上海某控股公司企业管理模式

企业集团管理模式上海仪电控股(集团)公司

目录

第一讲理顺母子公司体系,加强集团规范管理第二讲企业集团预算管理制度第三讲经济运行分析第四讲组织职能、规范体系与激励机制第五讲组织再造事业部架构发展战略思路1一、同集团管理模式有关的几个问题（一）授权经营企业是特殊企业1、与众不同的形成方式（1）投资形成的企业某些集团的母公司，其股本金是由其他投资者以投资方式进入的特点：该母公司本身也有股东（2）授权形成的企业某些集团的母公司，其股本金是由其他投资者以授权方式进入的特点：该母公司本身没有股东

22、与众不同的治理结构（1）治理结构的一般概念治理结构的三个层次股东会——权力机构董事会——决策机构总经理——执行机构三层次间关系股东会对董事会的信任托管关系董事会对总经理的有线授权原则（2）企业形成方式对治理结构的影响投资形成的企业有完整的三层次治理结构授权形成的企业治理结构中缺少股东（会）这一层次

3（3）上海仪电控股（集团）公司治理结构股本金来源于国有资产管理机构授权治理结构中没有股东这一层次由董事会待行除决定自身股权变动以外的股东会权力（4）上海仪电集团各自公司治理结构授权企业基本上完成了公司制改造，建立了治理结构新投资企业按现代企业制度要求建立治理结构在各自公司的治理结构中，仪电控股（集团）公司是股东

43、没有规范的管理体系和营运体系（1）国有资产管理体制改革正在探索之中“国家所有、分级管理、授权经营、分工监督”的原则已经确定国有资产管理、监督、营运规范体系尚未形成（2）涉及国有资产体系构思的几个问题授权经营国有资产，授的是什么权谁能代表国家授权（涉及分级管理）谁有资格接受授权授权机构通受让机构的关系（设计营运体系）果子授权经营机构的使用法律4、没有专门适用的法律法规（1）公司法不适合授权经营企业没有授权这一出资方式没有对授权经营企业管理、监督方面的调整内容（2）国资法尚未出台

5（二）集团的定位1、企业集团的分类（1）单纯控股型集团特点；母公司不直接从事生产经营活动，主要从事投资和投资管理业务（2）混合型集团特点：母公司直接从事生产经营活动，同时又从事投资和投资管理业务2、集团的类型选择（1）类型的可转换性单纯控股性和混合型集团是可以互相转换的企业集团选择何种类型是综合分析主客观条件的结果（2）国资授权集团定位的意义是设计集团管理模式的前提是母公司机构、人员结构调整的前提是子公司结构调整的一个前提（3）上海仪电集团类型定位单纯控股型投资行业以原行业为基础，相对集中

6（三）母、子公司的结构调整1、任务的提出（1）母公司的现状研究是否适应从政府部门向企业转变是否适应集团定位对母公司的要求（2）子公司的现状研究亏损面和亏损程度产品结构、布局结构等方面的合理性是否适应集团的定位要求2、上海仪电母公司结构调整（1）母公司对体制转换的不适应性精神状态、工作方法、知识结构（2）母公司内部结构调整机构设置调整人员结构调整

73、上海仪电集团的子公司结构调整（1）调整的必要性亏损严重，大部分企业已经难以为继低水平重复生产同类产品的企业多基本上还是行政管理体系（2）调整的主要做法产业产品结构调整为目标企业组织结构调整为载体工业布局结构调整为手段（3）调整的特点群体结构调整系统工程有效成分剥离、无效成分消化8（4）案例介绍案例之一、精科公司合并重组精科公司七个工厂重组、同类产品企业合并置换市区三块土地、得到2亿资金投资两个合资企业存量盘活并形成新的增长点

案例之二、金陵股份公司购并电度表厂四个工厂同时生产电度表（上海电度表厂、上海第四电度表厂、上海工业电度表厂、上海电表厂一个微利、三个亏损调整前在全国地位急剧下降金陵购并两个整厂，购并两个厂的有效部分控股公司消化两个厂的无效成分调整后销售、利润大幅度增长

9案例例之之三三、、飞飞乐乐股股份份二二轮轮资资产产重重组组第一一轮轮重重组组注注入入通通信信企企业业有有效效成成分分依据通信基础础，发展两个个合资通信公公司第二轮重组注注入元件企业业有效成分资产迅速膨胀胀，公司总股股本从2101万元膨胀胀到3.74亿元连续三念净资资产收益超过过10%今年预计产值值30亿元电子元件百强强首位案例之四、成成立分公司集集中消化困难难企业94年成立仪仪表分公司、、电子分公司司、仪联公司司重点解困98年重组电电子仪表分公公司，集中解解决困难企业业对有可能存获获得单体剥离离重组，建立立新机制对其余人员组组织分流，列列入特殊预算算对空壳企业进进行债务处理理10(5)结构调调整初见成效效成效之一:亏亏损企业明显显减少实际亏损面从从90%降到到10%以下下仅剩几户亏损损企业有望从从今年基本止止亏空壳企业有望望在三年内基基本完成债务