2022年税务师(涉税服务实务)考试题库自我评估300题免费下载答案(福建省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。

A.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税

B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税

C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税

D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税【答案】ACX1S9Y9H7Y10R6I9HE3Q5Z9J6C4J3J4ZT6O6R4A10G2Y10F72、（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。

A.晤谈

B.书面咨询

C.电话咨询

D.网络咨询【答案】DCF5S4P5I3K7J1H8HV4G10G2J6G1P6F3ZR6J9X8J7E8U3J13、2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。

A.要求甲企业补缴消费税税款

B.要求张某补缴消费税税款

C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款

D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款【答案】ACD6H1P10A5Q3F5J3HQ7B7I10C6D5N10P2ZF8V1D1W4Q6T7G94、个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。

A.月；三个月

B.月；六个月

C.季；三个月

D.季；六个月【答案】ACA6L9X1I6U7J6P2HS1K10D8F6L10A8M8ZL7D5P1I8S5R5M105、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%【答案】CCM6M6T6J9B7S1W8HR9P3R9A4Y2S5B4ZJ10A4A8L8J2F5S96、（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。

A.新设立企业

B.上一年度纳税信用评为D的企业

C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业

D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业【答案】ACU7P10A2Z9R5V5Q1HM4C7C3W9W2T4M7ZQ3F6Q8K1O9D4D57、（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。

A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证

B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件

C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件

D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】DCW3J2T4T6Z7C6X6HM1M9K10F5J10Y3O4ZG3L8Q10J9C8R8O108、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。

A.企业厂区以外的公共绿化用地

B.镇政府机关在建制镇的用地

C.个人所有的居住房屋用地

D.公园内小卖部所占用的土地【答案】DCU1E8R10B7H3X7T10HB1W9E1W3L1F1H7ZC10A2C5B3F1P10Z109、2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。

A.600

B.1800

C.2000

D.2600【答案】CCL10I8C9Q8I6T8H9HW9N10Z4E1Z7A5C10ZL1D9T7Y8O4J8G210、2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。

A.乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

B.乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

C.乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记

D.乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记【答案】DCT6G2H8A6U10I2Q1HP4H5V7R2F4P7U7ZA3C6H6K7R1C1Z211、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）

A.41.88

B.44.11

C.39.11

D.41.11【答案】ACP8V10G2C3Z7J10A6HR9T5Q6K8T8R4L7ZW9T6V6G6P10Q6Y912、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。

A.核对法

B.比较分析法

C.查询法

D.控制计算法【答案】DCH9Y5E2I8C7Y6J5HD5B8J2Z4B7O9B4ZI7M7M10P9K2U5G513、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。

A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税

B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税

C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等

D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税【答案】BCU9M6J1L2I2X3B4HU7X8E4X2M1J8A1ZP1Z7P8J6G2F6I214、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。

A.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额

B.丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证

C.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证

D.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证【答案】DCF2W9D5X10B9D5E2HT6H4W6J4Y1Z2N6ZL5P2Q4O1F2S8S915、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。

A.张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点

B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告

C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性

D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动【答案】BCA6X9C2E7Z10N9Y6HF1I10Z9U5H10X4G9ZC6Q7J5E8T8B10W116、下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。

A.收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票

B.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票

C.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票

D.目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票【答案】BCR5L4G3O1Y5S8X5HE5J10G6X1F5X1F8ZQ3Z6P9J10K1Q2V217、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。

A.25600

B.18280

C.17760

D.25088【答案】BCI3C5G4T3C8G10H8HP2O6Q2S2A9X7H1ZO5O2B10Y3J2W3P418、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。

A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产【答案】BCP1C6J2K2W7T6L2HQ1J3Z3H2Y10V4B3ZI8V7T10P8H1E4R919、涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。

A.完成业务成果外勤工作的日期

B.完成报告初稿的日期

C.鉴证人完成内部审批复核程序

D.委托人认可业务报告内容的日期【答案】ACW8X9S5J7N9B6L7HE3N7L1G7X1N4S9ZN2A6F1I5F1H6D120、（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。

