总经理财务管理课程-课件

总经理财务管理课程1北京博维和训管理顾问有限公司总经理财务管理课程1北京博维和训管理顾问有限公司财会管理的构架方法核心目的法定会计核算利润披露信息财务管理资金运作现金价值增值管理会计决策控制成本管理效益现代企业财会管理体系2北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司财会管理的构架现代企业财会管理体系2北京博维和训管理顾问有限阶段1计分员阶段2警察阶段4业务合作伙伴阶段5领导者内部导向高度的手工作业提供最基本的报告数据难以获取分离的独立系统受控程度较高缺乏系统一致性分散的报告数据一致性不够具有一定的技术竞争力流程化跨职能功能较为强大的报告业务敏感性团队运作自动化的流程

跨职能客户导向较高程度的技术整合一致的和可获取的数据阶段3职能专家具备流程化的趋势分散的应用平台分析型报告业务专业性较高职能间互动不够特点：财务管理发展成熟的过程中将会经历过五个阶段。3北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司阶段1阶段2阶段4阶段5内部导向受控程度较高流程化自财务管理与内部控制资金运动全过程的直接管理，涉及筹资管理、投资管理、股利分配等项内容保持良好的财务记录确保安全有效的内部控制保证我们的处理方法与系统能对瞬息万变的商场作出及时的反应财务的基本功能和管理功能会计帐务处理营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比个人开支帐目采购帐目（应付款）顾客帐目（应收款）公司间帐目固定资产帐目资产负债表+损益表商务上的领导作用协助制定目标决策从财务角度出发/分析商业运作协助制定商业决策、战略规划与竞争分析通过管理公司的财务事务来得到最理想的长期利润、现金流和投资回报财务管理与内部控制财务的基本功能和管理功能会计帐务处理商务4财务管理在企业中的作用

财务管理在企业中的作用计划作用控制作用监督作用资本运营作用5北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司财务管理在企业中的作用

财务管理在企业中的作用5北京博维和训财务管理在企业中的作用计划作用对未来的财务指标做出估计和判断，制订财务计划；通过预测和分析，找到增收的渠道和节支的途径；主要包括：销售预测、资金预测、成本预测和利润预测4个方面。财务管理在企业中的作用

6北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司财务管理在企业中的作用财务管理在企业中的作用

6北京博维和训财务管理在企业中的作用控制作用－－财务控制是保证企业财务活动符合既定目标，取得最佳经济效益的一种方法。有以下几点：（1）加强财务管理的各项基础工作－－健全原始记录，加强定额管理（2）组织财务计划的实施－－对各项财务指标完成情况的分析，评价（3）平衡财务收支－－平衡支出、降低消耗、节约开支财务管理在企业中的作用

7北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司财务管理在企业中的作用财务管理在企业中的作用

7北京博维和训财务管理在企业中的作用监督作用利用货币形式对企业的生产经营活动所实行的监督，具体来说就是对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督。例如：通过资金周转指标的分析，能够反映企业物资的占用和使用情况。财务管理在企业中的作用

8北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司财务管理在企业中的作用财务管理在企业中的作用

8北京博维和训财务管理在企业中的作用资本运营作用资本运营是企业管理的最高境界。采用财务管理中投资组合选择原理、资本结构理论等重要方法，将投资、融资和盘活存量资产作为主要内容。财务管理在企业中的作用

9北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司财务管理在企业中的作用财务管理在企业中的作用

9北京博维和训财务管理的目标又称理财目标。是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，是评价企业财务活动是否合理的标准，它决定着财务管理的基本方向。总体目标1、利润最大化2、资本利润最大化或每股利润最大化3、企业价值最大化财务管理的目标10北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司财务管理的目标又称理财目标。是指企业进行财务活动所要达到的根如何做好企业财务管理工作11北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司如何做好企业财务管理工作11北京博维和训管理顾问有限公司成都企业财务七件事1、会计核算：是企业财务管理的技撑，是企业财务最基础最重要职能之一要求：具有合法性、公允性，一贯性12北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司企业财务七件事1、会计核算：12北京博维和训管理顾问有限公企业财务七件事2、会计是监督：会计监督是全方位的，包含企业各个方面，其中对企业资金的监督是每家企业都非常重视的事。主要是对资金的运用与管理的监督，包含资金的筹集、调度与监管，简单地说就是把企业的“钱”管好。13北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司企业财务七件事2、会计是监督：13北京博维和训管理顾问有限企业财务七件事3、信用管理：与客户之间发生一些往来款项采用什么样的信用政策客户的信用记录客户的购货量、货款支付的及时性、业务务程中是否容易合作等与市场部门紧密配合根据企业管理中的相互制约原则，企业信用管理工作一般落实在财务部门进行管理，信用管理成为财务工作的重要职责之一，管好客户信用也就控制了企业呆坏账的发生率。14北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司企业财务七件事3、信用管理：14北京博维和训管理顾问有限公企业财务七件事4、实现对经济过程的预测、决策、规划、控制5、对企业生产经营、融资、投资方案等提供好决策数据6、为绩效考核提高资料各项完成指标的计量与比较生产过程中的增值、费用控制、产值等。7、协调财务关系：内部各部门之间企业与外部各供应商、客户、银行、税务、工商、政府部门等15北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司企业财务七件事4、实现对经济过程的预测、决策、规划、控制15融筹资活动投资活动日常资金运营运动分配活动企业日常财务活动包括以下过程：16北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司企业日常财务活动包括以下过程：16北京博维和训管理顾问有限公融筹资活动方法及管理企业日常财务活动－－融筹活动17北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司企业日常财务活动－－融筹活动17北京博维和训管理顾问有限公司融筹资的概念

筹资是公司根据经营活动、对外投资和调整资本结构的需要，经济有效的筹集和集中资金的行为。筹资的方式主要有筹措股权资金和筹措债务资金。筹资管理的目的为满足公司资金需求，降低资金成本，减少相关风险。融筹资活动18北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司融筹资的概念融筹资活动18北京博维和训管理顾问有限公司成都分融筹资管理四大原则：1、合理确定资金需要量，科学安排筹资时间2、合理组合筹资渠道和方式，降低资金成本3、优化资本结构，降低筹资风险4、拟定好筹资方案，认真签定和执行筹资合同公司筹资管理原则19北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司融筹资管理四大原则：公司筹资管理原则19北京博维和训管理顾问短期资金筹集（7个方案）短期资金常指1年以内的资金，主要用于发放工资，购买原材料等。筹集来源及渠道：方案1：民间借贷