务处理成效之二:生生产、效益持持续增长7年来，年平平均增幅超过过20%以上上（今年上半半年达41%）7年来利润持持续增长成效之三：资资产质量明显显提高资产负债率明明显下降净资产大幅度度增长——授权净资资产12亿元元——去年底净净资产36亿亿元11成效之四：形形成较好的产产业基础改变围绕一机机转的局面五类产品在全全国居领先地地位微电子、IC卡产业链、、智能化仪表表、新型元器器件、绿色照照明成效之五：形形成一批有实实力的公司上市公司在资资产重组中不不断壮大自我发展能力力已经形成在调整中扮演演重要角色成效之六：调调整成为共识识几年前怕调整整——居安思危危难，小富即即安——穷则思变变难，不富也也安——垂死挣扎扎难，临危不不惧目前调整已成成母子公司自自觉要求12（6）调整成成功得益于政政府的改革支支持成立股份公司司，确立国有有资产投资主主体，使调整整重组有一个个操作基础土地房产授权权，为控股公公司增加动力力，为资产优优化重组和结结构调整提供供了可靠保证证在就业政策的的制定，为解解决富余人员员开辟了通道道（7）调整工工作二点体转变观念是调调整工作的头头道工序转换机制是调调整工作根本本目的13二、上海仪电电集团管理模模式介绍（一）体系构构思1、指导思想想（1）常听到到的种种说法法董事长是老板板，总经理是是打工的母公司是当开开明老板（意意思使馆的越越少越好）母公司保值增增值要到位（（意思是不能能不管）母公司要做子子公司做不了了的事（2）关键是是建立和完善善制衡机制兼顾股东、经经营者、职工工等各方利益益对经营者既有有激励，又有有制约母子公司治理理结构各层次次之间关系和和谐、运作高高效142、制衡机制制必须依托集集团内部法规规（1）围绕一一个机制，建建立一套规范范实际运作中需需要一套母、、子公司治理理结构各层次次的行为规范范这套行为规范范就是制衡机机制的具体表表现（2）内部法法规的依据公司法和国家家有关法律国有资产经营营管理的有关关规定成功企业集团团的内部管理理经验1516（二）直接管管理系列（3+3+1））主要内容1、重大经营营决策权的行行使（1）什么是是重大经营决决策权设定范围投资决策、融融资决策、产产权变动决策策母公司（本部）重大大经营决策具具体内容各类投资，不动产处置置，2000万元以上的的担保等需经母公司同同意的子公司司重大经营决决策具体内容容——兼并、分分立、破产、、歇业及其他他产权变动——100万万美元以上的的中外合资项项目、1000万人民币币以上的技改项目或或基建项目、、所有海外和和跨地区投资资项目——3000万元人民币币以上的担保保（2）母公司司如何做本部部的重大经营营决策（3）母公司司如何以股东东身份行使对对子公司的重重大经营决策策权决策权在董事事会着重解决董事事会、董事长长、总裁及相相应机构在决决策前后的工工作界面和权权限划分法定程序和内内部程序决策权的大小小取决于对子子公司的控制制力决策责任172、人事权的的行使（1）管理范范围对有直接投资资关系的子公公司行使权力力对有控制权的的子公司决定定经营者对无控制权的的子公司按合合同章程规定定委派高级管管理者（2）任用手手续法定程序——按公司法法及国家有关关法规规定的的程序内部程序——体现党管管干部原则的的内部考察和和讨论程序——体现母公公司权利的母母公司内部讨讨论程序（3）考核以工作业绩为为考核的主要要内容（预算算和重点工作作完成情况））仪工作界面来来区分主要领领导的工作业业绩人对人的考核核探索（4）激励的的主要手段精神激励物质激励——年收入分分配办法——一般加薪薪和特殊家加加薪机会激励目标激励183、收益权行行使（1）股东依依法享有收益益权（观念））未分配利润是是所有者权益益未分配利润处处置的决定权权在股东（2）母公司司如何行使收收益权法定程序（不不同性质的公公司有不同的的治理结构））——母公司以以股东身份在在股东会上表表决分配方案案——母公司通通过法人代表表组织在董事事会上表决分分配方案内部程序——对子公司司有控制权的的股东（母公公司）直接参参与制定利润分配配方案——利润分配配方案在母公公司内部的确确定过程194、预算管理理（1）重要性性是对子公司实实施管理的重重要手段是考核子公司司经营者业绩绩的主要依据据（2）主要内内容集团的三级预预算三层次的预算算编制要求（（流量、损益益、权益）（3）预算方方案编审程序序法定程程序内部程程序（4））有待待改进进的方方面认识还还须进进一步步提高高方法还还需进进一步步改进进205、战略管管理（1））重要要性是对子子公司司具有有导向向作用用的重重要管管理手手段（2））主要要内容容战略研研究（（对竞竞争对对手、、自己己、客客户及及市场场环境境进行行研究究））制定计计划（（按时时间段段及内内容来来