中国基本养老保险制度及其

你如何认识养老保险双轨制的？你的解决办法是什么？

中国养老保险领域热点问题辨析

中国人民大学

李珍教授城镇职工养老保险保险“高费率低保障”的悖论“双轨制不公平”及并轨

“顶层设计”：国民年金目录老年收入保障体系：“三支柱”方案在中国的实践第一支柱的结构：四制并存及其引发的热点问题城镇职工基本养老保险双轨制的真相学界关于老年收入保障体制的主要观点本人关于老年收入保障体系的思考美国自愿性养老储蓄的案例1.老年收入保障体系：“三支柱”方案在中国的实践养老领域“多层次”（1993年）与“三支柱”（1994年）的概念第一支柱实现了制度的全覆盖第二支柱仅为4%的城镇就业者提供保护第三支柱并无制度性保障点评：收入来源单一；第一支柱问题严重2.1第一支柱的结构：四制并存

计划经济体制下的退休金制度：覆盖公共部门雇员（3000多万人口？）城镇职工基本养老保险制度（1997）：覆盖城镇就业人口（近3亿参保）新型农村养老保险制度（2009）：覆盖农民（3.6亿参保）城镇居民养老保险制度（2011）：覆盖城镇户籍的非从业人员点评：实现了制度的全覆盖

四个制度间收入不平等，但非不公公平与平等的辨析分配领域的公平是经济公平-经济公平是客观的，而我们对客观公平的评价则是主观公平。-就社会管理而言，主观公平同样重要。经济公平的三要素及定义-机会公平、过程公平和结果公平。-经济公平指的是在机会公平和过程公平情况下，各人的贡献与其收入相一致，即收入的公平。收入公平只是经济公平的一个环节，经济公平是一个内涵更丰富的概念，收入公平不可以直接取代经济公平来使用。收入平等与收入公平的关系-收入平等是收入分配结果量的规定性。-收入公平则是收入分配结果质的规定性。客观公平与主观公平-经济公平是客观的，主观的公平则是指人们对经济公平的判断和感受。-分配公平感指的是人们对组织中资源或奖励的分配，尤其是涉及自身利益的分配是否公正合理的个人判断和感受。2.1城镇职工基本养老保险的现状：内容主体制度的地位：其他群体都在复制该制度制度的前身：计划经济体制下的退休金制度制度的建立时间：1997年制度的理念：效率与公平制度的目标：广覆盖、保基本、可持续制度的内容及特征：

第一支柱与第二支柱的混合制度结构社会统筹个人账户制度类型DB型现收现付制DC型基金积累制保障对象城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员资金来源（雇员）工资总额的20%（企业）工资的8%（职工）

资金来源（自雇者等）12%8%退休年龄男性60岁、女性干部55岁、女性工人50岁缴费基数社会平均工资的60%-300%最低缴费年限15年个人账户记账利率一年期银行利率养老金计算基础养老金月标准=（当地上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）*1/2*n*1%个人账户积累额分别除以139、175、190预期的替代率35%24%9中国基本养老保险制度（“第一支柱”）主要内容2.2城镇职工基本养老保险的现状:覆盖率

