银行信贷风险管理中的内部评级法应用

B银行信风管中内评法用第二章行信贷风险管理中的内部评级法应用状况分析B银内部评级法的实施，包括非零售客户内部评级法的实施和零售客户内部评级法的实施两部分内容，该行首先启动的是非零售客户评级项目，零售客户评级项目紧随其后。至年，非零售和零售内部评级项目均已投入使用，并在各个领域发挥重要作用，形成了完整的内部评级体系。本章通过介绍B银行非零售客户及零售客评级系统，并以非零售客户评级为例，着重说明内部评级法在非零售客户信贷风险管理方面的应用情况。．银信贷风险管理中内部评级法的实施内容．．1非售客户评级非零售客户是指除零售客户即个人客户以外的客户，包括企事业法人、金融同业客户等，银在新资本协启动实施前，沿用的非零售客户信用评级体系可追溯至2年的内部评级试行版，下面我们将从非零售客户评级的发展历程、评级内容及流程几方面进行介绍。非零售客户评级的发展历程B银非零售客户的评级，经历了以下几个阶段。第一个阶段2000年2010年内部评级试行版实施。年的内部评级试行版，提出了以“风险度”为标志的二维评级理念，以客户信用等级为基础，结合单笔授信业务的担保方式、逾期欠息情况以及风险分类结果核定单笔授信业务的风险度，把对风险度的控制作为该行信贷风险管理的重要内容。这个评级体系针对大中客户和中小客户制定不同的评级模板，其中：大客户划分为轻工类、重工类、商业类、房产类、施工类、交通运输类、宾馆服务类、城建开发类、地产类、投资管理类、企业化管理的事业单位类、综合类等11个业类型，分别制定了不同的信用等级评定模版。企事业客户信用等级分3级分别为A从+AAAABBBBB、B、、CC、C、DD、、E，每个级别和一定分数相对应。中小客户按业类、批发类、零售商贸类、交通运输类、建筑施工类以及综合类分别制定了不同的信用等级评定模版。中小企业信用等级分为，分别为甲、A、甲A一甲、乙、丙级，与大客户的评级主标尺有所区别。年的内部评级试行版，一定程度上提高了B银的风险管理水平，并有力促进广西，了信贷业务发展。但是该版评级工具并不是符合新资本协议要求的内部评级，主要存在的问题有：无法输出违约概率，未能有效计量风险成本，风险定价与资本配置等高级应用难以深入开展，而且长期以来未开展监测分析与更新维护，导致版评级模型区分能力下降。因此开发符合新资本协议要求的新版评级体系提上了日程。第二阶段：2007年年，内部评级体系建设。为了实现国际银行业之间的可比性，统一资本计量和资本标准，巴塞尔委员会总结了国际主流银行的最佳实践，设定了用于规范内部评级体系设计的基本框架，提出了评级维度、评级时间跨度、评级结构、评级标准、评级模型使用、评级体系设计记录等六方面内容的要求，只有符合新资本协议各项规范要求的内部评级体系，方能被监管机构认可，用于监管资本的计算，才能称之为合规达标。B银严格遵循新资本协议规范要求，开展新版内部评级体系建设。该行依据敞口特点开发了大量评级模型，明确了违约定义，建立了全行统一的评级主标尺，实现了内部评级与外部评级的映射，统一了评级政策流程，完成了IT系统上线，全面推进内部评级各项应用。评级体系建设前后的变化如图2所示，旧版评级存在的问题均得到一解决。第三阶段：2010年今，内部评级法实施。年2，内部评级IT系上线，成功替换了原评级能模块，在其后的六个月内，分期分批完成全部对公客户的评级上线B银没有像其他银行那样采取新老评级双轨制运行，而是快速完成了新老信用评级体系的切换与平稳过渡。新版内部评级与旧版相比，标志性区别在于违约概率，即客户在未来一段时一般为一年违约的可能性，是对客户信用险大小的量化指标。假设一个客户的违约概率为％，意味着银行认为该客户在未来一年有1％的可能性发生违约，这是对户信用风险大小的评价。能够科学预测客户违约概率，说明该行的内部评级体系已达到风险管理定量化和精细化的要求。非零售客户内部评级的内容及流程①评级客户范围与行拟建立或已建立信贷关系的境内企业法人客户事业法人客户，项目法人客户、机构法人客户、境内其他类法人客户，以及为授信客户提供担保的各类法人客户，均需按该行非零售客户信用评级工作管理办法进行评级。目前可暂不评级的非零售客户为：仅办理币种一致的％证金或以本行存单质押的低风险业务的客户。②评级模板的建立与选择根据客户经理录入的非零售客户企业规(用于判断采用大中客户板还是中小客户模板)、成立时间用于判断是否采用新成立客户模、是否有项目用于判断是否采用项目公曷模)等信息，由系统判断应采取什么样的评级模板。只要信息录入无误，系统将会自动调用相应的模板进行评级。该行的内部评级模板主要有：．大中型一般企业法人客户评级模板：细分为制造业、建筑业、批发零售业、房地产、一般公司类。．中小型一般企业法人客户评级模板：细分为工业类、批发业、零售业、建筑业、交通运输业、通用类。c．事业法人客户评级模板：细为学校、医院、一般事业单位．新成立法人客户评级模板：细分为有项目类和无项目类．房地产项目融资类法人客户评级模板．项目融资类法人客户评级模板．境内证券公司法人客户评级模板．担保公司法人客户评级模板．企业类政府融资平台法人客户评级模板：细分为项目融资类、新成立类、一般企业类．财务公司法人客户评级模板．金融租赁公司法人客户评级模板．信托公司法人客户评级模板．基金公司法人客户评级模板．保险公司法人客户评级模板．通用非银行金融机构法人客户评级模板：细分为有贷款类和无贷款类。．