1030318经费报支注意事项主计室勤益科技大学课件

貳、經費報支注意事項一、通案性原則二、支出憑證取得注意事項三、經費報支注意事項四、國內外差旅費報支注意事項五、出席費及講座鐘點費六、其他宣導事項1貳、經費報支注意事項一、通案性原則1貳、經費報支注意事項

一、通案性原則2貳、經費報支注意事項2一、通案性原則(一)財產分類標準財產：包括供使用土地、土地改良物、房屋建築及設備、暨金額超過一萬元以上且使用年限在二年以上之設備，惟圖書館典藏圖書依有關規定辦理。物品：金額在一萬元以下，或耐用年限二年以下之消耗或非消耗用品。(二)購置財物，請儘量集中辦理，一次填單，勿化整為零，規避政府採購法之規定。(三)一萬元以上請購(修)單，請依需要事先填寫，核准後方可購置(先請後核)。3一、通案性原則(一)財產分類標準3一、通案性原則(四)金額在10,000元以上之採購，依國庫法之規定，應將款項逕付受款人，請勿代墊。(五)各單位購置(維修)財物時，請於請購單用途欄上確實填寫購置用途(維修財產編號及購置日期)，切勿僅填物品名稱；例如購置內容為「影印」時，請將影印內容或影印用途敘明(維修核銷時，應檢附維修清單或說明維修內容)，以利審核。4一、通案性原則(四)金額在10,000元以上之採購，依國庫法一、通案性原則(六)購置的財物若為集中採購的項目，請依規定送集中採購，若有特殊原因，請填寫「不送集中採購理由書」並經奉核後始可自行採購。(七)各單位若以刷卡方式購置各項財物時，請於申購人欄位內書明「本案擬准以信用卡支付」陳核，以利核銷。(八)各項報銷憑證務必於年度終了(每年十二月三十一日)前核銷完畢。5一、通案性原則(六)購置的財物若為集中採購的項目，請依規定送一、通案性原則(九)所附收據憑證金額較擬支付金額多時，請於擬支用金額處註明「實付」字樣。(十)收銀機或計算機器開具之統一發票，應輸入各機關統一編號，若未輸入統一編號，應請營業人加註買受機關名稱或統一編號後，加蓋統一發票專用章。若統一發票僅列日期、貨品代號、數量、金額者，應由經手人加註貨品名稱並簽名。6一、通案性原則(九)所附收據憑證金額較擬支付金額多時，請於擬一、通案性原則(十一)「支出憑證黏存單」上經辦人與驗收證明人，不得為同一人。(十二)報支保險費時應檢附被保險人名冊。(十三)為減少行政業務量，請各單位以零用金購買文具、事務用品時，盡量以同一廠商、併案方式辦理，並以一次購足一季用量為原則，以簡化作業流程、紓解憑證數量。7一、通案性原則(十一)「支出憑證黏存單」上經辦人與驗收證明人一、通案性原則(十四)各單位若有舉辦競賽活動，設有給參賽之優勝學生獎勵金，原則上以購買商品禮券為原則，若需發給現金，請先提案至學務處「學生公費」管理單位通過後，始得發給。8一、通案性原則(十四)各單位若有舉辦競賽活動，設有給參賽之優貳、經費報支注意事項

二、支出憑證取得注意事項9貳、經費報支注意事項9二、支出憑證取得注意事項(一)支出憑證種類發票收據支出分攤表支出證明單印領清冊出差旅費報告表補助費申請表10二、支出憑證取得注意事項(一)支出憑證種類10二、支出憑證取得注意事項(二)發票或收據應填載事項：