主要向家庭其他成员，亲戚，朋友借钱。适用于小企业。方案2：商业信用企业间购买产品，商品，服务可以在一定时间延期付款（赊购）或预收货款，相当于销货方向购货方提供一笔贷款。为防止商业信用被滥用，通常在付款条件中规定促进按期付款的优惠折扣条件。企业三大融筹资渠道和管理20北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司企业三大融筹资渠道和管理20北京博维和训管理顾问有限公司成都方案3：向金融机构借款

向商业银行或保险公司，信托投资，证券公司，信用社，基金会等其他金融机构借款。短期贷款有两类：无担保的信用贷款，担保或抵押贷款。无担保的贷款常见于小额或高信用等级的企业，一般要求担保或抵押。方案4：发行商业汇票

商业汇票是一种无担保的短期期票。由收款人或付款人签发。由承兑人承兑并于到期日向收款人或被背书人支付款项。通常信用高的大企业才能发行。国家有额度控制。企业三大融筹资渠道和管理21北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司企业三大融筹资渠道和管理21北京博维和训管理顾问有限公司成都方案5：出售应收帐款

又称为资产证券化，即将企业的应收帐款和未来收益的权益以债券形式出售。一般这类企业收益须具有长期性，稳定性，有一定现金流量。方案6：从其他企事业单位融资以项目投资合作或合营方式吸纳资金，投资方不参与具体经营，仅获固定投资回报。方案7：内部挖潜如通过建立企业内部银行，对下属统一财务核算，结算，并调剂下属企业资金余缺，进行内部资金融通，提高内部资金使用效率，减少外部融资。企业内部银行为内部非法人机构，适用一定规模的企业群体。企业三大融筹资渠道和管理22北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司企业三大融筹资渠道和管理22北京博维和训管理顾问有限公司成都长期资金筹集（6个方案）方案1：发行股票方案2：发行公司债券方案3：长期贷款方案4：租赁方案5：项目融资方案6：内部融资企业三大融筹资渠道和管理23北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司长期资金筹集（6个方案）企业三大融筹资渠道和管理23北京博投资活动方法及管理企业日常财务活动－－投资活动24北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司投资活动方法及管理企业日常财务活动－－投资活动24北京博维和1．按投资期限长短分

2．按投资范围分短期投资长期投资对内投资对外投资投资活动投资的种类25北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司1．按投资期限长短分短期投资长期投资对内投资对外投资投投资活动企业投资项目包括为：●固定资产（厂房，设备）投资●新产品中工业性试验●技术引进●改建，扩建，技术改造●科技研发●对外短期投资（股票，债券）●对外长期投资（土地，物业，实业，商贸）●环保投资●控股性合资，联营●企业兼并，收购●资产经营投资●公关，广告，促销，捐赠计划●营销网络建设或特许经营●人力资源培训计划●其他项目●以上内容的综合性项目26北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司投资活动企业投资项目包括为：26北京博维和训管理顾问有限公（一）投资理念1．做强还是做大2．多角化还是专业化

三、投资风险防范27北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司（一）投资理念三、投资风险防范27北京博维和训管理顾问有限公项目可行性研究投资项目的可行性研究是指在项目投资前，在调查研究和科学预测的基础上，分析判断投资项目在技术上是否先进适用，在经济上是否合理的事前管理方法。投资风险防范28北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司项目可行性研究投资风险防范28北京博维和训管理顾问有限公司成（1）市场需求预测和拟建规模（2）资源、原材料、燃料及公用设施情况。（3）建厂条件和厂址方案（4）项目设计方案（5）环境保护（6）其他内容1、可行性研究的主要内容29北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司1、可行性研究的主要内容29北京博维和训管理顾问有限公司成都一、不宜暴利。非公平竞争、欺诈暴利只能一时得逞，皆难长久。二、不宜违法投资。一听高息集资就倾囊而注，不想想那个企业有没有偿还能力三、不宜盲目跟风。道听途说某项目投资赚钱，不加分析调查便盲目跟风四、不宜优柔寡断。市场瞬息万变，最佳投资机会往往稍纵即逝。五、不宜与“亲戚”做生意。如果投资行为过多地夹杂着温情，并顾及由来已久的情面，不但有可能赚不到钱，而且还可能把挺好的亲戚关系弄得很僵。六、不宜跟不熟知的人合作。与人合作投资，必须了解对方的从业经历、经济实力、个人的素质、品行修养。如果糊涂地与其合作共事，难免上当受骗。七、不宜投资于自己并不擅长的领域。八、不宜把钱投在一处。最稳妥的办法莫过于分散投资，这样可以避免一遇风险全军覆没。投资理财八不宜30北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司投资理财八不宜30北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司决策支持目标强有力的控制及时/准确的信息高效的运作要求财务管理的要点流程与信息系统计划与考核内部审计制度丰富的管理报表高度的信息共享集成的信息系统灵活的信息获取统一的业务流程统一的信息系统共享与外包服务31北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司决策支持目标强有力的及时/准确高效的要求财务管理的要点流程与

财务报表阅读与管理

财务报表阅读与管理32三大报表是什么？资产负债表反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单损益表反映企业经营的结果是否盈利的表单现金流量表反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平33北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司三大报表是什么？资产负债表33北京博维和训管理顾问有限公司成财务报表概述财务报表资产负债表损益表现金流量表资产负债所有者权益财务状况经营成果现金流量收入成本费用利润现金流入现金流出34北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司财务报表概述财务报表资产负债表损益表现金流量表资产财务状况经一、财务报表使用者的阅读重点

税务：未交税金3、国家管理部门财政：存货、长期负债、对外投资、应收补贴款、应付工资、未分配利润工商：实收资本

考核、分析企业财务、成本状况、评价经济工作

4、企业管理者总结经验、查明问题存在的原因提高管理水平，预测经济前景并做出决策1、投资者：关心的是经济效益和资金使用效果及经济效益未来增长趋势。2、债权人：了解判断企业的偿债能力和资产的变现能力。35北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司一、财务报表使用者的阅读重点资产负债表的阅读方法和技巧实施步骤方法和技巧解决的问题第一步总体观察观察财务发展变化的方向第二步具体项目浏览寻找财务发展变化的具体原因第三步计算相关财务比率检验公司财务的安全性第四步审视和评价资产项目评估资产的变化能力、成本与市价、资产的价值、资产的含水量第五步分析负债结构研究负债偿还是否与现金流量进行了比较好的衔接第六步审视所有者权益形成及变动的原因第七步关注受人为因素影响较多的报表服务评估对报表产生的影响36北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司资产负债表的阅读方法和技巧实施步骤方法和技巧解决的问题第一步（一）资产类

