2022年投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库评估300题免费下载答案(云南省专用)

《投资银行业务保荐代表人》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、证券公司短期融资券募集资金的用途包括（）。

A.债券市场二级投资

B.股票市场二级投资

C.固定资产投资

D.长期股权投资

E.营业网点建设【答案】ACX8W1B1M4I10P6P7HJ4S4G10V7C8V8W10ZH9R2P8W6S7X4N82、关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCF7R10U6S10P4P1E5HL4O9N9U6O5U5D3ZE1X5H3M6J7X7B23、甲公司现有某种存货1000件，成本为0.8万元/件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元/件，预计销售每件产品销售费用约为0.1万元，变现相关税费约为0.1万元/件，该存货应计提多少存货跌价准备（）

A.100万元

B.0万元

C.166.67

D.-100【答案】ACG5U4N5X9X1K8K8HE8J10G2X3J4I9W6ZX9T9R4I5Z4M2L54、甲集团公司持有乙上市公司60％的股份，2016年5月16日（周一），通过交易所采用集中竞价的方式增持了1％的股权，以下相关描述正确的有（）。[2016年10月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】BCO7O4U2M8I10R3H8HF9U7D7V9C9C2J1ZL4X3P6N5D9O7S85、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCY10P8G2S2J3I7J7HO10F4Z1L6V8Y10C3ZJ7O4T5R6A3L9E76、根据《公司债券受托管理人执业行为准则》，公司债券受托管理事务报告必须涵盖的内容不包括（）。

A.债券信用评级发生变化

B.发行人年度股东大会召开的情况

C.发行人募集资金使用及专项账户运作

D.发行人偿债保障措施的执行情况以及公司债券的本息偿付情况【答案】BCV6K9C7C8S3G4D3HN3F1E6O1W7H4F1ZV4H2Z6P9C4F9D17、某上市公司发生下列哪些事件时，需要报送临时报告并予公告？()

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅴ【答案】CCX9P7A9Q3D1W5L3HA5Z3Y5L10S1S9S6ZM4X10Y7J6A4T7Q108、关于套期保值的会计处理，下列说法错误的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCT5G10W5T1I4T6L2HL5T1F9Y9B1V3K2ZK8O4P10I9T4M9M69、科创板首次公开发行股票，下列哪些关于网下发行比例规定是错误的（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACM5B1W5F10M5C3C7HZ1Z7M10M5W1L1O1ZP7C10D10B3S7X1N1010、上交所上市公司董事、监事、高级管理人员违反《上海证券交易所股票上市规则》规定，交易所可以视情节轻重给予（）等惩戒。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACM4B8U10T4W6S1W4HR4T10E5M6S2Z3W5ZA10S9G5Z4Y3J3Q711、甲公司为母公司，分别控制乙公司和丙公司，2007年1月1日，甲公司从集团外部取得丁公司80％股权(非同一控制企业合并)，丁公司可辨认净资产公允价值为2000万元，账面价值为1500万元。2009年1月1日，乙公司购入甲公司所持丁公司80％股权，丁公司按照购买日净资产公允价值计算实现的净利润为1000万元；按照购买日净资产账面价值计算实现的净利润为2000万元。无其他所有者权益变动。则2009年1月1日，乙公司购入丁公司的初始投资成本为（）万元

A.2400

B.2800

C.3200

D.2000【答案】ACM2R8L9M10M10U6S8HC6B2F3T2Y10W7N10ZW10C4E3F2R6K7J812、保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅱ、

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCF6F7J1R3L5Z1Y5HH3O2Y9S9O5Z9Y2ZT1Z3D8I3N1E6N413、根据《上市公司收购管理办法》，下列关于要约收购的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】CCR5A10J2V2G5H6P1HP2V10W6N2O5P9F7ZP3Q9V6U8L3V8E814、某上市公司2016年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCA8W6Y3F1R7J9O3HM1S3H8B5I6R9C5ZI10O5P2Y10M8H7V1015、关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】BCF8P2U9Z8H2N5S3HW4U10O1L10Y6I6E1ZS8S6A1D5D10P9H616、甲以要约方式收购上市公司A，要约收购期满日为7月20日，如乙想发出收购上市公司A的竞争性要约，那么，乙必须在7月（）日前发出要约收购上市公司A的竞争性要约提示性公告。

A.5

B.7

C.10

D.15【答案】ACB9P3D7L1Y2N7Z6HB7M10R1A8B3I6P6ZA8E6L1X3X9E6I317、下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACX7T9A1B5H5V8P10HC9M4U9E1Q2T6E5ZL4B1U2Y1A4N7W118、财务顾问主办人采取不正当竞争手段进行恶性竞争时，中国证监会可以采取的措施有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、V

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCI9Y9B9T6Y8E4F3HK1J2I2N4I4A10U5ZA8C3R9S5Q5X2P519、假设2019年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3500元，根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是（）。

A.3500×（1－20%）

B.3500×（1－20%）×70%

C.3500－800

D.（3500－800）×70%【答案】BCK1T8D5M1R8T4M1HG5U10M1F10U8V3R6ZU4B5O2A1R1C8G620、以下商业银行应在定期报告中披露的表外项目余额中，属于信贷承诺事项的有（）。

A.Ⅰ、Ⅵ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ【答案】CCS5R7O9V3G1L7N6HF5R10O7O4K6S5Y6ZN4S2R6P8N5D6C821、根据《上市公司行业分类指引》，下列说法正确的是（）。

A.确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更

B.教育业务收入占总收入40%，利润占28%，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业

C.教育业务收入占总收入35%，利润占32%，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业

D.教育业务收入占总收入40%，利润占55%，体育业务收入占总收入60%，利润占45%，该公司归属于综合行业【答案】CCG6D8N3E4C3Y8N8HH6P10Z5X2K1Q4V1ZC1H3T2N8W9T8Y122、某上市公司拟发送认购邀请书启动非公开发行股票。根据《上市公司非公开发行股票实施细则》，关于认购邀请书的发送对象，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCQ5D3N1X8C9Z4A6HV8X5Z4J6O6H4U3ZW3L10A1M10E6P4L923、下列关于创业板上市公司超募资金使用管理的说法中，正确的有()。

