农村信用合作社出纳制度

农村信用合作社出纳制度

出纳制度“五无”：帐务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支“六相符”：帐帐相符、帐表相符、内外帐务相符。帐款符、帐据相符、帐实相符一、

总

则

第一条

为了加强农村信用合作社出纳工作管理，不断提高工作质量，切实保障现金安全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《储蓄管理条例》、《全国银行出纳基本制度(试行)》和《现金管理暂行条例》等法律法规，制定本制度。

第二条

农村信用合作联合社、农村信用合作社(以下简称信用社)及所属分支机构办理出纳业务均应遵守本制度。第三条

出纳工作的主要任务。按照国家法令、法规办理现金(包括人民币和外币现金，下同)的收付、整点以及损伤票币、大小票币的兑换，代理各种债券的保管、发行与兑付。根据市场货币流通需要，调剂、调运各种票币，做好现金供应和回笼工作。保管现金、金银、外币和有价单证，做好现金、金银、外币和有价单证调运的安全保卫工作。严格库房管理，确保库款安全。宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币的工作。做好现金管理工作，加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益。加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。第四条

信用社要配备好出纳人员，并保持相对稳定。

县联社财务会计部门要指定专人管理出纳业务，各营业机构要配备与出纳业务相适应的专职出纳人员。已经建立现金业务库，并承担现金调拨工作的联社，由财务会计部门安排专职的管库人员和现金调缴人员，安全保卫部门负责安排现金押运人员。二、基本规定

第五条

凡经办现金出纳业务，必须坚持以下基本规定：钱账分管；先收款后记账，先记账后付款。双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。现金收付，换人复核。

凡现金、金银、有价单证，以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。及时核对库存，做到账款、账实相符。未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。

