日审工作流程1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要按时处理；按时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最终将通知书编号存档，月底统计后，注上处理看法报财务送经理处理。2、帐单核销：接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单是否齐全，然后根据帐单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。3、核对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表。客房结帐单是由前台收银员为住店客人结帐所打印的帐单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客帐（包括向客人收取的现金、信誉卡、支票、外汇、转会议帐）的汇总表。4、核对餐厅结帐单：1）核对餐厅结帐单时应留意；帐单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结帐单相核对，假如不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证明，收银员应起监督作用。2）核对营业对帐表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否全都，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否全都，如有不符，应立刻向收银员查明原因并按时做出处理，确保营业收入的正确反映。3）打折手续应完好：用宾馆优待卡打折的，要在帐单上注明卡号及客人签名；假如是宾馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要留意收银员所打的折扣是否正确，假如不正确，要找收银员查明情况，按时做出处理。4）免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对比各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，假如发现接待超标，应立刻找其补办手续，否则上报财务经理处理。5、核对其他部门的缴款凭证及收费单：其他部门（包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅等）的收银员在营业结束后，依据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。1）收费单的核销及管理：收费单必需按号挨次运用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在“票证运用单”上逐张划销，发现不联码运用的，应向收费单运用人查询原因，按时催交。作废单必需有领班以上人员签字方可。2）核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费工程金额的正确性，定期到商务中心采集机器上的数据，做到帐实相符。6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表：负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立刻修改，并追究夜间审计员责任。7、审计主管同日审人员要常常到各营业点进行检查：检查收银员及厅面其他操作人员是否按标准程序操作，营业款是否照实反映，现金是否照实上缴。假如发现收银员或其他操作人员不按标准操作的，应立刻订正，并将情况及处理看法按时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保宾馆不受损失。8、报表装订：按日期挨次将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始帐单装订成册，封面上注明起止日期存档。（四）帐务处理工作流程1、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。收入凭证的编制方法是：借：应收帐款——客帐应收帐款——街帐——明细应收帐款——团队银行存款贷：营业收入应付帐—电话费2、街帐、客帐分配表统计街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优待卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。按时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。3、客人清算应收款后帐务处理客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便依据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。4、超60天应收款挂帐催款依据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对但凡超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项详细内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要按时赐予答复，协商解决方法，为尽快清算应收帐款排解障碍。