一般纳税人申报房地产开发企业

增值税一般纳税人申报（房地产业）一、增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料填报规则二、房地产开发企业一般纳税人纳税申报案例一、增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料填报规则关于营改增纳税申报的文件

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第27号）关于现有增值税纳税人的填报“新”、“旧”一般纳税人使用同一套申报表新申报表需要兼顾增值税“新”、“老”业务关于其他申报附列资料的填报问题如果没有特别说明，一律与原来保持一致。增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料填报规则1、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》2、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）3、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）4、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）5、《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料填报规则6、《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）7、《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》8、《本期抵扣进项税额结构明细表》9、《增值税减免税申报明细表》10、《营改增税负分析测算明细表》（国家税务总局公告2016年第30号）注：红色标注的表为全面推开营业税改征增值税新增的纳税申报表附列资料，自2016年6月1日起施行。各个附列资料，并非全部都要填报，一般来说，销售情况明细表（附列资料一）和进项情况明细表（附列资料二）是大部分企业都会涉及的，其他表单视情况填写，如：有服务、无形资产、不动产扣除项目的企业，才填写扣除项目明细表（附列资料三），其他企业空表保存进行即可。增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料填报规则营改增四大行业纳税人专项填报增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料填报规则根据各表间逻辑关系，填表顺序建议：1、附列资料一（本期销售情况明细）；2、附列资料三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）；3、附列资料二（本期进项税额明细）；4、本期抵扣进项税额结构明细表；5、附列资料五（不动产分期抵扣计算表）；6、固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表；7、附列资料四（税额抵减情况表）；8、增值税减免税申报明细表；9、增值税纳税申报表主表；10、《营改增税负分析测算明细表》。增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料填报规则（一）销售情况填表步骤1.对当月的业务进行分类统计（参照开票系统的数据：发票开具清单，销售分类明细账等）。按照《附列资料一》的表结构，分四大类统计：①一般计税方法②简易计税方法③免抵退税（生产出口企业才填写）④免税（商贸出口企业及其他免税项目）（备注：②--④需要到主管税务机关进行备案。）增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料填报规则2.按照分类统计结果填写：《附列资料一》（本期销售情况明细），生成主表第一部分销售额（1-10栏）、11栏、21栏。3.填写《附列资料一》后，根据要求填写《附列资料三》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细），涉及服务、不动产和无形资产项目的，《附列资料一》11列相应栏次对应填写本表第1列，有扣除金额的填写本表第3-5列。4.填写《附列资料三》，注意：第5列“本期实际扣除金额”。