划分分计划划种类类）（3））前阶阶段的的主要要做法法母、子子公司司共同同研究究大类类产品品发展展战略略母公司司以新新项目目为主主做切切入点点研究究，子子公司司以现现有产产品为为主做做竞争争策略略研究究母公司司既做做切入入研究究又做做推出出研究究，子子公司司仍以以现有有重点点产品品为主主做竞竞争策策略略研究究（4））今年年加强强战略略管理理的措措施成立董董事会会战略略委员员会，，把发发展战战略研研究作作为董董事会会的一一项重重要任任务成立战战略研研究室室，具具体组组织发发展战战略研研究母、子子公司司分别别确定定重点点进行行研究究21（5））目前前母公公司战战略研研究重重点集团总总体定定位及及子公公司总总体定定位研研究已进入入领域域的趋趋势研研究待进入入领域域的跟跟踪研研究利利用外外资策策略研研究提升核核心竞竞争力力研究究“入世世”及及市场场国际际化研研究重大资资产运运作研研究（6））目前前子公公司战战略研研究重重点自身总总体定定位研研究重点产产品的的竞争争策略略研究究待发展展产品品的切切入研研究企业提提升核核心竞竞争力力研究究226、运运营监监控管管理（1））重要要性动态地地掌握握子分分公司司经济济运行行状况况，及及时发发现问问题，落落实措措施，，提高高经济济运行行质量量（2））监控控体系系经济运运行分分析重点工工作任任务分分析报审报报告制制度审计制制度（3））经济济运行行分析析的主主要内内容投资分分析生产分分析财务分分析综合分分析（4））重点点工作作任务务完成成情况况分析析重点工工作是是发展展战略略措施施展开开，也也是预预算的的保证证措施施母子公公司以以讨论论的方方式确确定每每年重重点工工作以评价价方式式来衡衡量子子公司司重点点工作作任务务目标标的先先进性性对实施施情况况进行行跟踪踪分析析23（5））报审审报告告制度度的主主要内内容子公司司报审审的主主要内内容——董董事会会、股股东会会议案案——重重大经经营决决策（（投资资、融融资、、产权权变动动）——预预决算算预案案、草草案——规规划和和计划划——内内部重重大结结构调调整方方案子公司司重大大经营营活动动报告告的主主要内内容——董董事会会、股股东会会纪要要、决决议——限限额以以下的的经营营决策策（投投资、、融资资）——重重要的的人事事变动动子公司司日常常工作作报告告的主主要途途径——预预算及及重点点工作作在这这一阶阶段的的实施施结果果——对对这一一阶段段的简简要分分析——对对下一一阶段段的打打算24（6）审审计监监督的的主要要内容容常规审审计（（年度度、离离任、、项目目等））调查审审计（（针对对薄弱弱环节节或倾倾向性性问题题）遵循审审计（（稽核核工作作）（7））运营营监控控的几几项配配套制制度之一：：控股股公司司受报报人工工作制制度主要职职责控股公公司受受报人人实施鼓鼓动投投资管管理事事务的的母公公司责责任人人接受子子公司司董事事长请请示、、报告告接受子子公司司董事事长、、总经经理日日常工工作报报告对子公公司董董事事长提提出工工作要要求对子公公司董董事长长、总总经理理日常常工作作进行行考核核之二：：专职职董事事工作作制度度专职董董事专职从从事子子公司司董事事公司司的董董事是控股股公司司受报报人的的主要要助手手是子公司司董事长长的重要要助手主要职责责协助受报报人处理理子公司司请示报报告事项项及时向受受报人提提供子公公司运行行情况参与子公公司运行行分析工工作25之三：专专职监事事工作制制度专职监事事专职从事事子公司司监事工工作的监监事是受报人人的主要要助手是子公司司监事工工作的具具体组织织者是母公司司纪委联联络员主要职责责负责对子子公司资资产水分分的跟踪踪分析工工作负责对子子公司经经济数据据真实性性稽核工工作负责对子子公司遵遵循审计计工作负责对子子公司其其他审计计的报告告分析工工作负责对子子公司领领导干部部党风廉廉正的监监督267、产权权事务管管理（1）产产权事务务管理的的含义是政府管管理和股股东管理理的结合合（2）产产权事务务管理的的主要内内容产权登记记管理产权界定定管理企业产权权交易管管理资产评估估管理（3）产产权评估估的关键键评估立项项前确定定基本原原则和意意向审核中介介机构资资质确保评估估全过程程授权27目录第一讲理理顺母子子公司体体系,加加强集团团规范管管理第二讲企企业集团预预算管理制度度第三讲经经济运行分分析第四讲组组织职能、、规范体系与与激励机制第五讲组组织再造事事业部架架构发展展战略思路28企业集团预算算管理制度一、推行全面面管理的必要要性二、预算管理理的原则三、预算工作作的组织设置置四、预算管理理的内容与做做法五、推行预算算管理的成效效六、实施预算算管理的体会会291、单个企业业需要预算管管理：降低成本，加加强管理股东权益最大大化现代企业制度度的重要组成成部分2、企业集团团需要预算管管理：除上述原因外外集团完善母子子公司体制的的必要手段集团实施统一一战略和决策策的保证对子公司实施施监控的工具具激励考核子公公司经营者重重要依据3、全面预算算管理是国际际上大集团、、跨国公司通通行的做法，是保证他他们具有国际际竞争力的重重要企业制度度：预算刚性强控制力强操作细致、规规范全球信息网络络化管理一、推行全面面预算管理的的必要性30（一）一致性性原则。