A.Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

D.III,Ⅴ【答案】CCJ6E2Z10U5V5F8N10HD7S8Q1O9F9S3C1ZJ3A2N6E3W5P5J624、以下关于项目收益债，说法正确的是（）。

A.具有评估资质的资产评估机构可作为独立第三方对项目收益和现金流覆盖债券还本付息出具专项意见

B.募集资金投资项目应为已开工项目，未开工项目不能作为募股项目

C.可不设置差额补偿机制

D.项目投资内部收益率必须大于8％【答案】ACM2C6Z3J1U10H6I4HP7T8R10J7C5Q3R1ZQ3K8K5B9H9U8T725、根据《关于进一步加强保荐机构内部控制有关问题的通知》，保荐机构应当对保荐项目的重要事项进行尽职调查并填写《问核表》，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCK6V10R9F8F5M5I1HP3Q7S7P3U1P6X1ZE4I1D2Z7I10H1W726、国债登记结算公司应于每个交易日向市场披露下一交易日日终，单一投资者持有短期融资券的数量且超过该期总托管量()的投资者名单和持有比例。

A.20%

B.25%

C.30%

D.50%【答案】CCT2Z2W6N4E6C6L6HY9P1G2Y7G4L4Y3ZH5F3M3M3F2F5X1027、某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市，公开发行前的股本是4亿，行业市盈率是25倍，发行前控股股东持股比例为75％，准备发行后降到60％，发行前一年的净利润是2亿元。则本次发行募集资金为（）亿元。[2015年9月真题]

A.5

B.10

C.12.5

D.8【答案】BCO5C4W3O6A3E1L9HG9W4N4S8C5G8C2ZU2R5C1J5L1Z10D1028、下列关于招股说明书摘要的编制和披露的说法，错误的是（）。

A.首次公开发行股票并在创业板上市无须编制招股说明书摘要

B.发行人应有针对性地披露其实际面对的特有风险，不必披露风险对策和措施

C.申请文件受理后，发审委审核前，发行人应当将招股说明书摘要在证监会网站预先披露

D.招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有关本次发行的简要情况，无须包含招股说明书全文各部分的主要内容【答案】CCA8B2H1K4T7J9A2HQ4S6G4A4B8I3L7ZR2E10Y8Q8J3T6B329、根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》，公众投资者可在上交所认购和交易的债券品种包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCK3Q6K6R8D8K4U8HT5K1S5Y6W4U6H3ZV4L6Y6H4Q1G9K430、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCR9G2D8C1I4I2Y9HY1X1K8F6V6V4I10ZZ8J10R10S10G6D3C631、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，下列关于保荐机构管理的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCV4U9V9B5B3C5O10HT3F9L7P1V9H10L9ZG8W6M7S3L6X2P832、下列情形中，需要首发中介机构履行复核程序的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCZ10K10P3R4A5I5E7HM8R7P5C2D2E2C6ZB2P8S8D8B7P1N233、关于递延所得税，以下说法正确的是（）。

A.资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债

B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产

C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异

D.当期的所得税和递延所得税都记人当期的所得税费用【答案】CCD7C5U5B4Z6Q5Y6HU2X6C3X6K2K2R9ZU5A3O10Y6I5E2Z134、对创业板上市公司首次公开发行股票的发行人董事、监事和高级管理人员的要求包括()。

A.Ⅰ,Ⅲ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】DCW10O8V2O7Y8Q6P7HY8N6Z5O7D9R8M10ZP10F10W7X8I4Q5W635、某企业去年的税后经营净利率为5.73％，净经营资产周转次数为2.17；今年的税后经营净利率为4.88％，净经营资产周转次数为2.88，去年的税后利息率为6.5％，今年的税后利息率为7％。若两年的净财务杠杆相同，今年的权益净利率比去年的变化趋势为（）。

A.上升

B.不变

C.下降

D.难以确定【答案】ACL10G2Y4M6D9B8C7HU10A6C2I9T2V3Z5ZM1K7P3O6H7J9J436、以下应纳入A上市公司2018年度合并报表范围的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】ACV8X5N3P6X3U7T4HL4D10A8B1L3J1Z7ZR4V9U10F8T1H2J637、下列关于创业板上市公司规范运作的说法，符合规定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】CCH4D3L8R9C8F5G9HI9R5A9Z6F1F10K3ZS3F3K2W10Q6G4G938、原有企业改组设立股份有限公司申请公开发行股票的，发行前1年末，净资产在总资产中所占的比例应不低于____，无形资产在净资产中所占的比例应不高于____。()

A.10%;20%

B.20%;10%

C.30%;20%

D.30%;10%【答案】CCG1T8I1Y6L3J2Z2HD9K4L10R7Q2O1G2ZW2J8P8F8U9Q9F739、下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》规定的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCY3E7D7I5J3P1G5HB4D6O4M2S7W9Q3ZX10U4A9P9N5C8T240、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市审核规则（试行）》，以下关于审核机构审核说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCC1E9A10E9K1K3P2HY2D7R7R5X7R9C10ZS4D5A7T8U2H3C241、某公司只生产一种产品，单价为25元，单位变动成本为15元，固定成本为2550元，正常销售量为500件。下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCE5W8J6W4E9K1O4HL3W2J5N7U1L2S6ZL7O8O3J3Y6L3T1042、律师对公开发行证券的发行人明确发表的总体结论性意见包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCZ10P8C6D8C5B2R4HP6K7T8N8I9M7M6ZA9L7L4W2Y8P4Z643、外国投资者以股权作为支付手段并购境内公司时，需满足股权并购的条件。关于股权并购条件，下列说法错误的是（）。