内商业银行人客户评级模板③评级的操作流程B银的非零售客户评级工作依托于内部评级系统进行，基本流程包括评级发起、评级审查、评级审定几部分。图2-2为行的评级流程图，首先由客户提供评级所需的相关资料，如连续两个会计年度经审计的财务报表、营业执照等基本证件、公司及管理层的简介等，由该客户的管户客户经理对公司的生产经营情况、财务状况进行调查。在充分调查的基础上通过内部评级系统对客户进行评级，并提出建议的信用等级，然后根据评级认定权限提交不同层级的审查人和审定人。经评级审定人审定的信用等级，如果客户经理存在异议且理由充分的，在审定人同意复评的情况下可以发起复评申请，否则，该客户的评级完成，评级的结果即时生效。④信用等级分级信用等级是信用评级结果，是反映客户偿债能力和违约风险大小的重要度量B行客户信用等级通过字母符号予以区分，共个等级。正常级，违约级，其中正常等级分为A从、AA+、从一、A、A一BBB、BB、B、、C违约等级分为、。正常客户中AAA级最高信用等级，表示该客户偿还债务能力极强，各方面指标极佳。随着信用等级逐级递减，偿债能力也递减级客户表示客户目前违约风险较高，必须依赖良好的商业、金融或经济条件才有能力偿还债务，如果商业、金融、经济条件恶化，则无法偿还债务D1客户为银行有充分证据认定客户不准备或不能全额行到期债务，D2级户则为已处于实际违约状态的客户。从表以看出，随着信用等级的降低，违约概率逐级递增A级客户一年期的违约概率最低，为．04，级户一年期的违约概率则为100。根据评级得出的信用等级及违约概率，可作为客户准入及授信限额计算的评价基础，应用在信贷管理的方方面面。内部评级体系就是一套事前甄别和筛选客户的工具体系，主要任务就是按风险大小对客户进行排序，将好的客户和坏的客户有效区分开来。表用等级与违约概率对应关系表内部评级与外部评级的映射B银的信用评级实现了内部评级与外部评级的映射。外部评级是由专门的社会信用评级中介机构评定的信用等级，目前世界最权威的三大外部评级机构为标准普尔、穆迪和惠誉。B银的信用级通过违约概率建立了与这三大评级机构各信用等级之间的对应关系，具体如表—所示。该映射关系有助于促进内、外部评级之间的相互比较与借鉴。例如信用等级同为A，各家银行包括外部评级机构对A的主标尺和定义描述是不一样的，但对于违约概率而言，是具有相对一致性的，因此，在缺乏可比性的情况下，通过违约概率，可以建立起与外部评级结果或者其他银行评级结果的对应关系。对于有标普、穆迪、惠誉3大级咨询公司提供评级结果的客户，可根据外部评级与内部评级的映射关系，直接得到对应的内部评级，根据相应的信用等级进行后续的授信管理。对于银债务融资工承销业务法人客户，如果有国内公开市场认可的外部评级，也可由该外部评级结果的违约概率与该行内部评级主标尺映射，对应得到内部评级结果。表部评级与内部评级的映射关系．．2零客户内部评级零售客户内部评级发展历程为建立与零售业务特点相适应的风险管理模式，提高零售信贷业务的综合盈利水平，同时也为满足实现新资本协议实施合规达标的要求B银总行于年开始启动零售内部评级体系建设。整个项目分两个阶段：第一阶段：2009年正式开展的零售评分卡体系建设，主要着眼于为零售信贷前端业务风险管理提供准确、一致、有效的评分卡模型，改进零售信贷业务决策流程，贯彻全行风险政策，保证全行风险标准的一致性。第二阶段：2011年启动的零售资产分池体系建设。主要目的是基于评分卡等工具，实现对每笔零售信贷资产的分池，并计算每笔业务的违约概(PD)违约损失率(LGD)及违约风险暴露(队D)，并完成以资本管理为核心的一列应用设计。年，零售评分卡系统上线年，零售风险分池系统上线。至此，B银零售客户内部评级体系建设基本完成。零售客户内部评级的内容及流程B银的零售内部评级体系由零售评分卡体系和零售风险分池体系两部分组成。①零售评分卡体系零售评分卡是运用数理统计方法，通过分析消费者历史记录和消费活动的大量数据，发现反映消费者未来风险特征和预期信贷表现的规律。它是信用风险排序的一把尺子，不同的客户都可以通过这把尺子找到自己的位置。零售评分卡体系，覆盖了个人信贷业务主要产品和信用卡产品，包括个人房贷／消费贷、车贷、经营贷和信用卡的申请评分卡，个人房贷／消费贷、车贷和信用卡的行为评分卡以及信用卡催收评分卡。零售风险评分卡主要包括申请卡、行为卡和催收卡三类，申请评分卡以客户申请贷款时的信息为评分依据，主要应用于新客户的风险评判。行为评分卡主要以客户在银行内的还款、消费等行为信息为评分依据，应用于存量客户的风险评判。而催收评分卡则以逾期客户在银行内的行为信息以及催收信息为评分依据，应用于逾期客户的风险评判，指导催收管理工作。②零售风险分池零售风险分池是根据一定的技术标准，将每笔零售风险暴露划入相应的资产池中，同一资产池中零售风险暴露的风险程度保持一致。主要有三种分类：按照违约的可能性(PD)类，按照违约后的损失比率大(LGD)类，以及针对已授信未使用的敝口根据未来使用可能性大小(进行分类。不同贷款根据不同分类标准划入相应的资产池后，赋予对应的风险参数PLGD和EAD估值在分池模型开发时获)即可计量每笔贷款的零售信用风险加权资(和监管资本，汇总后可得到零售信用风险暴露对应的风险加权资产和监管资本。③评级流程零售内部评级依托零售决策管理系统进行，包括评分运行流程和风险分池运行流程，风险分池运行流程以评分运行流程为基础。评级流程分为贷前评级流程和贷后评级流程两个环节。