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文档简介
第七节个人所得税减免主讲人:孙文静amandaswj@个人所得税税收减免共15页,您现在浏览的是第1页!个人所得税免税项目分为三大类:
免税项目、
减税项目、
暂免征税项目
个人所得税税收减免共15页,您现在浏览的是第2页!个人所得税免税项目1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
2.国债和国家发行的金融债券利息;
3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
4.福利费、抚恤金、救济金。
个人所得税税收减免共15页,您现在浏览的是第3页!个人所得税免税项目5.保险赔款。
6.军人的转业费、复员费。
7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。
8.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。
9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
个人所得税税收减免共15页,您现在浏览的是第4页!个人所得税免税项目
12.按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费、从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
13.按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准,被拆迁人取得的拆迁补偿款,免征个人所得税。
14.经国务院财政部门批准免税的其他所得。
个人所得税税收减免共15页,您现在浏览的是第5页!个人所得税暂免征税项目暂免征税项目
1.外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
2.外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。
3.外籍个人取得的语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分。
4.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。
个人所得税税收减免共15页,您现在浏览的是第6页!个人所得税免税项目11.对国有企业职工,因企业依照《中华人民共和国企业破产法(试行)》宣告破产,从破产企业取得的一次性安置费收入,免予征收个人所得税。
12.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),在当地上年职工年平均工资3倍数额内的部分,可免征个人所得税。超过该标准的一次性补偿收入,应按照国家有关规定征收个人所得税。
个人所得税税收减免共15页,您现在浏览的是第7页!个人所得税免税项目(2010年单选)根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,免征个人所得税的是()。
A.劳动分红
B.出版科普读物的稿酬所得
C.年终奖金
D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得
『正确答案』D
个人所得税税收减免共15页,您现在浏览的是第8页!(2010年单选)某外籍专家甲在中国境内无住所,于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元,已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月:全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分,适用的个人所得税税率为25%,速算扣除数为1375,甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为()元。
A.31750
B.43750
C.44250
D.56750
『正确答案』C个人所得税免税项目应纳个人所得税=[(28000-4800)×25%-1375]×10=44250(元)个人所得税税收减免共15页,您现在浏览的是第9页!个人所得税免税项目10.在中国境内无住所,但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税。
11.对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税。可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费,仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用。
个人所得税税收减免共15页,您现在浏览的是第10页!个人所得税减税项目1.残疾、孤老人员和烈属的所得。2.因严重自然灾害造成重大损失的。3.其他经国务院财政部门批准减税的。个人所得税税收减免共15页,您现在浏览的是第11页!个人所得税免税项目5.符合条件的外籍专家取得的工资、薪金所得,可免征个人所得税。
6.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。
7.个人办理代扣代缴手续,按规定取得的扣缴手续费。
8.个人转让自用达5年以上,并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。暂免征收个人所得税。
9.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税。
个人所得税税收减免共15页,您现在浏览的是第12页!个人所得税免税项目13.城镇企业、事业单位及其职工个人按照《失业保险条例》规定的比例,实际缴付的失业保险费,均不计入职工个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税。
14.企业和个人按照国家或地方政府规定的比例,提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金,免予征收个人所得税。
15.个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金,以及具备《失业保险条例》中规定条件的失业人员领取的失业保险金,免予征收个人所得税。
17.自2008年10月9日(含)起,对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
18.房屋产权无偿赠与。
个人所得税税收减免共15页,您现在浏览的是第13页!个人所得税免税项目
(多选题)个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入缴纳个人所得税的规定是()。
A.一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的,减半征收个人所得税
B.一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的,暂免征收个人
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