5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。财务内掌握度制定篇5社团联合会本着“服务与管理并存，管理为先，服务为本”的工作理念，通过科学的管理，真诚的服务和正确的引导，真正地服务社团，进展社团，繁华社团，使社团活动更加丰富多彩，更具文化性，欣赏性，思想性，教育性，使社团工作更加标准有序。而作为办公室下的财务部，通过管理社团联合会与各协会之间关于财务方面的流通，合理协调财务方面的收入与支出等，更好地完善社团联合会的财务工作制度。以及财务部日常工作的有序绽开，为社团联合会开展活动提供了扎实的基础，同时也让社团联合会成为丰富同学业余生活较有影响力的同学组织。（一）﹑财务部工作简述（1）把握社团经费支出情况，严格执行各项费用开支范围和标准，做好经费的支出与管理。（2）强化社团财务管理制度，严格执行财务纪律，监督社团合理运用经费（3）对社团每月所花经费整理、结余、存档。（二）﹑财务部各职位的职能与工作1﹑部长：（1）在主席团的领导下，依据社团联合会的财务制度，合理进行社团联合会财务管理。（2）通过与主席团与团委的沟通，按时完善财务管理。（3）带着财务部成员履行财务部职责，对社团的一切经济活动进行核算与总结。（4）总揽财务部的工作，合理布置各成员的工作。让副部长和各委员明确自己该做什么，负责什么，培育他们的责任心。使每个人都明确自己的任务和负责的事情，使其各尽其职，并监督他们按时完成其应有的职责。（5）协调好财务部与社团之间的关系，对于社团反映的问题按时上报，使之得到妥当的解决。（6）建立和完善社联内部财务管理制度，强化财务管理、掌握和监督。（7）每个月给各个社团财务部长开会，强调报账流程，了解社团财务动向。2﹑副部长（管理账本）（1）管理财务部账簿，依据已收的支出凭证，按时登记账簿，将各社团的每笔收支都具体记录日期，金额，用途，结余。（2）对每笔收支应附有的收据或发票按日期排列装订并逐一编排编号，记录账簿，月初存入档案中。（3）管理各社团财务档案，并定期进行核对。（4）每月对各社团的所花费经费和月结余进行总结，并在各社团财务部部长会议中传到达各社团中，以便社团合理运用经费。3﹑副部长（管理资金出纳）（1）管理社团支出经费的报销。依据提供的收据金额赐予社团活动经费。收据必需有相关人员的签字、盖章。（2）审核收据所写金额的精确性，给社团支出时必需有经手人的签字。对于社团经费缺乏的社团不予以报账，并按时上报团委与主席团。（3）每周对支出总额和余额进行总结，保管好社团经费。4﹑财务部成员（1）熟识社团财务工作。（2）联系财务负责人，依据各社团所交的凭据，严格谨慎制作账单，并写明制作人。（3）主动主动协作工作，协作部长和副部长进行账本核对工作。（4）听从社团联合会管理条例，有明确的纪律观念，集体意识和大局观念。（5）有严谨的工作作风和端正的工作看法，以饱满的热忱对待财务工作。（三）社团报账流程及社团的管理【活动类】1﹑活动预算（1）社团上交活动策划书（包含活动预算）审批，活动审批经过后，方可进行下一步财务工作。（两个协会以上举办活动则需在策划书上明确活动经费的担当者）（2）活动策划书审批经过，经费预算XXX元以下收据需要社团联合会主席签字。XXX元以上需要由院团委老师签字。全部收据签字完成后，方可到财务部报账。（3）活动超预算审批（原则上不答应显现超支情况）（4）社团上交活动策划（包含活动预算）审批。活动结束后若活动经费超过预算，需先向社团联合会主席阅明超支原由。征得社联主席同意前方可根据报账流程报账。2﹑直管协会财务部报账流程（1）举办活动的经费按时索要，在社联值班时间拿到财务部报账。留意：收据背后要注明协会会长、协会财务部长、经手人的签名。同时收据要有正规的盖章，并注明某社团所举办的该项活动。（如若所支出费用超出XXX元，则必需由协会上报院团委老师批准）全部的预算审批应在财务部备案留档。（2）如需报账的协会请于每周周三值班时间自备零钱。在收款时需签字。报账时要求各报账人员把收据及其它凭证上交。3﹑预支费用报账流程（1）提交活动策划书﹑申请书，填写预支申请表。（2）院团委老师与社联主席签字批准，方可预支（托管协会由社联主席和系主任签字）（3）活动开展结束按报账流程报账（多余现金需退回）4﹑授课费报账留意事项（1）以收据形式报销授课费，收据须有授课老师﹑指导老师﹑会长﹑财务部长的签字。（2）归集形式报销授课费，须填好每次授课的收据，报账时附一张授课清单，其内容包括日期﹑地点﹑上课简要﹑金额，并交于社联主席﹑院团委老师签字（托管协会交于社联主席﹑系主任签字）。报账时间在每个月未5﹑以下不得报账或推延报账（1）不是活动预算内的表达在收据上的不得报账。（2）预算丧失的协会自行补预算并得到团委老师的签字后才可报账。（3）收据、发票、授课证明等原始凭证签名不齐全不得报账。（4）协会无财务部长的不得报账。（5）报账需在活动结束本月内进行，不答应跨月报账。如有特别情况，需提前向社联主席团说明原因，征得同意方可。（6）只能用于宣传组织活动，对于各种车票（不包括公交车费）餐费、电话费一概不与报销。（7）收据没有销售方盖章的不得报账。6﹑财务分割单两个或两个以上协会一起举办活动所产生的活动费用，由主办方与承办方自愿协商，以财务分割单的形式，分摊至各协会，且需双方负责人签字，方可进行报账。7、报账时间周一至周五社联值班时间上交凭证，每周周三社联值班时间领款。（除有特定布置之外）【非活动类】办公用品选购（1）社团统一上交需选购用品清单。（2）财务部统一制作选购申请表，并交由社联主席审批。（3）由社联主席交由老师审批社团反应审批结果。（4）若同意选购，社团可自行购置物品。（5）若未超过预算，持收据至社联主席处签字前方可交由财务部报销。注：办公用品指社团在非活动中需选购物品。