A贷前评级流程：包括贷前调查，信息录入、贷前审查、评分计算和风险分池，新客户的评级在审批过程中实时调用系统自动进行。B贷后评级流程：包括贷后审查、评分计算和风险分池，该流程在贷款管理环节运行，存量客户每月由系统根据最新信息自动发起评级更新，及时地将零售风险暴露迁徙到相应资产池中。系统自动计算出的评级结果即为评级认定结果，无需经过人工认定流程，原则上不允许评级推翻。．银信贷风险管理中的内部评级法应用中国银监会规定，商业银行实施内部评级初级法，风险计量参数应在核心应用范围发挥作用，并在高级应厝范调有所体现B银积极推进内部评级项目成果在风险管理各个领域的应用，坚持边开发边应用，产出一部分成果就及时应用到实际业务中，然后进一步提炼、升级和优化，内部评级已成为该行信用风险管理体系的重要组成部分，在信贷管理全流程中得到全面应用。非零售方面，内部评级已在授权管理、审查审批、评级监控、风险限额、风险定价等领域发挥重要作用，在核心领域的应用已经全部实现。在高级应用领域，也己提出绩效考核、资本配置初步方案。零售方面，应用领域覆盖个人信贷主要产品和信用卡产品的生命周期管理的全过程，其中，申请评分卡应用在个贷和信用卡的贷前审批，行为评分卡应用在个贷贷后风险预警、个贷催收和信用卡额度调整，催收评分卡应用在信用卡催收管理，也己实现零售分池风险参数PD、LGD和EAD的量。下一步将推进风险参数在资产分类及资产损失准备计提，贷款定价、组合限额等领域的应用。本文着重说明内部评级法在非零售信贷风险管理方面的应用情况。．．1在信审批中的应用客户准入B银确立了先评级后授信的信贷管理原则，无论是短期授信还是中长期授信，无论是人民币贷款还是外币贷款，均需要先评级，不评级则无法授信，信用评级已成为授信审批的先决条件。例如，为贯彻落实银监会对房地产行业的监管要求B银行对房地产企业实行名单制管理，并将信用等级作为名单制管理的筛选标准之一。新申请授信的房地产企业必须达到BBB级信用等级方能纳入房地产准入名单。各信用等级的一般公司客户适用如下授信准入条件以上客户可以在提供四级担保或免担保的条件下授信，对我行的关联方不得免担保授信，且没有例外ABBB级的客户至少应提供三级担保，但贸易融资和非贸易融资担保业务的担保条件可以放宽至四级；明和B级的客户至少应提供二级保证或者三抵质押，但贸易融资和非融资担保业务的担保条件可以放宽至三级保证中陷级保证人的保证CCC级以下的客户只能办理相当于有一级担保的低风险业务。④授信审批依托新客户内部评级，可以将偏宏观层次的授权和授信政策，包括行业、区域、客户、产品投向政策等，与微观的客户评级、限额设定、风险资本效益考核等有机结合起来，逐步形成一个集宏观和微观于一体的完整政策体系。推动授信管理政策更加具体、透明和彼此协调，提高政策管理的针对性和对一线营销及中台审批的指导能力，努力优化客户和资产结构，提高审批效率和审批质量。在具体流程上可以划分为四个环节：一是行业评级，根据广西各行业的财务效益状况，资产质量和信贷市场潜力，综合评定行业等级，划分为A积介入、适介入、c维、压、E退等五类。二是行业限额，根据风险偏好和董事会、行长会关于资产结构优化的决议，明确各行业限额或目标组合份额。是客户评级，就每一个目标企业给出客户信用评级结果。是设定限额，在第一、二步的基础上，将第三步的客户评级对应到每一个行业，明确列示每一个行业级别所掌握的客户评级标准。通过设定客户准入门槛，引导授信政策的贯彻实施。通过投向管理促进结构优化，权限设定着眼于平衡质量和效率。在设定权限内，各级人员可以自行掌握，审批效率大大提高。对于超权限的项目，以及有关情况比较模糊或需要更多主观判断的项目，则报总行集中审批。．．2在权管理中的应用年，银总行在授权书中首次把新对公内部评级引入授权管理，作为授信决策的条件之一，采取基于评级结果的差异化风险授权方案，借助评级工具的升级，加强授权的差异化管理。以非零售客(大中型客户)为例，根据客户信用等级设立单最高审批权限，当单一客户的各类表内、表外业务授信总(除低风险业务)突破单户最高审批权时，需报总行审批。各信用等级客户的单户审批权限如表2—示。表零售客(大中型客户)审批权限此外，银综合考虑客资源、管理水平、资产质量等因素，对异地分支机构进行转授权。对于风险管理水平高，经营效益好的分支机构在进行转授权的时候可以进行适度倾斜，根据客户信用等级设立单户最高审批权限，实施差别化授权管理，以大中型客户为例，2012年，B银给柳卅、桂林两个级分行的转授权如表—4示。表州分行、桂林支行转授权相比较而言，柳州分行的资产规模、风险管理水平整体要高于桂林支行，因此，在转授权特别是首次客户的转授权二柳州分行进行了倾斜，差别化的授权管理在一定程度上激励了分支机构加强自身信贷风险管理，为获得更多的转授权而努力提高风险管理水平。．．3在险定价中的应用银行信贷风险管理，一方面是将企业的信用风险控制在银行能接受的范围内，另一方面是通过金融产品的价格来体现其信用风险的大小，使银行的收益能和风险匹配起来。内部评级通过输出违约概率，可以充分揭示借款人违约的可能性，可为金融产品的价格制定提供重要依据。依托内部评级项目成果，B行总行研制了对公贷款定价工具，立足于风险本，以客户信用评级和债项风险缓释计量风险溢价，并综合考虑了该行资金成本、运营成本和税负成本，把粗放型的利率区间浮动定价，转变为连续平滑的利率曲线定价，为加强贷款定价精细化管理提供有力支撑。