《工程财务管理办法》

工程财务管理办法第一章总则第一条为了加强某公司（以下简称某市分公司）工程建设项目第二条本办法适用于基本建设工程项目、技术改造工程项目的计划。第三条财务部门在参与工程项目论证及可行性研究、进行财务预测和评估中，应根据国家现行的财税制度和价格体系，分析、计算及成本承受能力，以判断项目的经济可行性。的取费标准及地方性收费项目等方面加强审查。第四条财务人员应认真贯彻执行国家有关工程财务管理方面的法律、法规、方针政策；参与建设项目的投资预测、决策，包括项目作；参与工程建设项目的施工图预算审查、设备选型及招投标工作；效益；认真做好建设资金的预算、控制、监督和考核；参与工程项目的竣工验收工作，负责组织相关部门编报竣工决算，负责决算审批、办理固定资产交付投产使用的建卡进账等账务处理事项。第五条为保证各级财务和工程管理部门（指建设单位中负责工程实施的部门，下同）工作的有序衔接，建设单位应保持工程管理人务人员，主动与项目管理人员沟通，作好项目的核算与财务管理工作。第六条某某市分公司的工程项目财务管理统一由所在公司财务部门负责，不再单独设立机构。第二章工程建设成本的管理第七条合同等文件，财务部门根据批准的设计文件及设计、施工、订货等有关合同，按合同规定的付款方式付款。付款时，要认真审核，确保发生的支出合理合规，审批手续完备，凭证合法；对不符合规定的各项开支，财务部门有权拒绝支付，并及时向上级领导反映。第八条公司在财务集中管理的要求下，要加强工程建设资金的管理，保证工程建设的顺利实施，提高资金的使用效率。公司财务部门应根据固定资产投资计划及工程进度，及时提交用款计划。第九条工程物资（包括设备和材料）到货后，物资管理部门应办理验收手续，填制“设备验收单”或材料“入库单”。财务部门根据“设备验收单”或材料“入库单”作物资入库的会计处理。工程管备出库单”或“领料单”，明确领用工程物资的工程项目，经工程管料单”作相应的工程财务核算。第十条加强对工程剩余物资的管理。工程管理部门对工余料应部门回收、造册管理，并定期进行变卖，收回资金。具体处理按照公司《固定资产闲置（报废）、在建工程拆除和工余物资实物管理及财务核算有关规定》执行。第十一条工程竣工决算时，对于大中型工程遗留的收尾工程以的巡段房的建设），应单独立项，列入固定资产投资计划；对于不单独形成固定资产的少量收尾工程支出（不超过概算的5%），可依据初步设计，参照实际情况，在验收时审定尾工的内容、数量、投资金额和完成时限等，在不超过投资概算的情况下，预留一定数量资金，计入工程成本，待收尾工程实际发生支出时，再进行相应帐务调整，以实际数列入工程成本。第十二条因工程借款而发生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额和辅助费用，在工程验收之前发生的，并符合资本化条件的，应当予以资本化，计入工程成本。第十三条应合理划分资本性支出与收益性支出、以及资本性支2000元以下的仪器仪表、工器具等不得列入资本性支出；达到固定资产标准，产购置处理，不通过在建工程核算。第十四条各建设单位应定期对在建工程进行全面检查，如果有值准备。存在下列情况之一时，应当计提在建工程减值准备：（一）停建一年并且预计在未来三年内不会重新开工的在建工程；（二）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给公司带来的经济利益具有很大的不确定性；（三）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。第三章工程建设资金的管理第十五条工程建设资金的筹集与管理是财务部门一项重要工作，包括建设资金的组织、筹措和合理安排、调度使用等项内容。第十六条建设单位在经批准的年度固定资产投资预算规模范围内，结合公司发展战略、营销策略等，按照效益优先、满足需求，并司的年度CAPEX付现支出、资金收支差等相关财务指标，编制分期CAPEX付现支出预算，保障工程建设的资金需求。第十七条财务部门应加强建设资金管理，做好资金预算编制和予拨付工程款。第十八条网络部为工程管理的职能部门，应在每年10月份提户工程项目应结合市场发展的需要合理安排。第十九条所有列入固定资产投资计划的建设项目，都必须严格程概算时，应及时申请调整工程概算，追加投资计划，对任意扩大建第四章工程用款的申请和拨款程序第二十条某某市分公司财务部根据下达的年度分期CAPEX付款。第二十一条财务部应按期（分上下半月两次，详见《中国某某集团某某市分公司资金缴拨管理办法》）如实上报“资金计划表”作为拨款申请，由省公司财务部根据分期CAPEX付现支出预算和工程项目完成情况，核定并下拨公司当月工程拨款。第二十二条财务人员应严格按照以下原则拨（支）付工程款：CAPEX付现支出预算拨（支）付工程款；（二）按通信建设程序拨（支）付工程款。通信建设项目必须严格执行先立项、后勘察设计，先下达计划、后施工的工程建设程序。项目拒绝拨付（支）工程款；（三）按工程概（预）算拨（支）付工程款。