1、海问-广州杰赛-杰赛报告3管理流程设计0712课件

核心业务流程设计：--预算管理、绩效管理、管理报告流程2002年7月12日核心业务流程设计：目录战略管控模式下的公司总体管理流程全面预算管理流程简介确定公司的战略编制公司的年度预算审核公司的年度预算预算的执行、监控和调整绩效管理流程简介绩效管理体系与公司战略的关系绩效管理体系与业务规划的关系绩效体系与预算的关系绩效管理报表体系附录12/10/20222第页目录战略管控模式下的公司总体管理流程12/9/20222第战略管理模式下公司的总体管理流程 平衡分数卡公司整体预算业务部门部门预算绩效管理报告体系战略规划部门业务规划绩效管理沟通反馈修正战略及行动规划公司年度经营规划部门年度营运计划部门非财务类KPI销售预测销售计划部门资金预算部门财务类KPI公司关键绩效指标部门关键绩效指标财务季报表部门利润预算部门费用预算平衡分数卡月报表财务月报表收入周报表管理部门部门资金预算平衡分数卡季报表财务年报表平衡分数卡年报表12/10/20223第页战略管理模式下公司的总体管理流程 平衡分数卡目录战略管控模式下的公司总体管理流程全面预算管理流程简介确定公司的战略编制公司的年度预算审核公司的年度预算预算的执行、监控和调整绩效管理流程简介绩效管理体系与公司战略的关系绩效管理体系与业务规划的关系绩效体系与预算的关系绩效管理报表体系附录12/10/20224第页目录战略管控模式下的公司总体管理流程12/9/20224第全面预算管理的流程总览确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整预算执行结果对战略的指导12/10/20225第页全面预算管理的流程总览确定公司的战略编制公司的年度预算审批公战略管理的基本框架战略形成企业目标愿景、使命和价值观评估和控制特定战略执行实施计划内部状况分析最佳借鉴成文执行评估战略改进主要成功因素外部环境分析市场/行业分析部门业务计划预算确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整12/10/20226第页战略管理的基本框架战略形成企业目标愿景、使命和价值观评估和控战略规划、业务计划与预算的关系战略选择A战略选择B战略选择C战略选择D预算没有战略规划过程的公司被强迫在预算阶段考虑大量战略问题，可能造成信息过载，缺少过滤，影响资源分配决策的质量，同时也会造成预算编制的不统一战略选择A战略选择B战略选择C战略选择D明确公司战略规划及行动计划、部门业务计划能帮助公司缩小战略选择范围，以助于预算制定过程中对资源分配做出更好的决策确定战略选择业务计划预算战略规划及行动计划确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整12/10/20227第页战略规划、业务计划与预算的关系战略选择A战略选择B战略选择C促进编制的预算与公司的战略目标相联系通过预算制定过程中的相互沟通以强化对公司战略的理解与执行加强对预算编制人员的培训，提高预算编制的质量平衡各项战略目标，提高预算的科学性与准确性明确预算编制过程中的主要控制点及审批权限建立与公司战略、预算管理紧密相联的绩效管理体系，以保障公司实际的经营结果符合预期的目标明确战略规划与业务计划对预算编制的作用确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整12/10/20228第页促进编制的预算与公司的战略目标相联系明确战略规划与业务计划对年度预算编制的基本流程公司战略规划公司年度战略行动计划业务部门及各营业部制定年度业务计划部门收入预算部门费用预算提交公司的财务部汇总部门利润预算总裁办公会讨论调整收入、费用及利润预算直至通过职能管理部门制定年度业务计划部门费用预算资金营运部根据各部门编制年度资金计划公司收入预算公司费用预算公司利润预算总裁办公会总裁办公会公司财务部业务部门/管理部门/营业部资金营中心董事会对收入、费用、利润预算及资金计划进行审核，直至通过董事会确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整12/10/20229第页年度预算编制的基本流程公司战略公司年度战略行动计划业务部门及5、预算半年度调整Apr30May31Feb28Jan31Mar31Jun30年度预算编制的时间表绩效体系审批下达4、部门绩效体系确定6、半年度考核预算审批下达战略规划审批下达业务计划审批下达July31Aug31Oct31Nov30Dec31制定公司年度战略行动计划编制部门业务计划