其贷款定价公式如下：贷款指导利=准利率(风险利率+／一信用风险价差定价参数：基准利率一央行基准贷款利率利等信用风险价差～违约概率、违约损失率等年6，挂钩内部评级的贷款自动定价工具在该行上线，内嵌在业务系统中并作为刚性控制，当客户经理在业务系统中发起单笔业务时，必须测算完贷款指导利率后，方能成功提交申请。如果拟发放的利率低于系统测算出的指导利率，则必须报送分行资金财务部，由分行资金财务部综合测算贷款收益及资金成本，经资金财务部审核同意后，方能采取低于指导利率的利率发放贷款。如产生负收益，则由经办机构自行承担，由分行直接从该机构的模拟利润中扣减。．．4在险限额中的应用B银的风险限额是指根据公司客户自身的资产负债和盈利等情况，在本行的内部风险评级、客户与业务对本行风险与收益的综合平衡基础上，利用风险计量模型，确定未来一段时期内(一般为年)本对其授信的最高风险额度。对客户的授信额度原则上不超过该限额。单一客户限额体系以内部评级为基础，采用和内部评级体系相一致的客户分类标准，涵盖大中型企业、中小型企业、事业单位、新成立客户、担保公司、项目融资、房地产专业贷款、政府融资平台、银行同业及其他非银行金融机构敞口。客户风险限额的设定按照客户主体不同采用不同的计算方法，但是所有客户的风险限额计量均建立在客户违约概率与客户基本财务指标基础上。通过将客户风险限额与客户内部评级、客户财务状况、行业特征建立关联，充分反映了经济形势变化和监管政策要求，对实现增长、质量和效益的平衡，具有十分重要的意义。风险限额生成、审批工作依托内部评级系统进行，相关流程与内评系统流程相同并在步骤上保持一致。随着风险限额审批流程优化，各类限额控制、限额监测管理措施的到位，客户风险限额在业务中的重要性日益凸显，统一计量模式计算出的客户风险限额基本上能满足90存量客户的业务需求，客户综合授信额度基本稳定风险限额的40％至50之间，通过分析限额调整比例及超风险限额情况，可以发现部分分支机构在业务管理中存在的问题，从而可以通过调整审批权限的方式，对超限额情况进行控制。．．5在险预警和贷后管理中的应用在贷后管理工作中，B银针对不同信用等级的客户采取不同的贷后管理监控频率，对于一般授信客户自发放之日起每季度至少开展一次定期检查，对信用等级较低或出现预警信号的客户，则根据实际情况加大检查力度。如信用等级为BB及下户，如出现红色预警@号的，其贷后检查的频率将调整为一个月，直至红色预警信号消除为止，且应立刻发起即时评级更新，确保评级准确反映客户的实际信用风险水平。此外，内部评级系统还开发了大量的评级监控分析报表，可直观清晰的体现各机构、各行业的信用评级分布，重点监测应评级未评级客户、评级已失效客户，做好评级更新工作。对于年度评级结果迁徙评级结果与上一年度相比，向上或向下超过个级)较大的客户，分析变动原因，如为信用风险恶化导致的评级向下迁徙超过2个等级，可通过发布风险预警的方式，加强对该客户的风险管理。有助于实现主动的信贷管理模式，促使相关人员积极主动的采取风险防范措施。．银非零售客户信用等级情况截止年，银共有非售评级客户户通对客户信用等级情况的分析，有助于我们了解B银整的客户结构及信用风险水平。．．1评集中度从表—5来，该行的非零售评级客户主要集中在批发零售业和制造业，两个业占比分别为5020％，和27％这与B银的客户分布情况大致相符年以上两个行业的贷款余额占全部贷款余额的．18。表级集中度．．2信等级分布情况从表—6来，B银非零售客户评级主要分布、BB和A一三个等级中，占比最高的BBB级比为．％BB占比18％A一级占比18．％。对单一信用等级的集中度没有超过该行设定的单一信用等级不能超过％的控制目标。按评级模型分，使用大中企业模型评级222户29％中小企业模型评级户55％。使用其他类型模型评级，占比．24。大中型客户的评级结果集中在A至BBB级，显示该行的大中型客户信用等级较高，信用状况良好，违约概率总体较低。对于中小型客户，评级结果集中在BB和级相对于大中型客户来说违约概率要高一些，这与中小企业总体的客户特点、综合实力及总体风险状况相一致。表零售客户信用等级分布情况表客户经理将该客户的财务数据录入评级系统，并对定性因子进行打分，经过评级调查、审查、审定B银行最终认A公的信用等级为BBB级违约概率．％，风险限额为．万元。．．3授审批情况1年半以来，受房地产和固定资产投资减少的影响，钢铁价格持续下行，钢贸行业整体出现价格倒挂、交易萎缩现象，盈利水平下降，全行业呈现“微利化”甚至亏损局面。为防范钢贸客户授信风险，中国银监会下发了《关于谨防钢材贸易企业套骗取银行贷款投向高风险行业的通知钢贸客户授信风险做了提示B行的信贷投向政策指引中，也将钢铁贸易行业归为限制类，对钢贸企业采取“有保有控，区别对待”的政策，明确要求审慎管理新增授信。根据银监会及总行的有关风险控制要求B银在授信审查钢贸行业客户主要把握以下原则：一是只受理大中型钢贸企业的授信申请，且客户的信用评级应达到BBB级含)以上；二是不允许对评级测算出来的风险限额进行调整，综合授信额度应严格控制在风险限额内：三是落实有效担保措施，强化风险缓释效力；四是授信品种以自偿性贸易融资产品为主，优先支持供链金融，不放流动资金贷款；五是提高保证金比例，保证金比例不低于％(含。虽然钢贸行业存在一定的风险隐患，但办理供应商担保项下的厂商银业务，以供应商作为收款人，供应商提供连带责任保证，并承诺回购，可以在一定程度上控制信用风险。