A.应交税费—简易计税

B.应交税费—已交税金

C.应交税费—应交增值税

D.应交税费—预缴增值税【答案】ACC3Z6S1E9K3M8P3HZ8F5T3L8K1A9P4ZH2W5X7R8C6I6H121、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。

A.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税

B.购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税

C.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税

D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税【答案】CCL4Z4T5T1C6H10E6HE9H3H10D9P9M7S4ZR1G8A1L6M3L6P122、税务行政诉讼实行（）。

A.一审终审制

B.二审终审制

C.三审终审制

D.再审终审制【答案】BCX7K2G6J2E8Y6W6HX2M3N7G5V6E5H10ZV10D7H8G6C4H7A723、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）。

A.改变产权关系

B.改变注册资本

C.变更经营范围

D.经营地点变更涉及改变主管税务机关【答案】DCM10C1K4J10L4O5F5HC9B10Y1N3M9P3H8ZI3X9V8W3N6J5X724、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】CCR4V3W1D10R5J6D8HC5L8F5I10W7W7P7ZK4O8A8K5W3X6H625、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。

A.5

B.15

C.35

D.55【答案】DCG6K2P5A4V5H6R7HC1G4P4F3Y8H9H9ZJ7Q10Q9S8J9M6D1026、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。

A.7.5

B.22.5

C.31.88

D.5【答案】DCV4W7V10F2U7I6Z7HG10N8K9M8M7P1J1ZQ4R3Q8E7U3N4T1027、将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法是（）。

A.核对法

B.比较分析法

C.查询法

D.控制计算法【答案】BCB10O4T1Y5Q7T5L2HE6A6J1O6W5Z10A7ZH6I2G1J4W10V4Y428、《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。

A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品

B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房

C.因违法被拆除的建筑物

D.某商场将外购的商品用于职工集体福利【答案】BCB7X8L5Q7Z10T7Z5HN1A2U4G8B4M4T3ZB2A7F8O8P1L7A929、下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。

A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除

B.化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除

C.企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除

D.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除【答案】CCN3P8R7C6G9D2Z1HO7A10G2M8C5J10X7ZS1V8X4R7V10D1A1030、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿

B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年【答案】CCJ7F4G9J3N7M5I4HS5U2S7F7H7B7L9ZQ1A3Z10J8D1O1X1031、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。

A.对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款

C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年

D.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金【答案】DCD10R10Z6I3E6D6L6HR1H2N4C9A2T1E8ZK8O3E8N7S6S8D532、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。

A.采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入

B.采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入

C.采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

D.采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案】DCQ1C2I3L4W9S1H7HR6A1B3V10I6O7J6ZS4S6Z3Q8O3W2C1033、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。

A.75

B.45

C.35

D.30【答案】DCB8T6M2R8J2Z4N3HD3V9Q4J1O7K5V10ZN9S6D3M6T6T2K1034、2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。

A.256.31

B.726.61

C.800

D.0【答案】DCN9T6S10X1B5F6Y2HD2S3J5L4M2I9Q7ZI5F3T9T2W9C2S235、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。

A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除

B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除

C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除

D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除【答案】CCK2O4L4X5W4M9B7HP1B8A9D9C8V3H1ZQ10I10B5D7R10U8Z436、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。

A.75

B.45

C.35

D.30【答案】DCZ5G4V1W1P4W10D5HX5O6E1A3M8P10G7ZG2Y6O2F8N7I2Q337、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。

A.项目负责人

B.辅助人员

C.税务师事务所所长

D.执业质量复核人员【答案】ACI8G7X2V1B9H9E9HT7I2S6P7Z10Y8I4ZH2Y2I3G1Q1P10Y1038、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。

A.新能源汽车制造业

B.娱乐业

C.房地产业

D.烟草制造业【答案】ACC9F9I1R8J6J9V6HX4N1N9L3P8W1Y4ZP7N9S8K9F3N4J939、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。

A.1.83

B.1.47

C.1.94

D.1.55【答案】BCH4E9O7T9P8V8S10HG10S10D7T9O4H5P3ZR4W10A9Y10J8S7B240、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。

