通用会计信息分析技术课件

第三章

通用会计信息分析技术第三章

通用会计信息分析技术1第一部分

Excel基本操作第一部分

Excel基本操作2第一节Excel入门启动Excel基本概念Excel退出Excel第一节Excel入门启动Excel3第二节

EXCEL工作表的基本操作第二节

EXCEL工作表的基本操作4工作簿和工作表操作选取操作输入数据编辑工作表1.数据的插入、删除与清除2.数据的移动、复制与填充3.数据的查找与替换五.编排工作表工作簿和工作表操作5第三节

公式和函数第三节

公式和函数6一、公式单元格中的数据除直接输入外，也可通过公式运算生成。输入公式总是以“=”开始，公式中可包含算术运算符号+、-、*、/、^、%，文字运算符&和比较运算符=、<、>、<=、>=、<>，可包含单元格地址，也可包含函数。以下是合法的公式：=A1+A2+A3+C1+C2+C3=SUM（A1：A3，C1：C3）一、公式单元格中的数据除直接输入外，也可通过公式运算生成。7二、地址引用相对引用绝对引用混合引用三维引用二、地址引用相对引用8三、函数函数是一个预先写好的特殊公式，根据一个或多个参数执行操作，并返回一个值。函数可以单独使用，也可作为公式的一部份。函数的参数中也可以包含其他函数，即所谓嵌套，一个公式最多可以嵌套七层函数。函数由名称、括号和参数组成，参数可以是数值、单元引用、逻辑值、字符串、函数，参数间用逗号隔开。格式如下：函数名(参数1,参数2,…,参数N)，如=SUM（A1：A3，C1，C3,）使用函数时可以直接将函数输入单元格，也可以选定单元格后，通过“插入”菜单中的”函数“命令粘贴输入。三、函数函数是一个预先写好的特殊公式，根据一个或多个参数执9四、函数使用举例数学函数求和函数SUM格式：SUM(number1，number2,…)条件求和函数SUMIF格式:SUMIF(range,criteria,sum-range)

range:条件判断的单元格区域criteria:数字、表达式、或文字形式的判别条件sum-range:求和的实际单元格区域四舍五入函数ROUND格式:ROUND(number,num-digit)四、函数使用举例数学函数10统计函数求平均数函数AVERAGE格式：AVERAGE(number1,number2,…)求数中的最大值函MAX格式：MAX(number1,number2,…)统计函数11逻辑函数条件函数IF格式:IF(logical-test,value-if-true,value-if-false)与函数AND格式：AND（logical1,logical2,…)或函数OR格式：OR（logical1,logical2,…)非函数NOT格式：NOT（logical1,logical2,…)逻辑函数12财务函数年金函数PMT格式：PMT(rate,nper,pv,fv,type)rate:利率pv:初始值nper:总期数fv:终值type:0表示后付年金,1表示先付年金功能：在已知期数、利率及现值或终值的条件下，返回年金应用中的各期收付款额（包括本金和利息）财务函数13年金中的本金函数PPMT()

格式：PPMT（rate，per，nper，pv，fv，type）

功能：在已知期数、利率及现值或终值的条件下，返回年金处理的每期固定收付款额中，每期所含有的本金。

年金中的利息函数IPMT（）格式：IPMT（rate，per，nper，pv，fv，type）

功能：在已知期数、利率及现值或终值的条件下，返回年金处理的每期固定收付款额中，每期所含有的利息。

年金中的本金函数PPMT()14年金现值函数PV（）

格式：PV（rate，nper，pmt，fv，type）

功能：在已知期数、利率及每期收付款额的条件下，返回年金现值数额。

年金终值函数FV（)

格式：FV（rate，nper，pmt，pv，type）在已知期数、利率及每期收付款额的条件下，返回年金终值数额。

年金现值函数PV（）15直线折旧法函数SLN（）

格式：SLN（cost，salvage，life）

功能：返回某项固定资产每期按直线折旧法计算的折旧数额

参数：cost——固定资产的原始成本；

salvage——固定资产报废时的预计净残值；

life——固定资产可使用年数的估计数。双倍余额递减法函数DDB（）

格式：DDB（cost，salvage，life，period，factor）

功能：返回固定资产在某期间（period）的折旧数额。

参数：cost、salvage、life含义同上；

period——所要计算的折旧的期限，必须与life参数采用相同的计量单位；

factor——递减速率，为选择性参数，缺省值为2。直线折旧法函数SLN（）16第四节

图形的应用第四节

图形的应用17一、常用图表类型柱形图常用于比较分析，如销售收入比较分析、资金需求量变化比较分析等。条形图一般不太适合表示序列随时间的变化，而适合于进行各数为结果的数据间的比较，尤其是单一序列用该类图表示是特别清楚。