2、部门业务计划7、年终考核1、公司战略行动计划Sept303、公司及部门预算编制公司及部门预算年中调整预算执行预算预算调整审批下达确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整12/10/202210第页5、预算半年度调整AprMayFebJanMarJun年度预预算编制过程中人员参与的重要性公司中、高层管理层都应该参与公司的预算编制：在美国：78％的公司要求管理人员参与预算编制在日本：67％的公司要求管理人员参与预算编制基层人员参与预算编制的优势：提高员工的积极性使员工宜于接受目标将员工的奖惩与业绩更为紧密的结合结合预算对员工的影响和员工对预算的影响，激发员工的积极性，同时实现组织目标。确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整12/10/202211第页预算编制过程中人员参与的重要性公司中、高层管理层都应该参与公预算编制过程中的道德问题利用专业机构或企业内部研发、市场机构进行充分市场研究，提高预估的准确性贯彻公司利益最大化原则使用内部监控等措施防止人为低估收入、高估费用的做法利用道德教育提高员工素质和专业化程度小案例:

GE公司（通用电器）在其员工教育手册中这样写道：如果工作与最高道德行为规范发生冲突，在矛盾解决之前，员工的荣誉感来指导他们的行为。一位身为该公司航空航天器制造部门副经理的代理人说：公司向员工传递一个信息，即使完成公司业绩制表的压力不断增加，也必须遵守公司的道德和法规行为规范。确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整12/10/202212第页预算编制过程中的道德问题利用专业机构或企业内部研发、市场机构建立跨部门团队和一致的审核程序评估编制的预算使预算关键用户参与书面的预算审批过程下发预算同时下发部门经理预算考核指标明确审批各类预算的合理时限明确延误预算审核的责任审批公司年度预算的目的确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整12/10/202213第页建立跨部门团队和一致的审核程序评估编制的预算审批公司年度预算预算执行、监控和调整的作用每周、每月、每季度、每半年定期对预算执行情况进行差异分析，并对经营活动进行及时的调整通过将预算执行情况与绩效考核相联系，推进预算更好地执行对于一切导致支出的行为，都首先需要经过预算审核公司年度预算具有权威性，不宜频繁调整，一般在年中调整一次确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整12/10/202214第页预算执行、监控和调整的作用每周、每月、每季度、每半年定期对预预算执行、监控和调整的考核指标（示例）预算与实际差异的绝对及相对金额上一财务季度支出差异率节省的成本与总成本的比率资本投资的预期收益与实际收益的比率投资失败比率确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整12/10/202215第页预算执行、监控和调整的考核指标（示例）预算与实际差异的绝对及目录战略管控模式下的公司总体管理流程全面预算管理流程简介确定公司的战略编制公司的年度预算审核公司的年度预算预算的执行、监控和调整绩效管理流程简介绩效管理体系与公司战略的关系绩效管理体系与业务规划的关系绩效体系与预算的关系绩效管理报表体系附录12/10/202216第页目录战略管控模式下的公司总体管理流程12/9/202216第管理流程之间的关系部门预算业务部门利润预算资金预算管理部门费用预算资金预算部门财务类KPI绩效管理报告体系战略规划战略及行动规划年度经营规划公司预算公司KPI部门业务规划年度营运计划销售预测销售计划部门非财务类KPI个人绩效考核考核频率每日每周每月每季度每年预算实际执行情况平衡分数卡公司部门绩效管理沟通每日每周每月每季度每年反馈修正执行12/10/202217第页管理流程之间的关系部门预算业务部门绩效管理报告体系战略规划战绩效管理体系与公司战略的关系有效绩效管理可以填补公司期望和业务单位绩效之间的“差距”业务单位部门/流程杰赛事业部职能部门/流程业务单位创造的价值么？长期？短期？怎样创造？业务单位的行动和决策与公司战略方向匹配么？这个业务单位的资源请求的影响是什么？如何评估业务单位绩效？如何监控？怎么定义公司的”价值“？如何把”价值“与我们日常运营联系起来？我们如何评估我们的决策对战略和财务的影响？用什么决策标准来分配公司资源？