日期：請填年、月、日。買受人：請填明機關全銜-國立勤益科技大學(勿填寫單位名稱或個人)品名：應填明購置(維修)名稱，外文請譯成中文。數量、單價、金額均應核實填寫，勿以「一批」或「一式」統括。總計金額大小寫均需填明，並且一致。營業人之名稱、地址及其營利事業統一編號。收銀機發票應輸入機關統一編號(本校統編57301337)；免用統一發票收據表頭必須有「收據」字樣。11二、支出憑證取得注意事項(二)發票或收據應填載事項： 11二、支出憑證取得注意事項(三)發票或收據應注意事項：應儘量取具統一發票；如取具三聯式發票及電子計算機統一發票，應將收執聯(第三聯)及扣抵聯（第二聯）一併附上。發票僅有商品代號者，經手人應加註貨物名稱並簽名或蓋章。發票未列明購置商品品項時，應檢附廠商出貨清單或明細表。對初次與本校來往之廠商，請檢附以該商號開立之金融機構帳號。12二、支出憑證取得注意事項(三)發票或收據應注意事項：12二、支出憑證取得注意事項(四)支出分攤表多項計畫合購物品時，須加填「支出科目分攤表」。與其他機關共同分攤時，須加填「支出機關分攤表」。(五)支出證明單因特殊情形，無法取得原始憑證時，請經手人開具支出證明單，並書明不能取得原因。13二、支出憑證取得注意事項(四)支出分攤表13二、支出憑證取得注意事項(六)印領清冊、補助費申請表依表冊格式詳細填寫；非以刷卡管控差勤之人員薪(工)資請領，應檢附出勤紀錄表。出席費請附出席簽到表，本機關人員不得支領出席費。稿費及審查費請註明內容及計酬標準，本機關人員不得支領稿費及審查費。14二、支出憑證取得注意事項(六)印領清冊、補助費申請表14貳、經費報支注意事項

三、經費結報注意事項15貳、經費報支注意事項15三、經費結報注意事項(一)同一案如須由2個以上經費來源分攤，應填製支出分攤表一式多份(配合經費來源數量)與相關其他憑證一併送出。(二)分批(期)付款之收據或統一發票，應附分批(期)付款表，列明應付總額、已付及未付金額等；其訂有合約者，應於第一次付款時檢送合約副本。(三)有關獎金(品)、禮券、服裝等給付個人之物品或現金，請事先簽核，報支時並應檢附印領清冊。16三、經費結報注意事項(一)同一案如須由2個以上經費來源分攤，三、經費結報注意事項(四)支出憑證如有遺失或供其他用途者，應檢附與原本相符之影本，或其他可資證明之文件，由經手人註明無法提出原本之原因，並簽名。(五)向國外採購於網路完成交易，若無法取得國外出具之支出憑證，可列印足資證明支付事實之電子憑證，由經手人簽名或蓋章併同結匯水單辦理報銷。(六)郵票係有價票劵應予控管，郵資核銷時除取得購票證明單，並請註明收件人或檢附郵資清單。17三、經費結報注意事項(四)支出憑證如有遺失或供其他用途者，應貳、經費報支注意事項

四、國內、外旅費報支注意事項18貳、經費報支注意事項1819職務等級/費別特任級人員簡任級人員（第10至14職等）薦任級以下人員（9職等以下包括約聘（僱）人員、雇員、技工、司機與工友）交通費搭乘飛機及高鐵者，部會及相當部會之首長、副首長得搭乘商務艙（車廂）或相同之座（艙）位，其餘人員搭乘經濟（標準）座（艙、車）位，並均應檢據核實列支。其餘交通工具，不分等次按實開支。每日住宿費2,000元1,600元1,400元檢據核實列支，未能檢據者，按1/2列支。每日膳雜費(膳、雜各占50％）650元550元500元國內出差旅費報支數額表19職務等級/費別特任級簡任級人員薦任級以下人員交通費搭乘飛20出差性質地點日數膳雜費出差、參加會議臺中以外1日1膳雜費數額半日1/2膳雜費數額臺中且距離本校5公里以上1日1/2膳雜費數額半日1/4膳雜費數額距離本校5公里以內1日

無半日

無參加訓練或講習性質之各項研討會、座談會、檢討會、觀摩會、說明會或競賽活動等臺中以外1日1/2膳雜費數額半日1/4膳雜費數額臺中且距離本校5公里以上1日1/4膳雜費數額半日1/8膳雜費數額距離本校5公里以內1日