各级级预算必须服服从于集团的的经营目标和长期发展目目标（二）分级预预算目标。按按一级管理二二级，二级管管理三级的原则分级预算算，分级管理理（三）全面预预算原则。具具体包括损益益预算、现金金预算、权益益预算的全面预预算管理（四）实事求求是原则。从从实际出发，，保证预算在在执行过程中中切实可行，充充分发挥指导导和控制作用用。（五）不调整整原则。保证证预算的严肃肃性与合法性性二、编制预算算的原则31董事会预算委员会财务部组织人事部发展部综合部审计部三、预算工作作的组织设置置32（一）董事会会在预算中的的职能审议批准预算算、草案深夜半年预算算执行情况审议批准年度度决算批准预算变动动（二）预算委委员会在预算算中的职能布置预算工作作审核预算单位位报告预算目标标提示草案报告预算、草草案、决算（三）相关部部门在预算中中的职能部门财务部综合部发展部人事部审计室职能预算委员会日常执行机构构编制审核母、、子公司预算审核子公司销销售收入、应收收帐款、存货审核子公司人人员费用审核母公司直直接投资资审核子公司直直接投资编制母公司工工资、福利预预算子公司预算考考核与奖惩对子公司预算完成指标真实性进行审核33现金预算目的：监控预算单位位现金流入和和流出防止企业盲目目投资降低负债，优优化资本结构构内容：销售货款款回笼库存产品品销售投资项目目计划资金融通通计划损益预算算目的：监控预算算单位生生产经营营状况控制预算算单位主主营利润润的比例例事先预测测利润结结构的合合理性内容：销售收入入预算成本支出出预算费用开支支预算利润结构构预算四、预算算管理的的内容与与做法34权益预算算目的：保证国有有资产增增值保值值监控净资资产的变变动内容：权益变动动权益变动动影响资产重组组影响权益结构构变化预算管理理的报表表体系主表现金流量量预算损益预算算表资产负债债预算表表附表经营现金金收支预算投资现金金收支预算融资收支支预算销售收入入预算成本支出出预算费用开支支预算主营利润润预算其他利润润预算债务结构构预算资产质量量预算权益预算算351、预算算单位的的确定一级预算算单位：：控股（（集团））公司（（含本部部）二级预算算单位：：由控股股公司投投资的全全资子分分公司或或企业、、绝对和相相对控股股子公司司三级预算算单位：：子公司司所属的的全资子子公司和和绝对控控股子公公司其他预算算单位：：控股公公司全资资的计划划列入调调整的特特殊预算算单位和和委托子公公司管理理的托管管企业确定预算算单位的的目的以资产为为纽带对对子公司司实施管管理预算年度度内预算算单位不不变，保保证预算算数据可可比性防止擅自自变动预预算范围围，保证证预算的的刚性和和严肃性性36上海仪电电控股（（集团））公司一级预算算单位预算单位位级次示示意图全资子公公司/企企业二级预算算单位控股子公公司/企企业二级预算算单位全资子公公司/企企业三级预算算单位绝对控股股子公司司/企业业三级预算算单位三级预算算单位绝对控股股子公司司/企业业全资子公公司/企企业三级预算算单位控股公司司本部本部各职职能部门门372、预算算目标提提示的确确定确定依据据：公司司年度的的发展计计划、预预算单位位上年经经济运行行结果。。提示目标标组成：：发展状态态：调整整期、发发展期、、调整发发展期、、发展调调整期。。利润总额额净资产收收益率确定原则则：自上上而下与与自下而而上相结结合。3、预算算预案阶阶段预算单位位编制预预算，上上报控股股公司。。控股公司司各部门门分头审审核预算算预案，，由资财财部汇总总经由预预算委员员会报董事会会通过。。将董事会会通过的的原酸预预案和审审核意见见反馈至至子公司司。4、预算算草案阶阶段子公司在在年度决决算基础础上，修修正预案案，形成成草案，，上报控控股公司司。控股公司司各部门门分头审审核预算算草案，，由资财财部门门汇总经经预算委委员会报董事会会通过。。5、下达达预算目目标将董事会会通过的的预算通通过法人人治理结结构通道道下达给给子公司司。38预算预算跟踪分析经济运行分析内控审计监督6、预算算跟踪分分析39预算跟踪踪分析：：月度简单单分析季度详细细分析半年、年年度全面面分析目的：控制预算算进度监督预算算执行相互关系系：预算分析析和经济济运行分分析是控控制预算算进度、、保证预算算执行的的工具。。