增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料填报规则附列资料一列列：（1）1-11列：当期开具具专用发票、、其他发票、、未开具发票票、纳税检查查调整等不同同销售情况计计算的销售额额和税额，营营改增纳税人人，服务、不不动产和无形形资产有扣除除项目的，填填写扣除前的的销售额、销销项税额和应应纳税额；（2）列12-14：提供给营改增纳税人，服务务、不动产和和无形资产有有扣除项目的的填写，用于于计算扣除后后销售额和应应纳税额。（与《附列资料三》有勾稽关系））增值税纳税申报表（（一般纳税人人适用）及其其附列资料填填报规则填报注意：本本列各行次应应等于《附列资料三》第5栏对应各行次次。《增值税专用发发票》、税控《机动车销售统统一发票》。除上述两种发发票以外本期期开具的其他他发票。包括括增值税普通通发票、定额额发票，卷式式发票等。未索取发票或或未开具发票票，但纳税义义务已发生的的项目。从12列开始是针对对提供应税服服务，涉及差差额征税的增增值税纳税人人，其他纳税税人不填写。。增值税纳税申报表（（一般纳税人人适用）及其其附列资料填填报规则（二）进项情情况填表步骤骤1.对进项发票（（凭证）进行行清分（勾选选）分类方法：（一）发票（（凭证）类型型、税率、是是否固定资产产；（二）抵扣类类型（可以抵抵扣、不能抵抵扣、部分抵抵扣、分期抵抵扣）（三）业务类类型（货物及及加工修理修修配劳务、有有形动产租租赁、运输服服务、电信服服务、建筑安安装服务等……）数据来源：发发票查询平台台（或《发票认证清单单》）、应交增值值税—进项税额、进进项税额转出出明细账等增值税纳税申报表（（一般纳税人人适用）及其其附列资料填填报规则2.根据以上发票票（凭证）填填报《附列资料二》（本期进项税税额明细）：：将各类抵扣扣凭证按以上上分类方法进进行归集填报报申报抵扣的的进项税额、、进项税额转转出额、待抵抵扣进项税额额、其他等；；生成主表第第12栏、14栏。3.对进进项项发发票票（（凭凭证证））进进行行统统计计，，填填制制《本期期抵抵税税扣扣进进项项额额结结构构明明细细表表》，注注意意：：涉涉及及不不动动产产进进项项分分期期抵抵扣扣的的不不采采集集进进项项税税额额和和本本期期可可抵抵扣扣税税额额。。本本表表第第1栏““合合计计””““税税额额””列列=《附附列列资资料料二二》》第第12栏““税税额额””列列-第10栏““税税额额””列列-第11栏““税税额额””列列。。增值值税税纳税税申申报报表表（（一一般般纳纳税税人人适适用用））及及其其附附列列资资料料填填报报规规则则4、根根据据《附列列资资料料二二》第9栏、、第第10栏填填制制《附列列资资料料五五》（不不动动产产分分期期抵抵扣扣计计算算表表）），，相相应应栏栏次次对对应应《附列列资资料料五五》的第第2列、、第第3列；；5、根根据据《附列列资资料料二二》““申报报抵抵扣扣的的进进项项税税额额””的的进进项项凭凭证证取取得得的的固固定定资资产产抵抵扣扣凭凭证证情情况况填填报报《固定定资资产产（（不不含含不不动动产产））进进项项税税额额抵抵扣扣情情况况表表》。增值值税税纳税税申申报报表表（（一一般般纳纳税税人人适适用用））及及其其附附列列资资料料填填报报规规则则附列列资资料料二二反映映纳纳税税人人按按税税法法规规定定符符合合抵抵扣扣条条件件，，在在本本期期申申报报抵抵扣扣的的进进项项税税额额。。构成：：认证证相符符的专专票、、稽核核比对对相符符的海海关缴缴款书书、收收购发发票和和代扣扣代缴缴凭证证。