A.股东合法持有并依法可以转让

B.无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制

C.境外公司的股权最近2年交易价格稳定

D.境外公司的股权应在境外公开合法证券交易市场（柜台交易市场除外）挂牌交易【答案】CCK1L8X5S6K3G4O9HR10G5X7F9R8Z4R9ZT9P8F3K7F9A4Z1044、A、B、C、D四家公司于2010年1月分别对甲、乙、丙、丁公司进行同一控制下的重组，重组情况如下：甲公司2009年度营业收入超过A公司2009年度营业收入的50％，但未达到100％；乙公司2009年末资产总额超过8公司2009年末资产总额的100％；丙公司2009年度利润总额超过C公司2009年度利润总额的20％，但未达到50％；丁公司2009年度利润总额超过D公司2009年度利润总额的30％，但未达到50％。不考虑其他因素，以下申报IP0的时间正确有（）

A.A于2010年3月申报；

B.B于2011年3月申报；

C.C于2010年3月申报；

D.D于2010年6月申报；【答案】DCX4E1T6A8T8E4Q5HA3N9Q10E8Y5E9H6ZR6W6R4P3C10F9O945、甲公司于2016年1月1日以1000万元取得乙公司100％的股权，购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为800万元，甲乙公司之间无关联关系。乙公司2016年以公允价值为基础实现的净利润为500万元，2017年上半年实现利润500万元。2017年7月1日，甲公司对外转让其持有的乙公司20％的股权，取得1000万元价款，出售时乙公司自甲公司取得100％股权之日持续计算的可辨认净资产额为2400万元。则股权出售日，以下说法正确的是（）。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACY5E9D1B2W3K3U7HK7U1Y7V1S9I7Y1ZH4X2Z9M4X9K7S346、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，持有上市公司特别表决权股份的股东进行表决时，可以行使特别表决权的事项是（）。

A.对公司章程作出修改

B.选举非职工代表监事

C.聘请为上市公司定期报告出具审计意见的会计师事务所

D.聘请独立董事【答案】BCE7G2Z2A9C9A4H7HG6W6P4K2R6Y8O9ZI5N3Q4U3P10Q2N347、根据《深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCD3O4G9L9H8I10M8HZ10B1E4C2U6R5N5ZW3X7E4U4A3X2Q1048、上市公司控股股东不得（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCR2L7Q8W7X5C1G8HH8B8L10M4B9O5X6ZX3H7R9J1G8R8G1049、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》，关于资产支持专项计划，下列说法不正确的是（）。

A.专项计划变更管理人，应当充分说明理由，并向中国基金业协会报告

B.管理人应当自专项计划清算完毕之日起10个工作日内，向托管人、资产支持证券投资者出具清算报告

C.管理人应将清算结果向中国证券业协会报告，同时抄送对管理人有辖区监管权的中国证监会派出机构

D.管理人应聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对清算报告出具审计意见

E.管理人应当按照计划说明书的约定成立清算组，负责专项计划资产的保管、清理、估价、变现和分配【答案】CCA9R10V4S3Z9P10U10HG10K8H7X6Z3K6E2ZP4S1Q5B10K2E3Y550、甲公司为一家规模较小的上市公司，乙公司为某大型未上市的民营企业。甲公司和乙公司的股本金额分别为200万元和375万元1为实现资源的优化配置，甲公司于2016年9月30日通过向乙公司原股东定向增发300万股本企业普通股取得乙公司全部的375万股普通股。甲公司每股普通股在2016年9月30日的公允价值为50元，乙公司每股普通股当13的公允价值为40元。甲公司、乙公司每股普通股的面值均为1元。假定不考虑所得税影响，甲公司和乙公司在合并前不存在任何关联方关系。则对于该项反向购买业务，乙公司（购买方）的合并成本为（）。

A.15000万元

B.12500万元

C.10000万元

D.2800万元【答案】CCI4L5D9O2F7V7O2HA4L2J3E2O9O1Z8ZC4W5X5I6X1F4V251、编制合并资产负债表时，内部应收账款与应付账款相互抵消，其会计分录为()。

A.借记“资产减值损失”，贷记“应收账款——坏账准备”

B.借记“应收账款——坏账准备”，贷记“资产减值损失”

C.借记“应付账款”，贷记“应收账款”

D.借记“应收账款”，贷记“应付账款”【答案】CCZ10V3A6T8L9O5Q9HH4Y1P9P1G6A6O5ZP10X8O8J5Y7C3S252、根据证券法的规定，股份有限公司申请股票上市，应当符合的条件，下列说法正确的有（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCB9C8S3Y10B8A7W9HI6E6C7W10S5R5U9ZY6I7H7G3K6G10B853、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号——首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》，下列属于首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的有哪些（）。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCI7J4U7E4Y6L4T7HQ7U6I5L10N10W10F7ZW2D8N1P3C8M5I554、下列情形中，需要首发中介机构履行复核程序的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCW8I4B5Q6C8A7Z6HB3O4D7S8A1B10X10ZM10G2S1T4S3J1L655、某公司2016年年初面向公众投资者公开发行公司债券，发行时主体评级为AA+，债项评级为AAA，最近三个会计年度经审计的年均可分配利润等于债券一年利息的1.5倍，在上交所上市流通，存续期内，最近三个会计年度经审计的年均可分配利润降低为债券一年利息的0.8倍，主体和债项评级未发生变化，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】BCQ4E5W9C4R2M7R10HP1O1N3M2H4T4K6ZN3E8M6K9H4M3Y856、根据《项目收益债券管理暂行办法》，非公开发行的项目收益债券的债项评级应达到（）及以上。

A.AA

B.A

C.AA－

D.AA＋【答案】ACH5V1M1U7X2E4X10HS10S7X3A2E5C6F4ZG8H5W7G2Z1O1C957、下列方式，能够降低企业经营风险的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】ACS2C8S5Z8M10C4K2HJ2Q1Z10Z4D9C4X8ZK4H5H6R8V5D4Q858、下列有关分部报告说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】DCZ8R4L10H4Q6X7U5HY5E1J8C2U3Q10O9ZV5M9D3X2A9O8O559、甲公司有一子公司乙和分公司丙，下列说法正确的是()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ【答案】CCC9D4K8F5A10K7I7HS5T6Z1I8P7D10G8ZG4D6L9O6H2E4V560、甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80％的股权，A公司所有者权益账面价值2000万元，公允价值2200万元，甲公司资本公积金额为400万元，其中资本公积——股本溢价为240万元，资本公积——其他资本公积为160万元，下列会计处理正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.I【答案】DCT8U2Q8R7J10E9T4HL2K4G10H6A1I2E9ZT8Y10U4H8O10T1F161、甲公司拟于2014年4月在我国中小企业板首次公开发行并上市。以下构成发行障碍的有（）。