在年度固定资产投资预算的控制下，财务部门根据审定的工程项目概（预）算控制数拨经理办公会批准；（四）按工程施工进度拨（支）付工程款。年度计划内的工程项目要按照已完工程进度结算工程价款，使工程拨（支）付款与工程进度相匹配，不得超进度拨（支）付工程款；（五）按工程合同拨（支）付工程款。各项工程必须按照《合同付工程款。第五章工程价款的结算第二十三条财务人员要参与工程项目各种合同及协议的谈判签约工作，按照《合同法》及国家的有关规定认真审核合同及协议中涉及资金结算的条款。为规范工程核算，在设备采购合同中，不得采用工程项目不允许签订设备采购合同。财务部门要掌握合同及协议正本，并根据合同或协议，安排好所需资金。第二十四条对工程前期的各项费用，财务人员要在投资计划内标准的费用不予付款。第二十五条基建工程项目的各项付款，要严格执行第十四条的拨付款原则。与施工单位签订合同及拨（支）付工程款时，各项工程应遵循以下付款规定：（一）预付工程备料款预付备料款是指建设单位从其投资中预付给施工单位用于储备量（包括水、暖、电、卫等）的确计算备料款的起扣点，至完工前需全部扣完。（二）预付工程款减去预付的工程款支付工程款，工程款支付55%时，不再支付工程预付款。即工程款的支付不得超过承包工程合同价值的80%，留足工程尾款。（三）工程尾款结算5%的工程款作为工程质量保证金，保修期满再行清算。第二十六条通信建设项目工程价款的结算应遵循以下原则：（一）工程订购的设备、器材一般不得预付定金，如所购设备为合同条款中列示，财务部门可按合同规定支付定金；后、工程质保期满后四个阶段。1、到货验收合格：设备、器材到货并经建设单位验收合格后，应向财务部门出具到货签收合格证明和设备清单，同时催要设备发票，并填制“工程用款审批单”。财务部门根据发票、到货签收合格规定的付款条款办理付款，并将工程设备尾款同时计入应付账款；2、设备系统安装初验合格：设备系统安装调试结束后，经公司明并填制“工程用款审批单”，由财务部门按合同规定的付款条款办理付款；3、设备系统试运行终验合格：设备系统试运行结束后，经公司计并办理工程决算审批后由建设单位填制“工程用款审批单”，由财务部门按审定价款和合同规定的付款条款办理付款；4、工程质保期满：如在工程质保期内未发生工程质量问题，质用款审批单”，财务部门支付质保金。第二十七条财务部门在支付任何工程款时，应按照项目计划、费，财务部门不得付款。办理工程付款手续应由建设单位的工程（项目）管理人员在财务部门办理，其他单位人员前来办理，财务部门有权拒绝付款。第六章工程会计核算第二十八条工程会计核算应当遵守《会计法》和《企业会计准则》以及国家建设项目会计核算有关规定，按照集团公司《中国某某集团会计核算手册》的要求，在企业财务账中核算在建工程。第二十九条为准确核算工程建设项目实际支出，应设置“在建工程”、“工程物资”一级科目。在“在建工程”科目下设置“建筑资”项下，按照各项费用支出的性质设置“研究及设计费”、“合同费”、“中介机构审计费”、“保险费”、“供电贴费”、“报废、毁损工程损失”、“土地使用权购置费”、“其他费用”等三级明细科目。工程项目的分类核算和单项工程成本的归集，通过ERP系统中项目段实现。第三十条工程建设过程中发生的债权债务，通过“预付账款”和“应付账款”科目进行核算。第三十一条为购置设备而预付款时，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”等科目；收到设备并支付设备到货款时，按发票、贷记“应付账款”、“预付账款”等科目。第三十二条每月月末对于已签收但未付款的工程设备或物资，财务部门应根据物资管理部门提供的发票、设备到货签收合格证明、设备清单、设备购销合同，借记“工程物资”科目，贷记“应付账款”科目。第三十三条实反映工程的实际进度。1000万元的土建项目除外）、设计费、监理费等工程服务费用，财务部门根据计划建设部门提供的《工程服务费用暂估表》（详见附件1），分阶段确认权责制资本性支出。原则上，在工程开工的当月，按工程服务合同金额的20％暂估资本性支出；在工程进度过半时，按工程服务合同的30％（累计50％）暂估资本性支出；在工程初验完成的当月，按工程服务合同的50％（累计100％）暂估资本性支出。对于单项工程投资预算超过1000万元的土建项目的工程施工费附件2），并附施工承包合同等相关单据，提供给财务部门，财务部门进行审核确认并进行相关账务处理。第三十四条提供项目《初验报告》，单项工程任务可提供《工程项目达到预定使用状态通知单》），根据工程建设部门提供的《初验报告》或《工程项目达到预定使用状态通知单》（详见附件3），按照工程概预算及工程支出（主要包括工程领用的明细物料和独立物料价值），办理各项资产的暂估入账手续，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程——转入资产”科目。