折线图特别适合于反映一定时期内数据的变动情况及变化趋势，如销售收入、资金需求量等的趋势分析。

饼图最适合用来反映配比，如总资产结构比率分析、流动资产结构比率分析等。

股价图一般这种图形可用于投资分析。

一、常用图表类型柱形图18二、绘制图形的基本方法绘制图形可执行“插入”菜单中的“图表”命令或工具栏中的“图表向导”按钮，利用图表向导功能完成。图表向导绘图步骤如下:执行“插入”菜单中的“图表”命令或工具栏中的“图表向导”按钮，屏幕弹出“图表类型”对话框；选择图表类型，并单击对话框中“下一步”按钮，弹出“图表数据源”对话框；选择数据区和“系列”参数，并单击对话框中“下一步”按钮，弹出“图表选项”对话框；分“标题”、“坐标轴”、“网格线”、“图例”、“数据标志”、“数据表”六个方面对图形进行修饰，并单击“下一步”按钮，弹出“图表位置”对话框；分“新工作表”和“嵌入工作表”两种形式选择设置图形位置。并单击“完成”按钮结束操作。二、绘制图形的基本方法绘制图形可执行“插入”菜单中的“图表”19三、图形编辑移动图形改变图形大小增加图表数据删除图表数据改变图表数据改变图形文字、颜色、图案三、图形编辑移动图形20第五节

数据共享操作第五节

数据共享操作21一、EXCEL与WORD的数据共享在EXCEL中选取表格或图形执行“复制”命令打开要粘贴图、表的WORD文档,定位至插入位置执行“粘贴”命令一、EXCEL与WORD的数据共享在EXCEL中选取表格或22二、EXCEL与数据库系统数据的共享EXCEL97可通过“获取外部数据”功能，从诸如Foxpro数据库、Oracle数据库、SQLserver数据库等多种数据库中获取数据到当前工作簿指定工作表中,并建立共享关系，根据源库数据的变动随时更新工作表中的数据。二、EXCEL与数据库系统数据的共享EXCEL97可通过“23三、工作簿共享权限设置选取想保护的工作簿;执行“文件”菜单中的“另存为”命令;在对话框中单击工具按钮，选择“常规选项”；在口令输入框中输入口令，并确认。三、工作簿共享权限设置选取想保护的工作簿;24第六节

工作表数据的排序、筛选、汇总第六节

工作表数据的排序、筛选、汇总25一、排序选取要排序的单元格区域(第一行一般为列名行);执行“数据”菜单中的“排序”命令；在对话框中选择关键字、排序方式，并确认。一、排序选取要排序的单元格区域(第一行一般为列名行);26二、筛选选取要筛选的单元格区域;执行“数据”菜单中“筛选”命令下的“自动筛选”命令；单击关键数据项中的箭头，选取下拉列表中的“自定义”选项;对话框中输入筛选条件并确认。若要取消筛选,则执行“数据”菜单中“筛选”命令下的“全部显示”命令。注意：在字符型筛选条件中，分别可用？、*表示单个和多个字符。二、筛选选取要筛选的单元格区域;27三、汇总以分类汇总列为关键字进行排序;选取分类汇总单元格区域;执行“数据”菜单中的“分类汇总”命令；在对话框中分别选取分类项、汇总方式、汇总项，并确认。三、汇总以分类汇总列为关键字进行排序;28第二部分

会计信息分析技术及其应用第二部分

会计信息分析技术及其应用29第一节

会计信息分析技术第一节

会计信息分析技术30主要内容如何获取会计信息如何利用EXCEL进行会计信息的分析主要内容如何获取会计信息31一、会计信息的获取途径利用剪贴板获取会计信息利用[打开]工具获取会计信息利用文件导入获取会计信息使用MicrosoftQuery获取会计信息一、会计信息的获取途径利用剪贴板获取会计信息32二会计信息的分析方法表格分析图形分析二会计信息的分析方法表格分析33（一）表格分析最常用的方法主要工作包括：工作表的格式设计会计数据的输入工作表的修改和编辑（一）表格分析最常用的方法34（二）图形分析将数据以图的形式显示，可使数据显得清楚、有趣且易于理解。Excel可以用两种方式建立图形：建立嵌入图表，即在工作表中建立图形，当需要同时显示图形与其相关数据时，可以建立嵌入图作为工作表的对象建立图表工作表，即建立只包含图表的特殊工作表，这样能使图形与数据分开，可以单独打印（二）图形分析将数据以图的形式显示，可使数据显得清楚、有趣且35第二节