無半日

無膳雜費核給標準20出差性質地點日數膳雜費出差、參加會議臺中以外1日1四、國內、外旅費報支注意事項(一)請確實依國內、外出差旅費報支要點，及本校教職員工國內差假注意事項辦理。(二)出差事畢，應於十五日內填寫出差旅費報告表，連同有關單據一併結報。(三)應邀參加他機關會議時，如已支領交通費、膳雜費及住宿費，不可重複報支出差旅費。21四、國內、外旅費報支注意事項(一)請確實依國內、外出差旅費報四、國內、外旅費報支注意事項(四)參加訓練或講習性質之各項研習會、座談會、研討會、檢討會、觀摩會、說明會等，如未提供膳宿，可依「國內出差旅費報支要點」規定報支交通費及住宿費，但膳雜費只能報支二分之一（即膳費）。(五)訓練機關已提供膳宿或交通工具，調訓人員如自願放棄，不得報支膳宿費或交通費。22四、國內、外旅費報支注意事項(四)參加訓練或講習性質之各項研四、國內、外旅費報支注意事項(六)同一案之國外旅費如須由2個以上計畫經費分攤，國外出差旅費報告表應合併填報，並配合線上請購，於系統就個別計畫登錄金額，並將購案編號載明於報告表。(七)赴國外出差人員原則上向政府電子採購網廠商投保新台幣400萬元保額內之綜合保險，但在保險額度相同及保險費用較低之前提下，可另洽提供條件較為優厚之保險公司，依政府採購法相關規定辦理。核銷時應檢附保險費原始單據覈實報支。23四、國內、外旅費報支注意事項(六)同一案之國外旅費如須由2個四、國內、外旅費結報注意事項(八)出差人員出國前未辦理結匯者，出差旅費應以出國前1日(如逢假日往前順推)臺灣銀行賣出即期美元參考匯價為依據辦理報支。(九)出差人員交通費之報支，機票部份，應檢附1.機票票根或電子機票；2.國際線航空機票購票證明單或旅行業代收轉付收據或其他足資證明支付票款之文件；3.登機證存根或足資證明出國事實之護照影本或航空公司所開立之搭機證明；其餘交通費應檢附原始單據或旅行業代收轉付收據。24四、國內、外旅費結報注意事項(八)出差人員出國前未辦理結匯者四、國內、外旅費報支注意事項(十)生活費日支數額之劃分，概以70%為住宿費，20%為膳食費，10%為零用費。(十一）生活費報支規定如下：供膳宿，且無其他現金津貼或現金津貼未達該地區生活費日支數額10%者：得按日報支或補足該地區生活費日支數額10%之零用費。供膳不供宿，且無其他現金津貼或現金津貼未達該地區生活費日支數額10%者：得按日報支該地區生活費日支數額70%之住宿費，並得按日報支或補足該地區生活費日支數額10%之零用費。25四、國內、外旅費報支注意事項(十)生活費日支數額之劃分，概以四、國內、外旅費結報注意事項263.供宿不供膳，且無其他現金津貼或現金津貼未達該地區生活費日支數額10%者：得按日報支該地區生活費日支數額20%之膳食費，並得按日報支或補足該地區生活費日支數額10%之零用費。※其他來源供宿，指住宿免費宿舍、過境旅館或在搭乘之交通工具歇夜；所稱其他來源供膳，指依第八點檢據覈實報支住宿費或其他報名等費用中已附帶供膳。※供膳未達三餐者，早、中、晚餐膳食費分別以生活費日支數額4%、8%、8%計算，得補足未供餐之膳食費。四、國內、外旅費結報注意事項263.供宿不供膳，且無其他現金27※返國當日，生活費按該地區生活費日支數額百分之三十限額內報支。故出差人員住宿免費宿舍、過境旅館或在交通工具歇夜及返國當日，生活費按該地區生活費日支數額30%報支。(十一)依行政院公共工程委員會96年5月22日工程企字第09600204030號書函略以，公務出國如以機關名義合併採購較具採購效益者，不以由機關人員個別辦理為限，不得故意廻避政府採購法之適用，爰同時分別以個人名義，委託同一家旅行社代辦出國考察者，其金額達採購法公告金額十分之一時，仍應依上開函示適用政府採購法。27※返國當日，生活費按該地區生活費日支數額百分之三十限額內貳、經費報支注意事項五、出席費及講座鐘點費28貳、經費報支注意事項2829區分支給數額備註授課時數外聘國外聘請2,400元一、單位：新台幣元/節。二、授課時間每節為五十分鐘，其連續上課二節者為九十分鐘，未滿者減半支給。國內聘請專家學者1,600元與主辦或訓練機關(構)學校有隸屬關係之機關(構)學校人員1,200元內聘主辦或訓練機關(構)學校人員800元講座助理協助教學並實際授課人員按同一課程講座鐘點費1/2支給出席費2,000元凡邀請個人以學者專家身分參與會議之出席費屬之。出席費及及講座鐘點費核給標準29區分支給數額備五、出席費及講座鐘點費(一)外聘講座視實際需要核實支給往返交通費。但已使用主辦或訓練機關(構)學校公務車輛接送或致送車票、機票者，不得再支給。(二)支給標準是否符合規定並事先簽准。(三)出席費以邀請本機關人員以外之學者專家（個人身份），參加具有政策性或專案性之重大諮詢事項會議為限。一般經常性業務會議，不得支給出席費。又本機關人員及應邀機關指派出席代表，亦不得支給出席費。30五、出席費及講座鐘點費(一)外聘講座視實際需要核實支給往返交五、出席費及講座鐘點費(四)支領出席費者，於出席會議前先行對相關文件所作審查，係作為出席會議時發表意見之參考，則屬會前準備工作，不得在出席費外另行支給審查費。(五)已支給出席費者，如係由遠地前往（三十公里以外），參照「國內出差旅費報支要點」規定支給必要之費用。(六)補助或委辦計畫之補助或委辦機關學校人員，出席該受補助或委辦計畫之相關會議，均不得支領出席費。(七)出席費及講座鐘點費核銷時應於印領清冊簽章。31五、出席費及講座鐘點費(四)支領出席費者，於出席會議前先行對貳、經費報支注意事項