A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密

B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续

D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算【答案】DCU4O3K8V5C6P6N8HS6W10W7A6W3K7A2ZK7Z1W8F4U9Y8G741、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。

A.借记“利润分配—未分配利润”

B.贷记“主营业务收入”

C.借记“本年利润”

D.贷记“以前年度损益调整”【答案】DCP2G10G4Q9K9V9L2HR1A3E8M1U10Y6Z4ZQ2L5Q4X5D7K6W442、下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。

A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料

B.无法辨明真伪的证据材料

C.鉴证人采取实地盘点货物取得的材料

D.不能正确表达意志的证人提供的证言【答案】CCM8V1C5I3E5K7T1HN8N6V8D10I5Q1W3ZD5R8U3Y4L2L5F843、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。

A.工资、薪金

B.劳务报酬

C.特许权使用费

D.稿酬所得【答案】ACC7H2O2G3A10M2Z10HT7N6X7O10X5B4N1ZD6L9O5O4Q6V6S744、税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。

A.书面咨询

B.口头咨询

C.晤谈

D.网络咨询【答案】ACJ5C6U4C5W8U5R4HZ10P3C10A3I6A1F2ZY6N8N6S7A5N6Y745、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。

A.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出

B.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项

C.直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取

D.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款【答案】DCJ1F4A7S1Q8H5Z1HV5D1Y8T10A5N5B2ZH7U8Y2A8H7T10F1046、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。

A.账载余额

B.重置成本

C.账载原值乘以成新度折扣率

D.重置成本价乘以成新度折扣率【答案】DCD8B2D1M4X6G9T8HB4R1M3N3I10F8S1ZO9U9S1Q1R2Q5P447、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。

A.国家机关自用的土地

B.宗教寺庙自用的土地

C.市政街道等公共用地

D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】DCS6R6E1G9N2M8T3HK2F2K6Q4V8A9O9ZY10V2C10K8D1M10P748、下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。

A.进口盐的外贸企业

B.开采原煤的私营企业

C.生产盐的外商投资企业

D.中外合作开采石油的企业【答案】ACV9J3Y3B8D5W9B6HW5N4A10N9N4L7T8ZG5T2M7S5C9H1R549、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。

A.应交税费——简易计税

B.应交税费——已交税金

C.应交税费——应交增值税

D.应交税费——预交增值税【答案】ACF4N3D7Y7R5T1W7HX5Q3J6S5I10N3N1ZW6M7K9D7Q6I7L250、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。

A.支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除

B.支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等

C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除

D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料【答案】BCX6B3T1W6J9U7D5HP5B9E7A4O3R9E7ZZ4A10H3O7N10Q5B351、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。

A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批

B.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量

C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份

D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份【答案】DCG1V8Y7Y7X1M5B4HV5Y3C8X8O6O1C9ZE10T2N10M5F9C1C852、某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）

A.借：银行存款900000贷：主营业务收入900000

B.借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89

C.借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89

D.借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59【答案】CCP2E1M10S6K7H6P4HG9M6X8T2K7Q5J3ZP1O9K10B6C5D5N953、税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。

A.资产负债表、损益表、现金流量表

B.资产负债表、应税所得表、损益表

C.资产负债表、留存收益表、现金流量表

D.资产负债表、应税所得表、留存收益表【答案】DCK5C5T1Y5T3D2T2HI7H9S5L5Y8Y2H3ZI10Z4P5J8K3W8Y154、某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。

A.18.20

B.29.76

C.35.38

D.51.61【答案】DCQ7I9T7A5T1S7W9HH9G2N8Z6C5G5Y2ZI7J1T6K2N10N3F755、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。

A.7日

B.5日

C.3日

D.当日【答案】DCF8B5P7W10U10R4P4HO6A2T6E3U5C3V8ZG7P9T7X6L6Q2K256、银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。

A.2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下

B.2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下

C.1万元以上5万元以下5万元以上50万元以下

D.2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下【答案】BCY7V10W5B5Z7E4P2HK3F6V8S3M4K7R1ZR8E3X9Q4A3F10Z757、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。