会计报表分析模型及其应用第二节

会计报表分析模型及其应用36一、会计报表分析概述

会计报表分析的目的会计报表分析的内容

会计报表分析的方法

会计报表分析的数据源

一、会计报表分析概述会计报表分析的目的37（一）会计报表分析的目的满足投资者了解企业经营和赢利状况的需要满足企业债权人了解企业偿债能力的需要满足企业经营者经营管理的需要满足国家政府、社会公众、会计师事务所等其他有关方面了解相关财务信息的需要。（一）会计报表分析的目的满足投资者了解企业经营和赢利状况的需38（二）会计报表分析的内容

偿债能力分析

营运能力分析

盈利能力分析

企业财务状况综合分析

（二）会计报表分析的内容偿债能力分析39（三）会计报表分析的方法

比较分析法

比率分析法本节讨论的重点

趋势分析法

因素分析法

（三）会计报表分析的方法比较分析法40（四）会计报表分析的数据源

来源：手工录入网络上下载Excel工作表

其他外部数据源种类：资产负债表利润表利润分配表现金流量表（四）会计报表分析的数据源来源：41二、比率分析模型的设计

比率分析的主要指标

比率分析模型的建立

二、比率分析模型的设计比率分析的主要指标42（一）比率分析的主要指标

变现能力比率。用来反映企业产生现金能力的财务比率。资产管理比率。用来衡量企业在资产管理方面的效率的财务比率。负债比率。反映企业偿付到期长期债务的能力。盈利比率。用来反映企业赚取利润能力。市价比率。用以分析股份公司的税后利润。

（一）比率分析的主要指标变现能力比率。用来反映企业产生现金43（二）比率分析模型的建立

比率分析模型建立的主要工作就是从会计数据源获取财务报表，建立数据间的动态链接，采集数据，以及利用这些数据进行比率分析。具体操作步骤如下：

获取数据。首先应新建一个名为“财务报表分析”的工作簿，然后通过[选定]、[复制]、[粘贴]命令获取所需数据。建立比率分析模型的工作表。在“财务报表分析”工作簿中，使用[插入/工作表]命令，添加一张新的工作表，用于设计比率分析模型，并将其命名为“比率分析”。

（二）比率分析模型的建立比率分析模型建立的主要工作就是从会44根据企业需要选取比率分析的指标。

设计比率分析指标，即定义所选指标的计算公式。在设计公式时，有两种定义方式：

·直接用单元格地址定义：选择C3单元格，输入公式：=资产负债表！$D$20/资产负债表！$H$21即可，其中单元格D20存贮着流动资产的年末数，H21存贮着流动负债的年末数。

·给单元格取名字，用名字定义：先选择“资产负债表”工作表，选定D20单元格，然后使用[插入/名称]命令下的[定义]子命令，在其出现的对话框中输入“流动资产”，单击[确定]按钮，就完成对D20单元格的命名，按同样方式给H21命名后，选择“比率分析”工作表，选定C3单元格，然后输入公式：=流动资产/流动负债即可。

编排“比率分析”工作表，使之更加美观

根据企业需要选取比率分析的指标。45三、综合分析模型的设计

综合分析法简介

杜邦分析法

财务比率综合评价法

综合分析模型的建立

杜邦分析模型的建立

财务比率综合评价模型的建立三、综合分析模型的设计综合分析法简介46（一）综合分析法简介

杜邦分析法

杜邦分析法就是利用各个主要财务比率指标之间的内在联系，来综合分析企业财务状况的方法。利用这种方法可以把各种财务指标之间的关系绘制成杜邦分析图。

从杜邦分析图可以看出，权益净利润率与企业的销售规模、成本水平、资产营运、资本结构有着密切的关系，这些因素构成一个相互依存的系统。只有协调好系统内各种因素的关系，才能使权益净收益率达到最佳，从而实现股东权益最大化。

