2018年初级经济法-讲义user-administrator

第六章其他法律制俺老也！本章考生将受到“花果山十三太保”的热情款待，在考试中，所占分值基本与税种数持平。2018了“减按4%征收税政策”及“土地与转让房地产有关税金的扣除”等。本章“小猴子”较多，之分为“房地产相关税种”、“车辆、环境相关税种”和“与增第一部分知识点：税税，是以为征税对象，按照的计税价值或收入向所有人或经出典的，“承典人”为房屋出典受典期限制，典期届满前出典人并不丧失房屋所，承典人只能取得房屋典权（用承租人虽取得对房屋的占有、使用权，但并不能任意进行处分。典期届满的一般法律是，出典人如不返还典价款即丧失房屋所，承典人则因此而取得房屋所。基于出典的特点，房屋出典的，应该由承典人交税。房屋，甲是出典人，乙是承典人。） 纳税单位和个人“无租使用”管理部门、免税单位及纳税单位的，由使用人代为【提示】受益人纳税围的是（）。【例题·判断题】（20152016）房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不缴纳税。（）法据征余值征租金房房缴税。（真投资，被投资方计税）对以投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋，应以出租方取得的收入为计税依据计缴税。（假投资，出租方计税）情况一：个人拥有该项，前半年为自用不计算税，后半年出租，不区分承租对象，以收入为计税依据，按照4%计算税，因为是半年的税，注意要再乘以50%。企业，按照12%计算税。同时注意乘以50%。年底扩建完工并办理验收手续，增加原值500万元，已知税的原值扣除比例为30%，税比例税率为1.2%，计算甲企业2016年应缴纳税税额的下列算式中，正确的是（）。【例题·单选题】（2017年）甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元，已知原值减确的是（）。，【例题·单选题】（2017年）2016年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，收取含增值税126000元。已知征收率为5%税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳税税额的下列算式中，正确的是（）。， 的为12%，当地省规定计算余值的减除比例为30%。2014年甲企业上述应缴纳税税额的下列计算中，正确的是（）。某上述应缴纳税税额的下列计算中，正确的是（）。应计入原值计缴税的有（）。D.空【例题·判断题】（2016年）对个人按市场价格出租的居民住房，暂免征收税。（，元利润；第七层给朋友作为住宅无偿使用，已知该楼原值为7000万，假设每层分摊的4%，则下列说法中正确的有（）。，（五 税公共高校产减半（）次月缴纳税。资租赁屋由承人自融租赁合约开始日的月起缴税合同未定开日的，由租人自同签订次月起缴税。）（9因的实物或权利状态发生变化而依法终止税纳税义务的，其应纳的计））（2不在同一地方的应按的坐点分别向所在地的申报纳税）【例题·单选题】（2010年）甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼税的纳税义务发生时间是（）。A.200912B.20101C.20102D.20104知识点：城镇土地使用税地使用税的表述中，正确的有（）。土地使用税的征收范围有（）。【例题·单选题】（2017）12000240002（A.18000平方米B.24000平方米C.36000平方米D.12000【例题·多选题】（2015）1500于甲、乙企业共有该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有（）。 ——免缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起“满1年后”征收城镇土地使用外土地使用税的有（）。镇土地使用税的是（）。土地使用税的是（）。【例题·单选题】（2015）2014（位于某县城）30000其中办公楼占地500平方米厂房仓库占地面积22000平方米厂区内铁路线公路等用地7500使用税税额的下列计算中，正确的是（）。0.8（）。【例题·单选题】（2015年）某林场占地面积100万平方米，其林公园占地58万平方米交纳城镇土地使用税的面积是（）万平方米。（）D.80×1.5＝120（万元【例题·判断题】（2014年）对门无偿使用铁路、等单位的土地，免征城镇土地使用税。（） 权属之次月起（3）出租、出借，为自交付出租、出借之次月起（5）新征用的耕地，为自批准征用之日起满1年时【总结】一般情况自……之“次月”起；新征用耕地的，为自批准征用之日起满1年时征收方式及纳税地点产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。知识点：耕地占用税税的是（）。【例题·判断题】（2014）某农场占用苗圃修建水渠用于灌溉，不缴纳耕地占用税。（经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，加征“不超过50%”占用“基本农田”的，加征“50%”【例题·单选题】（2017）20167150000甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）。A.150000×30＝4500000C.（1500000－5000）×30＝4350000D.（150000－800）×30＝4476000的有（）。【例题·单选题】（2015年）甲企业2015年2批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用是（）。税知识点：契税（二）契税的与征税范A.甲公司出租停车B.丁公司办公（）C.商品房土地使用权赠与、房屋赠与，由征税机关参照土地使用权出售、房屋的“市场价格” ”均于行为【例题·单选题】（2017年）2016年2月以150万元价格出售自有住房一套，购进价格200万元住房一套。