商业银行资本的管理-课件

第三章商业银行资本的管理第一节商业银行资本的构成第二节银行资本充足与《巴塞尔协议》第三节银行的资本管理

1第三章商业银行资本的管理1第一节商业银行资本的构成一、什么是商业银行的资本?

1、概念会计资本（AccountingCapital)：

是根据会计准则反映在银行资产负债表上的资本。是银行全部资产减去全部负债的余额。所有者权益、股东权益权益资本

2第一节商业银行资本的构成2经济资本(EconomicCapital)：

是根据银行所承担的风险计算的衡量和防御银行非预期损失的最低资本需要量。

风险资本监管资本(RegulatoryCapital)：

是监管当局为了满足监管的要求、促进银行审慎经营、维护金融体系稳定而规定的商业银行必须持有的资本。包括：开业注册时的资本金；经营过程中补充的资本金。

3经济资本(EconomicCapital)：32、特点:

一般都是货币的形式

占比小但绝对数额大各国商业银行注册资本数额规定.ppt流动性高资本多样性42、特点:4二、商业银行资本的基本构成1、股本普通股：是一种主权证书,是所有权证明。普通股股东拥有所有权，盈余分配权，银行控制权，新股认购权，剩余财产索偿权。

优先股：商业银行所发行的、在收益与资产分配权方面比普通股具有优先权的股票。5二、商业银行资本的基本构成52、盈余资本盈余：—

股票溢价发行，导致投资者缴付的出资额超出按股票面值应缴纳的股本额。

—

银行资本的其他增殖部分。

—

接受捐赠的财产。留存盈余（未分配利润）：尚未动用的银行税后利润部分，属于银行产权的一部分。62、盈余63、债务资本资本型票据：数额相对较小，期限相对较短；资本型债券：数额相对较大，期限相对较长。4、其他资本损失准备金（拨备）：从利润中提取。包括：贷款损失准备金、证券损失准备金、资本准备金。银行售后回租：银行出售房地产和设备后再将其租回，并且在租赁合同中规定银行对租回的不动产具有完全的控制权。73、债务资本7三、我国商业银行的资本构成1．1993年之前：以1993年7月1日实行的《金融保险企业财务制度》、《金融企业会计制度》为“分水岭”。信贷基金积累基金待分配利润

8三、我国商业银行的资本构成8

2．1993年之后：

1994、1995年进行了小调整。

2004年2月，银监会公布《商业银行资本充足率管理办法》。

2007年7月3日，公布《关于修改〈商业银行资本充足率管理办法〉的决定》，修订并重新颁布了《商业银行资本充足率管理办法》。

2009年11月7日，公布《《商业银行资本充足率信息披露指引》，再次更改银行资本构成要素，要求新资本协议银行自2011年1月1日起施行。92．1993年之后：9我国商业银行资本金构成的变化状况时间基本状况1993年以前1、国家财政预算的拨款——银行信贷基金。2、银行积累基金——由银行的业务积累形成，根据银行留利与上缴财政的比例决定。3、待分配利润——由银行利润形成与分配之间的时间差形成。1994年至2004年2月1、核心资本：实收资本，资本公积、盈余公积和未分配利润；2、附属资本：贷款呆帐准备金，坏账准备金，投资风险准备金；五年以上（含五年期）的长期债券。2004年2月至2007年7月1、核心资本：实收资本，资本公积、盈余公积，未分配利润，少数股权；2、附属资本：重估准备，一般准备，优先股，可转换债券，长期次级债。2007年7月至2012年底1.核心资本：实收资本，资本公积，盈余公积，未分配利润和少数股权。2.附属资本：重估准备，一般准备，优先股，可转换债券，混合资本债券、长期次级债。2013年1月1、核心一级资本：实收资本或普通股，资本公积，盈余公积，一般风险准备，未分配利润，少数股东资本可计入部分。2、其它一级资本：其它一级资本工具及其溢价，少数股东资本可计入部分。3、二级资本：二级资本工具及其溢价，超额贷款损失准备。10我国商业银行资本金构成的变化状况时间基本状况1993年以前1（1）核心资本：实收资本：投资者按照章程或合同、协议的约定实际投入商业银行的资本。包括：

国家资本金：有权代表国家投资的政府部门或机构，以国有资产形式投入到商业银行的资本金。

法人资本金：其他法人单位以其依法可以支配的财产投入到商业银行的资本金。

个人资本金：社会个人或本企业内部职工以其合法财产投入到商业银行的资金。

外商资本金：外国投资者、我国港、澳、台地区的投资者以其资产投入到商业银行的资本金。

。

11（1）核心资本：11资本公积：包括资本溢价、接受的非现金资产捐赠准备和现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价和其他资本公积。资本公积可以按法定程序转增资本金。盈余公积：是商业银行从税后利润中提取的，是商业银行自我发展的一种积累。包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。未分配利润：商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损12资本公积：包括资本溢价、接受的非现金资产12少数股权：在合并报表时，包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权，是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分。（2)附属资本：重估储备：商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备。若银监会认为，重估作价是审慎的，这类重估储备可以列入附属资本，但计入附属资本的部分不超过重估储备的70%。13少数股权：在合并报表时，包括在核心资本中的非全资子公司中的一般准备：根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。

优先股：商业银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。可转换债券：商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。14一般准备：根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的长期次级债券：是指原始期限最少在五年以上的次级债务。经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本，在距到期日前最后五年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣20%。如一笔十年期的次级债券，第六年计入附属资本的数量为100%，第七年为80%，第八年为60%，第九年为40%，第十年为20%。混合资本债券：商业银行发行的带有一定股本性质，又带有一定债务性质的资本工具。符合一定要求的混合资本债券可以计入附属资本。15长期次级债券：是指原始期限最少在五年以上15四、资本的功能（一）保护功能商业银行发生经营亏损甚至破产关闭时，资本可以在一定程度上保护存款人和债权人的利益，维护公众的信心。（二）营业功能资本是商业银行存在和发展的先决条件，是银行维持正常经营活动的保证。1616（三）管理功能金融监管部门对商业银行资本规定最低资本金，并要求银行的资本金达到一定的充足比率，通过规定和调节商业银行各种业务规模与资本的比率实施资本监管。1717第二节银行资本充足与《巴塞尔协议》一、资本充足的含义

