企业经营计划与预算管理

深圳市***企业管理咨询有限公司2001年10月企业经营计划与预算管理内容提要1、经营计划及预算管理的原则2、经营计划及预算的制定3、经营计划及预算的执行深圳市***企业管理咨询有限公司一、经营计划及预算管理的原则深圳市***企业管理咨询有限公司以市场为导向以产品为主线综合平衡以销定产、以产促销沟通协调预算控制滚动调整评估考核内容提要1、经营计划及预算管理的原则2、经营计划及预算的制定2.1

集团公司经营计划及预算的总体框架2.2集团经营目标设立2.3事业部经营指标及策略2.4事业部销售计划2.5生产计划2.6事业部研发计划2.7事业部财务预算2.7公司财务预算举例：HP经营计划程序3、经营计划及预算的执行深圳市***企业管理咨询有限公司深圳市***企业管理咨询有限公司2.1集团公司经营计划及预算的总体框架集团战略规划集团年度经营目标事业部经营指标及策略事业部销售计划生产计划研发计划工程服务计划人力资源计划投资计划集团财务预算事业部财务预算年度经营计划及预算。。。深圳市***企业管理咨询有限公司2.2集团年度经营目标的设立（1）平衡记分卡

背景介绍：罗勃特S.卡普兰是哈佛商学院会计系的教授。大卫P.诺顿是麻省林肯市复兴方案咨询公司的创始人和总裁。他们著有《平衡计分卡－－推动业绩的办法》(发表于《哈佛商业评论》1992年1－2月期)，和《让平衡计分卡工作起来》(发表于《哈佛商业评论》1993年9－10月期)。罗勃特和大卫还写了一本关于平衡计分卡的书，将于1996年9月由哈佛商学院出版社出版。平衡记分卡的方法为国际一些著名公司（如Lucent、IBM等）广泛采用。财务表现

如：收入、利润、成本、回报、资产等顾客（内部与外部）如：顾客满意度、顾客忠诚度、投诉、市场份额等内部流程

如：TTM（产品上市时间）、订单周期等组织成长

如：人力资本、培训时数等深圳市***企业管理咨询有限公司2.2集团年度经营目标的设立（2）SMART原则

S——具体的（Specific）M——可衡量的（Measurable）

A——可达到的（Attainable）

R——相关的（Relevant）T——基于时间的（Time-based）深圳市***企业管理咨询有限公司2.2集团年度经营目标的设立讨论：以下目标符合SMART原则吗：1、品质管理及改进要向纵深、高层次发展，重点提高产品可靠性、直通率及交付质量，向PPM级品管逼近。2、建立覆盖全国主要城市的销售渠道，大规模实施广告宣传，大幅度提升产品知名度。3、完成PIM产品的中试，保证文件齐套，及时交付市场。4、加强人力资源管理建设，建立关键绩效指标体系，在全公司推行绩效考核。5、合理化建议和QCC活动持续深入开展，全员参与率达到60％。6、加强组织建设，改善士气，形成一支团结向上的团队。深圳市***企业管理咨询有限公司（1）KPI指标体系2.3事业部年度经营指标及策略

职位PI

分公司/事业部/部门KPIs）

公司级KRA及KPIs

中长期战略目标使命愿景目标频度长期3-5年以上季度或月度年度或半年年度、半年或季度深圳市***企业管理咨询有限公司2.3事业部年度经营指标及策略（2）策略制定方法