A.存款利息

B.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为

C.软件公司提供技术服务

D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品【答案】CCN10E2R4P5F1O2U5HW1R2O4N10C2L8S5ZL2I3Z10H4J5U6X958、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。

A.税务机关不予依法办理或答复

B.税务机关对税务人员的奖惩决定

C.税务机关侵犯法定经营自主权

D.税务机关违法要求履行义务【答案】BCA5Q10K7T10F8P9H1HA1O1P10C4E8S4A5ZZ1D9O2P7O7X8Y759、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。

A.借记“利润分配—未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费—应交所得税”【答案】CCB8U2T7G6Z4U6Q4HE5E6J2Y4F10A2T9ZG10S6Y5Z10V8X10E760、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）

A.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报

B.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报

C.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报

D.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报【答案】ACW6L10O10M3B10E10L2HV5J3Y8P1M3E8Q6ZS6C2Y9I10Z3B1C461、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：

A.借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）

B.借：营业外支出2000贷：库存商品2000

C.借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）

D.借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）【答案】ACV2D9W1W1E8I7P4HZ4Q3P6D4A7D1R6ZR9A7A8I7J6X2I262、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。

A.粮食白酒的生产销售和批发环节

B.金银首饰的生产销售和零售环节

C.金银首饰的进口环节

D.卷烟的生产销售和批发环节【答案】DCG7G6J4Z5M6P6B2HX3M3E8S5O3X6E3ZY6Y9E2X6N7V2W563、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。

A.应书面告知行政复议机构

B.可口头告知行政复议机构

C.先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案

D.不需要告知行政复议机构【答案】ACI5R6L5C5Q4P7G7HL2F3U1H7E9N8Z4ZM10M1U10V6Y5E3T964、（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。

A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税

B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税

C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税

D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款【答案】CCE5R1Z2Y5D7P8U4HZ9Y5D9P7S9B4G6ZB9A9X3I8G4E1Q165、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。

A.附列资料（一）本期销售明细

B.附列资料（二）本期进项税额明细

C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细

D.附列资料（四）税额抵减情况表【答案】CCV6G8O4I5M8G1O2HV5M6Y7T1T5X2W8ZH5X8Z4K2W4F4E766、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。

A.属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额

B.由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额

C.可以用途确认后，抵扣进项税额

D.需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额【答案】CCA10N9Q4T6O10J3I5HW10J4K7T2N7K1W8ZI6P9S6Q6A9I5G1067、地高辛及其片剂的测定方法为

A.HPLC法

B.GC法

C.比色法

D.红外分光光度法

E.以上都不是【答案】CCL5B9N3O6B1I5U9HI4O2R10A4E7R6H7ZI9W5J2B5B7P2Z568、（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。

A.移送管辖

B.指定管辖

C.移转管辖

D.地域管辖【答案】BCR5P7S10R2N3V9F5HY5U7J1W3S8O5M5ZT6C10Q4V2L5R3S269、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。

A.5日；5日

B.5个工作日；5个工作日

C.10日；10日

D.10个工作日；10个工作日【答案】DCD7H10I5N2Y9F9R9HW4I1X3R4L1V1K5ZD1S5T6I5E10B8D770、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。

A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数

B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级

C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核

D.业务质量监控人不得由项目负责人选定【答案】CCI2Y1O4M7E7C8O6HX4Q2B6G3S4W3M4ZW7R8D5J9A4U9X371、下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得

B.转让房屋所得

C.股息、红利等权益性投资所得

D.特许权使用费所得【答案】DCW8K3O4O5N2J4L6HS1K10T4Z1I9N9O4ZD2T8X10U1R5Q2V172、自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基

A.50%，6

B.50%，5

C.60%，6

D.60%，5【答案】BCN4U7G7L1Q2W2A6HN10A7E4W4U9G5Z3ZC1D10C5H2F4Y2A473、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。

A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策

B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正

C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议

D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险【答案】BCE6S6G2D8X7O7Y6HG3U10J9R6Q8I9A4ZP3E5V7Z2D6D1X1074、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。