注意：：取消消认证证的纳纳税人人，当当期勾勾选确确认申申报抵抵扣的的增值值税专专用发发票，，也填填在““本期期认证证相符符且本本期申申报抵抵扣””反映纳纳税人人已经经抵扣扣但按按规定定应在在本期期转出出的进进项税税额明明细情情况增值税税纳税申申报表表（一一般纳纳税人人适用用）及及其附附列资资料填填报规规则第8行：““其他他”，，举例例：（1））纳税税人按按照规规定不不得抵抵扣且且未抵抵扣进进项税税的固固定资资产、、无形形资产产、不不动产产，发生用用途改改变，用于于允许许抵扣扣进项项税额额的应应税项项目，，可在在用途途改变变的次次月将将按公公式计计算出出的可可以抵抵扣的的进项项税额额，填入入“税税额””栏。。（2）增值税税一般般纳税税人支支付道路、、桥、、闸通通行费费，按照照政策策规定定，以以取得得的通行费费发票票（不不含财财政票票据））上注注明的的收费费金额额计算算的可可抵扣扣进项项税额额，填入““税额额”栏栏。增值税税纳税申申报表表（一一般纳纳税人人适用用）及及其附附列资资料填填报规规则第9、10行：反反映与与不动动产有有关的的进项项税额额第9栏“反反映按按规定定本期期用于于购建建不动动产并并适用用分2年抵扣规规定的的扣税税凭证证上注注明的的金额额和税税额。。购建不动动产是是指纳纳税人人2016年5月1日后取取得并并在会会计制制度上上按固固定资资产核核算的的不动动产或或者2016年5月1日后取取得的的不动动产在在建工工程。。注意第第12行的计计算公公式。。增值税税纳税申申报表表（一一般纳纳税人人适用用）及及其附附列资资料填填报规规则购进时时已全全额抵抵扣进进项税税额的的货物物和服服务，，转用用于不不动产产在建建工程程的，，其已已抵扣扣进项项税额额的40%部分，应应于转用的的当期从从进项项税额额中予予以扣扣减，，填入入本表表第23栏，同同时调调整《附列资资料五五》（不动动产分分期抵抵扣计计算表表）增值税税纳税申申报表表（一一般纳纳税人人适用用）及及其附附列资资料填填报规规则第三部部分：：24-34行：待待抵扣扣进项项税额额情况况注意：1、分别别反映映纳税税人已已经取取得，，但按按税法法规定定不符符合抵抵扣条条件，，暂不不予在在本期期申报报抵扣扣的进进项税税额情情况及及按税税法规规定不不允许许抵扣扣的进进项税税额情情况。。2、有不不动产产分期期抵扣扣进项项税额额的企企业的的待抵抵扣进进项税税额不在《附列资资料二二》的此部部分体体现，，而体体现在在《附列资资料五五》中。增值税税纳税申申报表表（一一般纳纳税人人适用用）及及其附附列资资料填填报规规则（三））附列资料料四（税额额抵减减情况况表））（（有税税额抵抵减业业务的的纳税税人填填写。增值税税纳税申申报表表（一一般纳纳税人人适用用）及及其附附列资资料填填报规规则（四））增值税税减免免税申申报明明细表表，本期期按照照规定定享受受增值值税优优惠的的纳税税人填填写，，必须须事先先在税税务机机关办办理减减免税税备案案。增值税税纳税申申报表表（一一般纳纳税人人适用用）及及其附附列资资料填填报规规则（五））不动动产分分期抵抵扣计计算表表，本本期有有不动动产抵抵扣的的纳税税人填填报增值税税一般般纳税税人（（以下下称纳纳税人人）2016年5月1日后取取得并并在会会计制制度上上按固固定资资产核核算的的不动动产，，以及及2016年5月1日后发发生的的不动动产在在建工工程，，其进进项税税额应应按照照《国家税税务总总局关关于发发布《不动产产进项项税额额分期期抵扣扣暂行行办法法》的公告告》（国家家税务务总局局公告告2016年第15号）有有关规规定分分2年从销销项税税额中中抵扣扣，第第一年年抵扣扣比例例为60%，第二二年抵抵扣比比例为为40%。增值税税纳税申报表表（一般纳纳税人适用用）及其附附列资料填填报规则（六）固定定资产（不不含不动产产）进项税税额抵扣情情况表，反映纳税人人在《附列资料二二》“一、申报报抵扣的进进项税额””中固定资资产的进项项税额。注意此表固固定资产的的概念：有有形动产。。按增值税专专用发票、、海关进口口增值税专专用缴款书书分别填写写。增值税纳税申报表表（一般纳纳税人适用用）及其附附列资料填填报规则（七）本期期抵扣进项项税额结构构明细表用用于准确区区分进项类类别，据实实分情况填填写即可，，此表对纳纳税人对进进项税额的的会计核算算的要求有有所提高。。