已知契税适用税率为5%，计算上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。 税10.67万元。已知契税适用税率为3%，计算应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）【例题·单选题】（2011年）向借款80万元，后因急需，以一套价值90万元的抵偿所欠，取得该的同时支付差价款10万元。已知契税3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是（）。【例题·单选题】（2010年）原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70住房，已知契税的税率为3%。计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（）。依照规定应当予以免税的外国驻华使馆、、驻华机构及其代表、领事和其他承受土地、房屋权属的，经部确认，可以免征契税。【例题·多选题】（2015）根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（）自纳税义务发生之日起“10日”内【例题·单选题】（2014年）应当自契税纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房知识点：土地（一）土地的概土地是对“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物“并取得收入”的单位和个（二）土地的征税范土地征★★★★制营抵债等★★★税的是（）。征税范围的是（）。业将开发的商业楼对外投资，应缴纳的有（）。C.得不含收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土列式中，正确的是（）。拿地利息销售税（2018年新增优惠拿地同同建房同同销售【提示】请按照企业建房的费用发生顺序，同时注意房地产开发企业与非房地费附加495万元；印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比率为20%。则该企业应缴纳的土地为多少万元。房率地销售地销售60002000900构利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地时，可以扣除的房地产开发费用的下列计算中，正确的是（）时已在用中扣除，而不再单独扣除的是（）。B.城 【例题多选题下列各项中属于房地产开发企业在计算土地时可以扣除的项目（计算土地时，准予扣除的项目有（）。（四）土地超过扣除项目金额20%的，免征土地。“居民个人”“转让住房”免征土地的是（）。值税的有（）。C.建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的（五）土地的纳“85%85【例题·单选题】（2014年）根据土地法律制度的规定，下列情形中，不属于应当进行土地的是（）。知识点：印花税该合同印花税的下列表述中，正确的是（）。A.甲和乙为D.合同类类据2】具有合同性质的凭证视同合同贴花（仅有凭证而无合同），既有合同又有凭证，仅【例题（2017（D.租赁合征税范围的有（）。（）A.正确的有（）。①账位（2）贴印花税的是（）。A.转移书D.合法，不正确的有（）。B.货 载经营业务的账簿，按账簿计税贴花。（）【例题·单选题】（2014）某企业本月签订两份合同：（1）加工承揽合同，合同载明材料金额30万，加工费10万；（2）保险合同，合同载明被保险价值1000万，保险费1万。0.51‰。则应缴纳的印花税为（）万元。 50万元（运费和保管费并未分别记载）；第二份合同中注明运费30万元、保管费10万元。已知：中，正确的是（）。A.300 B.500000×1‰＝500（元C.500 D.（500 √√√√√√√√资。2006年将其中一套公寓以100万元的价格转让给，从中获利20万元，根据我收法律制度的规定，出售公寓的行为应缴纳的税种有（）。（按现有政策解答）D.有（）。【例题（2015（（）的有（）。，同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的可向当地申请近期汇总缴，（①印一售出，家即取了印花，但不等行了纳义务，有在纳税人按规将印花足粘贴应税凭的当位置后经盖销划销后算完成税手续。（一份凭证应纳税额“超过500元”的,应当采用汇贴方式纳税【例题·判断题】（2015）印花税应自凭证生效日贴花。（法的是（）。”（P281～286）。第二部分车辆、环境相关税种知识点：车船税车船税的，是指在中民境内属于税定的车辆、船舶的“所有人或者管理【例题·多选题】（2009年）下列纳税主体中，属于车船税的有（）＞1.6≤1.6括拖拉机额购入当年不足1年的自纳税义务发生“当的有（）。的有（）。所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。（）有（）。C.货D.客纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（10×150＋5×80）×3＝5700B.10×150×3×50%＋5×80×3＝3450D.10×150×3＋5×80×3×50%＝5100税额的下列计算中，正确的是（）。依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关的【注意】免征车船税的“新能源汽车”是指纯电动车、插电式混合动力汽车、电池商【例题（2017（【例题（2016（（）扣缴义人应当在取保费时依代车船税并出代收凭证扣义务人代收代缴船税的再向车登记地主管报缴纳船税。例】老侯在2017年4月份将自己的一辆车转让给，转让过程中将当年剩余年份应当缴纳的车船税一并转让给，此时不必退税给老侯，也不必单独缴纳车船税。度终了期间的。（不正确的是（）。B.没有扣缴义务人的，应当向主管自行申报缴纳车船税D.车船税按年申报，分月计算，缴纳【例题·单选题】（2015年）某企业2014年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车，已按照规定办理退税。