A.劳动分红

B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费

C.保险营销员的佣金收入

D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入【答案】CCE2O10U7T7Q2Z10U2HA7G2U4I7J3P3B9ZW4Y6M7D4D4T7Z1075、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。

A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款

B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日

C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的

D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】DCK1Z8Q7R1X7E10U9HX4D4E5S5V9C2D6ZO2P5N5E10G6L10R576、（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。

A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证

B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件

C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件

D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】DCS3Q3B9Q3K10K6Q6HS4E6T8A4E2M6Z8ZN5H7U2E3K1G6X1077、甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。

A.57500

B.62500

C.72500

D.85000【答案】CCH4P2D5H10Y7H4P5HB4J9I1Z9M1T6D9ZK5D8A8U6J3C8Z478、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。

A.3个月

B.9个月

C.1年

D.半年【答案】CCO4J2R8E9U4M9I6HR9B2H6A6E1A9X10ZZ7O9E9T9T5N10N579、下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。

A.纳税人改变生产经营方式的

B.纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的

C.纳税人改变名称的

D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的【答案】BCF7Z9Y9G8Y8I6L8HF4B1K10C2F8T5P8ZZ2U2K3F9Y1H5X780、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。

A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除

B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除

C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除

D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除【答案】CCO10M6E9G7B7Q7I7HT1J6S4M2P10F2B1ZK2J1C5W1P6V8U881、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）。

A.借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税200000

B.借：应收出口退税款200000贷：营业外收入200000

C.借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免税款）200000

D.借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）200000【答案】DCR7E7Y6L6M1I8M4HR4H9V1I1Y1D3I3ZQ2C7S4V4U8Q6T782、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。

A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会

B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会

C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤

D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【答案】DCH4Z9F6A5T10C5D3HJ2F4V4N2H9R3B8ZM7L7G3G10G4G1Y283、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。

A.一般税务咨询

B.专业税务顾问

C.税收策划

D.纳税情况审查【答案】CCE5Q2J4I5I10W4K3HV2H2E6D1O3H1R6ZV5U4B1W10M10F2S984、（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出

B.成本、费用、损失和罚款

C.成本、费用和损失

D.成本、费用【答案】CCS3W4A9O5R10N6E1HF10B5N6A3M4Y10K2ZS9V6U1O9Z9P7C285、下列（）属于企业的不征税收入。

A.国家拨付企业使用后要求归还本金的资金

B.企业取得的专项用途财政性资金

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益【答案】BCE10K3E7U5R8D1E2HL3S4C9R1W10A6M10ZL3V7S10M6S8L1E386、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。

A.应交税费——应交增值税（销项税额）

B.应交税费——应交增值税

C.应交税费——应交增值税（进项税额转出）

D.应交税费——简易计税【答案】DCX1S8J3W2W9G10C7HK9G8M2Z3Z10E10D2ZS1B8X1C7L10N1F287、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。

A.核定应纳税款

B.课征滞纳金

C.扣缴银行存款抵缴税款

D.委托代征代缴税款【答案】CCZ3Y3J5P1S8I9O3HG2R9B7N10V1U7V9ZM5P4G7H1R5R10V888、下列涉税处理不正确的是（）。

A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”

B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”

C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”

D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”【答案】BCT6W9G9A3H4E1I7HH5J10D6F10Y8N8T5ZJ7E7D9U10E5U9N489、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。

A.简易账

B.复式账

C.简易账、复式账均可

D.不必建立账簿【答案】BCK8S5D2W1G4J6L7HZ10C1Q3L3Z2K5C8ZX4M6Y7A6C8A1Q590、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。

A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

B.残疾人福利机构提供的育养服务

C.残疾人员组织为社会提供的服务

D.纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入【答案】CCM10I6O8C4J10N5L3HS5C5G6P9R1J4X8ZY9N3K9T1C1F6N691、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。

A.转让专利使用权获得的收入

B.董事费收入

C.房产出租收入

D.股息收入【答案】BCC6S1J5U5E10L5V7HP1T4Y3L2I10D3X4ZW6N6W10H1E3F1Y592、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。