现金—长期余额大—是否可能挪用公款1、货币资金银行存款—是否有收入或支出不入账，长期余额大，说明资金闲置

其他货币资金—是否有长期呆账，被挪用或坏账37北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司（一）资产类37北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司2、对外投资——将投资合同与接爱投资单位的验资报告进行核对，防止挪用公款的行为发生。

①挪用公款3、应收账款，借方②隐瞒亏损发生额与合同不符，可能——③会计失误

④虚列收入38北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司2、对外投资——将投资合同与接爱投资单位的验资报告38北京博

产品积压4、存货、存量大、可能

原材料储备过大固定资产原价5、固定资产累计折旧固定资产净值6、无形资产39北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司产（二）负债项目的阅读

通过购销合同与发票进行核对1、应付及预收款应付账款应付票据预收账款其他应付款——通过购销合同的预付款项约定条款和付款凭证——通过付款凭证和清款单核对通过核对，若二者不符或有关单据不全可能隐瞒收入，偷漏税隐瞒亏损挪用公款40北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司（二）负债项目的阅读通过购销合同与发票进行核对1、应付及预收2、借款项目短期借款将借款合同①虚列报表、骗取企业借款财务费用银行贷款长期借款联系②利息向非金融机构3、应交款项目未交税金是否套写发票，偷漏税款应交款未付利润是否以物易物，往来货款相抵其他未交款是否长期拖欠税款41北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司2、借款项目41北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司（三）所有者权益项目的阅读1、实收资本即企业的注册资本①《公司法》对各类企业注册资金有专门规定②实收资本常见问题：通过借款，多计资产价值，伪造投资凭证，虚列实收资本。③抽逃资本2、资本公积资本公积主要来源：①资本或股本溢价②接受捐赠的资产③拨款转入④外币资本折算差额等资本公主要是串户42北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司（三）所有者权益项目的阅读1、实收资本即企业的注册资本42北

阅读方法三、借助相关财务比率透视企业财务状况

通过以上阅读，摸清企业财务状况的基本方向后，可以进一步借助一些财务指标的“化验”来对企业财务“机体”做一个基本检查，即借助财务比率。43北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司

阅读方法三、借助相关财务比率透视企业财务状况

资产负债表－资产负债表的关注点:流动资产占总资产的比重存货占流动资产的比重应收帐款占存货的比重速动资产占总资产的比重所有者权益对总资产的比率实收资本占负债的比重负债对总资本的比率流动负债占总资本的比率44北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司资产负债表－资产负债表的关注点:44北京博维和训管理资产负债表----阅读对资产负债表项目：年初数与年末数进行比较分析，例如：资产年初数年末数负债及股东权益年初数年末数货币资金30002000应付帐款35004500应收帐款20004000短期借款39004100存货30002900股本28002800固定资产30003000未分配利润800500合计1100011900合计110001190045北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司资产负债表----阅读资产年初数年末数负债及损益表46北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司损益表46北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司损益表－概念:

损益表是反映企业在一定时期内利润的形成与分配情况的报表，它从时间上反映企业盈亏的状态,是一种动态报表。损益表－结构：收入-费用=损益47北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司损益表－概念:损益表－结构：47北京博维和训管理顾问有限公司利润表的阅读与分析

利润表的结构一、利润表的结构和基本要素1、利润表：是反映企业一定时期内利润或亏损情况的报表48北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司利润表的阅读与分析

利润表的结构48北京博维和训管理顾问有限阅读利润表的方法和技巧１、把握结果——观察公司是赚钱还是赔钱?２、分层观察——企业在哪儿赚的钱?３、对企业赚钱的基本感觉——评估满意程度４、浏览、对比利润表项目，观察收入、费用和利润的变化趋势：５、评估公司的盈利能力

49北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司阅读利润表的方法和技巧49北京博维和训管理顾问有限公司成都分

2、基本要素：★收入：是企业获得净利润的基础，判断企业规模和经营能力的重要标志，要增加有效收入，降低无效收入。直接费用：直接材料、直接人工和基他直接费用★费用间接费用：产品的制造费用期间费用：营业费用、管理费用、财务费用★净收益和净利润50北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司

2、基本要素：50北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司3、计算公式1、主营业务利润=主营业务收入—主营业务成本—主营业务税金及附加2、其他业务利润=其他业务收入—其他业务支出3、营业利润=主营业务利润+其他业务利润—营业费用—管理费用—财务费用4、利润总额=营业利润+投资净收益+补贴收入+营业外净收入+以前年度损益调整5、净利润=利润总额—所得税51北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司3、计算公式1、主营业务利润=主营业务收入—主营业务成本—主二、利润表的阅读与分析（一）从利润表看经营实力1、主营业务收入：看收入：了解企业市场占有率，占有率高，说明市场份额高，经营和竞争能力就越强。看收入：与去年同期比，了解企业生存和发展趋势，一般说，收入增长，企业是成长的。2、净利润仅从收入分析，尚无法全面反映企业的经营能力，必须将主营业务收入与获得结合起来分析52北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司二、利润表的阅读与分析（一）从利润表看经营实力52北京博维和（二）从利润表看经营成长性通过对企业主营业务收入和净利润的增长率指标及其变化态势，可以判断企业的经营成长性水平。1、主营业务收入增长率：◆主营业务增长率越高，说明企业生存和发展的能力越高。◆对个别产品分析，该产品收入增长变化，大体反映该产品属于导入期——增长慢成长期——增长快成熟期——增长稳衰退期——增长萎缩◆要注意产品的更新换代，做到成熟一代、生产一代、储备一代、开发一代。53北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司（二）从利润表看经营成长性通过对企业主营业务收入和2、利润增长率：利润增长率越高，说明企业经营成长性越好3、将主营业务收入增长率与利润增长率比较分析，主营业务收入增长率高于利润增长率，说明成本费用上升。（三）从利润表看盈利能力1、主营业务利润率：