1993-2011年城镇镇职工工基本本养老老保险险社会会平均均工资资替代代率2.3城镇职职工基基本养养老保保险的的现状状:养老金金水平平112.4职工基基本养养老保保险的的问题题及挑挑战快速老老化的的人口口结构构13喜忧参参半的覆盖率率中国城镇基基本养养老保保险的的第一一原则则就是是“广广覆盖盖”，，中国国各级级政府府为了这这一目目标作了很很大的的努力力，这这不仅仅表现现在制制度设设计上上通过过降低低门槛槛鼓励励低收收入者者、自自雇者者、灵灵活就就业人人员参参加养养老保保险制制度，，在制制度实实施的的过程程中，，一些些地方方政府府还会会采取取许多多办法法鼓励励劳动动者参参保。。比如如，鼓鼓励年年长的的劳动动者趸趸缴保保费以以获得得领取取保险险的资资格；；降低低缴费费工资资基数数等。中国存存在大量的的非正正规就就业，，在这这个意意义上上，中中国基基本养养老保保险制制度的的覆盖盖率提提升是是比较较快的的，覆覆盖率率也是是比较较高的。表从公平平性和和当期期保费费收入入增加加的角角度看看，覆覆盖率率提高高是好好的。。另一方方面，，大量量的农农民工工仍未未被制制度保保障，，制度度的门门槛仍仍然是是高的的。同同时，，靠低低门槛槛提高高覆盖盖率为为制度度创造造了巨巨大的的未来来债务务。141993-2011年中国国城镇镇职工工参保保人数数及覆覆盖率率变化化15沉重的的老年年赡养养比中国的老年年抚养养比并并不算算高，，但是是中国国城镇镇职工工基本本养老老保险险却非非常老老化。。1978年中国国城镇镇就业业人口口与退退休人人口的的比例例是30：1，此后后快速速下降降，到到1997年基本本养老老保险险建立立时3.4：1。1998年进一一步下下降为为3：1。从统计计上看看，中中国的的制度度是三三个参参保人人养老老一个个退休休的人人。实实际上上，三三个人人参保保并不不是都都有缴缴费，，根据据人力力资源源和劳劳动保保障的的一项项调查查，有有23%的中断断了缴缴费。。所以以实际际缴费费人口口与退退休人人口抚抚养比比会更让让人担忧忧。16在职一代负负担过重，，费率率没有有上升升的空空间中国五项社社会保保险费费率之之和为为工资资的40%左右，，费率率之高高，居居世界界第13位。在在40%的缴费费中雇雇主缴缴费达达30%，个人人缴费费占自自己工工资的的10%。仅基基本养养老保保险的的费率率就达达28%，雇主主缴费费20%，个人人缴费费8%，养老老保险险的费费率可可能是是世界界上最最高的的费率率。中国企企业家家系统统对一一千户户企业业经营营状况况调查查显示示，关关于当当前企企业经经营发发展中中遇到到的最最主要要困难难，选选择““社保保、税税费负负担过过重””的企企业经经营者者占55.8%，连续三三年排在在所有二二十个选选项的第第二位。17退休一代代养老金金不足养老金的社平工工资替代代率（每每年发放放的养老老金总额额对上一一年社会会平均工工资总额额的替代代率水平平）已从1997年的76%下降到了了2011年的44%，这已大大大低于于制度设设计初59%的目标。中国城镇镇的恩格格尔系数数是37%，即吃饭就会会花去老老年人的的相当部部分收入入；另外，中中国大部部分老年年人只有有基本养老老保险一一个收入保保障的制制度来源源。181993-2011年城镇职职工基本本养老保保险社会会平均工工资替代代率19个人账户负债债运行个人账户的资资金被用用于当期期的现收收现付，个人人账户空空账运行行。所以以，个人人账户只只能给一一个最低低的记账账利率，，这也是是退休金金水平下下降的原原因之一一。年份200620072008200920102011记账额99941174313837165571959624859做实账户基金规模