（一）综合分析法简介杜邦分析法47财务比率综合评价法

财务比率综合评价法就是根据有关财务比率及其重要性系数计算一个综合指数，用以确定企业总体财务状况的方法。具体步骤如下：

选定评价企业财务状况的比率指标。

根据各项比率指标的重要程度，确定其重要性系数。

确定各项比率指标的标准值。

计算各项比率指标的实际值。

计算各项指标实际值与标准值的比率，即关系比率。

求得各项比率指标的综合指数及其合计数。

财务比率综合评价法48（二）综合分析模型的建立

杜邦分析模型的建立

建立杜邦分析模型的工作表。

设计分析框。分析框的设计可采用[格式/单元格]命令下的[边框线]标签或使用[边框]工具来完成。各分析框之间的连线可通过调用[绘图]工具来实现。

定义分析框内容。定义分析框内容包括定义分析框的名称、公式和数据链接。（二）综合分析模型的建立杜邦分析模型的建立49财务比率综合评价模型的建立

建立财务比率综合评价模型的工作表，如图3-7所示。

设计财务比率综合评价模型。包括选定评价企业财务状况的比率指标、确定各项比率指标的重要性系数及标准值。

计算关系比率。首先定义第一个指标的关系比率公式，然后采用拖放填充的方式一次性完成其他指标的定义。

计算综合指数。

使用求和函数，计算各指标综合指数的合计数。

财务比率综合评价模型的建立50第三节

利用Excel函数分析第三节

利用Excel函数分析51主要内容投资决策指标分析固定资产折旧分析销售预测分析主要内容投资决策指标分析52一、投资决策指标函数NPV净现值函数语法：NPV（rate，value1，value2，…）功能：在已知未来连续期间的现金流量（value1，value2，…）及贴现率（rate）的条件下，返回某项投资的净现值参数：rate——每一期现金流量折为现值的利率，即投资方案的资本成本或企业要求的必要报酬率；value1，value2，…——流入或流出的现金流量，其所属各期长度必须相等，而且现金流入流出的时间均发生在期末。一、投资决策指标函数NPV净现值函数53IRR内含报酬率函数语法：IRR（values，guess）功能：返回连续期间的现金流量（values）的内含报酬率参数：values——必须是含有数值的数组或参考地址，且其顺序必须按照正确的顺序排列，同时它至少必须含有一个正数及一个负数，否则内含报酬率可能会是无限解；guess——您猜想的接近IRR结果的数值，大多数处理中，并不需要提供此值。

IRR内含报酬率函数54MIRR修正内含报酬率函数语法：MIRR（values，finance_rate，reinvest_rate）功能：返回某连续期间现金流量（values）修正后的内含报酬率。MIRR函数同时考虑了投入资本的成本（finance_rate）和各期收入的再投资报酬（reinvest_rate），从而弥补了内含报酬率忽视的再投资机会成本的缺点。参数：values——必须是含有数值的数组或参考地址，且其顺序必须按照正确的顺序排列，同时它至少必须含有一个正数及一个负数，否则内含报酬率可能会是无限解；finance_rate——资本成本或必要的报酬率；reinvest_rate——再投资资本机会成本或再投资报酬率。

MIRR修正内含报酬率函数55现值指数的计算函数Excel没有给出现值指数的计算函数，但可借助净现值函数来完成。

PVI=NPV()/初始投资投资额现值指数的计算函数56二、固定资产折旧函数直线折旧法函数SLN（）语法：SLN（cost，salvage，life）功能：返回某项固定资产每期按直线折旧法计算的折旧数额参数：cost——固定资产的原始成本；

salvage——固定资产报废时的预计净残值；life——固定资产可使用年数的估计数。

二、固定资产折旧函数直线折旧法函数SLN（）57双倍余额递减法函数DDB（）语法：DDB（cost，salvage，life，period，factor）功能：返回固定资产在某期间（period）的折旧数额参数：cost、salvage、life含义同上；

period——所要计算的折旧的期限，必须与life参数采用相同的计量单位；

factor——递减速率，为选择性参数，缺省值为2。

双倍余额递减法函数DDB（）58年数总和法函数SYD（）语法：SYD（cost，salvage，life，per）功能：返回固定资产在某期间按年数总计法计算的折旧数额参数：cost、salvage、life含义同上；

per——所要计算的第几期折旧数额，必须与life参数采用相同的计量单位。

年数总和法函数SYD（）59三、预测函数INDEX（）函数语法：该函数的语法参数有多种，在此以INDEX（arrav，row_num，column_num）为例功能：使用索引从单元格区域或数组中选取值。在此主要用于从LINEST（）返回的二维附加回归统计值数组中取得所需的值参数：arrav——是单元格区域或数组常量；