鱼骨图KRA（KeyResultArea)：关键结果领域。KPI（KeyPerformanceIndex）：关键绩效指标。KRA1目标KRA3KRA2KRA4KRAn。。。KPI11KPI12KPI13KPI21KPI23KPI22深圳市***企业管理咨询有限公司2.3事业部年年度经营营指标及及策略（2）策略制制定方法法（续））SWOT分析方法法SSuperiority优势WWeakness劣势OOpportunity机会SO策略利用优势，抓住机会WO策略利用机会，克服劣势TThreat威胁ST策略利用优势，避免威胁WT策略克服劣势，避开威胁深圳市***企业管理咨询有限公司2.4事业部销销售计划划（1）销售计计划的制制定A、销售预测测：历史数据据信息收集集预测方法法专家评审审深圳市***企业管理咨询有限公司按产品区域产品销售目标123456789101112华南……合计产品类别产品名称销售目标123456789101112………………合计2.4事业部销销售计划划按区域B、按两条线线制定销销售计划划：产品、区区域深圳市***企业管理咨询有限公司（2）销售要要货计划划（发货货计划））年度产品品发货计计划数量确定定：总发发货数量量=订货数量量＊发货货率+未交付数数量进度确定定：按平平均交货货期后推推2.4事业部销销售计划划产品类别产品名称预计销售或要货123456789101112预计合同签定数预计要货数………………合计深圳市***企业管理咨询有限公司2.5生产计划划战略计划划财务计划划业务计划划销售及营营运（SOP））计划主生产计计划详细物料料计划/能力计计划车间及供供应计划划计划实施施需求管理理粗能力计计划制造工程供应商销售客户市场其他需求求订单录入入和承诺（（合同））Bom工艺路线线存货记录录工作中心心（1）生产计计划所处处的层次次深圳市***企业管理咨询有限公司2.5生产计划划产品类别产品名称生产目标123456789101112………………合计（2）年度度生产计计划A、主生产计计划（MPS）B、物料需求求计划（（MRP）C、车间作业业计划D、物料采购购计划深圳市***企业管理咨询有限公司2.6事业部研研发计划划（1）研发项项目分类类预研项目目、开发发项目技术开发发项目、、产品开开发项目目（2）产品线线路标规规划时间深圳市***企业管理咨询有限公司（1）预算编编制流程程公司年度度经营计划划财务部销售部门门生产部门门采购部下属公司司公司领导层编制收入入、成本本/费用预算算编制损益益预算审批编制现金金流量预预算编制资产产负债预预算销售收入入预算直接材料料预算直接人工工预算间接费用用预算2.7事业部财财务预算算成本预算销售费用用预算管理费用用预算行政部门门等财务费用用预算损益预算算实缴税金金计划现金流量量预算归还贷款款计划固定资产产计划货款回收收计划采购支出出计划编制资产产负债预算算费用支出计划预算审批组织调整整或形成正正式预算下属公司司预算深圳市***企业管理咨询有限公司（2）事业部部损益预预算2.7事业部财财务预算算深圳市***企业管理咨询有限公司（3）事业部部现金流流量预算算2.7事业部财财务预算算2.8公司财务务预算销售收入入预算：：表格：销销售订货货额及发发货额预预算表格：货货款回收收计划表格：销销售收入入预算销售成本本预算：表格：销销售成本本预算表格：直直接人工工预算表格：直直接材料料预算表格：制制造费用用预算表格：生生产成本本预算期间费用用预算：：表格：销销售费用用预算表格：开开发费用用预算表格：管管理费用用预算表格：财财务费用用预算损益预算算表格：损损益预算算表现金流量量预算表格：现现金流量量预算表格：采采购支出出预算表格：资资本性支支出预算算资产负债债预算表格：资资产负债债预算融资计划划表格：融融资计划划表归还贷款款计划表格：归归还贷款款计划表表公司年度度经营计计划深圳市***企业管理咨询有限公司深圳市***企业管理咨询有限公司举例：HP公司经营营计划程程序深圳市***企业管理咨询有限公司总裁hoshinactionplan副总裁（（制造））hoshinactionplan副总裁下下级的（（执行计计划）hoshinimplementationplanHoshin计划的连连接（例例）内容提要要1、经营营计划及及预算管管理的原原则2、经营计计划及预预算的制制定3、经营计计划及预预算的执执行深圳市***企业管理咨询有限公司3.1经营计划划的执行行及控制制3.2财务预算算的执行行【案例分析析】：一家制造造型通信信企业的的SOP管理体系系深圳市***企业管理咨询有限公司3.1经营计划划的执行行及控制制深圳市***企业管理咨询有限公司（1）滚动计计划执行行及控制制滚动计划划计划按一一定的周周期（如如：月、、周）向向前滚动动调整将中、短短期计划划紧密结结合。使计划划更符符合实实际，，提高高计划划质量量。不断检检查计计划，，确保保计划划的实实现。。举例：：滚动生生产计计划深圳市***企业管理咨询有限公司3.1经营计计划的的执行行及控控制深圳市***企业管理咨询有限公司（2）经营营计划划例会会分层分分级的的计划划例会会制度度公司级级经营营计划划例会会部门级级经营营计划划例会会（3）销售售及运运作计计划（（S&OP）管理体体系见【案例分分析】：一家制制造型型通信信企业业的SOP管理体体系深圳市***企业管理咨询有限公司3.2财务预预算的的执行行深圳市***企业管理咨询有限公司（1）财务务预算算的执执行、、分析析与控控制预算外外开支支的申申报与与审批批预算执执行情情况分分析与与控制制（2）资金金计划划及管管理举例（（三个个月跨跨度期期的滚滚动预预算）），于于某年年的2月末编编制。。