为什么这些标准要改变？什么是我们负责的绩效界限？目标？我们是否要跟踪？部门绩效如何对业务单位目标做出贡献？我们是否受到成本，质量和时间绩效的影响？什么是我们负责的绩效界限？目标？我们是否要跟踪？公司公司层面关心的问题业务单位关心的问题12/10/202218第页绩效管理体系与公司战略的关系有效绩效管理可以填补公司期望和业绩效管理体系与业务规划的关系企业的目标、经营业绩驱动因素构成了企业的整体行动计划根据一体化集成原则，行动计划从总公司开始逐层制订分解总公司的整体行动计划制定部门行动计划，优化部门的关键业务活动，制定出部门的非财务类关键绩效指标企业各级通过绩效考核指标落实责任，并及时反应行动计划和预算的执行情况营运计划绩效管理绩效管理绩效管理企业业务单位营运计划营运计划目标关键业务活动非财务类关键绩效指标和目标目标关键业务活动非财务类关键绩效指标和目标目标关键业务活动非财务类关键绩效指标和目标基层组织12/10/202219第页绩效管理体系与业务规划的关系企业的目标、经营业绩驱动因素构成绩效管理体系与预算的关系在公司中，预算与绩效管理都有不同的层次相对应预算是财务类关键绩效考核指标的基础，预算数据是公司各部门的比较标竿公司和部门通过绩效考核指标落实责任，并及时反映行动计划和预算的执行情况，预算的调整影响绩效计划和关键绩效指标目标值的修正绩效管理对公司和部门预算进行调整与控制，确保预算的切实贯彻预算战略目标公司绩效部门绩效目标1目标2目标3财务类关键指标1财务类关键指标2财务类关键指标3财务类关键指标1财务类关键指标2财务类关键指标3个人绩效关键指标1关键指标2关键指标3公司预算部门预算考核基础考核基础生成数据生成数据12/10/202220第页绩效管理体系与预算的关系在公司中，预算与绩效管理都有不同的层绩效管理报表体系公司和部门通过预算和绩效考核落实责任后，在日常的经营中需要及时收集预算的执行情况和各部门实际与绩效考核目标的差异，使管理层能够及时获得企业经营的信息，督促各部门完成绩效的目标在绩效管理报表体系中，根据考核的频率可以分为周报表、月报表、季报表和年报表；同时根据报表的性质可以分为财务报表和平衡分数卡报表报表主要反映的是在监控时段内的实际财务数据和指标分值与目标值之间的差异，起到向管理层及时预警、有效监控的作用平衡分数卡财务财务季报表平衡分数卡月报表财务月报表收入周报表平衡分数卡季报表财务年报表平衡分数卡年报表月度季度年度考核频率每周12/10/202221第页绩效管理报表体系公司和部门通过预算和绩效考核落实责任后，在日根据规范的管理流程所规定的部门与岗位职责编写关键业绩指标绩效评估指标应在组织内扮演推动策略的角色，以使组织成员了解公司的策略，以及其工作与绩效是如何与整体策略相互联系的。绩效评估指标流程绩效指标产出绩效指标用于反映流程中各关键作业活动的实际状况，有助于控制流程的运作，预测并防止问题的发生，需要针对公司流程中存在的问题与风险来制定。显示流程运作的结果、控制资源及监控结果，典型的产出绩效指标包括传统的财务指标。在整个公司内部，对于绩效评估的定义及目标需达成100％的共识12/10/202222第页根据规范的管理流程所规定的部门与岗位职责编写关键业绩指标绩效目录战略管控模式下的公司总体管理流程全面预算管理流程简介绩效管理流程简介附录预算管理操作手册绩效管理操作手册管理评估和管理报告操作手册部门重要管理制度和流程操作手册12/10/202223第页目录战略管控模式下的公司总体管理流程12/9/202223第谢谢！12/10/202224第页谢谢！12/9/202224第页核心业务流程设计：--预算管理、绩效管理、管理报告流程2002年7月12日核心业务流程设计：目录战略管控模式下的公司总体管理流程全面预算管理流程简介确定公司的战略编制公司的年度预算审核公司的年度预算预算的执行、监控和调整绩效管理流程简介绩效管理体系与公司战略的关系绩效管理体系与业务规划的关系绩效体系与预算的关系绩效管理报表体系附录12/10/202226第页目录战略管控模式下的公司总体管理流程12/9/20222第战略管理模式下公司的总体管理流程 平衡分数卡公司整体预算业务部门部门预算绩效管理报告体系战略规划部门业务规划绩效管理沟通反馈修正战略及行动规划公司年度经营规划部门年度营运计划部门非财务类KPI销售预测销售计划部门资金预算部门财务类KPI公司关键绩效指标部门关键绩效指标财务季报表部门利润预算部门费用预算平衡分数卡月报表财务月报表收入周报表管理部门部门资金预算平衡分数卡季报表财务年报表平衡分数卡年报表12/10/202227第页战略管理模式下公司的总体管理流程 