—7861100156920392703空账额—10957127371498817557221562006-2011年城镇基基本养老老保险个个人账户户基金变变化与养养老基金金规模变变化单位：亿亿元20资料来源源：郑秉秉文主编编，《中国养老老金发展展报告2012》，北京：：经济管管理出版版社，2012，2.短期内许多地地区支大大于收，，长期内内制度隐隐性负债债巨大尽管个人账账户也用于于现收现付付，即28%的保费全部部用于当期期支出，许许多地方仍仍然当期收收不抵支。。尽管2005年以后由于于提高覆盖盖率，一些些省的养老老保险收支支状况有改改善，但情情况仍然不不乐观。长期支付缺缺口：马骏对我国城城镇职工基基本养老保保险制度中中的统筹部部分支付缺缺口进行的的测算表明明：如果不不改革现存存制度，从从2017年起养老金金要求的财财政补贴将将持续上升升，至2050年将达到当当年财政支支出的20%以上；与GDP的规模比较较，养老金金缺口到2020年将达到0.2%的GDP，2030年达1.4%的GDP，2040年达3.1%的GDP，2050年达5.5%的GDP。经38年累积，2050年养老金总总缺口的现现值（用名名义GDP增长率作为为折现率来来计算）将将达到目前前GDP的75%。212.5养老保险困困境之原因因分析造成基本养养老保险制制度困难重重重的主要要原因是制制度结构和和参量影响响的。它包含的内内在矛盾是是，相对于于它要达成成的“公平平和效率””的双重目目标，于是是有了社会会统筹和个个人账户相相结合的结结构，实践践证明，在在中国几十十年内都不不会满足艾艾伦条件：：账户收益益率盯住工工资增长率率，所以个个人账户是是无效的。。它的另一个个内有冲突突是“广覆覆盖”和““保基本、、可持续””的目标是是冲突的。。它想用一一个制度为为所有劳动动者提供保保障。为了了“广覆盖盖”它的门门槛条件太太低，不足足以保基本本和保证制制度可持续续。但另一方面面，中国的的实际情况况是存在大大量的非正正规就业人人口，他们们中的多数数人工资低低且不稳定定，尽管有有种种的鼓鼓励政策，，基本养老老保险的门门槛对他们们而言仍然然太高。★个人人账户对制度度财务和个个人养老金金水平的负负面影响第一，因为个人人账户并无无积累所以以并没有真真实的收益益，但制度度必须给个个人账户记记入利息，，这就增加加了制度未未来的负债债；第二，因为中国经经济增长速度度高、社会平平均工资增长长率高，制度度记入的一年年期银行利率率远远低于工工资增长率，，这是养老金金水平下降的的重要原因之之一。随着制制度的成熟，，这一问题会会更为明显。第三，积累制制度不经济23养老保险相关关对照指标的的变化（1998-2011年）年份国民总收入增长率（%）实际工资增长率（%）通货膨胀率（%）一年期银行利率（%）19987.87.2-0.85.2219997.613.1-1.42.2520008.411.40.4-20018.315.20.72.2520029.115.5-0.81.98200310121.21.98200410.110.53.92.25200510.412.81.82.25200611.112.71.52.52200711.413.64.82.79-4.1420088.911.335.92.25-3.8720099.112.7-0.72.25201010.310.173.32.7520119.28.885.43.5均值9.4111.931.82.6524★过高的费费率将恶化制度的抚养比比、减少制度度的收入★过低的缴费基数减减少了制度的的收入、降低低了个人的养养老金水平★过低的最低缴费年年限政策恶化化了赡养比，，减少了制度度的收入，降降低了个人的的养老金★过低的法定退休年年龄恶化了制制度的财务，，也大幅降低低了养老金水水平25★制度参量与制度目目标的冲突：：以养老金水水平为例根据我们的计算，，要想达到政政策期望的替替代率（公共养老金35%的替代率，个个人账户24%的替代率）的要求基础养老金部部分，按社会平均均工资100%的缴费基数持持续缴费35年才能领取社社会平均工资资的35%左右的退休金金；个人账户部分，只有满足下下列条件时才才可能获得24%的社会平均工工资替代率，，第一，按100%工资基数缴费费40年；第二，个个人账户收益益率等于工资资增长率；第第三，退休年年龄为60岁，退休时个个人账户除以以制度设定的的最小除数，，即139个月。