财务分析范文上市银行财务分析以华夏银行为例

財務精英俱乐部更多财务资料免费下载上市银行财务分析——以华夏银行为例摘要：上市银行财务信息的披露有严格要求,采用正确的方法对其财务状况银行财务信息作出分析、评价以及预测。关键字：上市银行；财务信息；分析一、引言作，预测其未来的发展趋势，作出相应的决策，以获得最佳经济利益。本文以华夏银行为例，根据其2008年度相关财务信息，综合运用比率分析法、趋势分析法和综合分析，从上市银行的安全性、流动性、经营效率以及经营成果等方面分析，评价该银行2008年度的经营业绩，分析财务状况和经营成果产生的原因，预测其未来的发展趋势。二、华夏银行基本情况及业务华夏银行成立于1992年10京。1995年经中国人民银行批准开始进行股份制改造，改制变更为华夏银行股2003年9月公开发行股票，并在上海证券交易所2005年11月，引进境外战略投资者，与德意志银行签署全面长期战略合作协议及其他相关协议。2008年10月顺利完成定向增发。截至2008年末，华夏银行总资产7316.37亿元，拥有31313家营业机构，与境外1290家银行建立代理业务关系，建成了覆盖全球主要贸易区財務精英俱乐部更多财务资料免费下载的阶段网络。买卖政府债券；同业拆借；提供信用证服务及担保；代理收付款项；提供保管箱服务；外汇存款；外汇贷款；外汇汇款；外汇借款；外汇票据的承兑和贴现；自资信调查、咨询、见证业务；以及经中国人民银行批准的其他业务。三、财务会计信息（一）简要财务报表资产负债表：详见附录一利润表：详见附录二现金流量表：详见附录三股东权益变动表：详见附录四（二）主要财务指标和监管指标1、主要财务指标2008-12-310.61530.19262.93660.28214111.047780590.05873.74790.0088负债权益比(%)2568.1294437.0341財務精英俱乐部更多财务资料免费下载41.40550.026617.43670.60520.463917.436711.2净利润现金含量(倍)注：（1）每股收益=税后利润/总股本16.2388-12.2448（2）每股未分配利润=未分配利润总股本（3）每股净资产=股东权益总股本（4）每股现金含量=经营活动产生的现金流量净额总股本（5）每股资本公积金=资本公积金总股本（6）每股盈余公积金=盈余公积金总股本（7）每股负债比=负债总额总股本*100%（8）现金流动负债比年经营活动现金净流量/期末流动负债（9）股东权益比=股东权益总资产*100%（10）资产负债率=负债总额资产总额*100%（11）负债权益比=负债总额股东权益*100%（12）管理费用比例=管理费用主营业务收入*100%（13）总资产周转率=主营业务收入期初资产总额期末资产总额)/2（14）经营净利率=净利润主营业务收入*100%（15）资产利润率=利润总额期初资产总额+期末资产总额)/2*100%（16）资产净利率=净利润期初资产总额+期末资产总额)/2*100%（17）净利润率净利润主营业务收入*100%（18）净资产收益率=净资产主营业务收入（19）净利润现金含量=经营活动产生的现金流量净额净利润2、主要监管指标：主要指标（%）标准值2008年2007年財務精英俱乐部更多财务资料免费下载平均8.4资本充足率核心资本充足率不良贷款率4.42.564.6254.1774.145.877.15.874071.4145.3260.555.0136.56125.7739.2127.48151.2241.41109.2740.3994.940.3成本收入比注：（1）资本充足率=资本净额/表内外加权风险资产总额*100%其中：资本净额＝核心资本＋附属资本－扣减额（2）核心资本充足率=核心资本/加权风险资产*100%（3）不良贷款比例（五级分类）=五级分类后三类贷款期末余额/各项贷款期末余额*100%（4）存贷款比例=各项贷款期末余额/各项存款期末余额*100%（5）资产流动性比例=流动性资产期末余额/流动性负债期末余额*100%（6）单一最大客户贷款比例=对同一借款客户贷款总额/资本净额*100%（7）最大十家客户贷款比例=对最大十家客户发放的贷款总额/资本净额*100%（8）拨备覆盖率=贷款损失准备金计提余额/不良贷款余额*100%四、相关财务分析（一）安全性分析主財務精英俱乐部更多财务资料免费下载例等。2008年银行的资本充足率达到11.4%力较强，不良贷款比率、单一最大可不贷款比例分别为1.82%和3.72%，与2007年相比，分别下降了10.78%和33.33%，两项明显低于标准值，综合表明银行不断的加强内部调控，降低风险，银行安全性有较大提高。（二）流动性分析依据和建议。衡量银行流动性的比率主要有存贷款比例、资产流动性比例等。发展完善，不断提高流动性风险管理能力。2008年，借助德意志银行流动性风险技援项目，公司逐步建立了以缺口分析为基础，头寸管理、指标管理、缺口管提高。况，动态调整资产负债结构，资产负债业务实现健康、协调发展，流动性持续保持充足。2008年末，银行本币、外币流动性比例分别为52.90％、67.87％；本外币存贷比为70.44％，符合监管要求。（三）经营效率和经营成果分析成本收入比等。20084853.50亿元，增长10.61％；信贷投放保持较好的节奏，年末贷款余额3554.78亿元，增长16.14%；日均存贷比控制在监管要求以内；中间业务收入增长49.22%，占比达到7.63%1.32加强固定费用控制，强化成本考核；规范利率管理，提高贷款收益水平。截至20087316.371392.99亿元增长23.52％，完成年度计划的107.28%；不良贷款率1.82%，比上年末下降0.430.33个百分点；2008年实现营业收入176.11亿元，比上年增加33.51亿元，增长23.50％实现利润总额40.07亿元，比上年財務精英俱乐部更多财务资料免费下载增加1.86亿元，增长4.86％；实现净利润30.71亿元，比上年增加9.7亿元，增长46.15％；资本充足率达到11.40%，比上年末提高3.13个百分点，经营状况良好。