row_num——是数组或引用中要返回值的行序号，如果忽略，则必须有column_num参数；

column_num——是数组或引用中要返回值的列序号，如果忽略，则必须有row_num参数。

三、预测函数INDEX（）函数60LINEST（）函数语法：LINEST（known_y's，known_x's，const，stats）功能：找出直线回归方程Y=A·X+B最合适预测数据的直线回归系数与统计量，并返回该系数与统计量参数：known_y‘s——是满足线性拟合直线Y=A·X+B的一组已知的Y值；known_x’s——是满足线性拟合直线Y=A·X+B的一组已知的X值，如进行因果多变量分析，则该参数为一已知自变量数组；const——是逻辑值，用于指定是否要强制常数B为0，如果const=TRUE或忽略，B取正常值，如果const=FALSE，B=0；stats——是逻辑值，如果stats=TRUE，返回附加的回归统计值，直线回归分析时如表1所示，因果分析时如表2所示，如果stats=FALSE或被忽略，仅返回参数A和B的值。

LINEST（）函数61第四节

Excel工具与财务决策第四节

Excel工具与财务决策62财务分析工具模拟运算表单变量求解规划求解财务分析工具模拟运算表63一、模拟运算表作用用来分析公式中某些数值的变化对计算结果的影响类别单变量模拟运算表双变量模拟运算表命令[数据/模拟运算表]一、模拟运算表作用64二、单变量求解作用具有结果倒推原因的功能，即为了非某一单元格求得一个特定值，调整其他单元格的数值命令[工具/单变量求解]二、单变量求解作用65三、规划求解作用通过若干个变量的变化来找到一个最大、最小或一个确定的目标，常用于企业的生产调度、计划安排命令[工具/规划求解]三、规划求解作用66第三章

通用会计信息分析技术第三章

通用会计信息分析技术67第一部分

Excel基本操作第一部分

Excel基本操作68第一节Excel入门启动Excel基本概念Excel退出Excel第一节Excel入门启动Excel69第二节

EXCEL工作表的基本操作第二节

EXCEL工作表的基本操作70工作簿和工作表操作选取操作输入数据编辑工作表1.数据的插入、删除与清除2.数据的移动、复制与填充3.数据的查找与替换五.编排工作表工作簿和工作表操作71第三节

公式和函数第三节

公式和函数72一、公式单元格中的数据除直接输入外，也可通过公式运算生成。输入公式总是以“=”开始，公式中可包含算术运算符号+、-、*、/、^、%，文字运算符&和比较运算符=、<、>、<=、>=、<>，可包含单元格地址，也可包含函数。以下是合法的公式：=A1+A2+A3+C1+C2+C3=SUM（A1：A3，C1：C3）一、公式单元格中的数据除直接输入外，也可通过公式运算生成。73二、地址引用相对引用绝对引用混合引用三维引用二、地址引用相对引用74三、函数函数是一个预先写好的特殊公式，根据一个或多个参数执行操作，并返回一个值。函数可以单独使用，也可作为公式的一部份。函数的参数中也可以包含其他函数，即所谓嵌套，一个公式最多可以嵌套七层函数。函数由名称、括号和参数组成，参数可以是数值、单元引用、逻辑值、字符串、函数，参数间用逗号隔开。格式如下：函数名(参数1,参数2,…,参数N)，如=SUM（A1：A3，C1，C3,）使用函数时可以直接将函数输入单元格，也可以选定单元格后，通过“插入”菜单中的”函数“命令粘贴输入。三、函数函数是一个预先写好的特殊公式，根据一个或多个参数执75四、函数使用举例数学函数求和函数SUM格式：SUM(number1，number2,…)条件求和函数SUMIF格式:SUMIF(range,criteria,sum-range)

range:条件判断的单元格区域criteria:数字、表达式、或文字形式的判别条件sum-range:求和的实际单元格区域四舍五入函数ROUND格式:ROUND(number,num-digit)四、函数使用举例数学函数76统计函数求平均数函数AVERAGE格式：AVERAGE(number1,number2,…)求数中的最大值函MAX格式：MAX(number1,number2,…)统计函数77逻辑函数条件函数IF格式:IF(logical-test,value-if-true,value-if-false)与函数AND格式：AND（logical1,logical2,…)或函数OR格式：OR（logical1,logical2,…)非函数NOT格式：NOT（logical1,logical2,…)逻辑函数78财务函数年金函数PMT格式：PMT(rate,nper,pv,fv,type)rate:利率pv:初始值nper:总期数fv:终值type:0表示后付年金,1表示先付年金功能：在已知期数、利率及现值或终值的条件下，返回年金应用中的各期收付款额（包括本金和利息）财务函数79年金中的本金函数PPMT()