同时，融资企业必须随时补充保证金并进行提货，可增加保证金沉淀，带来存款收益及开票手续费收入。在做好风险防范及贷后管理的基础上，办理此类业务的收益是十分明显的。综合考虑以上因素，并结合A公的评级结果，银审批给予该公司综合额度6000万元，期限，用于办理供应商担保项下的银行承兑汇票业务，单笔业务期限不超过月，保证金的缴存比例不低于％，敞口部分由供应商冷水江钢铁有限责任公司提供连带付款责任A公法定代表人提供连带责任保证。．．4贷管理情况严格监控客户的货款归行率，结算和存款不得低于我行的授信占比；要求客户销售回款必须进入我行回填汇票敞口部分，真正控制客户的现金流。一方面提升信贷投入的综合效益，另一方面防范信贷业务的风险。每月至少到A公进行一次实地考，加强对产品销售的监控，及时了解公司的经营情况和资金使用情况；及时收集增值税票及财务报表等资料。在贷后管理中，根据贷后预警系统的预警提示，如发生可能影响其信用状况和还款能力的预警事件，及时提示经办机构发起评级更新，确保客户的信用等级及时、准确的反映预警事件对客户风险水平的影响，并根据最新的评级结果和风险限额，及时调整授信方案和用信条件。内部评级、风险限额、风险定价及风险预警等各管理工具为授信审查审批提供了决策依据。通过将量化分析与专家经验相结合，不仅有助于提高决策质量和决策效率，也有助于将授信审查审批的关注重点逐步从控制风险转向经营风险，优化授信方案，提升信贷产品的价值贡献。第三章行信贷风险管理中内部评级法应用的成效与问题B银成立于年，是B银总行设立的第家级分行，也在少数民族自治区设立的第一家分行，年10月20日中国银行业监督理委员会广西监管局批准开业，按照“立足南宁，面向全区”的网点规划，目前在南宁市设立了六家营业机构，以及柳州、桂林2家地机构，形成了比较完善的金融服务网络。作为第二家进入广西金融市场的股份制商业银行年末B银存款余额在广西7家股份制银行中排列第，贷款在股份制银行中排列第。资产规模及各项经营指标在广西的股份制银行中均处于较好水平。内部评级法实施以来，通过内部评级结果的有效应用B行的资产规模、贷款总额不断提高，不良率控制在较低水平，贷款结构、行业投向日趋合理，有效分散了信贷风险，风险管理水平也有了一定程度的提高。但在深入推广应用过程中，仍不可避免的存在一些需要解决的问题，本章将对内部评级法的应用成效及存在问题进行一一阐述。．银信贷风险管理中内部评级法应用的成效内部评级法应用成效部分，是以B银总的数据为主，并结合B银的实际情况进行分析，原因在于内部评级法的实施是一个全国性的系统工程，总行的数据更能全面反映内部评级法应用的整体效果，同时再根据B银所处的区域特点及B行的信贷风险管理水平，着重分析部分信贷风险管理指标在内部评级法实施前后的变化，通过点、面相结合的方式，对该行信贷风险管理中应用内部评级法的成效进行分析。．I．1行总行近五年的信贷风险状况分析信贷业务为商业银行的主要经营业务，也是经营利润的重点来源，信贷风险也是信用风险的重要组成部分。考虑数据时效性，本文选取B银行总行2008-2012共计的数据，选取资产总额、贷款总额、资本净额、核心资本净额、加权风险资产净额、不良贷款率、资产收益率、资本充足率、核心资本充足率等信贷风险指标及比率，对其信贷风险状况进行分析，时间跨度覆盖了内部评级法使用前和使用后，可对内部评级法使用前后的数据进行一个对比。资料来源：B银总行—年报表B银总行信贷指标比率之一。从表—2来，其资本充足率已达到中国银监会的要求，该行资本充足率和核资本充足率除年有所下降外，其余年份均呈逐年上升趋势，特别是2010实施内部评级法后，这两个指标均有了较大程度的提高年该行的资本净额及核心资本净额均有一定程度的增加，但是受不良贷款反弹的影响，该行年不良贷款占用的风险资产上升，因此加权风险资产净额增幅加大，导致资本充足率及核心资本充足率这两个指标均有所下降。不良贷款指标不良贷款额和不良贷款率是衡量一家商业银行信用风险的最主要及最重要的指标之一，其中不良贷款率是不良贷款与贷款总额的比率。从表—1表—2可以看出，B银行总行的不良贷款额和不良贷款率呈逐年下降的趋势，在贷款总额不断增加的情况下，不良贷款不升反降，信贷资产质量不断提高，显示出良好的风险管理水平2012年末，该行的不良贷款额和不良贷款率出现了双升态势，主要原因为年来，在国内经济结构性、周期性影响下，银行业风险形势的复杂性进一步加强，不良贷款面临反弹压力。根据中国银监会公布的数据年季，我国商业银行不良款率分别为．％、0．94．95和0．95，当宏观经济处于下行期，商业银行的不良贷款则相应的进入上升周期，因此，年银总行的不良贷款及不良贷款率的反弹与宏观经济环境变化密不可分。银总行2012年增不良贷款31亿，其中75来自温州分行。在宏观经济发展速度趋于放缓，民间借贷危机持续蔓延的背景下，浙江温州地区大批民营企业资金链断裂，经营环境恶化，导致民营企业主跑路等情况的发生，使得温州分行的不良贷款率一度超过％受区域性风险爆发因素的影响，该行的不良贷款及不良率出现双升态势。总体上来说B银总行的不良贷款指标表现突出2008—年我国商业银行的不良贷款率分别为．42、．％1％、1．O和．％，可见B银总的不良贷款率在同业中一直处于较低水平。虽然2012年现升，也是受区域风险影响所致，对于全国来说不存在系统性风险。．．