资本数量的适度、资本结构的合理。

对资本充足度的不同看法：银行家和股东、监管部门、存款人18第二节银行资本充足18二、资本充足度衡量标准的演变1、单一比率法

资本/存款总额→10%资本/资产总额→7%资本/风险资产→15%（齿轮比例）分类比率法（纽约公式）

按照银行资产风险程度的不同，将全部资产分成几类，然后确定各类资产应保持的资本比率，最后将各类资产应保持的资本量相加，得到一定时间内应保持的资本额。19二、资本充足度衡量标准的演变19

2、综合分析法：

选定多个影响资本需要量的因素，针对这些因素分别确定相应的资本金需要量。CAMEL评级法：资本充足率(Capital)资产质量(Asset)，经营水平(Management)收益(Earning)，流动性(Liquidity)202、综合分析法：20三、《巴塞尔协议》的产生及其发展《巴塞尔协议》:

由国际清算银行成员国的中央银行在瑞士的巴塞尔所达成的一系列有关国际银行业监管的协议。21三、《巴塞尔协议》的产生及其发展21（一）产生的背景银行间竞争加剧；金融创新兴起；银行坏帐的增加；银行的国际化等加剧了银行风险。

1988年7月国际清算银行下设的巴塞尔委员会颁布《统一资本计量和资本标准的国际协议》简称《巴塞尔协议》。2222（二）发展的历程

1999、2001、2003年三次在全球范围内征求意见。2004年6月公布《统一资本计量和资本标准的国际协议：修定框架》，即《巴塞尔新协议》，2007年1月1日实施。

2010年又推出了《巴塞尔协议Ⅲ》,2013年开始实施。四、1988年《巴塞尔协议》的主要内容（一）商业银行资本的构成23（二）发展的历程231、核心资本（一级资本）构成：股本、公开储备。比例要求：在资本总额中的比重不能低于

50％2、附属资本（二级资本）构成：未公开储备、重估储备、普通准备金和普通呆帐准备金、混合性的资本工具和长期次级债券比例要求：附属资本在总资本中的比重不能超过50％241、核心资本（一级资本）24（二）资产风险权数的规定1、表内资产：010％20％50％100％表内风险资产额＝表内资产额×风险权数2、表外资产：020％50％100％表外风险资产额＝表外资产额

×信用转换系数×表内相同性质资产的风险权数25（二）资产风险权数的规定25（三）规定了银行资本与风险资产的比率－资本充足率全部资本/风险资产≥8%核心资本/风险资产≥

4%（四）过渡期的实施安排26（三）规定了银行资本与风险资产的比率－资本充足率26案例：某银行资本总规模100万元，其资产负债表内表外项目如下：表内项目金额（万元）权数％转换系数％风险资产现金75００短期政府债券300

0

0国内同业存款75

2015家庭住宅抵押贷款755037.5

企业贷款975100975

表内资产总额1500

1027.5表外项目用来支持政府发行债券的备用信用证

150

20

100

30对企业的长期贷款承诺300100

50150表外资产总额450

180

27案例：某银行资本总规模100万元，其资产负债表内表外项目如下该行资本充足率为：8.25％达到协议要求五、对1988年《巴塞尔协议》的评价与新协议的简介（一）对1988年《巴塞尔协议》的评价

1、对商业银行经营管理的影响加强了银行对资本的认识；拓展了银行管理的对象；银行信用膨胀得到了有效约束。

2、缺陷

对风险的界定比较狭隘；滞后于金融创新；对非OECD成员国有歧视；风险敏感度不高。28该行资本充足率为：8.25％达到协议要求28（二）《巴塞尔协议Ⅱ》的简介目标：促进银行保持充足的资本，努力完善风险管理，从而提高金融体系的稳定。

1999年6月，提出巴塞尔新资本协议草案第一稿，2001年1月公布第二稿，

2003年4月底公布第三稿。

2004年6月公布《统一资本计量和资本标准的国际协议：修定框架》，即《巴塞尔协议Ⅱ》。

2007年1月1日实施。此后，又经多次修改的：29（二）《巴塞尔协议Ⅱ》的简介29

2009年1月，巴塞尔银行委员会公布了《稳健的压力测试实践和监管原则》、《交易账户新增风险资本计提指引》、《新资本协议市场风险框架的修订稿》、《新资本协议框架完善建议》四份文件的征求意见稿，在全球范围内征集修改意见。

2009年7月13日，巴塞尔银行委员会公布了《新资本协议的修改建议》、《市场风险资本计提修改建议》、《交易账户新增风险资本计提指引》，针对本次金融危机暴露出的漏洞进行修复，增强新资本协议的风险捕捉的能力。2009年9月下旬，20国集团领导人匹兹堡峰会要求成员国自2011年前开始实施修订后的新资本协议。302009年1月，巴塞尔银行委员会公布了《稳30内容：三大支柱：最低资本规定、监督检查、市场纪律第一支柱最低资本要求继续使用统一的资本定义和资本对风险加权资产的最低比率。对风险资产的计算上要求同时考虑信用风险、市场风险和操作风险，并对计算方法进行了规定。31内容：311）信用风险资本计算：计算风险加权资产是计算信用风险资本的前提，所计算的风险加权资产乘以8%的最低资本要求，即为信用风险的资本要求。