实行出纳柜员制的，按有关规定执行。三现现金的的收付付、兑兑换与与整点点第六条条现现金收收付必必须依依据内内容正正确、、要素素齐全全的有有效凭凭证办办理，，做到到手续续完备备、责责任分分明、、数字字准确确。第七条条业业务量量大的的信用用社应应分设设收款款、付付款专专柜，，并配配备专专职复复核员员。未未经换换人复复核的的票币币不得得调出出或对对外支支付。。第八条条出出纳员员不得得代填填或代代改交交款凭凭证，，收付付现金金要当当面点点清，，一笔笔一清清。票票币封封签对对外无无效。。第九条条每每日营营业终终了，，应将将现金金收入入、付付出登登记簿簿的发发生额额与现现金科科目发发生额额核对对一致致，并并登记记现金金库存存簿结结出余余额，，实际际库存存现金金和总总账现现金科科目余余额核核对相相符后后，由由会计计在现现金库库存簿簿上签签章，，再填填制现现金入入库票票，将将现金金全部部入库库保管管。中中午午停止止营业业时，，应对对上午午发生生的收收付现现金进进行核核对，，款项项必须须全部部入库库保管管，不不得随随意放放置。。第十条条开开办夜夜间收收款或或节假假日收收款，，所收收存的的现金金必须须逐笔笔登记记收款款登记记簿(用现现金登登记簿簿代替替)并并全部部入库库，此此项业业务纳纳入次次日的的账务务处理理。第十一一条信信用用社要要按核核定的的业务务库存存限额额合理理保留留库存存现金金，超超过限限额要要及时时缴存存。第十二二条各各信信用社社均应应办理理人民民币大大小票票币、、残缺缺票币币兑换换业务务。第十三三条出出纳纳员应应有计计划地地做好好主、、辅币币的调调剂工工作。。办理理大小小票币币兑换换工作作时，，应换换人复复核后后一次次交付付。第十四四条残残缺缺票币币的兑兑换标标准，，应按按照《《中国国人民民银行行残缺缺人民民币兑兑换办办法》》及《《残缺缺人民民币兑兑换办办法内内部掌掌握说说明》》办理理，兑兑换时时应按按现金金收付付的操操作程程序办办理。。第十五五条凡凡发发现图图案不不全、、墨色色不正正、裁裁切偏偏斜以以及漏漏印花花纹等等印坏坏的票票币，，应予予以收收回。。收回回的印印坏票票币连连同原原封签签通过过县联联社送送中国国人民民银行行当地地分支支行处处理。。第十六六条收收付付、整整点票票币时时，应应随时时挑出出损伤伤票币币，挑挑剔损损伤票票币按按照以以下标标准：：票面缺缺少一一块，，损及及行名名、花花边、、字头头、号号码、、国徽徽之一一者；；纸质较较旧，，四周周或中中间有有裂缝缝，或或票面面断开开又粘粘补者者；裂口超超过纸纸幅1/3或票票面裂裂口、、损及及花边边图案案者；；票面由由于油油浸、、墨渍渍造成成脏污污的面面积较较大或或涂写写字迹迹过多多，妨妨碍票票面整整洁者者；票面变变色严严重、、影响响图案案清晰晰者；；硬币破破缺、、穿孔孔、变变形或或磨损损、氧氧化腐腐蚀损损坏部部分花花纹者者。第十七七条票票币币整点点必须须做到到点准准、墩墩齐、、挑净净、捆捆紧、、盖章章清楚楚。50元元券、、100元元券纸纸币经经点钞钞机初初点后后必须须由手手工进进行复复点。。纸币币应按按券别别平铺铺整理理，100张为为1把把，10把把为1捆，，以双双十字字捆扎扎；硬硬币100枚(或50枚枚)为为1卷卷，10卷卷为1捆。。每把(卷)须盖盖带社社(行行)号号的经经手人人名章章，每每捆应应在绳绳头结结处贴贴封签签，注注明（（行））号、、券别别、金金额、、封捆捆日期期，加加盖封封捆员员和复复核员员名章章。损损伤伤票币币除按按上述述方法法整理理外，，还应应对主主币分分版捆捆扎，，并及及时缴缴存中中国人人民银银行当当地分分支行行。四库库房管管理与与现金金运送送第十八八条信信用用社应应设置置出纳纳专用用库房房，库库房的的结构构、设设施要要符合合规定定标准准。第十九九条现现金金、金金银、、外币币、有有价证证券等等，必必须入入库保保管。。装零零头数数的尾尾数箱箱应由由经手手人加加锁后后入库库保管管。库库内现现金、、实物物应按按种类类、券券别摆摆列整整齐、、保持持清洁洁。库库内不不准存存放私私人财财物和和其他他物品品。第二十十条凡凡入入库保保管的的现金金、金金银、、外币币及有有价证证券等等，都都必须须有账账记载载，出出入库库时应应填制制出入入库票票，做做到账账款、、账实实相符符，责责任分分明，，严禁禁以白白条子子抵作作库存存。第二十十一条条配配备两两名工工作责责任心心强、、诚实实可靠靠的正正式职职工负负责管管库工工作。。管库库员要要明确确分工工，出出入库库时必必须同同进同同出，，出入入库的的款项项、实实物实实行双双人办办理，，相互互复核核，共共同负负责。。除管管库员员外，，其他他人员员未经经领导导批准准不得得进入入库房房。管管库员员离职职，必必须办办妥交交接手手续。。第二十十二条条库库房、、保险险柜必必须装装备两两把锁锁，且且至少少有一一把为为组合合锁，，机械械锁要要有正正副钥钥匙各各一套套。(一一)机机械锁锁正副副钥匙匙的管管理。。机械械锁正正钥匙匙与组组合锁锁密码码由两两名管管库员员分别别掌管管，不不准随随意委委托他他人代代管，，库房房门和和保险险柜门门随启启随闭闭。(二)机械械锁副副钥匙匙的管管理。。联社社业务务库的的副钥钥匙由由管库库员、、主管管主任任和出出纳(或会会计)负责责人当当面共共同密密封，，加盖盖印章章，办办理登登记签签收手手续，，由出出纳(或会会计)负责责人妥妥善保保管。。信用用社的的库房房、保保险柜柜副钥钥匙由由管库库员会会同会会计主主管共共同密密封签签章后后，交交联社社会计计部门门集中中装箱箱加锁锁入库库保管管。遇遇有有特殊殊情况况，须须动用用副钥钥匙时时，经经联社社主管管主任任批准准，并并会同同管库库员及及出纳纳(或或会计计)主主管人人员启启封，，并登登记签签章。。(三)组合合锁密码。。组合锁密密码由管库库员会同主主管主任共共同设定，，密码密封封，加盖印印章，办理理登记签收收手续，由由主管主任任妥善保管管。开启密密码由管库库员会同主主任共同启启封，并登登记签章。。管库员变变动，密码码随之更换换。(四)库房房、保险柜柜钥匙必须须严密保管管，严禁随随意放置，，如有遗失失应及时报报县联社，，并采取防防范措施。。库房、保保险柜的修修锁、换锁锁，必须向向县联社报报告，由县县联社指定定人员修、、换，并办办理以旧换换新和交接接手续。(五)仅设设一名出纳纳员的基层层信用社，，仍应贯彻彻双人管库库的原则，，由出纳员员和会计员员分管钥匙匙和密码，，开关库时时要共同开开库、锁库库，不得委委托对方代代管，形成成一人管库库。并定期期共同核对对库存(由由会计员在在现金库存存簿上签注注“核对相相符”或注注明多缺数数字后共同同签章)。。第二十三条条