六、其他宣導事項32貳、經費報支注意事項32五、其他宣導事項本室編有會計業務作業流程(SOP)手冊，內容包含各項經費請核作業流程及相關支給標準及法規，請至主計室網頁下載參用。各機關員工向機關申請支付款項，應本誠信原則對所提出之支出憑證之支付事實真實性負責，如有不實應負相關責任。各種錯誤態樣(PDF)。33五、其他宣導事項本室編有會計業務作業流程(SOP)手冊，內容34報告完畢感謝聆聽敬請指教34報告完畢貳、經費報支注意事項一、通案性原則二、支出憑證取得注意事項三、經費報支注意事項四、國內外差旅費報支注意事項五、出席費及講座鐘點費六、其他宣導事項35貳、經費報支注意事項一、通案性原則1貳、經費報支注意事項

一、通案性原則36貳、經費報支注意事項2一、通案性原則(一)財產分類標準財產：包括供使用土地、土地改良物、房屋建築及設備、暨金額超過一萬元以上且使用年限在二年以上之設備，惟圖書館典藏圖書依有關規定辦理。物品：金額在一萬元以下，或耐用年限二年以下之消耗或非消耗用品。(二)購置財物，請儘量集中辦理，一次填單，勿化整為零，規避政府採購法之規定。(三)一萬元以上請購(修)單，請依需要事先填寫，核准後方可購置(先請後核)。37一、通案性原則(一)財產分類標準3一、通案性原則(四)金額在10,000元以上之採購，依國庫法之規定，應將款項逕付受款人，請勿代墊。(五)各單位購置(維修)財物時，請於請購單用途欄上確實填寫購置用途(維修財產編號及購置日期)，切勿僅填物品名稱；例如購置內容為「影印」時，請將影印內容或影印用途敘明(維修核銷時，應檢附維修清單或說明維修內容)，以利審核。38一、通案性原則(四)金額在10,000元以上之採購，依國庫法一、通案性原則(六)購置的財物若為集中採購的項目，請依規定送集中採購，若有特殊原因，請填寫「不送集中採購理由書」並經奉核後始可自行採購。(七)各單位若以刷卡方式購置各項財物時，請於申購人欄位內書明「本案擬准以信用卡支付」陳核，以利核銷。(八)各項報銷憑證務必於年度終了(每年十二月三十一日)前核銷完畢。39一、通案性原則(六)購置的財物若為集中採購的項目，請依規定送一、通案性原則(九)所附收據憑證金額較擬支付金額多時，請於擬支用金額處註明「實付」字樣。(十)收銀機或計算機器開具之統一發票，應輸入各機關統一編號，若未輸入統一編號，應請營業人加註買受機關名稱或統一編號後，加蓋統一發票專用章。若統一發票僅列日期、貨品代號、數量、金額者，應由經手人加註貨品名稱並簽名。40一、通案性原則(九)所附收據憑證金額較擬支付金額多時，請於擬一、通案性原則(十一)「支出憑證黏存單」上經辦人與驗收證明人，不得為同一人。(十二)報支保險費時應檢附被保險人名冊。(十三)為減少行政業務量，請各單位以零用金購買文具、事務用品時，盡量以同一廠商、併案方式辦理，並以一次購足一季用量為原則，以簡化作業流程、紓解憑證數量。41一、通案性原則(十一)「支出憑證黏存單」上經辦人與驗收證明人一、通案性原則(十四)各單位若有舉辦競賽活動，設有給參賽之優勝學生獎勵金，原則上以購買商品禮券為原則，若需發給現金，請先提案至學務處「學生公費」管理單位通過後，始得發給。42一、通案性原則(十四)各單位若有舉辦競賽活動，設有給參賽之優貳、經費報支注意事項