《巴Ⅱ》对于原有信用风险的风险权重的衡量进行了改进，可以使用标准法和银行内部评级法来确定风险权重。

321）信用风险资本计算：32标准法(StandardizedApproach)：以1988年协议为基础，采用符合监管部门规定的外部评级机构确定风险权重，适用对象是复杂程度不高的银行。内部评级法（TheInternalRating-BasedApproach,简称IRB）：经过银行监管部门的批准，使用银行自身的开发的信用风险内部评级体系来评价信用风险的大小。今后将会成为国际金融界信用风险管理的主流模式。33标准法(StandardizedApproach)：32)操作风险资本的计算基本指标法、标准法、高级计量法基本指标法（TheBasicIndicatorApproach）：银行持有的操作风险资本应等于前3年总收入的平均值(GI)乘上一个固定比例（a=15%）。计算公式为：342)操作风险资本的计算34标准法(TheStandardizedApproach)：将银行业务分为8个类别：公司金融，交易和销售，零售银行业务，商业银行业务，支付和清算，代理业务，资产管理，零售经纪；用各产品线过去三年的总收入乘以一个该业务类别使用的系数，然后加总。计算公式为：35标准法(TheStandardizedApproach)高级计量法(AdvancedmeasurementApproach,AMA)：包括内部衡量法，记分卡法，损失分布法等多种处理方法。3)市场风险资本的计算标准法，内部模型法（VaR方法）标准法(TheStandardizedApproach)：将市场风险划分为五块，分别求出各部分的风险资本后汇总。内部模型法（VaR）：运用银行内部的风险模型来计算。36高级计量法(AdvancedmeasurementApp第二支柱监督检查

监管当局的监督检查，是对第一支柱的支持和补充。监管当局要对银行的评估进行检查及采取适当的措施，确保银行有合理的内部评估过程，从而正确的判断风险并在此基础上及时评估资本的充足状况。37第二支柱监督检查37监管原则包括：——

银行应具备一整套程序，用于评估与其风险轮廓相适应的总体资本水平，并制定保持资本水平的战略。

——

监管当局应检查和评价银行内部资本充足率的评估情况及其战略，以及它们监测并确保监管资本比率达标的能力。若对检查结果不满意，监管当局应采取适当的监管措施。

——

监管当局应鼓励银行资本水平高于最低监管资本比率，应有能力要求银行持有超过最低资本的资本。

——

监管当局应尽早采取干预措施，防止银行的资本水平降至防范风险所需的最低要求之下。如果银行未能保持或补充资本，监管当局应要求其迅速采取补救措施。38监管原则包括：38第三大支柱市场纪律鼓励市场纪律发挥作用，制定一套信息披露规定，使市场参与者掌握有关银行的风险轮廓和资本水平等信息。市场纪律：——具有强化资本监管、帮助监管当局提高金融体系安全稳健的潜在作用。——信息披露的内容：构成，风险暴露的评估和管理程序，资本充足率等。——信息披露频率：最好每半年一次。不经常披露信息的银行要公开解释原因。不要求披露专有信息。39第三大支柱市场纪律39（三）资本充足率的计算１、计算公式资本充足率＝（资本－扣除项）/（信用风险加权资产＋12.5×市场风险资本＋12.5×操作风险资本）≥8％核心资本充足率＝（核心资本－核心资本扣除项）/（信用风险加权资产＋12.5×市场风险资本＋12.5×操作风险资本）≥4％40（三）资本充足率的计算40２、分子的计算将符合监管部门规定标准的资本项目加总，然后扣除商誉、对未并表金融机构资本投资和对非自用不动产和企业资本投资。计算核心资本充足率时后两项取50%。３、分母的计算分别计算出信用风险加权资产、市场风险资本和操作风险资本，将后两项乘以12.5然后三项加总。41２、分子的计算41例题：某银行信用风险加权资产为125亿元，符合监管当局要求的核心资本为11亿元，附属资本为20亿元，扣除项只包括2亿元商誉，市场风险的资本要求为4亿元，操作风险的资本要求为2亿元，请计算该银行的资本充足率。

该银行须持有的监管资本为多少?42例题：42资本充足率＝（11＋11－2）/〔125＋12.5×

（4+2）〕

＝10％该银行须持有的监管资本为多少?

125×8%＋4+2＝16亿元43资本充足率＝（11＋11－2）/〔125＋12.5×43简化的例题：假设某银行2010年6月30日的资产负债表如下，该银行前三年业务收入分别为５亿元、5.6亿元和6亿元，计算该银行的资本充足率。44简化的例题：44信用权数资产项目金额0现金与央行储备资金10０人民币国债５

20%美国次级抵押债５

50%不动产抵押贷款26

100%企业担保贷款15

100%固定资产３股权投资１

合计6545信用权数资产项目金额45负债项目金额借入款10存款46长期金融债（５年以上）3资本：6１、实收资本2２、资本公积2３、盈余公积1４、未分配利润1

合计6546负债项目金额46

核心资本＝6（亿元）附属资本＝3（亿元）信用风险加权资产=(10+5)×0%+5×20%+26×50%+(15+3)×100%+1×100%=33(亿元）市场风险要求的资本=5×50%×8%+5×100%×8%=0.6(亿元)操作风险要求的资本=〔(5+5.6+6)÷3〕

×15%=0.83(亿元)47核心资本＝6（亿元）附属资本＝3（亿元）47∑风险资产=33+(0.6+0.83)×12.5=50.88（亿元）全部资本充足率=(6+3-1)÷50.88=15.72%核心资本充足率=6-1×50%÷50.88=10.81%4848（四）《巴塞尔协议Ⅲ》的推出