内控和审审计监督督又是预预算分析析和经济济运行分析数据据正确性性的保障障。7、预算算的考核核决算完成成情况必必须经过过审计只有经过过审计的的决算数数据才能能作为业业绩评价价的依据据。预算指标标完成情情况作为为业绩评评价的主主要依据据。40（一）提提高企业业经济效效益（二）促促进资本本结构优优化（三）提提高企业业管理水水平（四）为为激励和和约束提提供了依依据（五）在在科学管管理的情情况下，，提高集集团的控控制能力力五、推行行预算管管理的成成效41（一）提提高企业业经济效效益1、通过过预算管管理，促促使企业业积极开开拓销售售，增加加销售收收入。2、通过过预算管管理，促促进企业业寻找降降低成本本的途径径，努力力下降成成本费用用。3、通过过预算管管理，极极力技术术人员新新产品开开发，提提高产品品赢利能能力。4、通过过预算管管理，加加强对投投资企业业的管理理，增加加投资回回报。（二）促促进资本本结构优优化资产负债债率：1993年92.8%1998年55%1999年50%（三）提提高企业业管理水水平预算管理理必须以以企业一一定的基基础管理理为基础础推行预算算管理促促进先观观的管理理制度规规范建设设（四）为为激励约约束机制制提供依依据经营者考考核中，，预算指指标权重重在50%以上上。如果经审审计发现现虚假现现象，则则相应扣扣减奖励励。（五）在科科学管理的的情况下，，提高集团团的控制力力通过预算管管理，可以以贯彻集团团的战略意意图。通过预算管管理，可以以实施有效效的资产、、投资、财财务等方面面监控预算管理不不是简单的的集权，而而是有利于于更科学的的处理母子子公司关系系。42（一）领导导重视、制制度和组织织落实（二）不断断完善，不不断改进。。（三）与其其他基础管管理相结合合，相互促促进。（四）重点点抓基层企企业预算管管理。（五）要与与管理信息息电脑化、、网络化联联系起来。。（六）严格格执行，持持久坚持，，必见成效效。六、实施预预算管理的的体会43目录第一讲理理顺母母子公司体体系,加强强集团规范范管理第二讲企企业集集团预算管管理制度第三讲经经济运运行分析第四讲组组织职职能、规范范体系与激激励机制第五讲组组织再再造事事业部架构构发展展战略思路路44经济运行分分析一、概述二、经济运运行分析的的主要内容容三、经济运运行分析的的组织四、开展经经济运行分分析的体会会45经济运行分分析是股东东对子公司司经济运行行状况的监监督、评价价以及运行行趋势的预预测经济运行分分析是控股股公司3+3+1管管理模式中中运行监控控体系的组组成部分运行监控体体系包括：：报审报告告制度、重重点任务分分析、经济济运行分析析和审计监监督经济运行分分析结果的的使用：经济运行分分析的结果果直接向母母公司董事事会和总裁裁班子汇报报，供领导导决策时时参考，但但经济运行行分析部门门不能直接接将经济运运行分析的的结果用于于指挥和干干预子分公公司的正常常运行一、概述46投资分析产销分析资产分析综合分析二、经济运运行分析的的内容47经济运行分分析内容之之一投资分析投资量分析析在建项目分分析建成项目分分析48投资量分析析投资量分析析的范围新品开发、、技术改造造和对外长长期投资投资量分析析的内容分析子公司司当期投资资规模的合合理性投资量分析析的目的确保子公司司的可持续续发展如何分析投投资规模的的合理性以子公司的的销售规模模作为主要要依据，综综合控股公公司发展战战略、行业发展趋趋势、子公公司技术开开发实力、、子公司主主体生产设设备的成新率和和子公司的的现金流量量情况49在建项目分分析主要依据经经董事会审审定的预算算分析项目的的形象进度度和资金使使用进度力求使项目目在资金方方面严格按按预算执行行在进度方面面严格按计计划完成通过进度能能发现的常常见问题项目环境发发生重大变变化项目资金严严重超预算算项目资金不不到位处理方法：：专题分析析和专题报报告50建成项目分分析建成项目分分析主要是是根据投资资收益来判判断投资决决策的效果果，确保投资的有效效性和成功功率，落实实投资决策策责任如何判断项项目的成功功率投资成功率率判断的标标准是：项项目是否到到了可行性性报告确定定的投资收益率；如如果项目的的投资收益益率达不到到融资成本本率和仪电电系统的平均收益率率之和，该该项目判定定为失败项项目投资分析的的效果FS报告从从可批性报报告变成了了可行性报报告逐步树立了了投资必须须取得回报报的观念投资成功率率分析结果果的使用每年两次向向控股公司司董事会报报告子公司司投资项目目的成功率率，使全公公司都了解投投资项目的的成败情况况通过公布投投资成功率率，促使子子公司经营营者自觉审审视自身的的投资项目目，特别是如何清清理投资失失败的项目目51经济运行分分析内容之之