平衡分数卡目录战略管控模式下的公司总体管理流程全面预算管理流程简介确定公司的战略编制公司的年度预算审核公司的年度预算预算的执行、监控和调整绩效管理流程简介绩效管理体系与公司战略的关系绩效管理体系与业务规划的关系绩效体系与预算的关系绩效管理报表体系附录12/10/202228第页目录战略管控模式下的公司总体管理流程12/9/20224第全面预算管理的流程总览确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整预算执行结果对战略的指导12/10/202229第页全面预算管理的流程总览确定公司的战略编制公司的年度预算审批公战略管理的基本框架战略形成企业目标愿景、使命和价值观评估和控制特定战略执行实施计划内部状况分析最佳借鉴成文执行评估战略改进主要成功因素外部环境分析市场/行业分析部门业务计划预算确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整12/10/202230第页战略管理的基本框架战略形成企业目标愿景、使命和价值观评估和控战略规划、业务计划与预算的关系战略选择A战略选择B战略选择C战略选择D预算没有战略规划过程的公司被强迫在预算阶段考虑大量战略问题，可能造成信息过载，缺少过滤，影响资源分配决策的质量，同时也会造成预算编制的不统一战略选择A战略选择B战略选择C战略选择D明确公司战略规划及行动计划、部门业务计划能帮助公司缩小战略选择范围，以助于预算制定过程中对资源分配做出更好的决策确定战略选择业务计划预算战略规划及行动计划确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整12/10/202231第页战略规划、业务计划与预算的关系战略选择A战略选择B战略选择C促进编制的预算与公司的战略目标相联系通过预算制定过程中的相互沟通以强化对公司战略的理解与执行加强对预算编制人员的培训，提高预算编制的质量平衡各项战略目标，提高预算的科学性与准确性明确预算编制过程中的主要控制点及审批权限建立与公司战略、预算管理紧密相联的绩效管理体系，以保障公司实际的经营结果符合预期的目标明确战略规划与业务计划对预算编制的作用确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整12/10/202232第页促进编制的预算与公司的战略目标相联系明确战略规划与业务计划对年度预算编制的基本流程公司战略规划公司年度战略行动计划业务部门及各营业部制定年度业务计划部门收入预算部门费用预算提交公司的财务部汇总部门利润预算总裁办公会讨论调整收入、费用及利润预算直至通过职能管理部门制定年度业务计划部门费用预算资金营运部根据各部门编制年度资金计划公司收入预算公司费用预算公司利润预算总裁办公会总裁办公会公司财务部业务部门/管理部门/营业部资金营中心董事会对收入、费用、利润预算及资金计划进行审核，直至通过董事会确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整12/10/202233第页年度预算编制的基本流程公司战略公司年度战略行动计划业务部门及5、预算半年度调整Apr30May31Feb28Jan31Mar31Jun30年度预算编制的时间表绩效体系审批下达4、部门绩效体系确定6、半年度考核预算审批下达战略规划审批下达业务计划审批下达July31Aug31Oct31Nov30Dec31制定公司年度战略行动计划编制部门业务计划2、部门业务计划7、年终考核1、公司战略行动计划Sept303、公司及部门预算编制公司及部门预算年中调整预算执行预算预算调整审批下达确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整12/10/202234第页5、预算半年度调整AprMayFebJanMarJun年度预预算编制过程中人员参与的重要性公司中、高层管理层都应该参与公司的预算编制：在美国：78％的公司要求管理人员参与预算编制在日本：67％的公司要求管理人员参与预算编制基层人员参与预算编制的优势：提高员工的积极性使员工宜于接受目标将员工的奖惩与业绩更为紧密的结合结合预算对员工的影响和员工对预算的影响，激发员工的积极性，同时实现组织目标。确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整12/10/202235第页预算编制过程中人员参与的重要性公司中、高层管理层都应该参与公预算编制过程中的道德问题利用专业机构或企业内部研发、市场机构进行充分市场研究，提高预估的准确性贯彻公司利益最大化原则使用内部监控等措施防止人为低估收入、高估费用的做法利用道德教育提高员工素质和专业化程度小案例:

