2015秋-纳税实务讲课课件-无答案

下列不属于交的项目是（C．邮政服务13％的是（衣鞋B、租赁所得以出租人住所地作为所得来源地C、利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来D、劳务所得以实际取得收入的支付地为所得来源下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（A、以形式的电信业服务，不征收C、远洋的、期租业务，属于水路服企业为职工缴纳的下列保险费，不得在税前扣除的是（年特殊工种职工人身安全保险下列业务，属于征收范围的是（以下交易中不征收的是 A.销售小轿 B.提供劳 C.为雇主提供加工劳 D.提供通讯服根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征入的是 A、财政拨B、境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开并上市流通的不足12个月取得投资收益境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（。Ｂ.来源于中国的所目前我国小规模的征收率是（6317依据现行企业所得税的规定，下列表述正确的是（居民企业来源于中国的所得，适用税率为非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为非居民企业境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率 的中资控股企业应当认定为居民企业，适用税率 根据企业所得税法的规定，下列中属于企业所得税的是（下列选项中，适用13%低税率产品的是 AD、调企业为下列用途借款发生的借款费用，应当费用化的是（ C．建造生产周期为18月的存货 企业从及其有关部门取得的下列项目，应计入收入总额的是（ C．先征后退的D．按规定取得的出口 C、购料时卖方转来的代垫运费(运费抬头开给化工厂D、为加固厂房而购进钢材取得上注明的关于国债投资业务的企业所得税处理，下列表述正确的是（企业投资国债到期兑付的，只确认国债利息收入，不确认国债转让收企业向职工的供暖费补贴、职工防暑降温作为（）处理工资薪金支 B．职工福利C．职工工会经 D．职工家庭生活支销售或进口的以下货物，不适用17％的税率的是 A.羽毛 B.食用植物 C.D.电下列项目中，应征收的是 A、销售汽车的同时保险而向方收取的保险B、销售汽车，并提供按揭、服务业务取得的收C、从事汽车销售的向方收取的代方缴纳的车辆购置个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他取得的所得为（。Ｄ.特许权使用费所下列关于纳税义务发生时间的表述中，错误的是（A、采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天B、采用直接收款方式销售货物，先开具的，纳税义务发生时间为发出货物的当C、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者合同约定的收款日期的当天D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的现金折扣即税法上的销售折扣，应该在购货方实际付现时才能确认折扣额。现金折扣是企业的一种融资行为，其折扣不得从销售额中抵扣，即不能冲减销项税额，应作为（）项目。A.营业税金及附加B.销售费 C.财务费用D.个人出租房屋使用权的所得是（。Ｄ.租赁所我国个人所得税的征收方式是（。Ｄ.代扣代缴和个人自行申进口下列货物应按17％征收的是（计算机检验设 B.国际组织无偿的医疗设C.外文 D.农机下列所得属于来源于中国境内所得的是（。Ｄ.中国将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得Ｂ.所甲公司销售给乙公司一批货物，乙公司因紧张，无法支付货币，经双方友好协商，乙公司用自产的产品抵顶货款，则以下正确的是（）甲公司收到乙公司的抵顶货物不应做购货处乙公司发出抵顶货款的货物不应作销售处甲乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含额一律不能计入进项税外购的商 D．已作为研究开发费在税前扣除的专利技二、多选对来源于中国境内、的所得，下列判断原确的有 不动产转让所得按照不动产所在地确权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目有 A、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用下列项目免征 下列各项中，属于征收范围的有 B、航空企业提供的旅客利用里程的航空服务C、在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资关于金融企业利息收入的所得税处理，下列表述正确的有（未逾期，应于人应付利息的日期确认利息收入的实逾期后发生的应收利息，必须于实际收到的日期确认利息收入的实逾期后发生的应收利息，虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的，税法上也应确认收入的实现金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，无论会计上是否已.在下列各项所得中，可以免征个人所得税的有（A、退休取得的退休工B、个人从上市公司取得的股息红利所C、个人取得的超过当地上年职工年平均工资 倍数额以外的解除劳动合同的补偿金收D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所销售货物或应税劳务，纳税义务发生时间为（A、签订销售合同的当 B、发出货物的当C、取得索取销售款凭证的当 D、收讫销售款的当下列属于征收范畴的交易有 B、医院按医生所开处方销售给的药 下列支出中，在符合真实原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的有（。 境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（。 B、红 C、D、特许权使用13％的是（A.鲜 B.C.自行 D.饲列关于计税销售额的表述中，正确的有 A、汽车销售公司销售汽车时保险而向方收取的保险费计税销售B、白酒生产企业收取的品牌使用费属于价外费用，应将其换算为不含税销售额计入计税销售额C、化妆品生产企业销售产品时向购货方收取的优质费属于价外费用，要换算为不含税金额计入计税销售额D、商业企业向供货方收取的平销返利应计入计税销售关于资产和资产的计税基础，下列表述正确的有（资产包括长期待摊费企业的各项资产应以历史成本为计税下列各项中，关于纳税地点规定阐述正确的有（A、固定业务应当向其机构所在管申报纳B、固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应向其主管申请开具外出经营活动管理证明C、进口货物应由进口人或人向报关地申报纳D、未开具证明的固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在管申报下列项目属于免征的有 A、个人转让著作B、残疾人个人提供应税服C、一般提供管道服D、一般提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服下列各项中，应当自行申报缴纳个人所得税的有（A12B、从中国取得所得C、取得应税所得没有扣缴义务人D、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（A、偶然所下列行为中应视同销售确认企业所得入的有 筹划的基本技术包括 1、销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适 17%的税率 2、是在熟知税法及其规章制度的基础上,在不触犯法律的前提下,通过对筹资活 ）3、 4、发给中国资深和中国工程院资深每人每年1万元的资深津贴免予征 5、个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公（ ）通过支付现金方式取得的固定资产，以价款和相关税费为计税成本。 企业发生的职工福利该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，企业发生的职工福利费不得在税前扣除。（）同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1800元，从B单位每月取得工薪收入1900元，其应纳个人所得税已分别由两个单位扣缴，个人不需申报缴纳。（） 对于被认定为一般纳税义务人的企业，由于其可以使用 ，并实行抵扣制度，故无需对其进行税务检查。（）11、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。 12、个人从工资中实际缴付的各类商业保险，可不计入个人当期工薪所得征税 13、年所得12万元以上的应按规定办理纳税申报。（四、计算明华机械厂为一般，主要经营农机销售和农机维修业务，2014年5月发生如外购农机零配件一批，取得的上注明价款150000元，本月生产领用价值80000元的零配件；另支付企业不含税运费5000元，取得一般企业开外购维修用材料一批，取，注明价款45000元，另支付不含税运费元，取得企业开具的普通该厂当月在建仓库领用上月外购的钢材一批，成本为