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文档简介

确5.发现有些凭证审核不到位；建议：发布《凭证整理指引》，要求各公司自查整改以前凭证存在的问题，财务部及财务中心不定期进行抽查，月度季度进行凭证的核查工作。通过整改，公司财务核算的基础工作得到了进一步规范，财务内部控制得到进一步加强。已按《凭证整理指引》规范原始单据的审批复核、会计凭证的编制、整理档案归档前的审批手续齐全性的检查。付款审批控制发现：公司对于资金支付尚未建立分级审批制度建议：审批及付款程序：由经办部门提交付款申请单→本部门负责人审批→相关人员确认→财务审核→总经理审批→资金部指令付款→财务总监复核→出纳付款。会计估计变更的审批程序

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