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCF6V7F6X3E8Y3D6HL2O5U2Q6N1M10T8ZG1F8O9I10C6O7L662、ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下，不考虑其他因素，A注册会计师的下列做法中不恰当的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACJ2L9C6A6V1Q2E6HZ6T5H7I8E10K9S6ZY10H3C4X6V2X1Y863、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，证券公司应当从组织架构，权责分工、流程设置等方面保证业务部门和内部控制部门，各内部控制部门之间相互制约，相互监督，上述说法体现证券公司投行业务内部控制的（）原则。

A.合理性

B.独立性

C.健全性

D.制衡性【答案】DCF5F9M4N5U1Z1N9HZ7C2P5R9W2T1P3ZL1D3N9N7Y10N6I464、可能影响所有者权益变动表、但不影响净利润的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCN5Z9L1N4V7U5R1HP7T10W9R8C7A7A6ZW3V8H5Z3G2Q3C1065、2010年10月份甲公司与乙公司签订一项供销合同，由于甲公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。甲公司2010年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了500000元的赔偿款。2011年3月10日（财务会计报告批准报出日为4月28日）经法院判决，甲公司需偿付乙公司经济损失600000元，甲公司不再上诉。假定赔偿款已经支付，在上述情况下，报告年度资产负债表中的“预计负债”项目应()。

A.调增100000元

B.调减500000元

C.调增600000元

D.调减600000元【答案】BCR10A5S7P7V9J6E4HF9F7J4S6O4W6W7ZV3S2Y1G6M3U10C566、有限责任公司首次股东会的召集人是（）。

A.出资最多的人

B.1/3董事

C.代表10%表决权的股东

D.监事会或不设监事会的监事【答案】ACC6H9V1V8K8U8P6HT1K5P2F2H4V5R8ZK6O2E6Y8U9J1U867、下列项目中，不能同时影响资产和负债发生变化的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCB2I7O2U4B9P6X1HD3V9V8K10Q5I4P1ZT2P7C9D2R2P1M1068、根据《上海证券交易所股票上市交易规则》，上市公司关联自然人包括()。

A.ⅠⅢ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】CCC1X8C6P3R1X5P3HB10D1R9L9D8F6W3ZE9P8K6U6T2S6V169、以下为上市公司不得公开发行公司债券的情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCB1V7W8L6R2N1K1HG5G5R3Y2P4Y9Z8ZZ5N8G7C9Z3Y8I170、甲公司2012年度财务报告批准报出日为2013年4月30日，该公司在2013年4月30日之前发生的下列事项，需要对2012年度会计报表进行调整的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCP4F7T10U8F3E6U6HO5P7N10L9O9M9T4ZU10N9I9S8K8O2Y571、主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACF8T10I5T5O7V2U9HQ6W6O5A2X3O7R7ZO7Q1L1R9K6D2C172、根据《上海证券交易所科创板股票发行上市申请文件受理指引》，下列情形中，属于需要对申请文件进行补正的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCV7C8T9Z6E1J3T2HR9T6E2N9E7R1F9ZP9S5V9Z3R6P10W273、上市公司在北交所申请向特定对象发行股票，应当在中国证监会予以注册之日起三个月内进行首期发行，并且首期发行数量应当不少于总发行数量的（），剩余各期发行的数量由公司自行确定。

A.20%

B.30%

C.50%

D.70%

E.80%【答案】CCF7M5P8G6P7T8S1HK10A9R7L5Z8A1N4ZL2C2Z9E1B3F10N274、新股发行过程中，上市公司的（）应当对公开募集证券说明书的内容进行尽职调查并签字，确认不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并声明承担相应的法律责任。

A.监事

B.董事

C.高级管理人员

D.保荐机构及保荐代表人【答案】DCL8A3L10I4V9D8D2HH8T10X9Z9Y8S3O8ZR4J7Y6K6Q5W9I1075、关于可转换公司债券的发行核准程序，下列说法错误的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ【答案】DCP2F8R10G8Y2O6Y2HS5Z4A4X8W8H2X6ZY10F1E6T5L2L6S176、上交所上市公司在2021年将会被实施退市风险警示的情形有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】DCD1N5M1N6O6X2F4HY9I9W9J8L4J7E9ZL7E9Q5Q6H7U4F877、以下关于持续督导的期间说法正确的有（）

A.上市公司收购，从收购完成之日12个月

B.上市公司重大资产重组，从证监会核准重组之日起一个完整会计年度

C.持续督导期间，实际控制人发生变化的，持续督导期间应延长1年

D.上海交易所上市公司，法定持续督导期时间已满，但是募集的资金尚未使用完毕，需要继续进行督导【答案】DCU9U9N4Z2L9L8P5HO3B2A8G3Y8B5L10ZG5I6M2T6B8Y9I178、甲上市公司2016年的财务报告批准报出日为2017年4月26日。该公司对下列发生在2017年1月1日至4月25日的事项的会计处理中，正确的是（)

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACN9D9V9Q3P7Q7B8HF4A3U3T9R8X5D2ZW10S4N4M10M10D7T1079、公司在临时报告中应当披露的内容包括()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ【答案】BCV6Z5A8O6I5L10K9HD3G7R8A4Y9L9T6ZW10G6Z5W4K4N4J680、下列会计处理中，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACI10M6J2Q6V5P8Z6HE9X7L2Y6U7V10A3ZL7V1S7E5I8Z5R581、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入5万元，成本为3万元，期末甲公司未收到乙公司5万元货款。截至期末该批货物乙公司已向外销售了60％，取得销售收入为8万元，结转成本3万元，已收到款项。则以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACX10H7Q5A4C1R5U3HV1G9C4F3L6K7K3ZL7Y6Y2G6Q3L1U382、某主板上市公司拟于2016年7月非公开发行股票。根据《上市公司证券发行管理办法》，以下将导致该上市公司不符合非公开发行股票的条件的有（）。