二：产销分析生产销售增增长情况分分析工业产销平平衡情况分分析重点产品情情况分析52生产销售分分析的任务务判断子公司司党旗生产产销售运作作是否正常常生产销售增增长情况分分析工业产销平平衡情况分分析预测未来两两年子公司司销售增长长的趋势重点产品市市场分析生产销售增增长情况分分析计划完成率率销售增长率率如果计划完完成率和销销售增长率率达不到预预定的目标标，必须对企业的销销售受如进进行结构分分析产销平衡分分析目标：当期期销售量大大于当期生生产量指标：工业业产销率控制手段：：产销率>100%；存货货占用用率<25%53重点产产品市市场分分析重点产产品销销售增增长率率重点产产品市市场占占有率率重点产产品市市场分分析的的流程程通过重重点产产品销销售增增长率率和市市场占占有率率的数数据分分析，，确定控控股公公司重重点产产品控股公公司和和相关关子公公司共共同组组织班班子进进行市市场调调研，，必要时时邀请请专业业咨询询公司司共同同参与与编制重重点产产品市市场竞竞争策策略研研究报报告，，提出出确保保重点点产品发发展的的具体体措施施54经济运运行分分析内内容之之三：：财务分分析现金流流量分分析损益分分析权益分分析55财务分分析的的主要要内容容监控子子公司司财务务预算算的执执行情情况监控子子公司司资金金运转转情况况分析子子公司司利润润结构构分析子子公司司权益益变动动现金流流量分分析现金流流入结结构分分析现金流流出结结构分分析营运指指数分分析现金流流入、、流出出结构构分析析总流入入、流流出结结构分分析三项活活动流流入、、流出出的内内部结结构分分析——经经营活活动——投投资活活动——筹筹资活活动营运指指数分分析营运指指数=经营营活动动现金金净流流量/（净净利润润+折折旧+其它它影响响利润润的非非现金金项目目）判断标标准：：营运运指数数>1分析的的目的的：防防止利利润虚虚增56损益分分析收入结结构分分析成本结结构分分析利润结结构分分析权益分分析权益构构成分分析权益增增量成成因分分析57经济运运行分分析内内容之之四：：资产分分析获利能能力分分析总资产产报酬酬率净资产产收益益率偿债能能力分分析流动比比率资产负负债率率资产质质量分分析应收帐帐款占占用率率<25%存活占占用率率<25%净资产产水分分率<10%资产安安全性性分析析或有债债务率率抵押财财产比比率58资产分分析总资产产报酬酬率分分析总资产产报酬酬率=（利利润总总额+利息息支出出）/当期期平均均总资资产分析目目的：：——判判断资资产的的总体体效益益——辨辨别资资产报报酬的的合理理性分析作作用：：——为为调整整子公公司的的负债债结构构提供供依据据净资产产收益益率分分析确保控控股公公司总总体净净资产产收益益落实控控股公公司融融资策策略59资产负负债率率分析析资产负负债率率=负负债总总额/（资资产总总额——资产产水分分）分析目目的：：提醒醒子公公司账账面资资产负负债率率和实实际资资产负负债率率的差差异；；促使子子公司司努力力消化化资产产水分分、降降低负负债规规模，，改善善资产产负债债结构构资产质质量分分析仪电控控股公公司资资产水水分认认定标标准应收账账款：：帐龄龄三年年以上上，100%为为水分分；两两年到到三年年50%为为水分分；一年到到两年年30%为为水分分存货：：两年年以上上没有有周转转，100%为为水分分；一一年到到两年年没有有洲钻钻，50%为水水分无形资资产和和递延延资产产视为为水分分各种待待摊费费用和和待处处理资资产全全部认认定为为水分分各种潜潜亏挂挂帐全全部认认定为为水分分未入账账费用用60资产安安全性性分析析或有债债务率率=对对外担担保总总额/企业业净资资产抵押财财产比比率=抵押押资产产账面面值/企业业不动动产账账面总总值判断资资产安安全性性的标标准：：或有有债务务率<50%，且被担担保企业业的信用等极达达到B以以上；抵抵押财产产比率<50%，且经营营必须的的主体不不动产未被被抵押61经济运行行分析内内容之五五：综合分析析仪电综合合指数分分析子公司运运行趋势势分析6263仪电综合合指数分分析仪电综合合指数的的作用全面、公公正、定定量地判判断子公公司的经经济运行行状况综合指数数作为控控股公司司对子公公司定位位的依据据之一仪电综合合指数分分析仪电综合合指数的的指标体体系仪电综合合指数的的计算与与分析仪电综合合指数指指标体系系资产运转转状况资产经营营状况资产收益益状况资产结构构状况资产质量量状况子公司运运行趋势势分析主要经济济指标的的预测———利润润、销售售收入子公司发发展趋势势的分析析——产产业趋势势、资产产质量的的演变趋趋势64三、经济济运行分分析的组组织1、经济济运行分分析的职职责分工工控股公司司领导负负责指导导运行分析析小组组组织协调调发展部负负责