增值税纳税申报表表（一般纳纳税人适用用）及其附附列资料填填报规则项目栏次一般项目即征即退项目本月数本年累计本月数本年累计（八）增值值税纳税申申报表的填填写增值税纳税申报表表（一般纳纳税人适用用）及其附附列资料填填报规则纳税人按规规定享受增增值税即征征即退政策策的货物、、劳务和服服务、不动动产、无形形资产的征征（退）税税数据。除享受增值值税即征即即退政策以以外的货物物、劳务和和服务、不不动产、无无形资产的的征（免））税数据。。（注意：：免税业务务也需要在在此体现。。）增值税税基基部分：分为适用税税率、简易易计税、免免税和免抵抵退部分栏栏次与《附列资料一一》存在数据比比对关系，，网上申报报可实现自自动取数。。部分栏次需需要纳税人人自行区分分并填报。。销售额增值税纳税申报表表（一般纳纳税人适用用）及其附附列资料填填报规则从11栏开始是税税款计算。。体现销项税税额-进项税额=应纳税额体现简易征征收项目应应纳税额情情况税款计算增值税纳税申报表表（一般纳纳税人适用用）及其附附列资料填填报规则纳税人本期期应纳税额额中应补缴缴或应退回回的税额。。1.服务、不动动产和无形形资产按规规定汇总计计算缴纳增增值税的总总机构，其其可以从本本期增值税税应纳税额额中抵减的的分支机构构已缴纳的的税款，按按当期实际际可抵减数数填入本栏栏，不足抵抵减部分结结转下期继继续抵减。。2.销售建筑服服务并按规规定预缴增增值税的纳纳税人，其其可以从本本期增值税税应纳税额额中抵减的的已缴纳的的税款，按按当期实际际可抵减数数填入本栏栏，不足抵抵减部分结结转下期继继续抵减。。3.销售不动产产并按规定定预缴增值值税的纳税税人，其可可以从本期期增值税应应纳税额中中抵减的已已缴纳的税税款，按当当期实际可可抵减数填填入本栏，，不足抵减减部分结转转下期继续续抵减。4.出租不动动产并按按规定预预缴增值值税的纳纳税人，，其可以以从本期期增值税税应纳税税额中抵抵减的已已缴纳的的税款，，按当期期实际可可抵减数数填入本本栏，不不足抵减减部分结结转下期期继续抵抵减。增值税纳税申报报表（一一般纳税税人适用用）及其其附列资资料填报报规则（九）《营改增税税负分析析测算明明细表》自2016年6月申报期期起，由由主管税税务机关关确定的的，从事事建筑、、房地产产、金融融和生活活服务等等经营业业务的增增值税一一般纳税税人，应应当在办办理增值值税纳税税申报时时，填报报《营改增税税负分析析测算明明细表》。增值税纳税申报报表（一一般纳税税人适用用）及其其附列资资料填报报规则根据《营改增试试点应税税项目明明细表》所列项目目代码及及名称填填写，同同时有多多个项目目的，应应分项目目填写。。“合计”行第第3列“价税合计计”=《增值税纳税申申报表附列资资料（一）》（本期销售情情况明细）第第11列“价税合计计”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。第4列“服务、不不动产和无形形资产扣除项项目本期实际际扣除金额””=《增值税纳税申申报表附列资资料（一）》（本期销售情情况明细）第第12列“服务、不不动产和无形形资产扣除项项目本期实际际扣除金额””第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。其他行次根据据纳税人实际际发生业务分分项目填写。。一般计税方法法计税的，本本列各行次＝＝第6列对应各行次次÷主表第11栏“销项税额额”×主表表第19栏“应纳税额额”。简易计税方法法计税的，本本列各行次＝＝第6列对应各行次次二、房地产开开发企业一般纳税人纳纳税申报案例例案例例：：甲县县某某房房地地产产开开发发企企业业（（A公司司））自自2016年5月1日起起登登记记为为增增值值税税一一般般纳纳税税人人，，A公司司2016年10月发发生生如如下下业业务务：：业务务一一、、销销售售2016年4月30日后后自自行行开开发发的的房房地地产产项项目目，，选选择择一一般般计计税税方方法法，，开开具具增增值值税税专专用用发发票票取取得得收收入入111万元元，，当当期期允允许许扣扣除除的的土土地地价价款款为为40万元元；；以以预预收收款款方方式式