实行查查库制度。。信用社出出纳主管人人员和信用用社内勤主主任每月至至少查库两两次。联社社主管主任任每年至少少进行一次次全面性查查库。上级级财会管理理部门应对对信用社不不定期进行行查库，查查库时必须须携带查库库介绍信，，并应有管管库员在场场。查库的的任务是：：(一)清点点库存现金金、金银等等实物是否否账实相符符，有无白白条抵库和和挪用库款款情况，是是否发生虫虫蛀、鼠咬咬及霉烂事事故。(二)库房房、保险柜柜的锁和钥钥匙的使用用、管理情情况，锁是是否发生损损坏，有无无擅自更换换情况。(三)各项项安全措施施(包括联联防组织)是否落实实，双人管管库和双人人守库是否否坚持执行行。(四)库房房、保险柜柜和守库室室的安全设设备是否齐齐全，是否否符合安全全条件。每每次次查库完毕毕，应将查查库情况详详细登记查查库登记簿簿，并由检检查人员和和管库员共共同签章，，以备查考考。如发现现问题，要要立即查明明原因，严严肃处理，，重大问题题要及时上上报上级部部门。夜夜间只只查岗不查查库。第二十四条条

运送现现金、金银银及有价证证券等贵重重物品，必必须由两人人以上持枪枪(械)负负责押运(不包括司司机)，不不准委托他他人捎带。。信用社取取送款主要要由上级联联社负责运运送，信用用社网点由由信用社负负责运送。。运钞汽车车必须保证证取送现金金的使用。。第二十五条条

押运现现金、金银银、外币、、有价证券券等必须注注意安全，，严密交接接手续。对对运送时间间、地点和和路线，要要严守秘密密，不得向向任何无关关人员透露露。押运车车辆不准搭搭乘无关人人员及捎运运其他物品品。运送时时，押运人人员应按运运送凭单金金额或件数数点收清楚楚，并检查查运送包装装是否牢固固，无误后后在运送凭凭条留存联联上签章以以示收妥。。运送途中，，在任何情情况下都必必须有两人人严密看守守，不得擅擅离。运到到后，原封封新券按箱箱验收，回回笼券卡把把验收，如如发现有松松散等可疑疑情况，则则须当面点点清细数，，如系零星星调拨，须须当面清点点细数无误误后，方能能开给正式式收据或回回单。第二十六条条

县联社社应根据业业务周转的的正常需要要，设立现现金业务库库。负责对对辖内所属属信用社现现金调缴款款任务。五

错款的的处理第二十七条条

发生出出纳错款，，应立即查查找，并向向有关部门门报告。对对于确实无无法挽回的的错款损失失，要区别别性质进行行处理。(一)技术术性错款，，按规定的的手续审批批后，长款款归公，短短款报损，，不得以长长补短。误误收确实难难以辨认的的假币，按按规定的手手续审批后后报损。(二)责任任事故错款款，应按长长款归公，，短款自赔赔的原则处处理。(三)属于于自盗、挪挪用以及侵侵吞长款的的，均应追追回款项，，并给予相相应的处分分；触犯刑刑律的，移移交司法部部门处理。。第二十八条条