A.Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、V

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACM1H10C3Z1S3Z5O8HH9L1W6C9Q2L8Y4ZQ4L8N2W1Z2W9Z683、下列选项中，应当缴纳增值税的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ【答案】DCG1F6S7T8B9A8N6HB7G10B5N6Y7O9S6ZO4P7C1R6K1U5Y784、下列属于非经常性损益的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCU6W6E8U8J6K2F7HI7N9I1J5W7Y9W9ZP6A10D6K2X8F2R385、某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧60万元，其中计入在建工程20万元，计入管理费用40万元，无形资产摊销10万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。[2016年真题]

A.400

B.850

C.450

D.500【答案】DCE5B8G7Y7A3V8O5HV8A9X10Z9M3B10Z6ZL9M10Z3E7E7E10E1086、关于上交所科创板上市委委员的任职条件、聘任程序以及解聘情形等，下列说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCJ4N5P3T3X2U8F2HN9G1C3W5M6C9Q1ZA6I9I6T4S9Q4T587、深交所中小板上市公司使用暂时闲置的募集资金进行现金管理的，投资产品的期限不得超过（）。

A.6个月

B.24个月

C.3个月

D.12个月【答案】DCP5Q6R3H5W1I3X8HS5M8F6N2G8V7X2ZV9D9B6E1K3P6K188、发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中应当及时向证券交易所报告并披露的有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACJ9C2I7N7G1G5Q4HH6O2Y7E9T1X4E4ZA7L5N5J8X8Z4T489、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行与承销业务实施细则》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCZ2K10Z10J5K2S3U7HI2C7P6L5T10Q4F10ZV1C5B3M8U4K9C390、经过多种方式，甲公司获得了B境外上市公司55%的股权，甲公司派遣其总经理张某进入乙公司作为股权代表，根据规定，张某进入乙公司后，不得担任下列（）职务。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCG6Q4U5S2S10T1Y2HN5C6F10K2G2C1R7ZU1A10O6H5Y1Y10B1091、在用销售百分比法预测外部融资需求时，下列因素中与外部融资需求额无关的是（）。

A.预计可动用金融资产的数额

B.销售增长额

C.预计留存收益增加

D.基期营业净利率【答案】DCJ2M6B5Q2A10H3G1HD4U7M10L1Y9T9F8ZN8M7L7Z5M9C9I592、甲公司2010年利息支出为32万元，其中计入在建工程的利息支出为16万元，2010年度净利润为24万元，所得税费用为8万元，则利息保障倍数为（）。

A.2

B.1.5

C.1

D.1.2【答案】BCK4Q7N9D7F5N8J7HA6F3U4P3X9C10L1ZI7Z7W9W7T9B5A1093、下列关于证券公司短期融资券的说法，正确的有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACA1E1B5O9Y4H10Z8HA3I5Y10I8C1I1Z5ZD5K9J9Q1O4B4G194、关于上交所科创板上市委审议会议，下列说法正确的是（）。

A.上交所根据发行上市审核工作进度，安排上市委审议会议，确定会议召开时间。每次审议会议由五名委员参加，法律、会计专家至少有一名

B.审议会议召开前，参会委员不得私自与本次审议事项相关的发行人、保荐人或者其他相关单位和个人进行接触

C.参会委员应当于审议会议结束时当场向上市委秘书处提交《委员工作底稿》，其内容可以与其在审议会议上的审议情况不一致

D.委员因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能亲自出席会议的，应当于审议会议召开五个工作日前将《回避或缺席申请》提交上交所

E.上市委审议会议后至股票上市交易前发生重大事项，对发行人是否符合发行条件、上市条件或者信息披露要求产生重大影响的，不得再次提请上市委审议【答案】BCQ8H9O1G7L9R3T3HL1T1B10A9N10W10H7ZZ9P5Q2J5Z5O3H495、关于虚假陈述的责任承担方式，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】CCD4C9K8D1E9H2Q2HN5S9F2X4X2O6J2ZC6T10F8Q6Q8L2X696、根据《上市公司收购管理办法》的规定，如无相反证据，下列选项各不相关，属于一致行动人的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCK2W8T5T5A7S10L5HM2U5U3J3C3C8U5ZM3V4M1B8Q9C6A697、以下关于在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司转让股票的说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCY3V8O6H7Y7V9N1HM6B2Y6C3L7H9L3ZW5N10N1D1S5Y5G298、根据《深圳证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》，股东通过集中竞价交易减持上市公司非公开发行股份的，在股份限制转让期间届满后十二个月内，减持数量不得超过其持有的该次非公开发行股份的（）。

A.10%

B.25%

C.30%

D.50%

E.75%【答案】DCM10N7V1Q9C9M1Q4HT2H3A7K7T1O4G10ZD5G8P7Y8Q3N2F399、某公司2015年末有形资产9亿元，负债2亿元，资产10亿元，则产权比率是（）。

A.0.2

B.0.25

C.0.8

D.0.22【答案】BCB10O3Z9J9K6S5G9HK7M1G8U3J5O5D2ZF8O4P3T6Q6S5C4100、下列关于创业板上市公司关联交易审议和披露的表述中，符合《深圳证券交易所创业板股票上市规则》要求的是（）。

A.上市公司与关联自然人发生的交易金额在10万元以上的关联交易，应当及时披露

B.上市公司与关联法人发生的交易金额在100万元人民币以上，且占上市公司最近1期经审计净资产绝对值0.3％以上的关联交易，应当及时披露

C.上市公司与关联人发生的交易金额在2000万元以上，且占公司最近1期经审计净资产绝对值5％以上的关联交易，应当提交股东大会审议

D.持有上市公司5%以上股份的法人是上市公司的关联人【答案】DCB5U4Q1D7I3D1W8HG3W8Q8C2N1G4S4ZB8K7E2Z10I10P6B1101、甲公司持有乙公司70%股权并控制乙公司。甲公司2015年度合并财务报表中少数股东权益为950万元。2016年度，乙公司发生净亏损3500万元，无其他所有者权益变动。除乙公司外，甲公司没有其他子公司。不考虑其他因素，下列关于甲公司在编制2016年度合并财务报表的处理中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】DCJ2C6A7M4U7V5G2HW6N5W9D6I10E2P3ZH8M3P9K10W7G9A3102、根据《北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCW3P5Y2F2M9Z9H7HV8O5O3P9I3Z5L8ZY10C10P9G10F8H8D7103、证券公司发行债券应当由()制订方案。