取取得得二二期期项项目目房房屋屋预预售售款款33.3万元元（（未未开开具具发发票票））；；业务务二二、、销销售售2016年4月30日前前自自行行开开发发的的房房地地产产项项目目，，选选择择简简易易计计税税方方法法，，开开具具增增值值税税普普通通发发票票，，取取得得收收入入105万元元；；房地地产产开开发发企企业业一般般纳纳税税人人纳纳税税申申报报案案例例业务务三三、、向向个个人人出出租租2016年4月30日前前自自建建的的房房地地产产收收取取租租金金12.6万元元，，开开具具增增值值税税普普通通发发票票，，选选择择简简易易计计税税方方法法；；业务务四四、、为为配配合合国国家家住住房房制制度度改改革革，，按按房房改改成成本本价价出出售售住住房房，，取取得得销销售售收收入入11.1万元元并并开开具具增增值值税税普普通通发发票票，，依依据据有有关关规规定定向向主主管管税税务务机机关关完完成成税税收收优优惠惠备备案案；；业务务五五、、购购买买钢钢材材价价值值40万元元（（不不含含税税）），，取取得得的的增增值值税税专专用用发发票票（（一一份份））上上的的进进项项税税金金为为6.8万元元，，全全部部用用于于简简易易计计税税方方法法的的房房地地产产老老项项目目；；房地地产产开开发发企企业业一般般纳纳税税人人纳纳税税申申报报案案例例业务六六、支支付建建筑商商的建建筑费费用，，价税税合计计44.4万元（（其中中33.3万元用用于一一般计计税方方法，，11.1万元用用于简简易计计税方方法）），取取得的的增值值税专专用发发票（（一份份）上上的进进项税税金为为4.4万元；；业务七七、取取得其其他建建筑材材料价价税合合计11.7万元，，取得得的增增值税税专用用发票票（一一份））上的的进项项税金金为1.7万元，，当月月已全全部领领用，，且无无法准准确划划分用用于一一般计计税方方法与与简易易计税税方法法。当当期的的房地地产总总项目目规模模为464.4万元；；业务八八、购购入一一批办办公家家具，，并取取得增增值税税专用用发票票一份份，注注明金金额2万元，，税额额0.34万元；；业务九九、购购买防防伪税税控设设备支支付490元，取取得增增值税税专用用发票票一份份；支支付一一年的的设备备维护护费330元，取取得增增值税税普通通发票票一份份。房地产产开发发企业业一般纳纳税人人纳税税申报报案例例《增值税税预缴缴税款款表》的填写写房地产产开发发企业业一般纳纳税人人纳税税申报报案例例涉及增增值税税预缴缴申报报的业业务：：业务一一、销销售2016年4月30日后自自行开开发的的房地地产项项目，，选择择一般般计税税方法法，开开具增增值税税专用用发票票取得得收入入111万元，，当期期允许许扣除除的土土地价价款为为40万元；；以预预收款款方式式取得得二期期项目目房屋屋预售售款33.3万元（（未开开具发发票））；计税方方法的的判定定项目编编号及及项目目名称称根据据实际际情况况填写写预收款款应预缴缴税款款=预收款款÷（1+适用税税率或或征收收率））×3%=333000÷（1+11%）×3%=9000房地产产开发发企业业一般纳纳税人人纳税税申报报案例例房地产产开发发企业业一般纳纳税人人纳税税申报报案例例《增值税税纳税税申报报表附附列资资料（（一））》（本期期销售售情况况明细细）的的填写写业务一一、销销售2016年4月30日后自自行开开发的的房地地产项项目，，选择择一般般计税税方法法，开开具增增值税税专用用发票票取得得收入入111万元，，当期期允许许扣除除的土土地价价款为为40万元；以预收收款方式取得得二期项目房房屋预售款33.3万元（未开具具发票）；业务二、销售售2016年4月30日前自行开发发的房地产项项目，选择简简易计税方法法，开具普票票取得收入105万元；业务三、向个个人出租2016年4月30日前自建的房房地产收取租租金12.6万元，开具增增值税普通发发票，选择简简易计税方法法；业务四、为配配合国家住房房制度改革，，按房改成本本价出售住房房，取得销售售收入11.1万元并开具增增值税普通发发票，依据有有关规定办理理相关备案事事项；房地产开发企企业一般纳税人纳纳税申报案例例房地产开发企企业一般