低值易耗品-内控制度培训课件

低值易耗品

内控制度低值易耗品

内控制度1制定的目的为加强低值易耗品的管理与控制，严格其购置、保管、使用、内部转移和处置手续，根据兴投经字【2011】25#号文件精神，特制定我公司的低值易耗品管理制度。制定的目的为加强低值易耗品的管理与控制，2低值易耗品的管理范围经营用具管理用具电子产品包装容器低值易耗品的管理范围经营用具3经营用具生产经营中使用的各种工具用具如生产工具、量器具、清洁绿化器械、消防器械、劳动防护用品等。经营用具生产经营中使用的各种工具用具如生产工具、量器具、清洁4经营用具生产经营中使用的各种工具用具如生产工具、量器具、清洁绿化器械、消防器械、劳动防护用品等。管理用具企业管理中的各种家俱用具，如保险柜、文件柜、沙发、椅子、桌子等。经营用具生产经营中使用的各种工具用具如生产工具、量5电子产品单位价值2000元以下，且使用期限超过一年的未列入固定资产管理的电子产品，如MP3、MP4、优盘、电子书、移动硬盘、电话、对讲机、计算器、电热壶、电磁灶等。电子产品单位价值2000元以下，且使用期限超过一年的未列入固6职责分工

使用部门：根据工作实际，申报低值易耗品；负责低值易耗品的日常使用管理；建立本部门的低值易耗品台账，并将责任落实到具体的使用人，低值易耗品管理责任人为使用部门的第一责任人；负责低值易耗品的验收，并根据实际使用情况，对低值易耗品的质量进行反馈，以便改进采购工作。职责分工使用部门：7职责分工

使用部门：根据工作实际，申报低值易耗品；负责低值易耗品的日常使用管理；建立本部门的低值易耗品台账，并将责任落实到具体的使用人，低值易耗品管理责任人为使用部门的第一责任人；负责低值易耗品的验收，并根据实际使用情况，对低值易耗品的质量进行反馈，以便改进采购工作。职责分工使用部门：8职责分工

综合管理部——采购质量部——建立公司低值易耗品的总台账、明细账；负责公司低值易耗品的验收、入库、发料、退料、存储、清查、盘核、报废等实物管理财务科——负责建立公司低值易耗品的进行数量、金额台账；负责有关票据审核，办理付款手续职责分工综合管理部——采购9低值易耗品的申购流程申报领导审批验收采购实施领用入库初次领用再次领用报废记录台账低值易耗品的申购流程申报领导审批验收采购实施领用入库初10低值易耗品的申报申请部门申请人序号物品名称规格型号单位数量用途备注部门负责人意见分管领导意见公司主管领导意见低值易耗品申请表低值易耗品的申报申请人序号物品名称规格型号单位数量用途备注部11采购实施

入库

验收：质量部、使用部门进行验收与入库，保管员应认真核对低值易耗品的类别、数量是否与申请表一致，使用部门看是否达到使用要求，验收核对无误后，由保管员开具验收单。验收单一式三联，第一联为存根联，由保管员留存并据以登记台账，第二联为结算联，由采购部门据以报销或送货单位结算的凭据；第三联为使用部门联，由部门保管员留有并据以登记台账。

采购实施入库12低值易耗品验收单品名型号规格单位数量生产厂家（供货单位）品牌单价金额合计金额（大写）：￥

保管：验收：经办：品名型号单位数量生产厂家品牌单价金额合计金额（大写）13入库

验收核对无误后，由保管员开具验收单，并会同采购部门、使用部门签字办理入库手续。入库单由采购员和库管员、主管领导审批签字办理结算、入库等手续。入库单一式三联，第一联为存根联，采购部门留存；第二联为账务入账联，由财务部门予以结算的凭证；第三联为结算联，库管员登记台账的凭证。入库验收核对无误后，由保管员开具验收单，并会14领用及使用

领用分为新增领用和“交旧领新”领用。

新增领用：出库单部门台账签字“交旧领新”领用：注：报废申请经主管领导批准后，方可领用。出库单、旧低值易耗品、旧低值易耗品的报费单销旧领新的台账记录（部门、公司）领用及使用领用分为新增领用和“交旧领新”领用。出库单部15需要说明的：库房要对低值易耗品的出库单认真审查，内容不完整，手续不完备的应拒绝发货。质量部、使用部门应指定专人负责建立台账，详细登记低值易耗品的种类、规格、单位、数量及领用日期和存放地点。财务科同时建立辅助明细分类账，以便备查及核对。对于本制度执行前，各部门领用的低值易耗品应明确保管人，个人使用物品的使用人即为保管人，部门使用的物品由部门指定管理人员。序号领用日期资产名称规格型号单位数量责任人存放地点备注需要说明的：库房要对低值易耗品的出库单认真审查，内容不完整，16低值易耗品的转移、退库和经管人变更

使用部门低值易耗品的管理人员变更：部门负责人及责任人签字认可；使用人员调离：本人领用的物品交回管理部门，由管理部门做好退还记录并由本人签字确认。部门负责人调换：低值易耗品台账和实物应进行交接签字，并由分管领导签字确认。