单单位：：万元元注意：：预测测要与与预算算相结结合深圳市***企业管理咨询有限公司深圳市***企业管理咨询有限公司案例分分析：一家制造造型通信信企业的的SOP管理体系系策略：及时交货货及控制制库存S&OP协调机制制滚动计划划关注新产产品计划划组织：一级计委委、二级级计委综合计划划部、综综合计划划处产品线联联席计划划工作组组考评体系系流程/制度：S&OP流程计划管理理制度信息系统统：需求信息息管理报告与监监控例外管理理计划审计计深圳市***企业管理咨询有限公司深圳市***企业管理咨询有限公司深圳市***企业管理咨询有限公司S&OP（Sales&OperationPlan，销售与营营运计划划）什么是S&OPS&OP是公司每每月一次次（或更更频繁地地）滚动动更新营营运计划划的动态态过程。。大致的过过程如下下：首先是销销售与市市场部门门比较实实际的需需求与销销售计划划，估计计市场的的潜力以以及项目目未来的的需求。。更改的的需求随随后传达达到制造造、研发发、财务务等部门门，相关关部门应应提供相相应的措措施来支支持销售售计划的的完成，，所有影影响销售售计划实实现的困困难都要要得以解解决，或或通过包包含由总总经理召召开的正正式会议议的一系系列流程程来更改改销售计计划。最最后的结结果是产产生对于于各部门门协调一一致的一一系列““行军指指令”。。销售需求求为牵引引，营运运部门为为支持；；协调一一致，供供需平衡衡。较长展望望期（至至少18个月）），以进进行资源源配置。。深圳市***企业管理咨询有限公司S&OP流程深圳市***企业管理咨询有限公司整体计划划模式&SO市场营销销体系资源与支支持体系系市场分析析监测实施施效果一级计委委原则、流流程、标标准决策层目标推动动牵引需求信息息资源支持持满足需求求监控审计计计划进度度二级计委委各环节计计划部门门执行计划划执行计划划二级计委委各环节计计划部门门管理层执行层工作汇报报提供信息息例外管理理协调审计计绩效汇报报目标下达达泥鳅小组组需求拉动动资源索取取提供资源源提供需求求清单年度计划业务信息息(横向流程程)销售计划划销售计划划资源配置置情况年度计划划牵引资资源调配配深圳市***企业管理咨询有限公司计划管理理组织结结构图计划委员员会二级计委委产品线联联席计划划工作组组产品研究究/中试部计划处加工中中心加工计划划部采购总部采购计划划部生产总总部生产计划划（调度度）部市场部产产品部市场计划划处···综合计划划处···综合计划划部用服中心备件计划划科商务部合同统筹筹办二级计委委产品线联联席计划划工作组组深圳市***企业管理咨询有限公司计委的定定位【一级计委委】计划系统统最高机机构。长期营销销计划（（MarketingPlan，5～18个月）制制定与方方案论证证。销售与运运作计划划（S&OP）组织制订订、协调调与监控控。【二级计委委】特定产品品领域物物流计划划管理、协协调控制制机构。扩张型产产品事业业部设立立事业部二二级计委委，未成立立事业部部的其他他产品领域域设立公司直属属二级计计委。短期销售售计划（（SalesPlan，1～3个月）制制定及各各支持计计划监控控。注：一级级计委的的分支机机构除二二级计委委外，还还有直接接矩阵管管理的资资源计划划部门（如如生产计计划、采采购计划划等）。。深圳市***企业管理咨询有限公司权：对二级计计委的审审计、监监控人事与组组织宏观原则则、流程程、标准准责：计划体系系绩效：：及时交交货水平平、库存存周转率率计划执行行绩效：：目标完完成率对公司决决策层的的物流状状况决策策支持为资源支支持体系系及时有有效地提提供计划划依据，，并监督督落实特点：定位务虚虚，但工工作不““虚”、、考核不不“虚虚”权责对等等人与岗位位分开一级计委委的定位位深圳市***企业管理咨询有限公司一级计委委职责【计划目标标决策与与监控、、统筹】评审并决决策年度度计划目目标。监控、牵牵引各资资源支持持与服务务体系（（财务、、人力资资源、生生产准备备···）的资源源配置计计划。组织制订订销售与与营运计计划（S&OP），多种方案案模拟论论证，为为公司提提供决策策支持。。【管理决策策】对二级计计划体系系进行定定期审计计、绩效效评估。。制定计划划体系宏宏观原则则、流程程和标准准。计划体系系组织设设计、调调整和人人事任免免。干部职业业培训、、任职资资格标准准制定。。建立以下下体系：：市场预测测模型（（18个月）市场报警警体系三级预警警体系深圳市***企业管理咨询有限公司委员会委委员构成成：一级级计委一级计委总人人数为11～13人。见下表：：成员人人数组组成与任任职资格主任1公司总裁或常常务副总裁副主任1～3人执执行副总裁以以上人员委员9～11公司常务副总总裁、大部门门行政主管、、资深战战略专家。其其任职资格是是：具有全局局观念和战略略规划能力、热热心公司计划划（综合平衡衡）管理工作作。深圳市***企业管理咨询有限公司综合计划部职职责【秘书职能】计委工作计划划制定与进度度检查提案受理、会会议组织与准准备、文档管管理、委员任任职绩效统计计分析【协调职能】组织制定年度度计划【体系建设】计划系统职业业培训，干部部任职资格标标准制定组织设计与实实施计划方法、统统计指标研究究设计与标准准化审计要素设计计及维护【审计和监察】计划统计指标标分析，“水水文监测站站”对二级计划体体系进行流程程审计及绩效效评估监控二级计委委计划制定及及执行情况深圳市***企业管理咨询有限公司二级计委（事业部、直属）二级计委资源部门综合计划处市场计划处研发计划处CCP生产计划采购计划A产品联席计划工作组B产品联席计划工作组深圳市***企业管理咨询有限公司二级计委职责责【计划控制】组织制定本产产品领域年