二、支出憑證取得注意事項43貳、經費報支注意事項9二、支出憑證取得注意事項(一)支出憑證種類發票收據支出分攤表支出證明單印領清冊出差旅費報告表補助費申請表44二、支出憑證取得注意事項(一)支出憑證種類10二、支出憑證取得注意事項(二)發票或收據應填載事項：

日期：請填年、月、日。買受人：請填明機關全銜-國立勤益科技大學(勿填寫單位名稱或個人)品名：應填明購置(維修)名稱，外文請譯成中文。數量、單價、金額均應核實填寫，勿以「一批」或「一式」統括。總計金額大小寫均需填明，並且一致。營業人之名稱、地址及其營利事業統一編號。收銀機發票應輸入機關統一編號(本校統編57301337)；免用統一發票收據表頭必須有「收據」字樣。45二、支出憑證取得注意事項(二)發票或收據應填載事項： 11二、支出憑證取得注意事項(三)發票或收據應注意事項：應儘量取具統一發票；如取具三聯式發票及電子計算機統一發票，應將收執聯(第三聯)及扣抵聯（第二聯）一併附上。發票僅有商品代號者，經手人應加註貨物名稱並簽名或蓋章。發票未列明購置商品品項時，應檢附廠商出貨清單或明細表。對初次與本校來往之廠商，請檢附以該商號開立之金融機構帳號。46二、支出憑證取得注意事項(三)發票或收據應注意事項：12二、支出憑證取得注意事項(四)支出分攤表多項計畫合購物品時，須加填「支出科目分攤表」。與其他機關共同分攤時，須加填「支出機關分攤表」。(五)支出證明單因特殊情形，無法取得原始憑證時，請經手人開具支出證明單，並書明不能取得原因。47二、支出憑證取得注意事項(四)支出分攤表13二、支出憑證取得注意事項(六)印領清冊、補助費申請表依表冊格式詳細填寫；非以刷卡管控差勤之人員薪(工)資請領，應檢附出勤紀錄表。出席費請附出席簽到表，本機關人員不得支領出席費。稿費及審查費請註明內容及計酬標準，本機關人員不得支領稿費及審查費。48二、支出憑證取得注意事項(六)印領清冊、補助費申請表14貳、經費報支注意事項

三、經費結報注意事項49貳、經費報支注意事項15三、經費結報注意事項(一)同一案如須由2個以上經費來源分攤，應填製支出分攤表一式多份(配合經費來源數量)與相關其他憑證一併送出。(二)分批(期)付款之收據或統一發票，應附分批(期)付款表，列明應付總額、已付及未付金額等；其訂有合約者，應於第一次付款時檢送合約副本。(三)有關獎金(品)、禮券、服裝等給付個人之物品或現金，請事先簽核，報支時並應檢附印領清冊。50三、經費結報注意事項(一)同一案如須由2個以上經費來源分攤，三、經費結報注意事項(四)支出憑證如有遺失或供其他用途者，應檢附與原本相符之影本，或其他可資證明之文件，由經手人註明無法提出原本之原因，並簽名。(五)向國外採購於網路完成交易，若無法取得國外出具之支出憑證，可列印足資證明支付事實之電子憑證，由經手人簽名或蓋章併同結匯水單辦理報銷。(六)郵票係有價票劵應予控管，郵資核銷時除取得購票證明單，並請註明收件人或檢附郵資清單。51三、經費結報注意事項(四)支出憑證如有遺失或供其他用途者，應貳、經費報支注意事項

四、國內、外旅費報支注意事項52貳、經費報支注意事項1853職務等級/費別特任級人員簡任級人員（第10至14職等）薦任級以下人員（9職等以下包括約聘（僱）人員、雇員、技工、司機與工友）交通費搭乘飛機及高鐵者，部會及相當部會之首長、副首長得搭乘商務艙（車廂）或相同之座（艙）位，其餘人員搭乘經濟（標準）座（艙、車）位，並均應檢據核實列支。其餘交通工具，不分等次按實開支。每日住宿費2,000元1,600元1,400元檢據核實列支，未能檢據者，按1/2列支。每日膳雜費(膳、雜各占50％）650元550元500元國內出差旅費報支數額表19職務等級/費別特任級簡任級人員薦任級以下人員交通費搭乘飛54出差性質地點日數膳雜費出差、參加會議臺中以外1日1膳雜費數額半日1/2膳雜費數額臺中且距離本校5公里以上1日1/2膳雜費數額半日1/4膳雜費數額距離本校5公里以內1日