2010年9月推出了《巴塞尔协议Ⅲ》。49（四）《巴塞尔协议Ⅲ》的推出49主要监管指标的变化建立资本缓冲运行机制留存资本缓冲：当出现危机时用来吸收损失；由普通股构成，且不低于2.5%。逆周期资本缓冲：与信贷增长挂钩；范围在0－2.5％，只有当出现系统性贷款高速增长的情况下，商业银行才需计提。对系统性重要银行计提附加资本，暂定为1%。提高最低资本充足率要求核心一级资本（主要是普通股）充足率≥4.5%；一级资本充足率≥6%；总资本充足率≥8%。由于正常年份银行需保持留存资本缓冲，因此上述比率实际上分别达到：7%，8.5%，10.5%。增加杠杆率作为清偿力的辅助监管指标杠杆率：分子为一级资本，分母为覆盖表内外所有风险暴露。目的是控制银行业杠杆率的积累，避免过高的杠杆率对整个经济金融体系造成危害。要求从2013年开始实施，标准为3%；2018年正式并入第一支柱监管。50主要监管指标的变化建立资本缓冲运行机制留存资本缓冲：当出现危为最大程度上降低新协议对银行贷款供给能力以及宏观经济的影响，协议给出了从2013-2019年一个较长的过渡期。全球各商业银行5年内必须将一级资本充足率的下限从现行要求的4%上调至6%，过渡期限为2013年升至4.5%，2014年为5.5%，2015年达6%。同时，协议将普通股最低要求从2%提升至4.5%，过渡期限为2013年升至3.5%，2014年升至4%，2015年升至4.5%。到2019年1月1日，全球各商业银行必须将资本留存缓冲提高到2.5%。51为最大程度上降低新协议对银行贷款供给能力六、我国商业银行资本充足率管理办法

1993年第一次公布资本充足率的测算标准。

1995年商业银行法第一次以法律的形式规定商业银行的资本充足率水平。

2004年3月1日正式施行《商业银行资本充足率管理办法》,规定商业银行资本充足率的最后达标期限为2007年1月1日。

2007年颁布《关于修改<商业银行资本充足率管理办法>的决定》。

2009年3月我国正式加入巴塞尔委员会。52六、我国商业银行资本充足率管理办法52资本充足率＝（资本－扣除项）/（信用风险加权资产＋12.5×市场风险资本）≥8％核心资本充足率＝（核心资本－核心资本扣除项）/（信用风险加权资产＋12.5×市场风险资本）≥4％53资本充足率＝（资本－扣除项）/（信用风险加权资产＋12.5×我国对实施《巴塞尔协议Ⅱ》的安排采取的是“分类实施、分层推进、分步达标”的原则。银监会将商业银行分为两大类，实施不同的资本监管制度。（一）新资本协议银行。在其他国家或地区（含香港、澳门等）设有业务活跃的经营性机构、国际业务占相当比重的大型商业银行应从2010年底实施新资本协议。54我国对实施《巴塞尔协议Ⅱ》的安排采54（二）其他商业银行。这类商业银行（含外国银行子行）可以从2011年起自愿申请实施新资本协议；若不选择实施新资本协议，将继续执行现行资本监管规定。银监会将借鉴新资本协议的有关规定，对现行资本监管规定进行修订完善供其他商业银行实施。55（二）其他商业银行。这类商业银行（含55

2010年《巴塞尔协议Ⅲ》在争议中发布，由于我国也参与了标准的制定，同时也是国家清算银行的成员国，因此有义务履行承诺来推进此协议在中国的实施。中国银监会先后在2011年的4月、8月、10月发布了三个文件，即《中国银监会关于中国银行业实施新监管标准的指导意见》、《商业银行资本管理办法(征求意见稿)》和《商业银行流动性风险管理办法(征求意见稿)》。这三个文件标志着《巴塞尔协议Ⅲ》在我国进入具体实施阶段。562010年《巴塞尔协议Ⅲ》在争议中发布，56

尤其是《商业银行资本管理办法(征求意见稿)》（以下简称《办法》）对于商业银行的资本管理具有更为直接的指导意义。

《办法》将资本监管要求分为四个层次：

第一层次为最低资本要求，核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%；

第二层次是引入逆周期资本监管框架，包括：2.5%的留存超额资本和0~2.5%的逆周期超额资本。

5757第三层次为系统重要性银行附加资本要求，为1%；第四层次为第二支柱资本要求。新标准实施后，正常条件下系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不低于11.5%和10.5%；若出现系统性的信贷过快增长，商业银行需计提逆周期超额资本。系统重要性银行和非系统重要性银行应分别于2013年底和2016年底前达到新的资本监管标准。58第三层次为系统重要性银行附加资本要求，为1%；58第三节银行的资本管理一、商业银行资本的分类1、按建立与积累过程划分：注册资本、补充资本2、按筹集渠道划分：内源资本、外源资本3、按《巴塞尔协议》标准化分：核心资本（一级资本）、附属资本（二级资本）59第三节银行的资本管理一、商业银行资本的分类59案例：表3-1某商业银行资产负债表表3－1某商业银行资产负债表.doc计算该行：内源资本、外源资本、核心资本、附属资本内源资本：842万外源资本：1851万核心资本：1147万附属资本：1546万60案例：表3-1某商业银行资产负债表表3－1某商业银行资产负债二、影响商业银行资本需要量的因素（一）有关法律的规定（二）经济形势的状况（三）银行的信誉（四）银行的业务规模（五）银行负债的结构以及资产的规模与质量61二、影响商业银行资本需要量的因素61三、商业银行保持适度资本充足性的对策提高资本充足率的对策（一）分子对策

提高资本总量,改善和优化资本结构.分子＝银行资本金

＝留存盈余＋股本＋债务性资本＝内源资本＋外源资本1、内源资本策略：留存盈余1)内源资本策略的优缺点优点：成本低、不会影响股东的控制权

缺点：过多的留存盈余会减少股东的红利分配从而影响银行股价62三、商业银行保持适度资本充足性的对策622)内源资本增长的限制性因素监管当局关于资本充足度的规定、银行的盈利能力、银行的股利政策。3)银行资产持续增长模型揭示了银行资产增长率与内源资本增长率、银行分红计划和银行资本充足率之间的关系。其核心思想是，以巴塞尔协议资本充足率公式为基础，银行的资产增长率必须等于或小于银行资本金增长率。632)内源资本增长的限制性因素63模型一：根据表3-1的数据表3－1某商业银行资产负债表.doc，计算该银行的期末资产增长率和资本增长率。资产增长率＝资产增长额/期初资产额＝（21705－22586）/22586＝－3.9%64模型一：64资本增长率＝资本增加额/期初资本额