A.确定应税所得率

B.行政赔偿

C.行政奖励

D.征收滞纳金【答案】DCZ1E5L5O4Q1E4F9HS9Z7B1D3S6M3O6ZK6J8O6P10H1K8E293、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。

A.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境

B.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告

C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权

D.纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行【答案】ACN8E5V8V2P6X6C4HW5B2K8K10Y10H4D2ZV1O1M9W3U9H8X594、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。

A.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费—应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90

B.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17

C.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90

D.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17【答案】BCY6Y6H8B9T1G6Q1HU7S6T3T8F8Z9B1ZW2V6Q7X5K3U10F595、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：

A.借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400

B.借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400

C.借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160

D.无需调整【答案】DCL2L1T8I2J4U8C1HR3H3W4P6B4E10F1ZW5Y1L1Y4W5P1A896、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。

A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳

B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳

C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳

D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳【答案】CCZ6K4Y8S2Q3V5K4HQ5R7O3J6U1U1C7ZN10Z10M2T7M10K8T597、某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）

A.借：银行存款900000贷：主营业务收入900000

B.借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89

C.借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89

D.借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59【答案】CCI4F8J1S4F8O4E1HD8A2L8J8H6P1H10ZN3S10I1D9M6D8J198、下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。

A.涉税服务人员发生变化

B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务

C.客观原因导致委托代理内容发生变化

D.税务师事务所代表人变更【答案】BCM3G9A10M5E5A3V9HL7A7T3Y8A3W6X9ZM4Y6X1Z10A9L1G799、下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。

A.改变纳税人名称

B.改变法定代表人

C.改变注册资金的

D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的【答案】DCO3E8L6Y2V9L9V7HO1R2K4C6Q10Q10K8ZN7O7C6H2K1S4Z3100、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％【答案】ACZ10N2O2Y6A2Y6J2HG5X4H6U7Q7L10R5ZZ5G4A7F8Q3R5Z5101、下列选项中，属于行业专业发票的是（）。

A.销售家用电器开具给自然人个人的发票

B.收费公路通行费增值税电子普通发票

C.销售货物给企业开具的增值税专用发票

D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票【答案】BCR9V10C8E4B6O6V10HI4P8P3Q4I5A7R3ZN10H2V10N5E3R8P10102、2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。

A.32000

B.40000

C.56840

D.72000【答案】CCB7O7F2P10A1G3O1HI10V10L5C6X8Y2A6ZO6O10M10D10H1O10I8103、某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。

A.借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650

B.借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650

C.借：管理费用650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650

D.借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650【答案】ACE10N10P3G6Q2O1R8HU4M1B4I1D7S1N4ZL1K4I9O7M9M8Y2104、2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。

A.12.6

B.14

C.15.38

D.26.6【答案】DCY4T5A4B2I9R1F4HL8Q2F4D6B4M1N6ZB6M8Y4O2W10V10V9105、自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。

A.5个工作日；5个工作日

B.5个工作日；10个工作日

C.10个工作日；5个工作日

D.10个工作日；10个工作日【答案】CCU5B8M5S6S1I7U10HA2U9C10V3Z8T8S8ZK2N6J3U4L1B7A9106、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。

A.（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）

B.借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000

C.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000

D.（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000【答案】ACD8P6P2S1E5X7Y7HA2R3R9Y3I8I9V2ZG7L7X9H9F8Q10L8107、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（）。

A.取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额

B.公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％

C.铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％

D.航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％【答案】BCQ2N2T10V8D6U9E9HA1W8R2I1E2D6G2ZO8F4T7C6Q10R3V8108、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。

A.主管税务机关

B.主管财政机关

C.主管市场监督管理机关

D.主管司法机关【答案】ACO7M6S5L8L5O2O10HA6D10Y1X1S9D10D7ZT10S7X5L7J1I3B6109、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。

A.书面咨询

B.电话咨询

C.晤谈

D.网络咨询【答案】ACB7Q5S8N5P10I4D4HI10P9O5B9R2Z3P5ZR7F4Y5F4T4E4D9110、2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。