2B银近五年信贷风险状况分析本文选取贷款集中度、中长期贷款、贷款行业投向、不良贷款指标对B银近的信贷风险状况进行分析。具体各项指标详见表—3表3—和表—：从以上数据来看，内部评级法实施前后B银的信贷风险指标呈现如下变化：资产规模、贷款总额逐年提高，不良贷款率持续处于较低水平1年，B银的不良贷款额及良贷款率均保持为0，年B银行不良贷款余额O07亿，不良贷款率为O％，不贷款及不良率呈现双升态势。该行的不良贷款均为个人贷款，个贷业务经历了、2008年高速发展时，根据个人贷款风险显现规律，三年以后是个人贷款风险的集中暴露期，加上年年地产市场的动荡，整体经济有下行趋势，居民信心普遍不足，居民收入增长放缓，影响了部分贷款客户的第一还款来源，也影响了部分客户的还款意愿，使该行个人信贷业务整体信用风险集中暴露，不属于系统性风险，引发大规模不良贷款的可能性较低。同时也应该看到，即使出现了不良B行的不良贷款额和不良贷款率在该行系统内及同业内均处于较低水平。中长期贷款占比逐年下降，贷款结构日趋合理B银中长期贷款占比相对来说一直较高，这与广西当地经济的地域特点相适应，广西属经济欠发达地区，近年来在政策上得到了中央的大力支持，如将南宁作为中国一东盟博览会永久会址，将广西北部湾经济规划上升为国家战略等，广西的基础建设方兴未艾，对项目资金的需求也十分旺盛，因此，中长期贷款占比较高是广西各家商业银行贷款结构的共同特点。实施内部评级法后，该行根据信用评级结果，对一些信用等级不高、贷款期限长、综合收益低、资本占用大的客户及业务进行了结构调整，中长期贷款占比逐年下降，整个行的贷款结构得到合理优化。贷款集中度逐年下降，有效分散风险B银的单一最大客户贷款比逐年下降年该指标最高，达到了6．％，至2012年已下降到．91，保持在10％的预警线之下。最大十家客户贷款比由2008年最高时候的．54下降到2012年2246％，一直保持在％的预警线之下贷款客户集中度呈降低趋势，较好的分散了信用风险。行业投向日趋合理，重点支持广西优势行业贷款如果高度集中于某一行业，受该行业的景气度、各项经济政策影响，信用风险会大量积聚，风险管理的难度也相应加大，从贷款行业投向分布来看B银行贷款主要集中在制造业、批发和零售业、房地产业、水利、环境和公共设施管理业等行业中2012年以上行业贷款投向占比合计．94。结合年用等级分布情况来看，以上4个业已评级客户706，占全部有广西大掌工离雀}E硕掣立论文B银r警贷风险管理中的内部评龋法矗U胃研究效评级客户的92％BBB级级客户共计428户4大业中占比为60％说明四大行业的客户相对来说信用等级较高，信用风险较小。从行业来看，制造业的占比最高，始终保持在25％以上，但近几年也呈逐年下降势，而且广西的制造业主要为制糖、钢铁、有色金属、汽车及其零配件制造等，是广西的支柱产业，从这个角度来说以上行业贷款的信用风险是可控的。．银信贷风险管理中应用内部评级法存在的问题从以上数据可以看出，内部评级法在银信贷风管理上的应用成效显著，全面提升了对B银信贷风险管理水平，信贷资产质量不断提高，但受到系统建设、基础数据质量、人才支持等因素的影响，内部评级法的应用仍存在一些丞待解决的问题。．．1内评级法应用的系统及基础数据支持不够从统计学来说，样本的容量越大，样本的估算值就越接近实际值，估算数据的准确性也就越高。因此，现代风险管理模型都是在大量数据积累的基础上建立的。实施新资本协议内部评级法，所需的数据分三类，一是反映客户自身经营状况的财务信息，二是包含客户基本面、账户记录在内的非财务信息，三是与评级相关的宏观信息。内部评级法对数据的准确性、一致性均有严格要求，且要求数据具有一定的代表性，能充分代表各类型客户的历史状况，此外，新资本协议要求商业银行运用风险管理模型对违约率进行测算时，银行数据源的观察期不少于年对违约损失率和违约风险口进行测算时时，银行数据源的观察期不得少于年与此同时，信贷险受经济周期影响，同一客户的违约概率和违约损失率在经济周期的不同阶段会有很大差别。因此，对评级结果的观察往往要求覆盖一个完整的经济周期B银在内部评级数据支持方面存在的问题有：缺乏足够可靠的历史数据积累内评体系的建设与风险管理模型的开发相辅相成，评级分类和评级结果的准确依赖于风险管理模型所测算出来的风险参数，模型在估算这些风险参数时也需要内评体系提供大量的历史数据。B银开展内部评级的时间还不长，数据的积累不够全面，很多关键数据，存在不同程度的缺失或失真，如客户的财务报表数据，一般银行只要求授信客户提供其财务报表，对于办理低风险业务的客户是不要求提供报表的，但为了提高评级覆盖率，扩大信用风险资产的计提范围B银要求办理部分低风险业务的客户，如办理贴现业务的客户必须进行信用等级评定，这些客户的财务数据就存在一定程度的缺失。此外，很多客户特别是中小企业客户，即便经过审计，财务报表可信度也是不高的，数据来源、数据质量都得不到保证，必须通过数据整合、清洗、评价处理后，方能在内部评级模型中使用，建立在此基础上的评级结果需进一步检验和定性分析后方可应用。违约数据较少B银作为一个股份制银行，相对国有大银行来说，总体资产规模小，出于自身发展考虑，对不良资产的容忍度较低，在客户准入方面设置了较为严格的标准，其不良率在同业中一直处于较低水平，也正因为如此，该行的违约数据过少，这为内部评级模型的建立带来了挑战，由于违约数据的不足，模型难以通过大量的数据样本进行测试，会制约违约客户评级模板的稳定性和准确性。