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第九章货币资金内部控制与核算规程设计章节：货币资金的内部控制要求与原则货币资金核算方法的设计货币资金业务核算程序的设计内容：一、复习思考题货币内部控制设计时应注意的要点有哪些？答：1、严格职责分工：即将涉及货币资金不相容的职责分由不同的人员的可能性。2、实行交易分开：即将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理，防止将现金收入真接用于现金支出的坐支行为。3、实施内部稽核：即设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，以及时改进对货币资金的管理控制。4定期轮换岗位。通过轮换岗位，减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为。如何设计备用金的核算方法？应收款－一备用金”账户来核算。在不同的结算方式下，如何确定银行存款的入账时间？（举例说明）账时间。比如，采用银行汇票方式，收款单位应当将汇票和进账单送交银行，在收到银行签发的银行汇票后，根据“银行汇票申请书（存根编制付款凭证。如有多余款项或因汇票超过付款期限等原因而退款时，应根据银行的多余款收账通知或退票通知编制收款凭证。答：1、开票人和收款人相分离；2、根据不同的发票联分别编制销售日报和收款日报，并进行核对，以保证销售和收款金额的正确。设计出纳部门收现程序时，控制内容主要有哪些？等。答：费用报销必须有原始凭证；费用报销前必须由业务主管部门和会计部门审核批准；定期进行账账核对。答：12、签发的支票作备查记录。3、签发支票的印鉴由会计主管保管。4、银行存款日记账与相关账簿核对相符。二、案例分析12审计时发现下列情况：均由出纳员王某负责。某兼任。北方公司的支票、印章都由王某一人保管，签收手续也由王某一人执行。351011月份的“银行存款余额调节表”尚未编制。在对北方公司的库存现金进行实际盘点时发现，实际库存现金为3425.385825.38元，库存现金中有42400元。决？答：1、收、付款原始凭证的复核和收、付款凭证的编制应该由会计人员负责；2、出纳员王某休假期间，公司应指定专人代替其工作；3、北方公司支票签发手续不健全，支票的签发印鉴应由2个人分别保管；4、北方公司应及时进行银行存款对账工作，至少每个月进行一次；5、北方公司违反现金管理条例规定，不允许白条抵账，应及时进行账务处理，或要求借款人立即归还。三、实务练习资料：某单位差旅费报销流程图如下：键控制点和一般控制点。经费、横向课题还是纵向课题。1、若为正常经费，经费负责人签字，持经费本到财务部；2、若为横向经费，项目负责人签字，持经费本到财务处；3、若为纵向经费，项目负责人签字、科研处负责人签字，持经费本到财务处。若为大额经费需要办

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