A.0

B.2880

C.6180

D.7080【答案】ACO8G2B4Q2U7J9Y5HE5E6D6W9I4P9T4ZM8E10U6A1K5H5L8111、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。

A.网上聊天记录、网络博客

B.电子邮件、电子签名

C.评论性证言

D.手机短信【答案】CCZ6H9W1X2W5R9U3HA2J9U6L10X6S8H6ZB1T4V3G10J5H2B10112、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。

A.应交税费——应交增值税（销项税额）

B.应交税费——应交增值税

C.应交税费——应交增值税（进项税额转出）

D.应交税费——简易计税【答案】DCW7P4J1A9J10W9R4HG3A5J10Z7N1E2W3ZG5U2M4M10U1H2L5113、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。

A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33

B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33

C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86

D.借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86【答案】DCU9V4G2P4W3C1P3HA3G10P6W3Z1Y4P4ZQ4I8C1I7M10H5B5114、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租

B.企业之间互换办公用房

C.企业合作建房后按比例分房自用

D.国家收回国有土地使用权【答案】BCS5G6H9R5V6K1K9HO9C9N7J3D6T6S1ZZ3O8L3U10H6B1S10115、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.补充调整法【答案】CCR9Q10M2C9H10N5I6HM2V7Y8R2V7W5W3ZA5K2O2A2M9V3Z1116、2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。

A.要求甲企业补缴消费税税款

B.要求张某补缴消费税税款

C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款

D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款【答案】ACA1E6K3R3O8R10V4HC10M7L1J7C2U9D1ZP6E3K2U8J2A8V2117、2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。

A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300

B.借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300

C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300

D.借：生产成本17300贷：银行存款17300【答案】CCG5T7M9R3A4A1C5HS1P5U9X5E10H8Y10ZQ3D9S6C3P9C6M6118、税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。

A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税

B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税

C.加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额

D.运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税【答案】CCV8O1W8W7D2E3Z10HN3H2O6S3N3X4M1ZD2N4U9N1R1Z2K2119、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。

A.允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除

B.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除

C.只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用

D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数【答案】BCQ8B7V9N1E2S3S9HH10X1N7M9V8O2D7ZW10W7R8Q9I2F5H8120、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。

A.唯一的一辆机动车

B.新购入的价值3000元的餐桌

C.豪华住宅

D.古玩字画【答案】BCJ6S3A9Y2I8D1D7HN9N6F1C8P1F9D7ZB4M3O10R6I8U10I4121、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。

A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣

B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣

C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣

D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣【答案】ACL9I9T2O8M10P2Z3HR6E10X9X5L9O8H2ZE7A4A1V7K4Q2O6122、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。

A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额

B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额

C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税

D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税【答案】DCJ1Q10H1O8M7A4R6HA8O3J4A4F10Q7L3ZD9W3D6I8R1J2J8123、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。

A.4.45

B.9.49

C.12.42

D.67.19【答案】BCY4J2A7L8X5A9L2HO2F6A7S1D3F1G9ZR2D1M10S10I2H1Z1124、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（）的罚款。

A.10～50元

B.25～50元

C.50～100元

D.100～200元【答案】CCR7V10I6E4T5V7B2HS1Y5P2I2L1P8J9ZS9Z1F3C1P1K6R8125、（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。

A.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款

B.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金【答案】DCT1N1Q9O4O7H9Y2HS9Y10A8J8T3B7Q1ZE6X1R3F3Z8N8I4126、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：

A.借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）

B.借：营业外支出2000贷：库存商品2000

C.借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）

D.借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）【答案】ACT10I6Y8G2H9Y6R7HA6Q10H2Y2Q1Q1H8ZE8R4Z5Y7Z3G8N4127、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。

A.企业厂区以外的公共绿化用地

B.镇政府机关在建制镇的用地

C.个人所有的居住房屋用地

D.公园内小卖部所占用的土地【答案】DCG9E8O8K2O2O9W7HD9G7M3B10F1V2X4ZJ3I1M9Y1A10P9L10128、（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