纳税人纳纳税申报案例例业务一：1110000÷（1+11%）=1000000（元）业务二和业务务三：（1050000+126000）÷（1+5%）=1120000（元）根据表中所列列公式计算填填写业务四：符合合相关政策的的免税销售收收入111000元应当在申报前前办理减免税税备案事项与附列资料（（三）存在勾勾稽关系业务一允许扣扣除的土地价价款400000元主表附列资料一主表附列资料一《增值税纳税申申报表附列资资料（三）》（服务、不动动产和无形资资产扣除项目目明细）的填填写房地产开发企企业一般纳税人纳纳税申报案例例附列资料一附列资料三《增值税纳税申申报表附列资资料（二）》（本期进项税税额明细）的的填写房地产开发企企业一般纳税人纳纳税申报案例例业务五、购买买钢材价值40万元（不含税税），取得的的增值税专用用发票（一份份）上的进项项税金为6.8万元，全部用用于简易计税税方法的房地地产老项目；；业务六、支付付建筑商的建建筑费用，价价税合计44.4万元（其中33.3万元用于一般般计税方法，，11.1万元用于简易易计税方法）），取得的增增值税专用发发票（一份））上的进项税税金为4.4万元；业务七、取得得其他建筑材材料价税合计计11.7万元，取得的的增值税专用用发票（一份份）上的进项项税金为1.7万元，当月已已全部领用，，且无法准确确划分用于一一般计税方法法与简易计税税方法。当期期的房地产总总项目规模为为464.4万元；房地产开发企企业一般纳税人纳纳税申报案例例业务八、购入入一批办公家家具，并取得得增值税专用用发票一份，，注明金额2万元，税额0.34万元；业务九、购买买防伪税控设设备支付490元，取得增值值税专用发票票一份；支付付一年的设备备维护费330元，取得增值值税普通发票票一份。房地产开发企企业一般纳税人纳纳税申报案例例对涉及进项的的业务进行分分析，分析统统计各业务允允许抵扣的进进项税额，详详见如图：表一：分业务务统计进项表表房地产开发企企业一般纳税人纳纳税申报案例例对涉及进项的的业务进行分分析，分析统统计各业务允允许抵扣的进进项税额，详详见如图：表二：分税率率统计当期申申报可抵扣进进项税额表房地产开发企企业一般纳税人纳纳税申报案例例填写本期增值值税专用发票票认证情况（（根据国家税税务总局公告告2016年第7号及国家税务务总局公告第第23号规定，符合合取消增值税税发票认证的的纳税人，填填写当期勾选选确认申报抵抵扣的增值税税专用发票情情况）填写本期认证证相符，但按按税法规定暂暂不予抵扣及及不允许抵扣扣，而未申报报抵扣的增值值税专用发票票情况填写本期认证证相符且本期期申报抵扣的的部分主表附列资料二《本期抵扣进项项税额结构明明细表》的填写房地产开发企企业一般纳税人纳纳税申报案例例对涉及进项的的业务进行分分析，分析统统计各业务允允许抵扣的进进项税额，详详见如图：表二：分税率率统计当期申申报可抵扣进进项税额表房地产开发企企业一般纳税人纳纳税申报案例例第1栏反映本期申申报抵扣进项项税额的合计计数。按表中中所列公式计计算填写。进项结构明细表附列资料二进项结构明细细表中，第一一栏合计税额额=附列资料二““税额”第12栏－第10栏－第11栏《固定资产（不不含不动产））进项税额抵抵扣情况表》的填写房地产开发企企业一般纳税人纳纳税申报案例例业务八、购入入一批办公家家具，并取得得增值税专用用发票一份，，注明金额2万元，税额0.34万元；房地产开发企企业一般纳税人纳纳税申报案例例《增值税纳税申申报表附列资资料（四）》（税额抵减情情况表）的填填写房地产开发企企业一般纳税人纳纳税申报案例例根据表中所列列公式计算填填写填写本期实际际递减税额填写本期实际际递减税额业务一、销售售2016年4月30日后自行开发发的房地产项项目，选择一一般计税方法法，开具增值值税专用发票票取得收入111万元，当期允允许扣除的土土地价款为40万元；以预收收款方式取得得二期项目房房屋预售款33.3万元（未开具具发票）；业务九、购买买防伪税控设设备支付490元，取得增值值税专用发票票一份；支付付一年的设备备维护费330元，取得增值值税普通发票票一份。业务一预缴税款表附列资料（四）《增值税减免税税申报明细表表》