無半日

無參加訓練或講習性質之各項研討會、座談會、檢討會、觀摩會、說明會或競賽活動等臺中以外1日1/2膳雜費數額半日1/4膳雜費數額臺中且距離本校5公里以上1日1/4膳雜費數額半日1/8膳雜費數額距離本校5公里以內1日

無半日

無膳雜費核給標準20出差性質地點日數膳雜費出差、參加會議臺中以外1日1四、國內、外旅費報支注意事項(一)請確實依國內、外出差旅費報支要點，及本校教職員工國內差假注意事項辦理。(二)出差事畢，應於十五日內填寫出差旅費報告表，連同有關單據一併結報。(三)應邀參加他機關會議時，如已支領交通費、膳雜費及住宿費，不可重複報支出差旅費。55四、國內、外旅費報支注意事項(一)請確實依國內、外出差旅費報四、國內、外旅費報支注意事項(四)參加訓練或講習性質之各項研習會、座談會、研討會、檢討會、觀摩會、說明會等，如未提供膳宿，可依「國內出差旅費報支要點」規定報支交通費及住宿費，但膳雜費只能報支二分之一（即膳費）。(五)訓練機關已提供膳宿或交通工具，調訓人員如自願放棄，不得報支膳宿費或交通費。56四、國內、外旅費報支注意事項(四)參加訓練或講習性質之各項研四、國內、外旅費報支注意事項(六)同一案之國外旅費如須由2個以上計畫經費分攤，國外出差旅費報告表應合併填報，並配合線上請購，於系統就個別計畫登錄金額，並將購案編號載明於報告表。(七)赴國外出差人員原則上向政府電子採購網廠商投保新台幣400萬元保額內之綜合保險，但在保險額度相同及保險費用較低之前提下，可另洽提供條件較為優厚之保險公司，依政府採購法相關規定辦理。核銷時應檢附保險費原始單據覈實報支。57四、國內、外旅費報支注意事項(六)同一案之國外旅費如須由2個四、國內、外旅費結報注意事項(八)出差人員出國前未辦理結匯者，出差旅費應以出國前1日(如逢假日往前順推)臺灣銀行賣出即期美元參考匯價為依據辦理報支。(九)出差人員交通費之報支，機票部份，應檢附1.機票票根或電子機票；2.國際線航空機票購票證明單或旅行業代收轉付收據或其他足資證明支付票款之文件；3.登機證存根或足資證明出國事實之護照影本或航空公司所開立之搭機證明；其餘交通費應檢附原始單據或旅行業代收轉付收據。58四、國內、外旅費結報注意事項(八)出差人員出國前未辦理結匯者四、國內、外旅費報支注意事項(十)生活費日支數額之劃分，概以70%為住宿費，20%為膳食費，10%為零用費。(十一）生活費報支規定如下：供膳宿，且無其他現金津貼或現金津貼未達該地區生活費日支數額10%者：得按日報支或補足該地區生活費日支數額10%之零用費。供膳不供宿，且無其他現金津貼或現金津貼未達該地區生活費日支數額10%者：得按日報支該地區生活費日支數額70%之住宿費，並得按日報支或補足該地區生活費日支數額10%之零用費。59四、國內、外旅費報支注意事項(十)生活費日支數額之劃分，概以四、國內、外旅費結報注意事項603.供宿不供膳，且無其他現金津貼或現金津貼未達該地區生活費日支數額10%者：得按日報支該地區生活費日支數額20%之膳食費，並得按日報支或補足該地區生活費日支數額10%之零用費。※其他來源供宿，指住宿免費宿舍、過境旅館或在搭乘之交通工具歇夜；所稱其他來源供膳，指依第八點檢據覈實報支住宿費或其他報名等費用中已附帶供膳。※供膳未達三餐者，早、中、晚餐膳食費分別以生活費日支數額4%、8%、8%計算，得補足未供餐之膳食費。四、國內、外旅費結報注意事項263.供宿不供膳，且無其他現金61※返國當日，生活費按該地區生活費日支數額百分之三十限額內報支。故出差人員住宿免費宿舍、過境旅館或在交通工具歇夜及返國當日，生活費按該地區生活費日支數額30%報支。(十一)依行政院公共工程委員會96年5月22日工程企字第09600204030號書函略以，公務出國如以機