＝〔﹙1147－1280﹚＋（1035－1173）＋（511－3320〕/(1280+1173+332)=－3.3%65资本增长率＝资本增加额/期初资本额65模型二：结论：银行资产的持续增长率与三个因素有关：①ROA（资产收益率）②DR（银行红利在净收入中的比例）③EC/TA（资本与资产的比例）某银行资本金是5000万元，资本充足率要求为8%，红利支付率为35%，资产收益率1.2%，计算银行的资产增长率。（10.8%）66模型二：66如果将外源资本的因素考虑在内，则：

ROA×（1-DR）+△EK/TA1

SG1=EC1/TA1-ROA×（1-DR）△EK：外源资本的增加额。

67如果将外源资本的因素考虑在内，则：672、外源资本策略：普通股、优先股、资本性票据和债券(长期次级债券)每种筹资方式的优缺点：见书P31682、外源资本策略：普通股、优先股、资本性票据和债券(长期次级（二）分母对策

减少资产规模,降低商业银行的风险资产额,提高资本与风险资产的比重.1、压缩银行的资产规模现金存量、金融债权2、调整资产结构69（二）分母对策69案例：某银行资本总额为6000万元，该银行表外风险资产总额为12500万元，表内风险资产结构为：存放商业银行存款5000万元20%个人住房抵押贷款5000万元50%企业贷款65000万元100%

银行专家对该行的资产结构进行了调整，回收2亿元的企业贷款，将可用资金投放个人住房抵押贷款，调整后的表内风险资产结构为：70案例：某银行资本总额为6000万元，该银行表外风险资产总额为存放商业银行存款5000万元20%个人住房抵押贷款25000万元50%企业贷款45000万元100%1)请计算调整前后的资本充足率2）若银行资本充足率目标定在8%，还可增发多少贷款？71存放商业银行存款5000万元20%7当资本过多时分母策略：扩大资产规模和增加风险加权资产规模。分子策略：收购兼并、增加股利发放、减少准备金提取、回购股票、债券和票据。四、提高我国商业银行资本充足率的途径上市、留存盈余、增发股票、发行可转换债券、发行长期次级债券72当资本过多时72课后思考名词解释：商业银行资本金、资本充足率问答：1．银行资本对银行经营有什么功能和作用？2．简述商业银行资本的构成。3．银行资本需要量与哪些因素有关？怎样测算？4．《巴塞尔协议》对商业银行的资本金是如何规定的？5．谈谈你对我国商业银行资本状况的看法。6.商业银行进行资本管理可采取哪些策略？73课后思考名词解释：商业银行资本金、资本充足率73第三章商业银行资本的管理第一节商业银行资本的构成第二节银行资本充足与《巴塞尔协议》第三节银行的资本管理

74第三章商业银行资本的管理1第一节商业银行资本的构成一、什么是商业银行的资本?

1、概念会计资本（AccountingCapital)：

是根据会计准则反映在银行资产负债表上的资本。是银行全部资产减去全部负债的余额。所有者权益、股东权益权益资本

75第一节商业银行资本的构成2经济资本(EconomicCapital)：

是根据银行所承担的风险计算的衡量和防御银行非预期损失的最低资本需要量。

风险资本监管资本(RegulatoryCapital)：

是监管当局为了满足监管的要求、促进银行审慎经营、维护金融体系稳定而规定的商业银行必须持有的资本。包括：开业注册时的资本金；经营过程中补充的资本金。

76经济资本(EconomicCapital)：32、特点:

一般都是货币的形式

占比小但绝对数额大各国商业银行注册资本数额规定.ppt流动性高资本多样性772、特点:4二、商业银行资本的基本构成1、股本普通股：是一种主权证书,是所有权证明。普通股股东拥有所有权，盈余分配权，银行控制权，新股认购权，剩余财产索偿权。

优先股：商业银行所发行的、在收益与资产分配权方面比普通股具有优先权的股票。78二、商业银行资本的基本构成52、盈余资本盈余：—

股票溢价发行，导致投资者缴付的出资额超出按股票面值应缴纳的股本额。

—

银行资本的其他增殖部分。

—

接受捐赠的财产。留存盈余（未分配利润）：尚未动用的银行税后利润部分，属于银行产权的一部分。792、盈余63、债务资本资本型票据：数额相对较小，期限相对较短；资本型债券：数额相对较大，期限相对较长。4、其他资本损失准备金（拨备）：从利润中提取。包括：贷款损失准备金、证券损失准备金、资本准备金。银行售后回租：银行出售房地产和设备后再将其租回，并且在租赁合同中规定银行对租回的不动产具有完全的控制权。803、债务资本7三、我国商业银行的资本构成1．1993年之前：以1993年7月1日实行的《金融保险企业财务制度》、《金融企业会计制度》为“分水岭”。信贷基金积累基金待分配利润