可以将主营业务利润率与去年同时比，从而找出影响因素主营业务利润率=净利润÷主营业务收入×100%54北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司2、利润增长率：利润增长率越高，说明企业经营成长性越好主营业2、成本费用利润率★成本费用利润率＝净利润÷成本费用×100%★成本费用=主营业务成本+营业费用+管理费用+财务费用它体现了所得与所耗的比例关系，其数值越大，说明所费越低，所得就越高。3、资本收益率=资本收益率＝净利润÷实收资本×100%资本保值增值率＝期末所有者权益÷期初所有者权益×100%

资本保值增值率为100%，就是保值；资本保值增值率大于100%，就是增值；资本保值增值率小于100%，就是减值55北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司2、成本费用利润率★成本费用利润率＝净利润÷成本费用×100四、从利润表看经营结构1、收入结构：主营业务收入占大的比重。2、产品产销结构：根据主营业务明细表，销售明细表计算各种产品在总的生产或销售或业务收入中的比重。3、成本费用结构：主营业务成本：一般占成本费用大工业企业产品销售成本一般占销售收入80%三项期间费用56北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司四、从利润表看经营结构1、收入结构：主营业务收入占大的比重。4、利润形成结构

主营业务利润其他业务利润利润投资净收益营业外净收入57北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司4、利润形成结构57北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司现金流量表58北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司现金流量表58北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司现金流量表定义

现金流量表，反映的是某一上市公司在某一特定时期内（如季末、年中、年末）现金流进、流出及流入净额状况的财务报表，它是对资产负债表和利润表（损益表）这二张静态报表的动态补充。59北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司现金流量表定义59北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司分类与基本结构现金流量的分类经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量现金流量的计算方法直接法间接法60北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司分类与基本结构现金流量的分类60北京博维和训管理顾问有限公司现金流量表的阅读与分析一、编制现金流量表的原因1、弥补资产负债表和利润表的不足。2、企业资金周转不灵的原因：

产品滞销材料保存固定资产扩充过渡负债太多账款收回太慢营业发生亏损盈余无适当保留

61北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司现金流量表的阅读与分析一、编制现金流量表的原因二、现金流量表

1、现金

现金银行存款货币资金其他货币资金现金等价物—期限在3个月内的短期债券投资现金流入量现金流出量现金净流量2、现金流量现金流量62北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司二、现金流量表现金银行存款货币资金其他货币资金现金等价物—期三、现金流量表的分析（一）看企业有没有“钱”（二）看企业有多少“钱”

现金不足——想法补充现金多余——寻找新的投资渠道63北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司三、现金流量表的分析（一）看企业有没有“钱”现金不足——想法（三）看钱从哪儿来，到哪里去。现金流量的结构分析可以从现金流入结构、现金流出结构、现金流入流出比例分析三个方面进行分析。1、现金流入结构分析（分析现金来于用处）经营性流入——主营业务收入、其他投资流入比重——投资回收、股利收入筹资流入比重——银行借款现金流入64北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司（三）看钱从哪儿来，到哪里去。现金流量的结构分析可以从现金流2、现金支出结构分析分析现金用于何处：经营活动支出购买商品和支付劳务、职工工资、税费等现金支出投资活动支出购入固定资产、权益性投资支出筹资活动支出借款还本付息65北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司2、现金支出结构分析分析现金用于何处：经营活动支出

案例分析：1、现金流量表的大体架构分析：经营、投资、筹资三大活动所产生的现金流量是我们研究的重点。在每一项活动当中，现金流量表都将现金的流入与流出明显地区分开来，相应地，涉及到了一些子项。我们首先要关心的，是本期流入的净额及流入与流出的总数。66北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司案例分析：66北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司

案例分析：比如，经营活动产生的现金流净额为－2444万元投资活动产生的现金流净额为－1．1亿元筹资活动产生的现金流净额为3．2亿元从总体上看，其经营活动的现金流出现了问题；投资活动的现金流为负数，这说明在报告期内，该公司有一定投资，细查后，发现其投资短期国债和债权用去了1个亿，而正常的投资项目进展状况缓慢；筹资活动的现金流很大，主要系报告期内公司股票发行上市所致。很明显，就其现金流量表上来看，公司经营状况不是很好，但我们也要看到，该公司手中握有大量的新筹集的现金，其未来的发展还有一定变数。67北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司案例分析：67北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司

2、现金的流向结构状况分析：每个上市公司在其开展业务的时候，经营、投资、筹资三大活动均会产生一定的现金流动，但其具体的流量比例显然不尽相同，分析其现金的流向结构状况，就是分析其现金收入、现金支出以及现金净额的各个组成部份所占比例，以期发现各个部份的重要性及其地位。68北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司2、现金的流向结构状况分析：68北京博维和训管理顾问案例分析：经营、投资、筹资三大活动产生的现金流入分别为22.6亿元、0.1亿元、7.8亿元，现金流出分别为22.6亿元、1.7亿元、4.6亿元，现金流量净额分别为0．0059亿元、－1.6亿元、3.1亿元。很明显，该公司本期生产经营活动的现金流量占据绝对主导的地位，但进出相抵后，所剩无几；投资活动的现金流出量较大，说明本期有投资动作，投资活动的现金流入量很小，又说明其以往的投资所收回的回报不大，应该说该公司在投资方面较为谨慎；筹资现金流入与流出均相当可观，说明该公司本期因股票发行上市筹集了大量资金，但偿还以往债务也用去了过半的现金。综合来看，该公司的生产经营活动上还有一定潜力可供挖掘，投资项目也应加紧运作，以期早日产生效益。69北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司案例分析：69北京博维和训管理顾问有限公司成都分

3、现金流量企业偿债能力分析：是从企业在一个报告期内现金的实际流入、流出及结存量上来分析其偿债能力的话，这种方法更真实、更直观、更有效地反映企业的偿债能力，不管你的偿债能力指标有多强，如果手中的现金收入连短期债务都不足以偿还，则企业无疑面将临着很大的偿债压力，甚至于会出现极为不利的局面。70北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司3、现金流量企业偿债能力分析：70北京博维和训管理顾