A.发行人聘请的主承销商

B.发行人监事会

C.发行人董事会

D.发行人股东会【答案】CCK2M5J9I7E10R7B1HL8T9Y3I6Q4S4N3ZN5R10G4T8B3K1L8104、符合《国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知》（国办发﹝2018﹞21号）相关规定的红筹企业申请在上交所科创板上市，关于上市的要求，陈述正确的是（）。

A.相关企业应满足，营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先技术

B.预计市值不低于人民币100亿元

C.预计市值不低于人民币50亿元，或最近一年营业收入不低于人民币5亿元

D.该红筹企业同行业竞争中处于相对优势地位

E.预计市值不低于人民币50亿元，或最近一年净利润不低于人民币5亿元【答案】BCY2D4C7X7K5W1K9HD8O5H10B1F5P2O9ZR2E5R1A8C3E3H3105、关于上市公司间接收购，下列说法正确的是（）。

A.甲公司拥有权益的股份超过该上市公司已发行股股票30%的，应当向该上市公司所有股东发出全面要约

B.对收购人的间接收购行为，上市公司实际控制人及受其支配的股东未履行报告、公告义务的，上市公司应当自知悉之日起2个工作日内作出实际控制人发生变化情况的报告和公告

C.对该上市公司的间接收购，如果收购比例未超过该上市公司已发行股份的30%的，该上市公司无报告和公告义务

D.拥有权益的股份超过该上市公司已发行股份30%的，若甲公司无法在事实发生之日起30日内发出全面要约的，应当终止本次收购，其控制的股东不得减持上市公司的股份【答案】ACG2R4D2R10J9P8D3HD2V1Q9Y4P8W3S2ZH10P9K4F3J2M1T7106、2015年某公司的下列交易或事项中，可能引起期初留存收益发生变化的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCO6V3X7O4B6U4X7HA2Y4T10F9G5X6O10ZC8K1R9X10G4I1B4107、某上市公司属于钢铁业，可以发行优先股的类型是（）。

A.在股息分配上有不同优先顺序的优先股

B.在剩余财产上有不同优先顺序的优先股

C.可以转换为普通股的优先股

D.既发行强制分红，又发行不含强制分红条款的优先股【答案】DCR4K8N10N2P7J1H6HY6Z6X2K5H4I2L3ZP8Z4H1K9R3G9Z6108、根据《上海证券交易所科创板股票发行上市申请文件受理指引》，下列申请文件应在受理当日预先披露的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACN7Q5S1L10J1V4A9HL4Y3E8P10P9M6X7ZS6O6X5R3B9D3T1109、关于确认与资产相关的政府补助，下列说法正确的是()。

A.企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为营业外收入

B.企业取得与资产相关的政府补助，应当直接确认为当期损益

C.企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为资本公积

D.企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益【答案】DCE2V9D7C5R8U3S9HM2T6K10C3I1D5X8ZK2Z2X7I2P7G10M10110、在非上市公众公司的收购，以下哪些属于信息披露义务人？（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCC4Q1V7L1Q2U9G3HT6Z8E2X9K10R9M10ZQ7G8X9F1X10E6F5111、关于董事委托出席董事会会议的问题，以下说法正确的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCX8R3Y1L2I10C10H8HZ4E8R1D10T4W9G2ZM1Y2F8C2M4U8Q7112、以下关于证券公司短期融资券说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCO9T4O7R6L1A2D2HX9H6Q5R4P10W2W10ZL2L9V10F10H8J1D2113、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】BCU7Y7T10J1C3L4R9HA3G8J10G10Z2X10J6ZP7W6D1L7D4H5S1114、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）。[2015年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCR1K9X2Y5C6C3P2HT2W8Q7N10X7A2D9ZI4I3X4V1R7W5T3115、甲上市公司监事李某，2016年5月买了甲公司300万股票，2016年9月将300万股全部卖出，获得收益20万元，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACF6K5O1G1H3A2K8HB2C4H7A7K7Q6G4ZU3N10V3G5N4Y8C8116、关于现金流量表的编制，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACE10U8J4D1T5M7O6HQ10N4M3S8P3B9Z1ZR9H8F1R9X8G6W3117、某上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划，则下列说法不符合相关规定的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ【答案】BCX1P7V4F10S9A3E9HC4K2W3F5M3D5S6ZO2O1P6L5F9F10Y10118、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCX2H1M5Y1V8T8J1HV4S6B4J10Q7Q3Y6ZH8K1F6F8O6I2V4119、根据《首发办法》，发行人的董事、监事和高级管理人员不得有的情形包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACY8M3G8V7F1Z10J10HF8J1Q6O3U4Q9H5ZF10A4S4N3R3Y1G9120、某企业2012年3月1日发行2．4亿股，增资后总股本为3．6亿股，7月1日通过决议未来1年以5．5元／股回购8000万股，7～12月市场均价为5元。当年度净利润4．8亿元。无其他事项，则以下关于基本每股收益和稀释后每股收益的说法正确的是（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】BCV7J9U2D10R10D4L3HL5V8W4X9N1C4H10ZE8N4T8Y9G7F1C8121、甲公司2012年应收乙公司票据的账面余额为55000元，其中5000元为利息，票面年利率为4%，由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商，于2013年1月进行债务重组。甲公司同意将债务本金减至30000元，免去债务人所欠的全部利息。将利率从4%讲到2%，并将债务到期日延期至2014年12月31日。甲公司已为该项应收账款计提了5000元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为()。