现金调调拨发生的的差错，调调入社和调调出社都必必须负责认认真追查。。调调入社在发发现差错时时，应先检检查本社在在款项调运运、保管、、收付过程程中是否发发生问题。。如经调查查分析，，确非本本社责任任时，应应立即将将有关证证件及详详细经过过情况送送调出社社(行)追查。。如无法法确定调调出社(行)或或调入社社责任时时，可按按错款审审批权限限报批，，由调入入社作收收益或报报损。第二十九九条原原封新券券(币)发生错错款，应应查明原原因，如如确非本本社责任任，应开开具证明明，说明明发现经经过(拆拆捆时原原封有无无破裂，，证明人人等)及及捆内各各把票券券的起讫讫号码、、缺号、、补号情情况，并并在证明明上加盖盖经手人人和证明明人章，，经出纳纳主管人人员和信信用社主主任审批批后，连连同原捆捆封签、、原把纸纸条，通通过县联联社报送送中国人人民银行行当地分分支行审审查。如发现捆捆内整把把(券)短少或或把内短短少十张张以上者者，应将将原捆、、原把票票币原样样保管，，并立即即将发现现经过及及原捆的的冠字、、号码、、封捆时时间和封封捆员代代号送交交中国人人民银行行当地分分支行处处理。第三十条条

各信信用社发发生出纳纳错款时时，应在在出纳错错款登记记簿上逐逐笔详细细登记，，如实填填报出纳纳错款报报告表并并按规定定时间报报送。出出纳错款款的审批批处理权权限，由由中国人人民银行行一级分分行确定定。六

票样样管理与与反假第三十一一条人人民币票票样是鉴鉴别人民民币真假假和进行行反假币币斗争的的重要资资料，县县联社要要指定专专人负责责并建立立领发保保管手续续。分分发发保管票票样时，，要办理理签收手手续，并并登记票票样登记记簿，按按券别、、版别立立户登记记号码和和领用单单位名称称，以便便查考。。换人保保管票样样时，应应办理交交接手续续。真假假币鉴别别手册及及资料保保管，也也按上述述规定办办理。信信用社不不发票样样，可用用流通券券代替。。第三十二二条发发现流入入市场的的票样，，应予收收回，并并追查票票样的来来源，如如经调查查确系误误收，可可按照兑兑换办法法兑回。。收回的的票样，，应根据据其号码码追查责责任，对对有关失失职人员员要酌情情处理。。如非本本县联社社经管的的票样，，应逐级级上报上上级管理理部门追追查。第三十三三条票票样领用用单位撤撤并时，，应将多多余的票票样上缴缴上级管管理部门门。如管管理部门门变更，，应将票票样移交交情况分分别报原原管理部部门和变变更后的的管理部部门。第三十四四条发发现假币币，一律律没收，，并应当当着客户户的面在在假币正正、背面面加盖带带本社社社号的““假币””戳记和和经办员员名章，，同时开开具没收收收据，，登记假假币登记记簿。已已没收假假币连同同一联假假币没收收收据一一并入库库保管。。如发现可可疑币(券)，，本社难难以辨别别真伪时时，应向向持币人人说明情情况，开开具临时时收据，，将可疑疑币(券券)及时时报送上上级管理理部门或或中国人人民银行行当地分分支行进进一步鉴鉴别。如如确系假假币(券券)，应应通知持持币人，，收回临临时收据据，换开开“假币币没收证证”；如如非假币币(券)，亦应应通知持持币人，，收回临临时收据据，并按按面值予予以兑付付。第三十五五条入入库保管管的已没没收假币币(券)，应按按照中国国人民银银行当地地分支行行规定上上缴，并并办好出出库、交交接手续续，严防防已没收收假币(券)重重新流入入市场。。第三十六六条凡凡发现挖挖补、拼拼凑、揭揭去一面面以及有有意损坏坏、涂抹抹等被破破坏的人人民币，，原则上上均应没没收。经经追查如如确系误误收的，，可按残残缺人民民币兑换换办法给给予兑换换。第第三三十七条条

外币币票样的的管理与与反假，，按中国国人民银银行有关关制度执执行。七、出纳纳交接第三十八八条凡凡现金、、金银、、外币、、有价单单证、收收付讫章章等出入入库和库库房、保保险柜钥钥匙(密密码)的的转移都