案例分析：经营、投资、筹资三大活动产生的现金流量净额分别为2094万元、－8550万元、3008万元，公司期末的流动负债为2亿元期末的货币资金余额为5248万元显然，该公司不仅偿债能力有问题，而且在现金极为紧张的情况下，仍然举债投资；再从公司的资产负债表上看，其长期负债为0，而现金流量表的筹资现金流上显示，其在本期内有借有还，但最终仍是借大于还，余额为3008万元；由此可见，该公司有拆东墙补西墙的嫌疑，其偿债能力不容乐观。71北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司案例分析：71北京博维和训管理顾问有限公司成都分

警惕企业现金流量的三个信号：1、是销售商品后收到的现金小于付给供应商的货款和员工的工资。2、是经营活动产生的现金为负值。这两种情况都表明该企业将不得不主要靠向外融资度日。3、是经营活动产生的现金低于税后经营利润。同时也要结合企业的行业和所处的生命周期进行分析例如电力行业的企业，其成长性就没有一些科技类的公司强，但其现金流量普遍比后者充足。一般来说，处于成长期的企业因投资力度较大，现金流量普遍偏低（如东大阿派），而成熟期的企业处于收获期，经营比较稳健，对外投资不致过于膨胀，许多效益好的企业都是标准的现金牛（如粤电力）。72北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司警惕企业现金流量的三个信号：72北京博维和训管理顾问有限公其他注意事项：在进行现金流量分析时要把它与一些财务指标结合起来分析，尤其是要与应收帐款周转率、存货周转率结合使用，高周转率的公司一般都能产生大量的现金流，充分发挥资金周转的效益。例如戴尔以独特的直销经营模式，大大减少了存货水平和应收帐款，相应节约了财务成本，其资产负债率仅9％，去年其存货周转率高达60次，而同行只有20次，其应收帐款周转率为11次，同行仅有6次，正是在PC机价格迅速下调的现实情况下保持了竞争力，从而继续稳坐计算生产商的头把交椅。73北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司其他注意事项：73北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司

企业预算管理

企业预算管理74全面预算制定销售预算战略目标分解应收帐款预算生产预算库存预算材料采购预算人力资源预算直接人工预算制造费用预算产品成本预算新增固定资产投资预算及折旧管理费用预算销售费用预算长期投资及投长期投资及投资收益预算预计现金流量表财务费用预算预计损益表预计资产负债表运营计划预算总表和预算总表和预算分析营业预算营业预算资本预算资本预算销售预算战略目标分解应收帐款预算生产预算库存预算材料采购预算人力资源预算直接人工预算制造费用预算产品成本预算新增固定资产投资预算及折旧管理费用预算销售费用预算长期投资及投长期投资及投资收益预算预计现金流量表财务费用预算预计损益表预计资产负债表运营计划预算总表和预算总表和预算分析营业预算营业预算资本预算资本预算75北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司全面预算制定销售预算战略目标分解应收帐款预算生产预算库存预算概念、作用、程序概念是反映企业未来一定期间内预计经营状况和经营成果的总称。作用明确今后奋斗的目标；协调各部门的工作；控制日常经济活动；评定实际工作成绩。程序自上而下自下而上上下结合76北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司概念、作用、程序概是反映企业未来一定期间内预计经营状况和经营预算分类业务预算专门决策预算财务预算77北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司预算分类业务预算专门决策预算财务预算77北京博维和训管理顾问健全而有效执行的各项管理制度公司内部组织机构设置合理公司各级人员的主动性公司高级领导人的支持做好预算编制工作的条件78北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司健全而有效执行的各项管理制度公司内部组织机构设置合理公司各级注意问题高度重视，全员参与以销售预算为起点，以提高企业管理水平和利润为最终目标预算编制要具有客观性和前瞻性确立预算的权威性和严肃性预算考评要全面、客观、公正预算指标与预算措施同步79北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司注意问题高度重视，全员参与以销售预算为起点，以提高企业管理水预算者的责任满足管理者的要求满足企业所有者的期望在预算过程中注意实效投入最大的努力确保企业的成功80北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司预算者的责任满足管理者的要求满足企业所有者的期望在预算过程中开始做预算保证个人的弹性支持企业的目标考虑企业的需求过程标准化遵从简单原则81北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司开始做预算保证个人的弹性支持企业的目标考虑企业的需求过程标准各部门工作部门编制前准备财务部门财务报表及分析报告；预算目标测算方案；融投资预算草案；产品成本、固定资产、应收账款等数据销售部门销售情况分析及市场反馈；销售预测；已签订的预算年度合同；销销售行动方案；售费用基础数据生产部门生产情况及生产能力；产品质量及合格率；库存情况；产品成本基础数据；劳动生产率情况等技术部门新产品开发情况；技术改造和设备更新情况；技术发展规划；开发计划；研发项目计划和估算；项目要求及人员配置；产品质量分析等。设备动力部门设备维修和保养情况；设备更新改造和装备情况；维修、更新改造费用估算。人力资源部人员需求和素质要求；培训情况和计划；职工构成及有关情况；业绩评价和薪酬制度调整；劳动力成本和劳动效率采购部原材料消耗情况；市场供应分析和预测；供应商变动等82北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司各部门工作部门编制前准备财务部门财务报表及分析报告；预算目标预算编制具体方法和技巧项目说明编制依据销售预算是企业生产经营预算编制的起点。销售预算以销售预测为基础。销售预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制，然后再加以汇总。销售单价采用一定的方法确定。预算表按品种编制的销售预算表（按季度或月份编制）按地区、客户编制的销售预算表（按季度或月份编制）应收帐款预算（按季度或月份编制）计算销售预算=预计销售量×预计销售单价应收帐款预算=期初余额+本期赊销额－本期收款额预测方法销售量：市场预测法、量本利法销售单价：竞争定价法、量本利法83北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司预算编制具体方法和技巧项目说明编按项目的财务预算表预算计划主要表格损益表01预算02预计2003预算销售收入-销售成本销售毛利-经营费用+其他利润/收入-管理费用-财务费用税前利润-所得税净利润营业额/收入预算表01预算02预计2003预算经营项目