格式：PPMT（rate，per，nper，pv，fv，type）

功能：在已知期数、利率及现值或终值的条件下，返回年金处理的每期固定收付款额中，每期所含有的本金。

年金中的利息函数IPMT（）格式：IPMT（rate，per，nper，pv，fv，type）

功能：在已知期数、利率及现值或终值的条件下，返回年金处理的每期固定收付款额中，每期所含有的利息。

年金中的本金函数PPMT()80年金现值函数PV（）

格式：PV（rate，nper，pmt，fv，type）

功能：在已知期数、利率及每期收付款额的条件下，返回年金现值数额。

年金终值函数FV（)

格式：FV（rate，nper，pmt，pv，type）在已知期数、利率及每期收付款额的条件下，返回年金终值数额。

年金现值函数PV（）81直线折旧法函数SLN（）

格式：SLN（cost，salvage，life）

功能：返回某项固定资产每期按直线折旧法计算的折旧数额

参数：cost——固定资产的原始成本；

salvage——固定资产报废时的预计净残值；

life——固定资产可使用年数的估计数。双倍余额递减法函数DDB（）

格式：DDB（cost，salvage，life，period，factor）

功能：返回固定资产在某期间（period）的折旧数额。

参数：cost、salvage、life含义同上；

period——所要计算的折旧的期限，必须与life参数采用相同的计量单位；

factor——递减速率，为选择性参数，缺省值为2。直线折旧法函数SLN（）82第四节

图形的应用第四节

图形的应用83一、常用图表类型柱形图常用于比较分析，如销售收入比较分析、资金需求量变化比较分析等。条形图一般不太适合表示序列随时间的变化，而适合于进行各数为结果的数据间的比较，尤其是单一序列用该类图表示是特别清楚。

折线图特别适合于反映一定时期内数据的变动情况及变化趋势，如销售收入、资金需求量等的趋势分析。

饼图最适合用来反映配比，如总资产结构比率分析、流动资产结构比率分析等。

股价图一般这种图形可用于投资分析。

一、常用图表类型柱形图84二、绘制图形的基本方法绘制图形可执行“插入”菜单中的“图表”命令或工具栏中的“图表向导”按钮，利用图表向导功能完成。图表向导绘图步骤如下:执行“插入”菜单中的“图表”命令或工具栏中的“图表向导”按钮，屏幕弹出“图表类型”对话框；选择图表类型，并单击对话框中“下一步”按钮，弹出“图表数据源”对话框；选择数据区和“系列”参数，并单击对话框中“下一步”按钮，弹出“图表选项”对话框；分“标题”、“坐标轴”、“网格线”、“图例”、“数据标志”、“数据表”六个方面对图形进行修饰，并单击“下一步”按钮，弹出“图表位置”对话框；分“新工作表”和“嵌入工作表”两种形式选择设置图形位置。并单击“完成”按钮结束操作。二、绘制图形的基本方法绘制图形可执行“插入”菜单中的“图表”85三、图形编辑移动图形改变图形大小增加图表数据删除图表数据改变图表数据改变图形文字、颜色、图案三、图形编辑移动图形86第五节

数据共享操作第五节

数据共享操作87一、EXCEL与WORD的数据共享在EXCEL中选取表格或图形执行“复制”命令打开要粘贴图、表的WORD文档,定位至插入位置执行“粘贴”命令一、EXCEL与WORD的数据共享在EXCEL中选取表格或88二、EXCEL与数据库系统数据的共享EXCEL97可通过“获取外部数据”功能，从诸如Foxpro数据库、Oracle数据库、SQLserver数据库等多种数据库中获取数据到当前工作簿指定工作表中,并建立共享关系，根据源库数据的变动随时更新工作表中的数据。二、EXCEL与数据库系统数据的共享EXCEL97可通过“89三、工作簿共享权限设置选取想保护的工作簿;执行“文件”菜单中的“另存为”命令;在对话框中单击工具按钮，选择“常规选项”；在口令输入框中输入口令，并确认。三、工作簿共享权限设置选取想保护的工作簿;90第六节