同时，在一定程度上导致银行风险管理人员对信贷组合过于乐观，加大违约率低估的可能n…。系统建设有待加强B银内部评级模块内嵌于风险管理系统中，内部评级所需数据也依托风险管理系统进行收集和积累。风险管理系统自年起投入使用，截止2010年，B行的数据基本达到内评法要求的5年据积累要求，内部评级模型日趋完善，为实施内部评级法提供了IT系支持和数据基础但是，风险管理系统作为业务管理及生产系统，投入运行时间不长，自身也存在不少需要优化和完善的地方，内部评级实施时间不长，没有覆盖完整的经济周期，内部评级模型的适用性和准确性需要更多的时间和数据去验证。可见，银的数据积累模型建设仍在不断完善中，必须通过加强数据质量管理，优化各个评级模型的主标尺及参数，才能更准确的反映客户的信用风险状况，满足内部评级的发展需要。．．2内评级法应用的人才支持不足B银总行成立了新资本协议办公室，负责内部评级体系的实施，并组织推动内部评级在实际业务中的应用B行作为分行层面，则通过夯实管理基础，理顺相关流程，促进管理提升。通过加强日常评级监控，评级时效性管理，督促信贷人员做好尽职调查，提高评级质量，以便能更加客观准确的反映客户的风险状况。以上这些，既需要有制度、体制的保障，更重要的是评级流程中的相关人员具备有相应的能力和素质B银在人才支持方面存在的问题有：风险管理人员缺乏B银目前风险管理条线人员12人仅占全行人数约3，低于总行要求的％的风险管理人员覆盖率要求，随着业务的不断发展，风险管理人员相对不足，这为内部评级结果的落地应用带来了困难管理人员的缺乏一定程度上制约了该行信用风险管理水平的提高。客户经理素质有待提高由于业务规模扩张较快，银行同业之间人员流动频繁，客户经理的素质良莠不齐，部分客户经理由于对评级重要性认识的不足，不认真，不尽责，再加上利益驱动因素，在评级过程中往往会出现对资质一般的客户，定性因子都选取同一档次的情况，也存在较多打分理由简单、随意，或未结合客户实际进行分析的情况，导致系统评级和初评等级不能真实反映客户的信用风险水平，评级结果的客观性和准确性受到一定程度的影响。造成以上问题的原因是多方面的，一是相比国有大银行，股份制银行以效益为先，后台管理人员相对前台营销人员较少，在这种情况下，风险条线管理人员势必不足。另一方面，新资本协议包括内部评级法理论性较强，各流程评级人员水平参差不齐，对评级主标尺的把握尺度不一样，如果没有经过相应的培训，很难掌握评级指标的核心定义。企业的竞争说到底是人才的竞争，要想内部评级法能真正应用到信用风险管理的方方面面，则需要培养或招聘高素质的风险管理人才，并对内部评级各环节人员进行相应的培训，了解评级的严肃性和重要性，这样才能满足内部评级法发展的要求。．．3内评级法的应用不够深入绩效考核制度没有与资本配置相结合B银现行的绩效考核制度，无论是考核业务条线还是分支机构，仍然是按各业务存量和增量带来的利润为主，而对不同产品的风险差异，对风险资本的占用并没有纳入考核范围。高风险高收益，对于高风险业务，虽然能带来较高的账面利润，但银行要为此配置更多的资本，因此，对高风险业务有着更高的资本收益率要求。可以说，目前的考核体系，只注重了眼前利润的衡量，对银行风险的滞后性、长期性没有真正引起重视。风险调整后资本回报(是国际先进银行较多采用的用于开展资本配置和经济绩效考核的关键指标，体现了风险与收益的综合概念。在业务飞速发展的时期，通过账面考核各项利润指标都很完美，但是潜在风险却没有得到有效衡量，如不对AROC进行考核，则会高估利润水平，难以实现良好的资本配置。内部评级结果在贷后管理中的应用有待加强B银现行采用的贷款五级分类标准，是依据中国银监会贷款风险分类指引等有关规定制定的，主要通过分类人员的主观判断认定分类结果，风险分类没有实现量化，对于生产经营正常、财务状况良好、无逾期、欠息、垫款的客户，主观认定的差异性还不是很明显，对于出现一定经营风险等不利于贷款偿还因素的后四类客户，如何有效揭示风险大小，则主要依靠风险分类人员的经验及水平进行判断。如该行关注类的核心指标之一“债务人的经营管理发生问题，可能会影响其正常还款能力可能性如何识别，没有统一的标准。每个客户可能影响正常还款能力的风险大小不一定相同，笼统的归类为关注类显然不能真实、全面、动态的反映资产的实际价值和风险程度。五级分类侧重于事后评价资产的风险状况，以五级分类方式衡量的风险均为己发生的，只能被动的调整下一阶段的管理政策。相对而言，内部评级通过输出违约损失率衡量的是当前的信贷资产在未来一段时间内的潜在风险水平，因此，可以在超过容忍度的风险发生之前，进行有针对性的资产结构调整或信贷政策调整，在信用风险管理上更为主动，贷款损失准备的计提更加准确，更精确反映银行风险，从而指导银行进行更加有效的风险管理。因此，应将通过内部评级计算出的预期损失作为风险分类的关键变量，引入到信贷资产的风险分类中，对现有的风险分类进行完善。第五章改善B银行信贷风险理中内部评级法应用的对策．提升内部评级法应用的系统及数据支持．1-l优系统建设加强风险管理信息系统建设，为内部评级法的应用打下良好基础。B银的风险管理信息系统是集贷前客户信息采集录入，贷中授信审查审批，贷后管理于一体的全流程信贷管理系统。非零售内部评级体系内嵌于该系统中，评级模板的选取，评级所需的数据均来源于风险管理系统，评级结果的运用也通过风险管理系统进行传导，包括审查审批、贷款定价、贷后管理等方面，均需通过风险管理系统实现。