262.6职工养老保险险需要调结构构改参量建议统筹与个个人账户分离离，个人账户户建立自愿性性养老账户建议提高基本本养老保险参参量：降低费费率同时延长长缴费年限；；提高缴费工工资基数；延延长退休年龄龄双轨制度的真真相3.1“双轨制不公公平论”及其其实践双轨制的来由由：“价格双双轨制度”及及后果养老金双轨不不公平论及其其逻辑-养老金收收入差别别：1：1.8：2：2-缴费环节节的差别别、财政政负担加加重、并并轨有利利于职工工养老保保险可持持续等-主张并轨轨-途径：基基本养老老保险加加职业年年金（分分一为二二）“不公平平论”的的影响：：2008年10号文及其其实践3.2、两个制制度的全全貌历史及特特征：低低工资制制度下的的工资延延期支付付;“工人””和“干干部”两两个退休休金制度度“工人””---职工基本本养老保保险（政政策内容容及实际际情况））“干部””---在工资非非市场化化情况下下得以延延续，并并因公务务员制度度的建设设，分为为事业单单位雇员员和公务务员“干部””是以学学历区别别于“工工人”的的，人力力资源存存量高(即使1997年以后参参保的情情况也会会如此，，参加职职工保险险的全体体人员平平均人力力资源存存量会低低于机关关事业单单位员工工)，“干部””退休金金领取资资格是30年；女性“干干部”退退休年龄龄较高，，为55岁，所以，借借价格““双轨体体制”来来形容两两个并存存的养老老金制度度是不妥妥的，并并非同一一个劳动动力在不不同的市市场有不不同的价价格；两个制度度不能简简单比较较退休收收入，因因为两个个体制下下人力资资源存量量不同；；工资制制度不同同；获取取的资格格条件也也不同养老金水水平的差差别是不不平而非非不公，，因为社社会保险险是要求求权利与与义务对对等的一一项制度度3.3、“并轨轨”的合合理理由由及切入入点“并轨””的合理理理由——政治的需需要——人力资资源流流动——管理没没有盲盲点切入点点：从从工资资入手手而不不是分分一为为二福利收收入化化，收收入工工资化化，工工资市市场化化“老人人老办办法、、中人人中办办法、、新人人新办办法””？3.4“并轨轨”去去往何何方？？先改改后并并职工基基本养养老保保险结结构和和参量量导致致制度度不可可持续续——个人账账户低低记息息率导导致养养老金金水平平下降降等问问题这一制制度不不改，，复制制于事事业单单位，，空账账实账账都不不对４.学界关关于老老年收收入保保障体体制的的主要要观点点国家十十二五五规划划提出出”顶层设设计”的概念念结构性性改革革派：：学者者主张张用一一个统统一费费率统统一待待遇计计发办办法的的制度度为全全体居居民提提供基基本的的收入入保障障，以以体现现公平平性,同时建建立强强制性性职业业年金金制度度体现现差异异性（（即第第一支支柱加加第二二支柱柱）管理体体制改改革派派：不不同制制度的的整合合，全全国统统筹以以及名名义账账户制制度已有主主张的的共同同点：：基于于不公公平的的认识识５.本人关关于老老年收收入保保障体体系的的思考考中国存存在明明显的的二元元社会会经济济结构构，中中国真真实城城镇化化率只只有38%左右，，城乡乡差别别、正正式部部门和和非正正式部部门差差别很很大，，中国国的农农民是是小农农经济济条件件下的的农民民，收收入低低下、、不稳稳定。。在这这种背背景下下，全全国统统一的的国民民养老老保险险制度度过于于理想想。2013年，5.4亿农村村从业业人口口，其其中2.7亿农民民工，，又其其中60%的人没没有劳劳动合合同，，一年年及以以上合合同的的21%.月收入入2609元，支支出892元。受受雇者者达83%。16%的人有有职工工保险险。2012年，农农村人人均可可支配配收入入659元/月在中国国社会会经济济结构构实现现一元元化之之前，，或者者说在在真实实城镇镇化率率达到到70%之前，，中国国老年年收入入体系系的建建设应应该遵遵守两两个原原则：：一是是人口口的全全覆盖盖原则则，一一是制制度组组合的的差异异化原原则。。政府府提供供或者者组织织的老老年收收入保保障制制度要要为全全体老老年人人提供供保护护，建建立多多层次次、多多支柱柱制度度，不不同的的人群群适用用不同同的制制度组组合。。以达达到不不付费费者最最低生生活有有保障障；付付费者者老年年收入入保基基本；；自愿愿养老老储蓄蓄锦上上添花花。第一，，结牢牢最低低生活活保障障网络络。无无论是是农业业或者者非农农业就就业者者都有有可能能因某某种原原因陷陷入贫贫困，，老年年人陷陷入贫贫困的的可能能性尤尤其高高，因因此结结牢最最低生生活保保障的的网络络对老老年人人尤其其重要要。目目前贫贫困的的概念念还是是绝对对贫困困，希希望随随着国国力的的增强强，贫贫困的的概念念演变变为相相对贫贫困概概念，，最低低生活活保障障的水水平有有相应应的提提高。。对贫贫困人人口的的财政政支出出最具具再分分配的的意义义。第二，建立农农业人口和城城镇非就业者者的老年津贴贴制度。这是是一项低水平平的福利制度度，福利的获获取不以缴费费义务为前提提。目前新农农保和城镇非非就业居民养养老保险中的的财政支付的的基础养老金金即是老年津津贴，我们只只需要将此两两个制度的个个人账户制度度取消即是老