工作表数据的排序、筛选、汇总第六节

工作表数据的排序、筛选、汇总91一、排序选取要排序的单元格区域(第一行一般为列名行);执行“数据”菜单中的“排序”命令；在对话框中选择关键字、排序方式，并确认。一、排序选取要排序的单元格区域(第一行一般为列名行);92二、筛选选取要筛选的单元格区域;执行“数据”菜单中“筛选”命令下的“自动筛选”命令；单击关键数据项中的箭头，选取下拉列表中的“自定义”选项;对话框中输入筛选条件并确认。若要取消筛选,则执行“数据”菜单中“筛选”命令下的“全部显示”命令。注意：在字符型筛选条件中，分别可用？、*表示单个和多个字符。二、筛选选取要筛选的单元格区域;93三、汇总以分类汇总列为关键字进行排序;选取分类汇总单元格区域;执行“数据”菜单中的“分类汇总”命令；在对话框中分别选取分类项、汇总方式、汇总项，并确认。三、汇总以分类汇总列为关键字进行排序;94第二部分

会计信息分析技术及其应用第二部分

会计信息分析技术及其应用95第一节

会计信息分析技术第一节

会计信息分析技术96主要内容如何获取会计信息如何利用EXCEL进行会计信息的分析主要内容如何获取会计信息97一、会计信息的获取途径利用剪贴板获取会计信息利用[打开]工具获取会计信息利用文件导入获取会计信息使用MicrosoftQuery获取会计信息一、会计信息的获取途径利用剪贴板获取会计信息98二会计信息的分析方法表格分析图形分析二会计信息的分析方法表格分析99（一）表格分析最常用的方法主要工作包括：工作表的格式设计会计数据的输入工作表的修改和编辑（一）表格分析最常用的方法100（二）图形分析将数据以图的形式显示，可使数据显得清楚、有趣且易于理解。Excel可以用两种方式建立图形：建立嵌入图表，即在工作表中建立图形，当需要同时显示图形与其相关数据时，可以建立嵌入图作为工作表的对象建立图表工作表，即建立只包含图表的特殊工作表，这样能使图形与数据分开，可以单独打印（二）图形分析将数据以图的形式显示，可使数据显得清楚、有趣且101第二节

会计报表分析模型及其应用第二节

会计报表分析模型及其应用102一、会计报表分析概述

会计报表分析的目的会计报表分析的内容

会计报表分析的方法

会计报表分析的数据源

一、会计报表分析概述会计报表分析的目的103（一）会计报表分析的目的满足投资者了解企业经营和赢利状况的需要满足企业债权人了解企业偿债能力的需要满足企业经营者经营管理的需要满足国家政府、社会公众、会计师事务所等其他有关方面了解相关财务信息的需要。（一）会计报表分析的目的满足投资者了解企业经营和赢利状况的需104（二）会计报表分析的内容

偿债能力分析

营运能力分析

盈利能力分析

企业财务状况综合分析

（二）会计报表分析的内容偿债能力分析105（三）会计报表分析的方法

比较分析法

比率分析法本节讨论的重点

趋势分析法

因素分析法

（三）会计报表分析的方法比较分析法106（四）会计报表分析的数据源

来源：手工录入网络上下载Excel工作表

其他外部数据源种类：资产负债表利润表利润分配表现金流量表（四）会计报表分析的数据源来源：107二、比率分析模型的设计

比率分析的主要指标

比率分析模型的建立

二、比率分析模型的设计比率分析的主要指标108（一）比率分析的主要指标

变现能力比率。用来反映企业产生现金能力的财务比率。资产管理比率。用来衡量企业在资产管理方面的效率的财务比率。负债比率。反映企业偿付到期长期债务的能力。盈利比率。用来反映企业赚取利润能力。市价比率。用以分析股份公司的税后利润。

（一）比率分析的主要指标变现能力比率。用来反映企业产生现金109（二）比率分析模型的建立

比率分析模型建立的主要工作就是从会计数据源获取财务报表，建立数据间的动态链接，采集数据，以及利用这些数据进行比率分析。具体操作步骤如下：

获取数据。首先应新建一个名为“财务报表分析”的工作簿，然后通过[选定]、[复制]、[粘贴]命令获取所需数据。建立比率分析模型的工作表。在“财务报表分析”工作簿中，使用[插入/工作表]命令，添加一张新的工作表，用于设计比率分析模型，并将其命名为“比率分析”。