81三、我国商业银行的资本构成8

2．1993年之后：

1994、1995年进行了小调整。

2004年2月，银监会公布《商业银行资本充足率管理办法》。

2007年7月3日，公布《关于修改〈商业银行资本充足率管理办法〉的决定》，修订并重新颁布了《商业银行资本充足率管理办法》。

2009年11月7日，公布《《商业银行资本充足率信息披露指引》，再次更改银行资本构成要素，要求新资本协议银行自2011年1月1日起施行。822．1993年之后：9我国商业银行资本金构成的变化状况时间基本状况1993年以前1、国家财政预算的拨款——银行信贷基金。2、银行积累基金——由银行的业务积累形成，根据银行留利与上缴财政的比例决定。3、待分配利润——由银行利润形成与分配之间的时间差形成。1994年至2004年2月1、核心资本：实收资本，资本公积、盈余公积和未分配利润；2、附属资本：贷款呆帐准备金，坏账准备金，投资风险准备金；五年以上（含五年期）的长期债券。2004年2月至2007年7月1、核心资本：实收资本，资本公积、盈余公积，未分配利润，少数股权；2、附属资本：重估准备，一般准备，优先股，可转换债券，长期次级债。2007年7月至2012年底1.核心资本：实收资本，资本公积，盈余公积，未分配利润和少数股权。2.附属资本：重估准备，一般准备，优先股，可转换债券，混合资本债券、长期次级债。2013年1月1、核心一级资本：实收资本或普通股，资本公积，盈余公积，一般风险准备，未分配利润，少数股东资本可计入部分。2、其它一级资本：其它一级资本工具及其溢价，少数股东资本可计入部分。3、二级资本：二级资本工具及其溢价，超额贷款损失准备。83我国商业银行资本金构成的变化状况时间基本状况1993年以前1（1）核心资本：实收资本：投资者按照章程或合同、协议的约定实际投入商业银行的资本。包括：

国家资本金：有权代表国家投资的政府部门或机构，以国有资产形式投入到商业银行的资本金。

法人资本金：其他法人单位以其依法可以支配的财产投入到商业银行的资本金。

个人资本金：社会个人或本企业内部职工以其合法财产投入到商业银行的资金。

外商资本金：外国投资者、我国港、澳、台地区的投资者以其资产投入到商业银行的资本金。

。

84（1）核心资本：11资本公积：包括资本溢价、接受的非现金资产捐赠准备和现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价和其他资本公积。资本公积可以按法定程序转增资本金。盈余公积：是商业银行从税后利润中提取的，是商业银行自我发展的一种积累。包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。未分配利润：商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损85资本公积：包括资本溢价、接受的非现金资产12少数股权：在合并报表时，包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权，是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分。（2)附属资本：重估储备：商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备。若银监会认为，重估作价是审慎的，这类重估储备可以列入附属资本，但计入附属资本的部分不超过重估储备的70%。86少数股权：在合并报表时，包括在核心资本中的非全资子公司中的一般准备：根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。

优先股：商业银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。可转换债券：商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。87一般准备：根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的长期次级债券：是指原始期限最少在五年以上的次级债务。经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本，在距到期日前最后五年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣20%。如一笔十年期的次级债券，第六年计入附属资本的数量为100%，第七年为80%，第八年为60%，第九年为40%，第十年为20%。混合资本债券：商业银行发行的带有一定股本性质，又带有一定债务性质的资本工具。符合一定要求的混合资本债券可以计入附属资本。88长期次级债券：是指原始期限最少在五年以上15四、资本的功能（一）保护功能商业银行发生经营亏损甚至破产关闭时，资本可以在一定程度上保护存款人和债权人的利益，维护公众的信心。（二）营业功能资本是商业银行存在和发展的先决条件，是银行维持正常经营活动的保证。8916（三）管理功能金融监管部门对商业银行资本规定最低资本金，并要求银行的资本金达到一定的充足比率，通过规定和调节商业银行各种业务规模与资本的比率实施资本监管。9017第二节银行资本充足与《巴塞尔协议》一、资本充足的含义

资本数量的适度、资本结构的合理。

对资本充足度的不同看法：银行家和股东、监管部门、存款人91第二节银行资本充足18二、资本充足度衡量标准的演变1、单一比率法

资本/存款总额→10%资本/资产总额→7%资本/风险资产→15%（齿轮比例）分类比率法（纽约公式）

按照银行资产风险程度的不同，将全部资产分成几类，然后确定各类资产应保持的资本比率，最后将各类资产应保持的资本量相加，得到一定时间内应保持的资本额。92二、资本充足度衡量标准的演变19

2、综合分析法：

选定多个影响资本需要量的因素，针对这些因素分别确定相应的资本金需要量。CAMEL评级法：资本充足率(Capital)资产质量(Asset)，经营水平(Management)收益(Earning)，流动性(Liquidity)932、综合分析法：20三、《巴塞尔协议》的产生及其发展《巴塞尔协议》:

由国际清算银行成员国的中央银行在瑞士的巴塞尔所达成的一系列有关国际银行业监管的协议。94三、《巴塞尔协议》的产生及其发展21（一）产生的背景银行间竞争加剧；金融创新兴起；银行坏帐的增加；银行的国际化等加剧了银行风险。

1988年7月国际清算银行下设的巴塞尔委员会颁布《统一资本计量和资本标准的国际协议》简称《巴塞尔协议》。9522（二）发展的历程

1999、2001、2003年三次在全球范围内征求意见。2004年6月公布《统一资本计量和资本标准的国际协议：修定框架》，即《巴塞尔新协议》，2007年1月1日实施。

2010年又推出了《巴塞尔协议Ⅲ》,2013年开始实施。四、1988年《巴塞尔协议》的主要内容（一）商业银行资本的构成96（二）发展的历程231、核心资本（一级资本）构成：股本、公开储备。比例要求：在资本总额中的比重不能低于

50％2、附属资本（二级资本）构成：未公开储备、重估储备、普通准备金和普通呆帐准备金、混合性的资本工具和长期次级债券比例要求：附属资本在总资本中的比重不能超过50％971、核心资本（一级资本）24（二）资产风险权数的规定1、表内资产：010％20％50％100％表内风险资产额＝表内资产额×风险权数2、表外资产：020％50％100％表外风险资产额＝表外资产额

×信用转换系数×表内相同性质资产的风险权数98（二）资产风险权数的规定25（三）规定了银行资本与风险资产的比率－资本充足率全部资本/风险资产≥8%核心资本/风险资产≥

4%（四）过渡期的实施安排99（三）规定了银行资本与风险资产的比率－资本充足率26案例：某银行资本总规模100万元，其资产负债表内表外项目如下：表内项目金额（万元）权数％转换系数％风险资产现金75００短期政府债券300