A.20000

B.22800

C.30000

D.25000【答案】ACF4F1D9Z9P6R1V10HI1H7J3Z5B6C6J4ZL10F1V9W9U8R6W5122、下列各项中，属于会计估计变更的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ【答案】DCC10B6O6L2M2G3A3HU3G7Y7V10N3N1K6ZX1M4Q5N5A4I6U6123、2016年1月1日，甲公司向50名高管人员每人授予1万份股票期权，根据股份支付协定的规定，这些高管人员自2016年1月1日起在甲公司连续服务3年，即可以每股5元的价格购买1万股价公司普通股票权。2016年1月1日，每份股票期权的公允价值为15元，甲公司预计在未来两年还将持有5名高管离开公司，2016年12月31日，甲公司授予高管的股票期权的公允价值为13万元，甲公司因该股份支付协议在2016年应确认的管理费用金额是（）。

A.195万元

B.216.67万元

C.225万元

D.250万元

E.270万元【答案】CCJ2Y4R4U9L6H1L9HU3Q3S4D5N5Y3Q9ZT10V4I2B5C1V6M5124、以下是独立董事的特别职权的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACB9R9O8J7R7T10T2HA8X4R10C3P2X4C5ZD4F4P6B7U4S2W5125、根据《项目收益债券管理暂行办法》，非公开发行的项目收益债券的债项评级应达到（）及以上。

A.AA+

B.AA

C.AA-

D.A【答案】BCK9P9Y10V1L4U2H7HY4R9X7R1B7A7X2ZI7A1N10F10Z10G1T3126、某建筑公司签订了一项总金额为120万元的固定造价合同，最初预计总成本为100万元。第1年实际发生成本70万元，年末，预计为完成合同比最初预计的总成本要增加25万元。该合同的结果能够可靠估计，则以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCM5C4R8I8T1C2U4HJ5T5L4B9V10C9Y10ZP8P8B2D2T7G1Z3127、关于创业板首次公开发行股票招股说明书的信息披露，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCQ8R4F8V1R9M9V2HO10Z9M2R1L6P6Z2ZV2L1V3N2N1F8Z10128、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，下列属于科创板上市公司应当披露的事项有（）。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCJ1T1B1Y2O5H6A5HP6H2I5I10N7P9G2ZU6Z3A2H4B8F9S4129、下列有关存货会计处理的表述中，正确的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ【答案】CCT7C10G3O3A8M5M3HR5M3M5F10M7S3O9ZG1Q6G5V1I9A3X1130、甲公司为从事集成电器设计和生产的高新技术企业，适用增值税先征后返政策。20×7年3月31日，甲公司收到政府即征即退的增值税额300万元。20×7年3月12日，甲公司收到当地财政部门为支持其购买实验设备拨付的款项120万元，20×7年9月26日，甲公司购买不需要安装的实验设备一台并投入使用，实际成本为240万元，资金来源为财政拨款及借款，该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用10年。预计无净残值，甲公司采用总额法核算政府补助。不考虑其他因素，甲公司20×7年度因政府补助应确认的收益是（）。

A.303万元

B.300万元

C.420万元

D.309万元【答案】ACZ10H2M5F10R7Y6E8HB1F7B7M4A8N9H6ZT4T8J8N10R4T2S4131、保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反《保荐办法》的规定，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并可对其采取的监管措施有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCI7B1U7I8V2M5M4HL6S4P5T4X4Y4X6ZD5N6P1K1F6B7H3132、下列事项中，有助于提高企业短期偿债能力的是（）。

A.利用短期借款增加对流动资产的投资

B.为扩大营业面积，与租赁公司签订一项新的长期房屋租赁合同

C.补充长期资本，使长期资本的增加量超过长期资产的增加量

D.提高流动负债中的无息负债比率【答案】CCY2J1C5A7Z7C4M10HO3X2R10H4N3W10Y6ZP8P9D10B8R10F4C5133、以下情形中．中国证监会可以对有关责任人员采取终身的证券市场禁入措施的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCA9S10J10Y1M3S1O9HK3F6R7O3J3N10W3ZH7S2H10D10R9R7G5134、以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCU5X3U10N4R2D8F7HC4U9W2A4R8V8K9ZH8J6N2U8M1Q10A1135、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCW2B3T5B2X3B7G10HC8K3K10M5C10L2O5ZP4S3B5D4H1E9M3136、主板某上市公司曾于2016年1月召开股东大会审议2016年度非公开发行股票事宜，并于2016年3月完成发行。根据《发行监管问答——关于引导规范上市公司融资行为的监管要求》，该公司可于2017年8月召开董事会审议的融资事项包括（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCJ2F4C5Q9T8T5J3HQ5K6V5M1M2N7B8ZV5R1T2D3X2S10N7137、根据《上市公司收购管理办法》，在上市公司收购中，以下关于收购方财务顾问的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACM9S2Y9B6P6F7A2HV5W9H3C10F9U3U7ZL7J7Y7M1H9G7P6138、下列有关公允价值计量结果所属层次的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCD7W5L1Z3W8W6I8HF1K2P7T5H6P2P10ZZ2G9N8D10J9A6M6139、主板发行人向中国证监会报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会将采取终止审核并在（）个月内不受理发行人的股票发行申请的监管措施。

A.6

B.12

C.18

D.36【答案】DCQ6W3Z7Q8U1S3H4HV10Q1R5H1Z1A8A2ZQ2U6J4J9G4N10B5140、关于非上市公众公司收购过渡期，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCS4F9J4H8O3B2R1HH9V5L9D5F2T10P4ZU6K2J2D2P10L8N1141、甲公司只生产一种产品，变动成本率60%，盈亏临界点作业率30%，那么息税前经营利润率为（）。[2016年5月真题]

A.18%

B.28%

C.54%

D.12%【答案】BCA3N7G8J2O2O1B3HO7T7X7J3K10E3O10ZR6E5A7W1J10P6Y9142、债券交易中，最普遍的报价方式有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACG8I3C7Z10H2F6U8HI9L5T6P7K5N9A1ZD2S7F4Z10E4A3C9143、以下有关优先股的发行符合规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCG3V10M3G9P9D5T7HO5J9C2O1Z5M7C10ZC4R1T5L2S1T2X8144、下列关于网上、网下回拨的说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCI10P9L7R8W7J4D9HC5P7D1D6Z9F8Z5ZH7B10G2Z7O7U10T7145、某被评估生产线设计生产能力为年产25000台产品，每台正常市场售价为1500元，现因市场竞争激烈以及市场需求变化，要保持25000台生产能力，每台售价只能达到1400元，该生产线尚可使用2年，折现率为10%，企业所得税率为25%，已知（P/A，10%，2）＝1.7355，（P/F，10%，2）＝0.8264。该生产线的经济性贬值最可能为（）万元。