重要项目营业额、收入预算细表管理费用预算表财务费用预算表资产状况预算表投资和投资收益预算表固定资产预算表资产负债表现金流量表资金需求预算表主要表格辅助表格84北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司按项目的财务预算表预算计划主要表格损益表01预算02预计20针对不同的责任中心确定不同的考核指标：利润中心——收入指标、成本指标、利润指标、市场份额等成本中心——成本指标、费用指标、生产率指标等投资中心——收入指标、成本指标、利润指标、资产报酬率考核销售单位的销售业绩及销售量预测的准确性考核各责任中心的工作绩效、成本控制水平及成本预算的准确性85北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司针对不同的责任中心确定不同的考核指标：85北京博维和训管理顾应收帐款管理86北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司应收帐款管理86北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司应收帐款概念

应收帐款主要是指企业在销售商（产）品、提供劳务等业务时应向客户收取的期限在一个营业周期内的货款及代垫款项87北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司应收帐款概念应收帐款主要是指企业在销售商（产）品、提应收帐款的冰山原理影响企业的资金周转坏账损失侵蚀企业利润增加融资管理成本企业丧失再投资的机会88北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司应收帐款的冰山原理影响企业的资金周转坏账损失侵蚀企业利润增加税前利润表坏帐4%5%8%12%

坏账造成销售的损失或为补偿坏账需额外追加的销售额100250020001250833.33500125001000062504166.6510002500020000125008333.31000025000020000012500083333.35000012500010000006250004166665坏账对销售额的影响89北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司税前利润表坏帐4%5%8%12%坏账造成销售的损失或为补偿货款拖延对利润的影响销售净利润税前利润表借款成本10%8%4%2%

利润被贷款拖延造成的利息成本完全吞噬掉的月份5%2419.29.64.88%15126310%129.64.82.415%86.43.21.618%6.64.42.71.390北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司货款拖延对利润的影响销售净利润税前利润表借款成本10%8%4应收账款绩效不良的内部原因企业内部的管理控制不好，例如收款人员的素质不高、流程和程序上出了问题，这些都势必会导致应收账款无法收回。企业的内部管理控制问题有如下几个方面。91北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司应收账款绩效不良的内部原因企业内部的管理控制应收账款绩效不良的内部原因92北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司应收账款绩效不良的内部原因92北京博维和训管理顾问有限公司成造成企业应收帐款主要原因其他方面:

1、企业缺乏风险意识。

2、系统内相互拖欠。3、管理无章，放任自流。4、内部激励机制不健全。5、对帐不及时。6、未对应收帐款按风险程度进行分类管理。7、对应收帐款管理责任部门不清。93北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司造成企业应收帐款主要原因其他方面:1、企业缺乏风险意识。9如何管理和清理应收帐款企业全年平均应收帐款余额占全年月平均销售收入较高的比例，必然会对各企业的经营和财务状况产生不良的影响。如何管理和清理应收帐款呢？可以从以下几方面着手进行:明确谁来管理如何管理94北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司如何管理和清理应收帐款企业全年平均应收帐款余额占全日常销售过程中如何管理应收帐款销售、财务的监管一、

在销售合同中明确各项条款二、

定期的财务对帐

三、

减少赊销、代销运作方式四、

制定合理的激励政策

五、

建立信用评定、审核制度

95北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司日常销售过程中如何管理应收帐款销售、财务的监管95北京博维日常销售过程中如何管理应收帐款经销商的监管评估：评估的内容应包括：1、

经销商的资信状况；

包括：企业发展状况、在行业中的口碑、历史交易记录、在销售通路中上、下游的评价等。

2、

经销商的财务状况；

包括：企业的性质、注册资金、资金来源、固定资产、流动资金、企业欠债情况、还债能力、经销商应收帐款等。3、

经销商的经营状况；

包括：公司发展方向、负责人经营理念、主营销售渠道、是否有本行业的经验、是否有经销竞争产品、是否有代理畅销产品、销售队伍、销售规模、仓储、物流配送系统等。4、

负责人的个人资料；

包括：社会地位、家庭背景、个人背景、家庭成员、婚姻状况、个人爱好、不良嗜好等。96北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司日常销售过程中如何管理应收帐款经销商的监管96北京博维和日常销售过程中如何管理应收帐款

对已合作经销商的监管：1、

强化经销商的回款意识；2、

控制发货以减少应收帐款

3、

适当的通路促销以减少应收帐款；

4、

建立经销商的库存管理制度；

97北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司日常销售过程中如何管理应收帐款

对已合作经销商的监管：97经销商发生欠款的危险信号：

在日常经营、管理中，经销商出现的一些信息，对厂家货款的安全性是有警示作用的。如

1.

办公地点由高档向低档搬迁；

2.

频繁转换管理层、业务人员，公司离职人员增加；

3.

受到其他公司的法律诉讼；

4.

公司财务人员经常性的回避；

5.

付款比过去延迟；经常超出最后期限；

6.

多次破坏付款承诺；7.

经常找不到公司负责人；

8.

公司负责人发生意外；

9.

公司决策层存在较严重的内部矛盾，未来发展方向不明确

98北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司经销商发生欠款的危险信号：

在日常经营、管理中，经销商出现

10.

公司有其他的不明确赢利的投资（投机）如：股票、期货等；

11.

不正常的不回复电话；

12.

开出大量的期票；

13.

银行退票（理由：余款不足）；

14.

应收帐款过多，资金回笼困难；

15.

转换银行过于频繁；

16.

以低价抛售商品（低于供货商底价）

17.

突然下过大的定单（远远超出所在区域的销售能力）

18.

发展过快（管理、经营不能同步发展）

当经销商出现以上危险信息时，厂家采取果断、迅速的应变措施，可以降低应收帐款的回收风险。

99北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司

10.

公司有其他的不明确赢利的投资（投机）如：股票、

已被拖欠款项的处理方法

1.

文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备

2.

收集资料：要求客户提供拖欠款项的原因，并收集资料以证明其正确性3.

追讨文件：建立帐款催收制度。根据情况发展的不同，建立三种不同程度的追讨文件――预告、警告、律师信，按情况及时发出；4.

最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户了解最后期限的含义；5.

行动升级：将欠款交予较高级的管理人员处理，将压力6.

假起诉：成立公司内部的法律部，以法律部的名义发出追讨函件，警告容忍已经到最后期限；7.

调节：使用分期付款、罚息、停止数期等手段分期收回欠8.