低值易耗品的转移、退库和经管人变更使用部门低值易耗品的管理17调拔给其它部门使用的，由调出部门填写“低值易耗品调拔单”。“调拔单”一式四联：调出单位留存一份，据此登记本部门“低值易耗品台账”的减少；调入单位一份，据此登记本部门“低值易耗品台账”的增加；转质量部、财务部各一份，库管员、财务人员根据情况做出调整。资产名称规格型号调拔价格资产状况附件分管领导审批调出部门使用人确认调入部门使用人确认调拔给其它部门使用的，由调出部门填写“低值易耗品调拔单”。资18低值易耗品的报废低值易耗品的报废、丢失、损坏的：因责任人的责任造成的资产丢失、损坏，应由责任人折价赔偿；正常损耗报废的，提出申请予以报废。申请部门申请人申请日期物品名称数量领用日期报废原因及状况审核意见

质量部负责人：分管领导签字：主管领导签字：处理方式经手人：见证人：原值：损益：处置收入使用部门填制“低值易耗品报废凭单”，写明报废理由，一式三联送交质量部办理报废事宜。低值易耗品的报废低值易耗品的报废、丢失、损坏的：申请部门申19低值易耗品的报废

质量部办理报废时应注意的事项：要查看实物，认真核实，填写处理意见，经主管经理批准后进行报废；对报废价值在3000元以下的物品，报经济运行部审批备案；报废价值在3000元以上的物品需报经济运行部批准后方可做报废处理。报废物品可对外出售的，上报公司经济运行部统一出售，未经允许不得自行处置。手续完备的“低值易耗品报废凭单”由使用部门、公司财务部、质量部各存一份，作为账务处理的依据。盘盈或接受外界捐赠的低值易耗品，应增加低值易耗品的台账记录，并明确使用部门，由领用人签字确认。交回的废旧低值易耗品，质量部建立辅助台账管理。低值易耗品的报废质量部办理报废时应注意的事项：20低值易耗品的退回资产名称规格型号附件退回原因退回物品检测情况检测人：部门负责人意见分管经理意见因合理原因需退还的低值易耗品应由使有部门填写《低值易耗品退回单》，到质量部办理退还移交手续；退回的低值易耗品需经过检测，质量部负责人审批，分管经理批复的《低值易耗品退回单》登记低值易耗品台账。低值易耗品的退回资产名称规格型号附件退回原因退回物品21盘点

每月，各使用部门对本部门的低值易耗品盘点一次。每季末，财务科、质量部与使用部门的台账与实物进行数量核对。每年11月，质量部、使用部门会同财务科对低值易耗品进行盘点。根据盘点结果，出具盘盈、盘亏明细表。盘点

每月，各使用部门对本部门的低值易耗品盘点一次。22奖罚对损坏的低值易耗品，应分清责任，属正常损耗的（超过合理使用期限，非人为损坏的）予以核销；属有意破坏的要全额赔偿并予以罚款；对丢失的低值易耗品，属于个人过失的要赔偿，赔偿额度由被损物品估价值为基准，多次出现此类现象的要全额赔偿并处以罚款；对未及时变更使用人、责任人，扣罚部门负责人50元；账目管理混乱的，扣罚责任人50-100元。再次领用——交旧领新手续不全者给予发放的，扣罚质量部50元。奖罚对损坏的低值易耗品，应分清责任，属正常损耗的（超过合理使23低值易耗品

内控制度低值易耗品

内控制度24制定的目的为加强低值易耗品的管理与控制，严格其购置、保管、使用、内部转移和处置手续，根据兴投经字【2011】25#号文件精神，特制定我公司的低值易耗品管理制度。制定的目的为加强低值易耗品的管理与控制，25低值易耗品的管理范围经营用具管理用具电子产品包装容器低值易耗品的管理范围经营用具26经营用具生产经营中使用的各种工具用具如生产工具、量器具、清洁绿化器械、消防器械、劳动防护用品等。经营用具生产经营中使用的各种工具用具如生产工具、量器具、清洁27经营用具生产经营中使用的各种工具用具如生产工具、量器具、清洁绿化器械、消防器械、劳动防护用品等。管理用具企业管理中的各种家俱用具，如保险柜、文件柜、沙发、椅子、桌子等。经营用具生产经营中使用的各种工具用具如生产工具、量28电子产品单位价值2000元以下，且使用期限超过一年的未列入固定资产管理的电子产品，如MP3、MP4、优盘、电子书、移动硬盘、电话、对讲机、计算器、电热壶、电磁灶等。电子产品单位价值2000元以下，且使用期限超过一年的未列入固29职责分工

使用部门：根据工作实际，申报低值易耗品；负责低值易耗品的日常使用管理；建立本部门的低值易耗品台账，并将责任落实到具体的使用人，低值易耗品管理责任人为使用部门的第一责任人；负责低值易耗品的验收，并根据实际使用情况，对低值易耗品的质量进行反馈，以便改进采购工作。职责分工使用部门：30职责分工