A.325.41

B.465.33

C.200

D.374.56【答案】ACI10H5R3P10P5D4G4HR9L8Z2J10I4K7W7ZN6C8R9Z6D3P10S2146、根据《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》的相关规定，以下说法正确的是（）。

A.某创业板上市公司年度股东大会可以根据公司章程的规定，授权董事会决定非公开发行融资总额不超过最近一年末净资产30%的股票，该项授权在下一年度股东大会召开日失效

B.某创业板上市公司向原股东配售股份，发行方式可以采用包销方式或代销方式

C.某创业板上市公司年度股东大会可以根据公司章程的规定，授权董事会决定非公开发行融资总额不超过最近一年末总资产10%的股票，该项授权在下一年度股东大会召开日失效

D.某创业板上市公司向不特定对象公开募集股份，发行价格不低于公告招股意向书前20个交易日或者前1个交易日公司股票均价

E.某创业板上市公司，最近一期末资产负债率低于45%，该公司不可以非公开发行股票【答案】DCO3L5K8F7O2V10E8HT1C4L3N5C9W9O5ZI4X10Q8Q1D7I8I9147、上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市，应当符合的条件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCG4Q1Y10K10Z8W7P8HR2S6F5I2N10W8X10ZK2S1N10K1O5L1E3148、可转换公司债券，面值为100元，转换价格为5元，标的股票的市场价格为4.8元，可转换公司债券的市场价格为120元/股，则以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCN3W7L3B5S2L9R10HV1M10Y1G1O9Z10E3ZY9T9P2G1P7I9N8149、关于非上市公众公司申请定向发行行政许可的财务报告有效期，表述正确的是（）。

A.最近一期截止日后6个月内有效，最多延长1个月

B.最近一期截止日后6个月内有效，最多延长2个月

C.最近一期截止日后12个月内有效，最多延长1个月

D.最近一期截止日后12个月内有效，最多延长2个月【答案】ACK1O4S5X10M3N2S10HQ2K2X5L9T9J5P1ZN5V4E10A5H4O10P3150、公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCT3Q5C9V8M3Q9F1HQ5R2L6F5D9K10A3ZO6Q1A8V7F2O1D7151、关于收入的确认，下列说法中正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCW8W10S2K5M8Y5C7HM4S3D6D9W3K1V4ZH7H8N7S3T1Y9B8152、约束性固定成本不受管理当局短期经营决策行动的影响。下列各项中，不属于企业约束性固定成本的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ【答案】DCO6Z1C9M9C1K5Y9HA9E2I4H5U8O5R9ZP7R7P3D2X9Q6I1153、根据《公司债券发行与交易管理办法》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】DCH6R3S6G1E6I7B3HG2X9I5G5V9H1E1ZQ3B6I2F1T9K3S1154、非上市公众公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产、根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》，下列情形构成重大资产重组的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACV6T7I3N4T7M9V8HF9D5T6K9P8B8V3ZB2V10M8G1K8E3G4155、以下关于债券价值的说法正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCU8Z6G2E3Y8R5B8HS1H5L2M4K8Q8R3ZJ1S3T10S3O3J10J7156、2016年1月1日，甲公司以1500元的价格购入乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响。当日乙公司可辨认净资产的公允价值为4800万元，与账面价值相同。2016年，乙公司实现净利润800万元、其他综合收益增加300万元。乙公司从甲公司购入其生产的某产品形成年末存货900万元（未发生减值）。甲公司销售该产品的毛利率为25%。2017年，乙公司宣告分配现金股利400万元，实现净利润1000万元。上年度从甲公司购入的900万元的产品全部对外销售。甲公司投资乙公司前，双方不存在关联方关系，不考虑相关税费及其他因素，甲公司对乙公司股权投资在其2017年末合并资产负债表中应列示的金额为（）。

A.2010.00万元

B.2062.50万元

C.2077.50万元

D.1942.50万元【答案】ACJ8M5K3E1X6E7B3HY6X1D6E5I8G5M4ZK1Q7I3S9Y8B5T2157、根据《上海证券交易所上市公司可转换公司债券发行实施细则》，以下说法正确的是（）。

A.可转债发行人和主承销商可以根据网上、网下实际申购情况，按照网上发行中签率不低于网下配售比例的原则确定最终的网上和网下发行数量

B.上市公司发行可转债，可以部分向原持有公司股票的股东优先配售，但不能全部向原持有公司股票的股东优先配售，优先配售比例应当在发行方案中披露

C.原股东参与优先配售后，余额部分用于网上、网下申购；原股东除可参与优先配售外，也可参与优先配售后的余额申购

D.参与网上申购的投资者可委托第三方代为表达申购意向，证券公司可以接受投资者的全权委托代其进行申购

E.投资者在进行可转债网上申购时需缴付申购资金【答案】CCV4K9T5Z9E9E6Y4HM8N6E4H8R2H6G8ZZ7D10W1X7P7M10F10158、发行企业债券的公司应组织承销团以余额包销的方式承销，各承销商包销的企业债券余额原则上不得超过其上年末净资产的（）。

A.1/5

B.1/4

C.1/3

D.1/2【答案】CCQ2R6H2M4U8Z2D6HL5D2X7G6R2M2Y8ZK10Q5F2L9Z1M5O10159、2016年10月8日，甲公司与培训机构签订培训协议，支付1万股公司股份，请培训机构于2017年3月1日给公司员工培训，2016年10月8日公司股价为每股100元，培训机构培训费市场价格为106万元。2017年3月1日公司股价为120元每股，培训机构培训费市场价格为110万元，则为员工进行的培训费的计量金额为（）。

A.100万

B.106万

C.110万

D.