投资资分析资产财务务部负责责财务分分析和资资产分析析综合部负负责生产产销售分分析和综综合分析析2、经济济运行分分析的工工作节点点信息收集集充分利用用现有资资料综合处理理现有数数据运行分析析建立一套套完整的的运行分分析工具具逐步实现现分析工工作的电电算化董事会审审定每年两次次向控股股公司董董事会汇汇报年度度和半年年度经济济运行分分析情况况，董事会对对运行分分析的结结论进行行审议反馈跟踪踪经济运行行分析小小组根据据董事会会审定的的意见，，向子公公司进行行反馈并并提出建建议；子公司的的执行情情况由专专门部门门负责跟跟踪3、分析析工作的的可操作作性和成成本65四、开展展经济运运行分析析工作的的体会领导的重重视与指指导量化的分分析工具具明显的分分析工具具大胆、务务实的趋趋势预测测闭环的反反馈跟踪踪系统66目录第一讲理理顺母子子公司体体系,加加强集团团规范管管理第二讲企企业集团团预算管管理制度度第三讲经经济运行行分析第四讲组组织职能能、规范范体系与与激励机机制第五讲组组织再造造事事业部架架构发发展战战略思路路67一、上海海仪电简简介上海仪电电控股（（集团））公司是是经上海海市人民民政府批批准，接接受上海海市国有有资产管理委委员会授授权，在在原上海海市仪表表电讯工工业局基基础上改改制而成成的国有有资产运营机构构，属单单纯控股股性集团团1993年12月成立立上海市市仪电国国有资产产经营管管理总公公司，保保留仪表表局1995年5月月撤销仪仪表局，，公司更更名为上上海仪电电控股（（集团））公司上海仪控控股（集集团）公公司注册册资本23.18亿元元，1999年年末净资资产36亿元1999年末从从业人员员4.7万人土地使用用权面积积135.7万万平方米米,建筑筑面积147.7万平平方米1999年实现现工业总总产值142.43亿亿元，同同比增长长25.86%完成工业业销售产产值96.4亿亿元,同同比增长长23.73%上市股份份有限公公司上海金陵陵股份有有限公司司持持股26.38%上海自仪仪股份有有限公司司持持股60.91%上海飞乐乐股份有有限公司司持持股25.95%上海飞乐乐音响股股份有限限公司持持股股17.95%68此外还有有研究所所、设计计院7个个，学校校5所由各类公公司投资资以及由由仪电集集团投资资并委托托给各（（分）公公司管理的企企业有338家家，其中中三资企企业有124家家八大类产产业大规模集集成电路路IC卡产产业链智能化仪仪器仪表表新型元器器件照明电子子产品网络及相相关产品品系统集成成与软件件其它产品品69由上海仪仪电控股股(集团团)公司司直接投资资并管理理的子公司和和合资公公司有26个全资公司司6个上市公司司4个全资公司司10个个控股有限限公司6个参股有限限公司4个70二、组织织与职能能董事会主主要工作作发展战略略研究确定阶段段性目标标重大决策策前的可可行性研研究内部监督督履行章程程规定职职责所做做的其它它工作公司董事事会及工工作机构构董事会战略委员员会投资委员员会预算委员员会内审委员员会71战略委组组成及职职能有关部门门负责人人、有关关子公司司董事长长仪电集团团战略研研究直接投资资项目的的可行性性研究子公司重重大投资资项目的的可行性性审查投资委组组成及职职能有关部门门负责人人、专职职董事负责投资资企业的的经济运运行分析析组织审议议评估子子公司重重点工作作受理子公公司董事事会请示示、报告告预算委组组成及职职能有关部门门负责人人编制预算算方案分析预算算实施情情况内审委组组成及职职能纪委、监监察、审审计室人人员、专专职监事事对本部执执行机构构进行遵遵循审计计对子公司司运行监监督72总裁班子子的主要要职能本部自身身经营活活动（物物业）投资企业业的日常常管理实施董事事会决定定事项本部的运运转公司执行行机构总裁班子子常设机构构分支机构构非常设机机构资产财务务部规划发展展部综合管理理部人力资源源部物业开发发部海外合作作部科技发展展中心培训中心心结构调整整办公室室社保服务务中心办公室73办公室职职能文秘工作作信息工作作档案管理理行政事务务管理计算机系系统管理理经过管理理资产财务务部职能能产权事务务管理预算事务务管理资金管理理财、税业业务管理理经过管理理规划发展展部职能能规划管理理调整事务务管理项目事务务管理经过管理理——项目目报批、、外经工工作、环环境保护护、基建建管理74人力资源源部职能能人才规划划管理本部人事事管理子公司人人事管理理经过管理理物业开发发部职能能不动产规规划管理理不动产经经营管理理海外合作作部职能能海外发展展战略研研究海外投资资事务外事管理理经过管理理75工作机构构有关工工作结合合点的界界面发展战略略——发展展战略有有战略微微机研究究室负责责——规划划编制有有规划发发展部负负责项目投