（二）比率分析模型的建立比率分析模型建立的主要工作就是从会110根据企业需要选取比率分析的指标。

设计比率分析指标，即定义所选指标的计算公式。在设计公式时，有两种定义方式：

·直接用单元格地址定义：选择C3单元格，输入公式：=资产负债表！$D$20/资产负债表！$H$21即可，其中单元格D20存贮着流动资产的年末数，H21存贮着流动负债的年末数。

·给单元格取名字，用名字定义：先选择“资产负债表”工作表，选定D20单元格，然后使用[插入/名称]命令下的[定义]子命令，在其出现的对话框中输入“流动资产”，单击[确定]按钮，就完成对D20单元格的命名，按同样方式给H21命名后，选择“比率分析”工作表，选定C3单元格，然后输入公式：=流动资产/流动负债即可。

编排“比率分析”工作表，使之更加美观

根据企业需要选取比率分析的指标。111三、综合分析模型的设计

综合分析法简介

杜邦分析法

财务比率综合评价法

综合分析模型的建立

杜邦分析模型的建立

财务比率综合评价模型的建立三、综合分析模型的设计综合分析法简介112（一）综合分析法简介

杜邦分析法

杜邦分析法就是利用各个主要财务比率指标之间的内在联系，来综合分析企业财务状况的方法。利用这种方法可以把各种财务指标之间的关系绘制成杜邦分析图。

从杜邦分析图可以看出，权益净利润率与企业的销售规模、成本水平、资产营运、资本结构有着密切的关系，这些因素构成一个相互依存的系统。只有协调好系统内各种因素的关系，才能使权益净收益率达到最佳，从而实现股东权益最大化。

（一）综合分析法简介杜邦分析法113财务比率综合评价法

财务比率综合评价法就是根据有关财务比率及其重要性系数计算一个综合指数，用以确定企业总体财务状况的方法。具体步骤如下：

选定评价企业财务状况的比率指标。

根据各项比率指标的重要程度，确定其重要性系数。

确定各项比率指标的标准值。

计算各项比率指标的实际值。

计算各项指标实际值与标准值的比率，即关系比率。

求得各项比率指标的综合指数及其合计数。

财务比率综合评价法114（二）综合分析模型的建立

杜邦分析模型的建立

建立杜邦分析模型的工作表。

设计分析框。分析框的设计可采用[格式/单元格]命令下的[边框线]标签或使用[边框]工具来完成。各分析框之间的连线可通过调用[绘图]工具来实现。

定义分析框内容。定义分析框内容包括定义分析框的名称、公式和数据链接。（二）综合分析模型的建立杜邦分析模型的建立115财务比率综合评价模型的建立

建立财务比率综合评价模型的工作表，如图3-7所示。

设计财务比率综合评价模型。包括选定评价企业财务状况的比率指标、确定各项比率指标的重要性系数及标准值。

计算关系比率。首先定义第一个指标的关系比率公式，然后采用拖放填充的方式一次性完成其他指标的定义。

计算综合指数。

使用求和函数，计算各指标综合指数的合计数。

财务比率综合评价模型的建立116第三节

利用Excel函数分析第三节

利用Excel函数分析117主要内容投资决策指标分析固定资产折旧分析销售预测分析主要内容投资决策指标分析118一、投资决策指标函数NPV净现值函数语法：NPV（rate，value1，value2，…）功能：在已知未来连续期间的现金流量（value1，value2，…）及贴现率（rate）的条件下，返回某项投资的净现值参数：rate——每一期现金流量折为现值的利率，即投资方案的资本成本或企业要求的必要报酬率；value1，value2，…——流入或流出的现金流量，其所属各期长度必须相等，而且现金流入流出的时间均发生在期末。一、投资决策指标函数NPV净现值函数119IRR内含报酬率函数语法：IRR（values，guess）功能：返回连续期间的现金流量（values）的内含报酬率参数：values——必须是含有数值的数组或参考地址，且其顺序必须按照正确的顺序排列，同时它至少必须含有一个正数及一个负数，否则内含报酬率可能会是无限解；guess——您猜想的接近IRR结果的数值，大多数处理中，并不需要提供此值。

IRR内含报酬率函数120MIRR修正内含报酬率函数语法：MIRR（values，finance_rate，reinvest_rate）功能：返回某连续期间现金流量（values）修正后的内含报酬率。MIRR函数同时考虑了投入资本的成本（finance_rate）和各期收入的再投资报酬（reinvest_rate），从而弥补了内含报酬率忽视的再投资机会成本的缺点。参数：values——必须是含有数值的数组或参考地址，且其