但风险管理系统的功能也不是一步到位的，也需要根据业务需求及风险管理工作要求不断完善，通过加强风险管理系统建设，优化内部评级模块的流程，是做好内部评级应用的基础。根据区域经济和风险特征，优化评级参数。B银目前的评级模板按客户规模、行业进行了划分，但没有考虑区域因素，全国采取的是统一的模板和统一的标准年来温州地区出现的民间借贷危机让我们看到，部分地区还是存在区域性风险的，区域经济的差异会导致违约概对相同的指标有不同的敏感度，如果没有对具有区域特点的风险进行识别和量化，很多风险难以通过风险评级揭示出来。花旗银行根据区域的不同在全球建立了个评级模型用于不同地区的风险计量，这点就很值得银学习和鉴。．．2实模型的检验与动态调整随着经济环境变化，客户、业务的不断发展以及数据的不断积累B银应定期对评级模型进行检验，及时根据检验结果调整模型结构和参数，确保模型的时效性和准确性。风险无处不在，风险计量模型开发过程的复杂性决定了模型也是银行的一个潜在风险源，必须通过对风险计量模型合规验证的方式加以有效管理。持续进行独立的模型性能监控，如评估模型的性能是否满足事先设定的标准，模型的使用环境是否发生显著变化等，藉此判断模型是否需要进行更新或优化，从而控制模型风险。．．3推数据质量管控，确保数据完整、准确建立符合新资本协议要求的数据源，对数据标准进行严格界定并实施，同时确保数据的及时性、完整性、准确性，是深入开展内部评级工作的基础。数据质量高低对评级结果有着重要影响。因此B行在数据质量管控上，应着重做好以下几方面工作：定期开展客户基础数据的清洗、补录工作B银应做到对客户的基础数据进行定期清理，如企业发生注册资本变更、股东变更等信息变化，则应及时在风险管理系统中更新，确保数据的及时性和准确性。此外，对于评级客户的财务报表，也应做到按季录入，确保财务信息具有连贯性，为评级提供数据保障。定期对客户的企业规模进行重新认定非零售客户的企业规模决定了评级时系统将调用什么样的评级模板，因此B银每年年初都应做好企业规模的重新认定工作，根据国家工信部的划型标准，结合客户上一年度的资产规模、销售收入等信息，对客户的企业规模进行重新确认，如某客户经重新划型，由中小型客户转为大中型客户，则年度评级更新就应采用大中型客户的评级模板，确保评级结果的准确及后续应用的有效开展。．改善内部评级法应用的人才支持状况在内部评级系统的推广和信用风险管理工作中，各级人员素质的提高对于确保内部评级系统的先进性和适用性非常重要，内部评级体系要求银行的前台、后台人员必须具备良好的专业素质和职业道德素质，需要建立并长期拥有一支高质量的风险评级专业化队伍。因此B银在人力资源的开发、利用方面，重点要做好以下工作：．．1吸专业型人才优化现有人力资源配置，建立起符合现代商业银行的人力资源管理体制。落实以人为本，积极吸引人才，培养人才，成就人才，打造多元化职业发展通道，优化薪酬体系，逐步构建专业技术序列，给人才充分的发展空间。引进各类风险管理人才。实施内部评级需要大量具有理论知识，又熟悉银行业务的专业人才，以及经济分析师、建模专家等，可通过引进专家，或将部分内部评级模块外包给专业的咨询公司，达到合理有效构建内部评级体系的目的。．．2加对各级人员的培训、指导各级评级人员业务水平各有高低，且对评级主标尺的把握和理解程度不一样，风险偏好也有差异，通过培训可以减少业务水平的差异对评级结果造成的影响。客户经理直接面对客户，是风险控制的前沿，其综合能力的高低决定了他对客户的初审质量。因此首先要加强客户经理对财务报表分析的培训，提高财务分析能力，准确识别客户的财务风险。其次，可以通过案例讨论等形式，选取一些具有代表性的客户评级案正面或反面供评级人员分析，提高客户经理对评级指标的分析判断能。此外，可以通过培训传导行风险经营偏好及信贷投向政策指引，指导客户经理选择符合B银行要求的行业和客户，为评级工作的有效开展打下基础。．．3建风险经理制，切实发挥风险管理部门的风防控作用风险经理作为尽职调查岗切入到授信前端，将风险管理的关口前移，独立完成客户评级等客户准入工作，风险经理具有相对独立性，确保信用等级评定的客观公正专业，为下一步的授信审批打下良好基础。如果说信用评级系统和相关制度是实施内部评级法的硬件，则风险管理人才则是实施内部评级法的软件，只有将软、硬件都维护好B银的风险理工作才能获得长足发展。．拓展内部评级法应用的对策．．1建基于RAR0c的效考核机制改变过去以账面利润为主的考核和资本分配制度，充分考虑盈利对风险的承担，通过经济资本配置来衡量各业务条线的真实利润，并作为绩效考核的基础，可以有效地引导各级经营机构进行稳健经营，对各类短期菲理性行为进行约束。此外，还应积极推广RAROC指应用，一是在客户准入、产品配置等环节测算客户RAROC将RAROC标纳入审批申报，作为审批材料的要件之一，通过真实、准确反映客户的综合贡献，依托信贷业务带动业务全面发展、积极引导信贷资源向AROC较的客户倾斜，切实提高全行的整体回报水平：二是通过对的析管理、业务诊断，主动调整信贷结构，对指确实较低的客户，通过客户谈判并采取有效措施提高贡献度，对于无法提升水、经济增加(EVA)为的客户，除战略性客户外均实行信贷退出或产品置换，腾挪信贷资源；三是通过预算考核与信贷流程的不断优化，提升经营管理能力。．．2开定价情况监测B银应持续开展贷款利率执行情况的监测分析和跟踪，切实做好后评价工作，定期比较指导利率和当