通过机关的，9月份车辆失而复得，并取得机关的相关证5002014正确的是（）。B.500＋500×3÷12＝625（元）C.500＋500×7÷12＝792（元知识点：车辆购置税“购置”行为：、进口、自产、受赠、获奖、其他（拍卖、抵债、、罚没等）方式取辆购置税的有（）。C.获得应税轿车并自用的税征税范围的是（）。C.【注意1】自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管参照国家税务规定的“最低计税价格”核定。【例题·单选题】某汽车企业2016年6月进口2辆小轿车自用，审定的关税完税价格为辆购置税的下列计算中正确的是（）。中正确的是（）。自“、进口、取得”之日起60日内【例题·判断题】2016年4月1日购入一辆小汽车自用，5月30日申报并缴纳车辆购置9（））（2应当持主管出具的完税证明或者免税证明，向机关车辆管理机构办理车辆登记手续；没有完税证明或者免税证明的，机关车辆管理机构不得办理车辆登记）），；（3发现未按照规定缴纳车辆购置税的责令其补缴缴纳的，可以“通知机关”车辆管理机构暂扣的车辆“牌照”。），；知识点：环境保护税（★★）（2018年新增（一【例题·多选题】下列企业直接排放的污染物中，属于环境保护税征税范围的有（）【注其中气污染水污物执行度税率体适用额的确和调整“省、、辖人民在规定税额幅提出，“同级”决定，并“人大”和“”“备案”。有（）。长度超过100米有两个以上噪声，按照“两个单位”计算应纳税额。夜间频突发和间偶然发厂界噪按等效级和峰噪声两指标中分贝值高的一项计算（六依法设立的城乡污水集中处理、生活集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国）（1排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标）30%的，减按75%征收环境保护税）（2排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标）50%的，减按50%征收环境保护税（3）工业噪声声源一个月内“不足15天”的，减半计算应纳税额【例题·单选题】甲建筑公司，2017年因施工作业导致产生的工业噪声16分贝以上，其元，则下列关于甲公司应纳环境保护税的计算列式正确的是（）。A.11200×2÷60×（12＋22）＝12693.33（元B.11200×2＝22400（元C.11200×50%＋11200＝16800（元D.11200÷30×22＝8213.33（元【例题·判断题】规模化养鸡场排放固体污染物免征环境保护税。（按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内，向办理纳税申报并缴纳税款。按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向办理纳税申报并缴纳。【例题·单选题】下列关于环境保护税的征收管理，说法错误的是（）”（P295～296）；第三部分与联系较为密切的税种知识点：关税【注意】接受委托办理货物报关等有关手续的“人”，可以纳税手续，但不是 的有（）B.进口货物的人【注意】对从采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税（执行最惠国定征收进口关税。（）中国的一家企业准备从的一家企业进口一批货物双方达成一致拟定的价格为成交价（包含采购人的佣金等费用），从的企业运到的口岸会发生一定的费用，从口岸离境①向采购人支付的“买方”佣金 ，卖方在货价中冲减时，税价格的有（）。口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。（）原产未与我共同适或订立惠率惠税率或定税率国家或地区最惠关税率款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物征收关税时，适用的税率形式是（）。【例题·判断题】（2015）进口货物适用的关税税率是以进口货物原产地为标准的。（啤酒、原油广播用机、放像机、税复合计征进口关税的有（）。【例题·单选题】（2016年）某企业进口一批货物，核定货价为90万元。货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费2万元，运费5万元，保险费0.3万元，关税税率为10%，以下应纳关税的列式中正确的是（）。，【例题·单选题】甲公司为一家化妆品生产企业，8月从进口一批高档化妆品，已知高档1732化妆品的关税税率为20%，消费税税率为15%税率为17%，则该企业进口环节应缴纳的关税、消费税合计的下列计算中正确的是（）。，算公式中，正确的是（）。一票货物关税税额、进口环节或者消费税税额在50元以下的的是（）。无的品及货【例题·单选题】（2013年）下列各项中，经无误，可以免征关税的是（）关税税额为200元的一票货的品超出用合理量按规定当办理货报关手或者其他手未办理的；知识点：城市建设税与教育费附加【注意1】由受托方代征、代扣、消费税的单位和个人，其代征、代扣的城市建设2】流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“两税”的，其城市（1）城市建设税的计税依据，是“实缴”的“两税”税额【注意】因“两税”的有关规定而加收的“滞和罚款”，城市建设征的城市建设税，一律不予退（返）还。【例题·单选题】（2017年）2016年10月甲公司向实际缴纳70000元、消费税50000元；向缴纳进口环节40000元、消费税30000元。已知城市建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市建设税税额的下列算式中，正确的是（）。的表述中，不正确的是（）。征收的城市建设税。（）的材料成本为12万元，乙企业收取不含税加工费2万元，乙企业没有同类高档化妆品的。已知，高档化妆品的消费税税率为15%；所在地位于市区的，城建税税率为7%，位于县城的5%3%。则下列关于乙企业应代收代缴的消