（四）综合分析及预测2008年，华夏银行坚决贯彻国家宏观调控政策和监管部门要求，全面执行积极开拓市场，深化结构调整，转变发展方式，加强合规建设和过程管理，不断8000亿元资本总额、1.82%以内年末不良贷款率的经营目标。五、结束语行财务指标变化的原因，进而结合各自的分析目的作出相应的决策。财务计划的基础，以便管理者挖掘银行内部潜力及提高经济效益，更是债权人、单的分析。从总体上看，华夏银行2008年度经营状况良好，加强风险管理，预期在未来会有更好的发展。財務精英俱乐部更多财务资料免费下载参考文献[1]2004年12月第一版。[2]2006年6月第一版。[3]2006年9月第一版。[4]2008年1月第一版。[5]2008年08月第一版。[6]2009年3月第一版。附录一：资产负债表单位：人民币財務精英俱乐部更多财务资料免费下载83,031,499,599.415,451,984,417.06572,190.0010,047,469,955.203,042,194,314.806,185,797.51交易性金融资产衍生金融资产买入返售金融资产应收利息117,553,440,181.301,528,977,254.09298,549,352,807.217,853,318,187.6058,978,336,272.5253,125,000.00发放贷款和垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期股权投资投资性房地产固定资产319,756,714.283,606,242,535.16663,430,398.01递延所得税资产其他资产1,652,388,873.04592,338,274,497.19同业及其他金融机构存放款项拆入资金59,379,807,597.22衍生金融负债卖出回购金融资产款吸收存款36,142,605.3448,599,535,733.27438,782,259,453.55779,147,322.17应付职工薪酬应交税费1,166,963,907.822,887,755,014.5654,891,900.0023,870,000,000.001,546,449.38递延所得税负债其他负债3,724,596,978.53579,282,646,961.844,200,000,000.003,688,906,718.231,100,242,497.503,326,000,000.00740,478,319.62一般风险准备未分配利润股东权益合计负债及股东权益总计27,421,356,889.70731,637,186,497.0013,055,627,535.35592,338,274,497.19附录二：財務精英俱乐部更多财务资料免费下载利润表单位：人民币目14,260,281,552.6011,247,091,158.1322,877,082,815.0911,629,991,656.96451,252,356.29713,195,298.32261,942,942.032,425,771,661.27-50,142,171.7996,518,426.4089,790,122.3010,404,512,317.111,092,581,189.535,759,730,867.873,543,352,226.618,848,033.103,855,769,235.4932,407,733.6067,382,246.513,820,794,722.581,719,605,493.902,101,189,228.682,101,189,228.68归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益0.70360.70360.50030.5003附录三：財務精英俱乐部更多财务资料免费下载现金流量表单位：人民币74,201,666,748.19103,900,402,549.1720,777,092,443.9412,590,577,026.56215,195,121.79132,094,886,394.14137,483,267,141.4669,205,880,432.02135,893,558,229.8621,485,007,325.20261,942,942.032,312,021,322.562,493,526,432.01765,781,328.0182,228,256,354.64163,211,837,579.6749,866,630,039.50-25,728,570,438.21经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金888,103,422,863.01312,678,451,664.492,454,858,075.1713,049,270.88891,013,127,242.62315,146,359,010.54910,009,361,805.22302,447,573,076.99投资支付的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计1,085,507,516.97911,398,762,266.20303,533,080,593.96投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金11,613,278,416.58发行债券收到的现金17,620,000,000.0017,620,000,000.00偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计430,210,000.00332,974,450.15763,184,450.15筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响