资资——项目目可行性性研究、、审查由由研究室室负责——项目目事务管管理有规规划发展展部负责责运行分析析——总体体评价、、综合分分析由投投资委负负责——专项项分析由由相应部部门负责责76董事会工工作权限限在本部层层面的决决定权——本部部长期投投资、不不动产处处置、限限上担保保和融资资项目——本部部经营方方针、预预决算方方案、利利润分配配方案在本部层层面的审审定权——本部部机构设设置方案案、基本本管理制制度、各各项规划划和工作作计划对本部执执行机构构的监督督权对子公司司有关事事项的审审定权——子公公司产权权变动或或资产重重组方案案——子公公司限额额以上的的投资项项目、担担保和融融资项目目——子公公司经营营方针、、各项规规划和工工作计划划——子公公司预决决算方案案、利润润分配方方案对子公司司运行的的监督权权77董事长工工作权限限决定董事事会授权权范围内内的事项项召开董事事会处置事务务——前是是规定由由法人代代表签署署的各类类文件——签署署涉及董董事会决决定事项项的各类类文件批准资金金使用——本部部管理费费用超预预算累计计50万万元以上上至500万元元——预算算内本部部管理费费用一次次超50万元以以上加批批——本部部投资项项目用款款——预算算内特殊殊预算单单位用款款一次超超50万万元以上上加批紧急处置置权78总裁的工工作权限限决定董事事会授权权范围内内的事项项召开总裁裁办公会会、司务务会处置事务务——签署署在实施施董事会会决议过过程中的的各类文文件——签署署涉及经经过管理理的各类类文件批准使用用资金——本部部管理费费用超预预算累计计50万万元以内内——预算内内本部管理理费用——预算内内特殊预算算单位用款款党群工作机机构党委会党委办公室室组织部宣传部纪委仪电工会团委79三、工作规规范体系构构造1、总称““工作规范范体系”共分5个层层次1个框架体体系、3个个子系统、、7个系列列、38个个制度、222个规规范（1）第一一层次为工工作规范体体系表（2）第二二层次分类类设三个““子系统””，基本管理子子系统含公公司章程、、子公司结结构、机构构设置及部部室职责等等内容工作指导子子系统包含含了经营业业务、行政政业务、党党群关系等等管理工作作全部内容内务管理子子系统是专专对控股公公司本部的的管理内容容（3）第三三层次分类类在工作指指导和内务务管理两子子系统中设设7个“系系列”基本管理子子系统下一一层次不分分设系列工作指导子子系统下包包含直接管管理、辅助助管理、经经过管理、、子公司内内部基础管理、党群群工作等5个“系列列”内务管理子子系统下包包含内部人人事管理及及后勤管理理两个“系系列”80（4）第四四层次分类类是在系列列下设38个制度不包含基本本管理类及及子公司内内部基础管管理系列的的内容制度是某一一类工作的的指导原则则（5）第五五层次实在在制度下设设222个个规范、细细则不包含基本本管理类下下的14个个部室职责责规范、细则则是对一项项具体工作作操作的具具体规定812、主要系系列功能介介绍（1）直接接管理系列列如何行使公公司法确定定的股东三三项基本权权利如何实施集集团常用的的三项管理理如何进行产产权事务管管理等7个个制度、62个规范范（2）辅助助管理系列列是行使股东东基本权利利、实施股股东管理的的手段包括公文管管理、会议议管理、档档案管理、、动态信息息管理、领领导活动管管理、信息系统管管理、督察察工作、统统计工作等等8个制度度、38个个规范82（3）经过过管理系列列是对政府有有关部门委委托事务的的管理，类类似企业主主管部门的的功能含生产管理理、项目审审批管理、、质量管理理、科技管管理、劳动动工资管理理、设备管理、、安全管理理、外事工工作、专业业人员管理理9个制度度、55个个规范（4）党群群工作系列列包括当的组组织、宣传传、纪律、、统战及工工会、共青青团等工作作的10个个制度、37个规范范（5）内部部人事管理理系列本部人员管管理方面涉涉及人事管管理及工资资福利2个个制度、8个规范（6）行政政后勤管理理系列本部行政事事务管理和和生活后勤勤管理2个个制度、17个规范范833、规范举举例（一）《全全资子公司司收益分配配管理细则则》共分4个基基本环节，，9个工作作节点第一环节利利润收缴缴的前期准准备节点1：赢赢利预测书书的报收子公司每年年11月底底上报上报内容包包括三方面面节点2：赢赢利预测书书的审查10天内有有资财部审审查于子公司沟沟通情况第二环节利利润收缴预预案的提出出节点1：对对可分配利利润的确定定节点2：提提出利润收收缴预案资财部在十十二月二十十日前提出出预案报董事会审审定节点3：利利润收缴预预案的下达达将董事会确确定的预案案下达给子子公司84第三环节利利润收缴方方案的确定定节点1：：决决算资料的的保