【协会对账】（含托管与非托管）（1）本月有发生额的协会（托管与非托管），对账前需将财务明细表填写好上交至社联财务部。（2）托管协会对账，需将本协会本月发生的账目（包含收据、发票、授课证明等）以及本协会账簿携带到社联进行对账。（3）非托管协会对账需将账簿携带到社联对账。注：非托管协会对账时间：每月的最终一周星期三下午值班时间托管协会对账时间：每月的最终一周星期四下午值班时间【相关的财务核查与监督】1﹑对社团财务部工作的核查财务部保证社团的账目清楚明了，责任到人，主管财务的负责人在换届时需要和社联财务部进行交接，出示社团的账目，及账蒲。对社团的财务，社联财务部定期（每个月末）与社团财务部进行核对，并向各个社团进行财务公开。团委老师及各社团成员可以依据部长的日账清单及副部长的记录、财务公开表、财务部收据对财务部的工作进行核查。2﹑对各个社团财务的监督各社团需由社团发起人、负责人以外的特地人员（即各协会的财务部长）管理财务（包括会费，赞助费用，物品等运用情况的管理和记录账本），管理部员（包括社团内部的人员的管理培育）。各社团应做到账目清楚，财务部部长在换届时应将自己社团的财务情况向下任的部长交接清晰，交出与社团财务有关的发票、收据、账本，进行会费和相关物品的交接。物品保管核查，各协会的物品不能为个人全部，应当交接由下一届的会长及财务部长管理。社团换届时需出具社团财务清单，由社联相关部门进行审核，并由下届负责人确认。社联财务部和各个社团的财务部应依据各社团成员监督举报，社团联合会应按时对各个社团财务予以核查。3﹑严格执行财务制度（1）相关人员在工作过程中要认真遵守财务制度，认真认真工作，并做具体记录；（2）财务管理要责任到人，相关工作人员特别是相关责任人要增加责任意识；（3）对于违反财务工作制度的人员以及对大事负有责任的干部要依据有关规定视情节轻重进行严格处理；（4）寻求赞助的过程中若显现扣留，少报甚至是不报的现象，一经查出，严格处理，撤销相关职务，并上报学院依据定期、按时、精确地上报会计报表和财务分析资料。资金管理七、本制度所称资金管理包括：措管理：资本金筹集、劳动资金筹集；现金及现金等价物管理；结算资金（应收款项）管理；八、资金、管理应遵循的原则；1．取之合法，运用合规；2．开源节流，讲求效益；3．内部牵制，防范风险；4．管理有序，责任到人；九、资金筹集：1．公司提倡多种方式、多渠道筹集资金，包括：汲取现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；2．资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；3．借款应依据经可行性论证的工程和生产经营需要，有牢靠的投资回报和还款来源并讲求资金本钱。十、现金及现金等价物管理1．内部牵制（1）货币资金施行帐款分管，印鉴分管；（2）出纳不得兼任选购、销售、实物收发、保管业务，不填制票及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐；（3）出纳与本企业主要或财务负责人有亲属关系的应施行回避原则。2．财经纪律（1）现金的提娶保管、运用应遵守国家的《现金管理条例》，不得坐支现金；（2）银行帐号的建立、运用应遵守国家的《银行结算方法》、《银行帐户管理方法》，严禁建立帐外帐或公款私存，一经发现，严格追查并追究责任；（3）出纳必需凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；（4）外汇的收入，运用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。3．现金等价物短期投资的购入或证券帐号的开设必需遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。十一、结算资金管理：1．应收款项管理应遵循以下原则：（1）入帐有据，处理合规；（2）跟踪管理，把握动态；（3）清理按时，回款快速；（4）节约资金，力戒损失；（5）职责明确，失误必究。2．债权的成立应符合以下条件：（1）各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款；（2）应收股利、应收利息应符合有关投资工程的规定和文件；（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。3．跟踪管理和清理回款施行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责究竟，并纳入业绩考核。4．债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。投资管理十二、本公司对全资、控股、联营企业以现金、实物和无形资产进行投资；兼并、收购、租凭其它企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券（包括公债、国库券、企业债券等）均构成公司的长期投资。十三、对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即按本钱法计价。企业对外投资应取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥当保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采纳直线法在债券存续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，假如由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的