要求协助：使用法律维护自己的利益。100北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司

已被拖欠款项的处理方法

100北京博维和训管理顾问有限公司应收账款的技术评价方法101北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司应收账款的技术评价方法101北京博维和训管理顾问有限公应收账款的技术评价方法

评价的五个方法关注应收账款占主营业务收入的比重关注应收账款增幅与主营业务收入增幅比较关注应收账款的账龄越老化关注应收账款中关联交易的发生额关注应收账款周转率102北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司应收账款的技术评价方法评价的五个方法102北京博维和祝您成功！103北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司祝您103北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司博维和训部分培训目录有效地管理变革如何制订企业战略以增进企业绩效管理人员之领导统御能力和技巧管理团队现代企业目标管理实务经理人的有效领导力高绩效团队建设与执行管理目标管理实务高效能人士的七个习惯高绩效团队建立生产运营管理实务品牌管理项目管理技巧高级商务礼仪管理者的角色认知有效领导风格训练有效的会议管理技巧有效的沟通技巧管理领导艺术系列

个人演讲呈现技巧情绪与压力管理打造高执行力转盘营造企业文化商务演示技巧有效授权与下属工作考评与追踪利用会议解决问题制定决策如何制订有效工作计划管理沟通技巧团队建设有效时间管理技巧训练企业中冲突管理技巧解决问题能力部属管理有效的个人生产力变革管理及实施步骤经营计划流程管理培训104北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司博维和训部分培训目录有效地管理变革管理领导艺术系列个人演讲人力资源管理职业人力资源经理人非HR经理的人力资源知识和技能的培训企业员工年度培训计划的制订方法岗位分析、岗位说明书及岗位评估目标管理型绩效考核的实用技术员工绩效管理体系设计及应用技巧针对研发人员的人力资源管理培训培训师（TTT）薪资及福利管理有效的员工辅导技巧人力资源战略规划薪酬体系的设计与管理演讲者演讲与呈现技巧员工关系与企业文化员工的职业生涯规划及指导技巧企业员工培训及发展整合管理体系兼并与收购中的人力资源管理人力资源年度计划的制订新员工职业素质入职培训员工管理及员工激励技巧基于素质模型的面试技术员工素质提升与职业能力塑造员工离职管理招聘程序和招聘技能招聘面试技巧培训管理成功从优秀员工开始80后员工心态及其管理人力资源系列博维和训部分培训目录105北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司人力资源管理员工关系与企业文化人力资源系列博维和训部分培训目基本销售技巧销售人员沟通技巧销售演示技巧商务谈判技巧情景销售谈判流程型销售技巧顾问式销售综合型销售技巧如何制订销售计划“满足需求”型销售技巧销售管理销售中的人际关系电话销售技巧系统销售法销售压力与情绪管理销售中团队的激励销售技巧提升训练销售中考核与高压线以顾客为中心的服务管理销售经理领导素质和销售业务及人员管理培训博维和训部分培训目录销售人士职业素养规范销售团队的文化建设经销商生意提升之道销售经理的业务督导技巧大客户营销季节性营销与活动营销与经销商合作共赢顾问式店面导购技巧一线员工客户服务服务的五项修炼服务礼仪服务营销100%客户服务管理服务意识和服务技巧人际沟通的礼仪与技巧销售及服务系列

106北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司基本销售技巧博维和训部分培训目录销售及服务系列106北京博财务经理人培训—现代财务经理的职责与功能财务报表—怎样看懂会计报表集团公司对子公司及投资企业的财务管理如何有效举行成本、费用控制非财务经理的财务知识培训如何做好企业税收筹划内部审计管理培训现金管理培训会计、财务基本知识及运用博维和训部分培训目录经理人会计知识基础人力资源会计培训财务流程管理税收筹划应收账款管理有效的成本控制新会计准则培训成本管理新思维财务指标分析预算管理财务计划（预算）财务税收系列

107北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司财务经理人培训—现代财务经理的职责与功能博维和训部分培训目录卓越班组管理训练质量管理提升如何做一名优秀的生产主管生产计划与物料控制杰出班组长生产运营管理TWI-车间管理人员能力提升训练生产成本控制班组TPM管理实务如何留住一线员工打造高效的班组团队博维和训部分培训目录5S/6S管理推行实务现场管理者的六大核心技能全面生产维护-TPM实战技巧IE工业工程与生产效率改善现场管理与成本控制如何消除生产过程中的浪费设备零故障---TPM生产管理系列

班组管理及生产主管5S/6S及精益生产

108北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司卓越班组管理训练博维和训部分培训目录5S/6S管理推行实务生

愿我们成为您发展道路上的忠实伙伴！109北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司

愿我们成为您发展道路上的忠实伙伴！109总经理财务管理课程110北京博维和训管理顾问有限公司总经理财务管理课程1北京博维和训管理顾问有限公司财会管理的构架方法核心目的法定会计核算利润披露信息财务管理资金运作现金价值增值管理会计决策控制成本管理效益现代企业财会管理体系111北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司财会管理的构架现代企业财会管理体系2北京博维和训管理顾问有限阶段1计分员阶段2警察阶段4业务合作伙伴阶段5领导者内部导向高度的手工作业提供最基本的报告数据难以获取分离的独立系统受控程度较高缺乏系统一致性分散的报告数据一致性不够具有一定的技术竞争力流程化跨职能功能较为强大的报告业务敏感性团队运作自动化的流程

跨职能客户导向较高程度的技术整合一致的和可获取的数据阶段3职能专家具备流程化的趋势分散的应用平台分析型报告业务专业性较高职能间互动不够特点：财务管理发展成熟的过程中将会经历过五个阶段。112北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司阶段1阶段2阶段4阶段5内部导向受控程度较高流程化自财务管理与内部控制资金运动全过程的直接管理，涉及筹资管理、投资管理、股利分配等项内容保持良好的财务记录确保安全有效的内部控制保证我们的处理方法与系统能对瞬息万变的商场作出及时的反应财务的基本功能和管理功能会计帐务处理营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比个人开支帐目采购帐目（应付款）顾客帐目（应收款）公司间帐目固定资产帐目资产负债表+损益表商务上的领导作用协助制定目标决策从财务角度出发/分析商业运作协助制定商业决策、战略规划与竞争分析通过管理公司的财务事务来得到最理想的长期利润、现金流和投资回报财务管理与内部控制财务的基本功能和管理功能会计帐务处理商务113财务管理在企业中的作用

财务管理在企业中的作用计划作用控制作用监督作用资本运营作用114北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司财务管理在企业中的作用