GE公司（通用电器）在其员工教育手册中这样写道：如果工作与最高道德行为规范发生冲突，在矛盾解决之前，员工的荣誉感来指导他们的行为。一位身为该公司航空航天器制造部门副经理的代理人说：公司向员工传递一个信息，即使完成公司业绩制表的压力不断增加，也必须遵守公司的道德和法规行为规范。确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整12/10/202236第页预算编制过程中的道德问题利用专业机构或企业内部研发、市场机构建立跨部门团队和一致的审核程序评估编制的预算使预算关键用户参与书面的预算审批过程下发预算同时下发部门经理预算考核指标明确审批各类预算的合理时限明确延误预算审核的责任审批公司年度预算的目的确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整12/10/202237第页建立跨部门团队和一致的审核程序评估编制的预算审批公司年度预算预算执行、监控和调整的作用每周、每月、每季度、每半年定期对预算执行情况进行差异分析，并对经营活动进行及时的调整通过将预算执行情况与绩效考核相联系，推进预算更好地执行对于一切导致支出的行为，都首先需要经过预算审核公司年度预算具有权威性，不宜频繁调整，一般在年中调整一次确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整12/10/202238第页预算执行、监控和调整的作用每周、每月、每季度、每半年定期对预预算执行、监控和调整的考核指标（示例）预算与实际差异的绝对及相对金额上一财务季度支出差异率节省的成本与总成本的比率资本投资的预期收益与实际收益的比率投资失败比率确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整12/10/202239第页预算执行、监控和调整的考核指标（示例）预算与实际差异的绝对及目录战略管控模式下的公司总体管理流程全面预算管理流程简介确定公司的战略编制公司的年度预算审核公司的年度预算预算的执行、监控和调整绩效管理流程简介绩效管理体系与公司战略的关系绩效管理体系与业务规划的关系绩效体系与预算的关系绩效管理报表体系附录12/10/202240第页目录战略管控模式下的公司总体管理流程12/9/202216第管理流程之间的关系部门预算业务部门利润预算资金预算管理部门费用预算资金预算部门财务类KPI绩效管理报告体系战略规划战略及行动规划年度经营规划公司预算公司KPI部门业务规划年度营运计划销售预测销售计划部门非财务类KPI个人绩效考核考核频率每日每周每月每季度每年预算实际执行情况平衡分数卡公司部门绩效管理沟通每日每周每月每季度每年反馈修正执行12/10/202241第页管理流程之间的关系部门预算业务部门绩效管理报告体系战略规划战绩效管理体系与公司战略的关系有效绩效管理可以填补公司期望和业务单位绩效之间的“差距”业务单位部门/流程杰赛事业部职能部门/流程业务单位创造的价值么？长期？短期？怎样创造？业务单位的行动和决策与公司战略方向匹配么？这个业务单位的资源请求的影响是什么？如何评估业务单位绩效？如何监控？怎么定义公司的”价值“？如何把”价值“与我们日常运营联系起来？我们如何评估我们的决策对战略和财务的影响？用什么决策标准来分配公司资源？为什么这些标准要改变？什么是我们负责的绩效界限？目标？我们是否要跟踪？部门绩效如何对业务单位目标做出贡献？我们是否受到成本，质量和时间绩效的影响？什么是我们负责的绩效界限？目标？我们是否要跟踪？公司公司层面关心的问题业务单位关心的问题12/10/202242第页绩效管理体系与公司战略的关系有效绩效管理可以填补公司期望和业绩效管理体系与业务规划的关系企业的目标、经营业绩驱动因素构成了企业的整体行动计划根据一体化集成原则，行动计划从总公司开始逐层制订分解总公司的整体行动计划制定部门行动计划，优化部门的关键业务活动，制定出部门的非财务类关键绩效指标企业各级通过绩效考核指标落实责任，并及时反应行动计划和预算的执行情况营运计划绩效管理绩效管理绩效管理企业业务单位营运计划营运计划目标关键业务活动非财务类关键绩效指标和目标目标关键业务活动非财务类关键绩效指标和目标目标关键业务活动非财务类关键绩效指标和目标基层组织12/10/202243第页绩效管理体系与业务规划的关系企业的目标、经营业绩驱动因素构成绩效管理体系与预算的关系在公司中，预算与绩效管