基础会计分录解析课件

分录解析筹资2013年一月，甲、乙共同投资设立X有限责任公司，注册资本为2000000元，甲、乙持股比例分别为60%，40%按照章程规定，甲、乙投入资本分别为1200000元、800000元。A公司已如期收到各投资者一次缴足的款项。借：银行存款2000000贷：实收资本----甲1200000----乙800000丙决定向A公司投资1200000，三方商议决定丙占公司股份的1/3。借：银行存款1200000

贷：实收资本1000000

资本公积2000004、企业购入办公设备价值240000元，货款尚未支付，增值税税率17%。其中9万企业生产车间领用，15万企业管理部门领用。借：固定资产-----生产部门90000-----管理部门150000

应交税费---应交增值税（进）40800贷：应付账款280800注：该企业按照10年计提折旧，无净残值，5、2月份，X企业正式开始投产。从银行提现1000元借：库存现金1000贷：银行存款10006、2月1日，办公人员小张出差预支差旅费现金800元。借：其他应收款800贷：库存现金8007、2月2日，购买a材料20吨，单价10元每千克，购买b材料15吨，单价20元每千克，增值税税率17%，货款已经与对方企业结清。借：原材料----a200000----b300000

应交税费—应交增值税（进）85000贷：银行存款5850008、2月3日，小张出差归来，报销差旅费600元，并且归还多余的200元。借：库存现金200

管理费用600贷：其他应收款80010、2月5日，企业生产甲产品，生产车间领用a材料5吨，b材料10吨。生产乙产品，生产车间领用a材料10吨，b材料5吨。生产管理部门领用a材料1吨。借：生产成本---甲250000---乙200000制造费用10000贷：原材料---a160000---b30000012、2月6日，出售公司持有的某公司股票，共计10万股，当前交易价格每股3元，发生交易费用2000元。借：交易性金融资产---公允价值变动100000

贷：公允价值变动损益100000借：银行存款300000

贷：交易性金融资产---成本200000---公允价值变动100000借：投资收益2000贷：银行存款2000借：公允价值变动损益100000贷：投资收益10000015、2月28日，计提本月员工工资，其中管理部门人员工资3万，销售部门1万。生产工人工资共计10万，其中甲产品6万，乙产品4万，车间管理部门工资2万。借：生产成本---甲60000---乙40000

制造费用20000

管理费用30000销售费用10000贷：应付职工薪酬16000016、2月28日，计提本月折旧。借：制造费用10750

管理费用1250

贷：累计折旧----生产车间10750----管理部门1250计算：生产车间资产：1290000元

管理部门资产：150000元17、2月28日，企业进行财产清查，发现现金短缺200元，出纳员小李愿意赔偿100元。借：待处理财产损益200贷：库存现金200借：其他应收款100

管理费用100贷：待处理财产损益20018、2月28日，发现a材料盘盈，价值10000元借：原材料---a

10000贷：待处理财产损益10000借：待处理财产损益10000

贷：管理费用1000019、2月28日，发现盘亏一项生产部门固定资产，原值1万元，已经计提折旧XX。借：待处理财产损益9917

累计折旧83

贷：固定资产10000借：营业外支出9917贷：待处理财产损益991721、2月28日，甲乙两种产品均同时完工入库，制造费用按照生产工人工资分配。并且甲产品全部销售出去，卖价100万元。1、结转制造费用借：生产成本---甲24450---乙16300

贷：制造费用407502、入库借：库存商品----甲334450----乙256300贷：生产成本-----甲334450----乙256300

3、出售：借：银行存款1170000贷：主营业务收入1000000

应交税费---应交增值税（销）1700004、结转成本借：主营业务成本334450贷：库存商品---甲3344502月28日，结账。1、结转收入借：主营业务收入1000000

其他业务收入0

投资收益98000

营业外收入0

。。。贷：本年利润10980002、结转费用借：本年利润388117贷：主营业务成本334450

其他业务成本0