财务管理在企业中的作用5北京博维和训财务管理在企业中的作用计划作用对未来的财务指标做出估计和判断，制订财务计划；通过预测和分析，找到增收的渠道和节支的途径；主要包括：销售预测、资金预测、成本预测和利润预测4个方面。财务管理在企业中的作用

115北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司财务管理在企业中的作用财务管理在企业中的作用

6北京博维和训财务管理在企业中的作用控制作用－－财务控制是保证企业财务活动符合既定目标，取得最佳经济效益的一种方法。有以下几点：（1）加强财务管理的各项基础工作－－健全原始记录，加强定额管理（2）组织财务计划的实施－－对各项财务指标完成情况的分析，评价（3）平衡财务收支－－平衡支出、降低消耗、节约开支财务管理在企业中的作用

116北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司财务管理在企业中的作用财务管理在企业中的作用

7北京博维和训财务管理在企业中的作用监督作用利用货币形式对企业的生产经营活动所实行的监督，具体来说就是对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督。例如：通过资金周转指标的分析，能够反映企业物资的占用和使用情况。财务管理在企业中的作用

117北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司财务管理在企业中的作用财务管理在企业中的作用

8北京博维和训财务管理在企业中的作用资本运营作用资本运营是企业管理的最高境界。采用财务管理中投资组合选择原理、资本结构理论等重要方法，将投资、融资和盘活存量资产作为主要内容。财务管理在企业中的作用

118北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司财务管理在企业中的作用财务管理在企业中的作用

9北京博维和训财务管理的目标又称理财目标。是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，是评价企业财务活动是否合理的标准，它决定着财务管理的基本方向。总体目标1、利润最大化2、资本利润最大化或每股利润最大化3、企业价值最大化财务管理的目标119北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司财务管理的目标又称理财目标。是指企业进行财务活动所要达到的根如何做好企业财务管理工作120北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司如何做好企业财务管理工作11北京博维和训管理顾问有限公司成都企业财务七件事1、会计核算：是企业财务管理的技撑，是企业财务最基础最重要职能之一要求：具有合法性、公允性，一贯性121北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司企业财务七件事1、会计核算：12北京博维和训管理顾问有限公企业财务七件事2、会计是监督：会计监督是全方位的，包含企业各个方面，其中对企业资金的监督是每家企业都非常重视的事。主要是对资金的运用与管理的监督，包含资金的筹集、调度与监管，简单地说就是把企业的“钱”管好。122北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司企业财务七件事2、会计是监督：13北京博维和训管理顾问有限企业财务七件事3、信用管理：与客户之间发生一些往来款项采用什么样的信用政策客户的信用记录客户的购货量、货款支付的及时性、业务务程中是否容易合作等与市场部门紧密配合根据企业管理中的相互制约原则，企业信用管理工作一般落实在财务部门进行管理，信用管理成为财务工作的重要职责之一，管好客户信用也就控制了企业呆坏账的发生率。123北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司企业财务七件事3、信用管理：14北京博维和训管理顾问有限公企业财务七件事4、实现对经济过程的预测、决策、规划、控制5、对企业生产经营、融资、投资方案等提供好决策数据6、为绩效考核提高资料各项完成指标的计量与比较生产过程中的增值、费用控制、产值等。7、协调财务关系：内部各部门之间企业与外部各供应商、客户、银行、税务、工商、政府部门等124北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司企业财务七件事4、实现对经济过程的预测、决策、规划、控制15融筹资活动投资活动日常资金运营运动分配活动企业日常财务活动包括以下过程：125北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司企业日常财务活动包括以下过程：16北京博维和训管理顾问有限公融筹资活动方法及管理企业日常财务活动－－融筹活动126北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司企业日常财务活动－－融筹活动17北京博维和训管理顾问有限公司融筹资的概念

筹资是公司根据经营活动、对外投资和调整资本结构的需要，经济有效的筹集和集中资金的行为。筹资的方式主要有筹措股权资金和筹措债务资金。筹资管理的目的为满足公司资金需求，降低资金成本，减少相关风险。融筹资活动127北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司融筹资的概念融筹资活动18北京博维和训管理顾问有限公司成都分融筹资管理四大原则：1、合理确定资金需要量，科学安排筹资时间2、合理组合筹资渠道和方式，降低资金成本3、优化资本结构，降低筹资风险4、拟定好筹资方案，认真签定和执行筹资合同公司筹资管理原则128北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司融筹资管理四大原则：公司筹资管理原则19北京博维和训管理顾问短期资金筹集（7个方案）短期资金常指1年以内的资金，主要用于发放工资，购买原材料等。筹集来源及渠道：方案1：民间借贷

主要向家庭其他成员，亲戚，朋友借钱。适用于小企业。方案2：商业信用企业间购买产品，商品，服务可以在一定时间延期付款（赊购）或预收货款，相当于销货方向购货方提供一笔贷款。为防止商业信用被滥用，通常在付款条件中规定促进按期付款的优惠折扣条件。企业三大融筹资渠道和管理129北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司企业三大融筹资渠道和管理20北京博维和训管理顾问有限公司成都方案3：向金融机构借款

向商业银行或保险公司，信托投资，证券公司，信用社，基金会等其他金融机构借款。短期贷款有两类：无担保的信用贷款，担保或抵押贷款。无担保的贷款常见于小额或高信用等级的企业，一般要求担保或抵押。方案4：发行商业汇票

商业汇票是一种无担保的短期期票。由收款人或付款人签发。由承兑人承兑并于到期日向收款人或被背书人支付款项。通常信用高的大企业才能发行。国家有额度控制。企业三大融筹资渠道和管理130北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司企业三大融筹资渠道和管理21北京博维和训管理顾问有限公司成都方案5：出售应收帐款

又称为资产证券化，即将企业的应收帐款和未来收益的权益以债券形式出售。一般这类企业收益须具有长期性，稳定性，有一定现金流量。方案6：从其他企事业单位融资以项目投资合作或合营方式吸纳资金，投资方不参与具体经营，仅获固定投资回报。方案7：内部挖潜如通过建立企业内部银行，对下属统一财务核算，结算，并调剂下属企业资金余缺，进行内部资金融通，提高内部资金使用效率，减少外部融资。企业内部银行为内部非法人机构，适用一定规模的企业群体。企业三大融筹资渠