0

0国内同业存款75

2015家庭住宅抵押贷款755037.5

企业贷款975100975

表内资产总额1500

1027.5表外项目用来支持政府发行债券的备用信用证

150

20

100

30对企业的长期贷款承诺300100

50150表外资产总额450

180

100案例：某银行资本总规模100万元，其资产负债表内表外项目如下该行资本充足率为：8.25％达到协议要求五、对1988年《巴塞尔协议》的评价与新协议的简介（一）对1988年《巴塞尔协议》的评价

1、对商业银行经营管理的影响加强了银行对资本的认识；拓展了银行管理的对象；银行信用膨胀得到了有效约束。

2、缺陷

对风险的界定比较狭隘；滞后于金融创新；对非OECD成员国有歧视；风险敏感度不高。101该行资本充足率为：8.25％达到协议要求28（二）《巴塞尔协议Ⅱ》的简介目标：促进银行保持充足的资本，努力完善风险管理，从而提高金融体系的稳定。

1999年6月，提出巴塞尔新资本协议草案第一稿，2001年1月公布第二稿，

2003年4月底公布第三稿。

2004年6月公布《统一资本计量和资本标准的国际协议：修定框架》，即《巴塞尔协议Ⅱ》。

2007年1月1日实施。此后，又经多次修改的：102（二）《巴塞尔协议Ⅱ》的简介29

2009年1月，巴塞尔银行委员会公布了《稳健的压力测试实践和监管原则》、《交易账户新增风险资本计提指引》、《新资本协议市场风险框架的修订稿》、《新资本协议框架完善建议》四份文件的征求意见稿，在全球范围内征集修改意见。

2009年7月13日，巴塞尔银行委员会公布了《新资本协议的修改建议》、《市场风险资本计提修改建议》、《交易账户新增风险资本计提指引》，针对本次金融危机暴露出的漏洞进行修复，增强新资本协议的风险捕捉的能力。2009年9月下旬，20国集团领导人匹兹堡峰会要求成员国自2011年前开始实施修订后的新资本协议。1032009年1月，巴塞尔银行委员会公布了《稳30内容：三大支柱：最低资本规定、监督检查、市场纪律第一支柱最低资本要求继续使用统一的资本定义和资本对风险加权资产的最低比率。对风险资产的计算上要求同时考虑信用风险、市场风险和操作风险，并对计算方法进行了规定。104内容：311）信用风险资本计算：计算风险加权资产是计算信用风险资本的前提，所计算的风险加权资产乘以8%的最低资本要求，即为信用风险的资本要求。

《巴Ⅱ》对于原有信用风险的风险权重的衡量进行了改进，可以使用标准法和银行内部评级法来确定风险权重。

1051）信用风险资本计算：32标准法(StandardizedApproach)：以1988年协议为基础，采用符合监管部门规定的外部评级机构确定风险权重，适用对象是复杂程度不高的银行。内部评级法（TheInternalRating-BasedApproach,简称IRB）：经过银行监管部门的批准，使用银行自身的开发的信用风险内部评级体系来评价信用风险的大小。今后将会成为国际金融界信用风险管理的主流模式。106标准法(StandardizedApproach)：32)操作风险资本的计算基本指标法、标准法、高级计量法基本指标法（TheBasicIndicatorApproach）：银行持有的操作风险资本应等于前3年总收入的平均值(GI)乘上一个固定比例（a=15%）。计算公式为：1072)操作风险资本的计算34标准法(TheStandardizedApproach)：将银行业务分为8个类别：公司金融，交易和销售，零售银行业务，商业银行业务，支付和清算，代理业务，资产管理，零售经纪；用各产品线过去三年的总收入乘以一个该业务类别使用的系数，然后加总。计算公式为：108标准法(TheStandardizedApproach)高级计量法(AdvancedmeasurementApproach,AMA)：包括内部衡量法，记分卡法，损失分布法等多种处理方法。3)市场风险资本的计算标准法，内部模型法（VaR方法）标准法(TheStandardizedApproach)：将市场风险划分为五块，分别求出各部分的风险资本后汇总。内部模型法（VaR）：运用银行内部的风险模型来计算。109高级计量法(AdvancedmeasurementApp第二支柱监督检查

监管当局的监督检查，是对第一支柱的支持和补充。监管当局要对银行的评估进行检查及采取适当的措施，确保银行有合理的内部评估过程，从而正确的判断风险并在此基础上及时评估资本的充足状况。110第二支柱监督检查37监管原则包括：——

银行应具备一整套程序，用于评估与其风险轮廓相适应的总体资本水平，并制定保持资本水平的战略。

——

监管当局应检查和评价银行内部资本充足率的评估情况及其战略，以及它们监测并确保监管资本比率达标的能力。若对检查结果不满意，监管当局应采取适当的监管措施。

——

监管当局应鼓励银行资本水平高于最低监管资本比率，应有能力要求银行持有超过最低资本的资本。

——

监管当局应尽早采取干预措施，防止银行的资本水平降至防范风险所需的最低要求之下。如果银行未能保持或补充资本，监管当局应要求其迅速采取补救措施。111监管原则包括：38第三大支柱市场纪律鼓励市场纪律发挥作用，制定一套信息披露规定，使市场参与者掌握有关银行的风险轮廓和资本水平等信息。市场纪律：——具有强化资本监管、帮助监管当局提高金融体系安全稳健的潜在作用。——信息披露的内容：构成，风险暴露的评估和管理程序，资本充足率等。——信息披露频率：最好每半年一次。不经常披露信息的银行要公开解释原因。不要求披露专有信息。112第三大支柱市场纪律39（三）资本充足率的计算１、计算公式资本充足率＝（资本－扣除项）/（信用风险加权资产＋12.5×市场风险资本＋12.5×操作风险资本）≥8％核心资本充足率＝（核心资本－核心资本扣除项）/（信用风险加权资产＋12.5×市场风险资本＋12.5×操作风险资本）≥4％113（三）资本充足率的计算40２、分子的计算将符合监管部门规定标准的资本项目加总，然后扣除商誉、对未并表金融机构资本投资和对非自用不动产和企业资本投资。计算核心资本充足率时后两项取50%。３、分母的计算分别计算出信用风险加权资产、市场风险资本和操作风险资本，将后两项乘以12.5然后三项加总。114２、分子的计算41例题：某银行信用风险加权资产为125亿元，符合监管当局要求的核心资本为11亿元，附属资本为20亿元，扣除项只包括2亿元商誉，市场风险的资本要求为4亿元，操作风险的资本要求为2亿元，请计算该银行的资本充足率。

该银行须持有的监管资本为多少?115例题：42资本充足率＝（11＋11－2）/〔125＋12.5×

（4+2）〕

＝10％该银行须持有的监管资本为多少?