使用部门：根据工作实际，申报低值易耗品；负责低值易耗品的日常使用管理；建立本部门的低值易耗品台账，并将责任落实到具体的使用人，低值易耗品管理责任人为使用部门的第一责任人；负责低值易耗品的验收，并根据实际使用情况，对低值易耗品的质量进行反馈，以便改进采购工作。职责分工使用部门：31职责分工

综合管理部——采购质量部——建立公司低值易耗品的总台账、明细账；负责公司低值易耗品的验收、入库、发料、退料、存储、清查、盘核、报废等实物管理财务科——负责建立公司低值易耗品的进行数量、金额台账；负责有关票据审核，办理付款手续职责分工综合管理部——采购32低值易耗品的申购流程申报领导审批验收采购实施领用入库初次领用再次领用报废记录台账低值易耗品的申购流程申报领导审批验收采购实施领用入库初33低值易耗品的申报申请部门申请人序号物品名称规格型号单位数量用途备注部门负责人意见分管领导意见公司主管领导意见低值易耗品申请表低值易耗品的申报申请人序号物品名称规格型号单位数量用途备注部34采购实施

入库

验收：质量部、使用部门进行验收与入库，保管员应认真核对低值易耗品的类别、数量是否与申请表一致，使用部门看是否达到使用要求，验收核对无误后，由保管员开具验收单。验收单一式三联，第一联为存根联，由保管员留存并据以登记台账，第二联为结算联，由采购部门据以报销或送货单位结算的凭据；第三联为使用部门联，由部门保管员留有并据以登记台账。

采购实施入库35低值易耗品验收单品名型号规格单位数量生产厂家（供货单位）品牌单价金额合计金额（大写）：￥

保管：验收：经办：品名型号单位数量生产厂家品牌单价金额合计金额（大写）36入库

验收核对无误后，由保管员开具验收单，并会同采购部门、使用部门签字办理入库手续。入库单由采购员和库管员、主管领导审批签字办理结算、入库等手续。入库单一式三联，第一联为存根联，采购部门留存；第二联为账务入账联，由财务部门予以结算的凭证；第三联为结算联，库管员登记台账的凭证。入库验收核对无误后，由保管员开具验收单，并会37领用及使用

领用分为新增领用和“交旧领新”领用。

新增领用：出库单部门台账签字“交旧领新”领用：注：报废申请经主管领导批准后，方可领用。出库单、旧低值易耗品、旧低值易耗品的报费单销旧领新的台账记录（部门、公司）领用及使用领用分为新增领用和“交旧领新”领用。出库单部38需要说明的：库房要对低值易耗品的出库单认真审查，内容不完整，手续不完备的应拒绝发货。质量部、使用部门应指定专人负责建立台账，详细登记低值易耗品的种类、规格、单位、数量及领用日期和存放地点。财务科同时建立辅助明细分类账，以便备查及核对。对于本制度执行前，各部门领用的低值易耗品应明确保管人，个人使用物品的使用人即为保管人，部门使用的物品由部门指定管理人员。序号领用日期资产名称规格型号单位数量责任人存放地点备注需要说明的：库房要对低值易耗品的出库单认真审查，内容不完整，39低值易耗品的转移、退库和经管人变更

使用部门低值易耗品的管理人员变更：部门负责人及责任人签字认可；使用人员调离：本人领用的物品交回管理部门，由管理部门做好退还记录并由本人签字确认。部门负责人调换：低值易耗品台账和实物应进行交接签字，并由分管领导签字确认。

低值易耗品的转移、退库和经管人变更使用部门低值易耗品的管理40调拔给其它部门使用的，由调出部门填写“低值易耗品调拔单”。“调拔单”一式四联：调出单位留存一份，据此登记本部门“低值易耗品台账”的减少；调入单位一份，据此登记本部门“低值易耗品台账”的增加；转质量部、财务部各一份，库管员、财务人员根据情况做出调整。资产名称规格型号调拔价格资产状况附件分管领导审批调出部门使用人确认调入部门使用人确认调拔给其它部门使用的，由调出部门填写“低值易耗品调拔单”。资41低值易耗品的报废低值易耗品的报废、丢失、损坏的：因责任人的责任造成的资产丢失、损坏，应由责任人折价赔偿；正常损耗报废的，提出申请予以报废。申请部门申请人申请日期物品名称数量领用日期报废原因及状况审核意见

质量部负责人：分管领导签字：主管领导签字：处理方式经手人：见证人：原值：损益：处置收入使用部门填制“低值易耗品报废凭单”，写明报废理由，一式三联送交质量部办理报废事宜。低值易耗品的报废低值易耗品的报废、丢失、损坏的：申请部门申42低值易耗品的报废

质量部办理报废时应注意的事项：要查看实物，认真核实，填写处理意见，经主管经理批准后进行报废；对报废价值在3000元以下的物品，报经济运行部审批备案；报废价值在3000元以上的物品需报经济运行部批准后方可做报废处理。报废物品可对外出售的，上报公司经济运行部统一出售，未经允许不得自行处置。手