125×8%＋4+2＝16亿元116资本充足率＝（11＋11－2）/〔125＋12.5×43简化的例题：假设某银行2010年6月30日的资产负债表如下，该银行前三年业务收入分别为５亿元、5.6亿元和6亿元，计算该银行的资本充足率。117简化的例题：44信用权数资产项目金额0现金与央行储备资金10０人民币国债５

20%美国次级抵押债５

50%不动产抵押贷款26

100%企业担保贷款15

100%固定资产３股权投资１

合计65118信用权数资产项目金额45负债项目金额借入款10存款46长期金融债（５年以上）3资本：6１、实收资本2２、资本公积2３、盈余公积1４、未分配利润1

合计65119负债项目金额46

核心资本＝6（亿元）附属资本＝3（亿元）信用风险加权资产=(10+5)×0%+5×20%+26×50%+(15+3)×100%+1×100%=33(亿元）市场风险要求的资本=5×50%×8%+5×100%×8%=0.6(亿元)操作风险要求的资本=〔(5+5.6+6)÷3〕

×15%=0.83(亿元)120核心资本＝6（亿元）附属资本＝3（亿元）47∑风险资产=33+(0.6+0.83)×12.5=50.88（亿元）全部资本充足率=(6+3-1)÷50.88=15.72%核心资本充足率=6-1×50%÷50.88=10.81%12148（四）《巴塞尔协议Ⅲ》的推出

2010年9月推出了《巴塞尔协议Ⅲ》。122（四）《巴塞尔协议Ⅲ》的推出49主要监管指标的变化建立资本缓冲运行机制留存资本缓冲：当出现危机时用来吸收损失；由普通股构成，且不低于2.5%。逆周期资本缓冲：与信贷增长挂钩；范围在0－2.5％，只有当出现系统性贷款高速增长的情况下，商业银行才需计提。对系统性重要银行计提附加资本，暂定为1%。提高最低资本充足率要求核心一级资本（主要是普通股）充足率≥4.5%；一级资本充足率≥6%；总资本充足率≥8%。由于正常年份银行需保持留存资本缓冲，因此上述比率实际上分别达到：7%，8.5%，10.5%。增加杠杆率作为清偿力的辅助监管指标杠杆率：分子为一级资本，分母为覆盖表内外所有风险暴露。目的是控制银行业杠杆率的积累，避免过高的杠杆率对整个经济金融体系造成危害。要求从2013年开始实施，标准为3%；2018年正式并入第一支柱监管。123主要监管指标的变化建立资本缓冲运行机制留存资本缓冲：当出现危为最大程度上降低新协议对银行贷款供给能力以及宏观经济的影响，协议给出了从2013-2019年一个较长的过渡期。全球各商业银行5年内必须将一级资本充足率的下限从现行要求的4%上调至6%，过渡期限为2013年升至4.5%，2014年为5.5%，2015年达6%。同时，协议将普通股最低要求从2%提升至4.5%，过渡期限为2013年升至3.5%，2014年升至4%，2015年升至4.5%。到2019年1月1日，全球各商业银行必须将资本留存缓冲提高到2.5%。124为最大程度上降低新协议对银行贷款供给能力六、我国商业银行资本充足率管理办法

1993年第一次公布资本充足率的测算标准。

1995年商业银行法第一次以法律的形式规定商业银行的资本充足率水平。

2004年3月1日正式施行《商业银行资本充足率管理办法》,规定商业银行资本充足率的最后达标期限为2007年1月1日。

2007年颁布《关于修改<商业银行资本充足率管理办法>的决定》。

2009年3月我国正式加入巴塞尔委员会。125六、我国商业银行资本充足率管理办法52资本充足率＝（资本－扣除项）/（信用风险加权资产＋12.5×市场风险资本）≥8％核心资本充足率＝（核心资本－核心资本扣除项）/（信用风险加权资产＋12.5×市场风险资本）≥4％126资本充足率＝（资本－扣除项）/（信用风险加权资产＋12.5×我国对实施《巴塞尔协议Ⅱ》的安排采取的是“分类实施、分层推进、分步达标”的原则。银监会将商业银行分为两大类，实施不同的资本监管制度。（一）新资本协议银行。在其他国家或地区（含香港、澳门等）设有业务活跃的经营性机构、国际业务占相当比重的大型商业银行应从2010年底实施新资本协议。127我国对实施《巴塞尔协议Ⅱ》的安排采54（二）其他商业银行。这类商业银行（含外国银行子行）可以从2011年起自愿申请实施新资本协议；若不选择实施新资本协议，将继续执行现行资本监管规定。银监会将借鉴新资本协议的有关规定，对现行资本监管规定进行修订完善供其他商业银行实施。128（二）其他商业银行。这类商业银行（含55

2010年《巴塞尔协议Ⅲ》在争议中发布，由于我国也参与了标准的制定，同时也是国家清算银行的成员国，因此有义务履行承诺来推进此协议在中国的实施。中国银监会先后在2011年的4月、8月、10月发布了三个文件，即《中国银监会关于中国银行业实施新监管标准的指导意见》、《商业银行资本管理办法(征求意见稿)》和《商业银行流动性风险管理办法(征求意见稿)》。这三个文件标志着《巴塞尔协议Ⅲ》在我国进入具体实施阶段。129