“达到预定可使用状态”，是指固定资产已达为所购建的固定资产已达到预定可使用状态：1、固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成；2、该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；3、所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符，即使有极个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。4、如果某项建造的固定资产的各部分分别完工（指每一单项工并且为使该部分达到预定可使用状态所必要的购建活动实质上已经在该资产整体完工时，该部分资产才能视为达到预定可使用状态。第三十五条暂估资产时，工程管理部门应在提供《初验报告》或《工程项目达到预定使用状态通知单》等书面通知的同时，提供资产名称、固定资产目录编号、规格型号及所在地点等资料，工程财务集团固定资产估列通知单》（详见附件4）。根据目前ERP系统暂估转资流程，暂估资产时，工程代理、施工、设计、监理等费用暂不分摊计入暂估资产价值，待正式交付时再进行相关分摊处理。第三十六条行价值调整和资产信息更正。第七章工程预备费的管理及使用第三十七条工程预备费是指在初步设计及概算内难以预料的费用。其内容和范围如下：（一）在批准的初步设计范围内，技术设计、施工图设计及施工过程中所增加的费用以及设计变更等增加的费用；的费用；修复费用；而发生的差价。第三十八条工程预备费应遵循以下使用原则：工程管理部门与财务部门协商核定；第八章工程竣工决算的编制第三十九条建设项目竣工决算是工程项目建成后，用实物和货币计量报告竣工工程实际成本、投资效果和财务情况的总结性文件，及时、数字准确、内容完整。第四十条工程财务人员应配合工程管理部门做好工程竣工验收表》（详见附件5）及相关合同、设计文件，组织各工程管理部门共同编制竣工决算，并及时办理资产交付等工作。第四十一条建设项目竣工验收之前，建设单位应完成以下工作：施工图预算，核实历年下达的投资计划和资金是否到位。支付，并办理竣工结算。摊，保证正确计算建设项目成本。（四）清理核实实物资产，做到帐实相符，对盘盈、盘亏、毁损等情况应列出清单报主管部门审核批准。（五）清理债权债务。（六）整理建设项目财务方面的档案资料。决算提交终验会审查。第四十二条建设项目竣工决算应包括以下内容（表格样式见附件6，填表说明见附件7）：（一）通信建设项目竣工决算表封面；（二）通信建设项目竣工决算总表（表1）；（三）通信建设项目概预算追加、减汇总表（表2）；（四）通信建设项目财务决算表（表3）；（五）通信建设项目交付使用资产总表（表4）；（六）通信建设项目交付使用固定资产明细表（表5-1）；（七）通信建设项目交付使用流动资产及其他资产明细表（表5-2）；（八）通信建设项目主要材料收支明细表（表6）。第四十三条建设项目竣工决算，应由工程管理部门、财务部门共同编制、审核，具体职责分工如下：（一）竣工决算财务说明书由财务部门根据总体情况编写。（二）通信建设项目竣工决算总表（表1）中“实际完成投资”栏由财务部门填写，其他栏由工程管理部门填写。（三）通信建设项目概预算追加、减汇总表（表2）由工程管理部门负责编制。（四）通信建设项目财务决算表（表3）由财务部门编制。（六）通信建设项目交付使用固定资产明细表（表5-1）由财务（七）通信建设项目交付使用流动资产及其他资产明细表（表5-2）由财务部门和工程管理部门共同编制。表中的“价值”、“其他”、“合计”栏由财务部门编制，其他栏由工程管理部门编制。（八）通信建设项目主要材料收支明细表（表6）由物资管理部门编制，其他部门配合。第四十四条建设项目竣工交付使用的资产，由建设单位按照资产的专业属性，编制固定资产、流动资产、无形资产清册，即通信建设项目交付使用资产明细表2份，其中1份留建设单位，作为转列份交资产使用单位，作为资产使用单位建立固定填制凭证，进行相应的帐务处理。第四十五条建设项目中涉及土地、房屋资产的，建设单位必须地使用证、房产证的责任部门主动联系，并在工程验收会上，明确土地使用证、房产证取得的时间，将相关文档移交给相关责任部门。第四十六条工程财务人员必须严格按照集团公司固定资产目录确保交付使用的固定资产帐、卡、实物相符。第九章工程竣工决算的审批第四十七条为加强建设项目竣工决算的管理，促进企业及时办应按照以下程序办理。第四十八条竣工决算审批按照“谁立项谁审批”的原则，集团设项目由省公司负责审批。第四十九条建设单位应在工程终验后一个月内编制竣工决算，工程概况、竣工决算调整等事项出具审计意见（或审签单）。审计意见（或审签单）中应包括（但不限于）以下内容:1、建设项目实施过程中，是否存在违反国家相关法律法规及集团公司相关规定的现象。2、建设项目概算批复、投资计划、资金来源、投资支出、施工目，应说明集团公司结余资金的情况。3、建设项目交付使用的固定资产是否按照集团公司固定资产目录的规定准确分类。建设单位根据审计意见调整竣工决算，于工程终验后3个月内，将附有审计意见（或审签单）的竣工决算和竣工决算审批表（详见附件8）报送省公司（或集团公司）审批。第五十条公司收到上报的竣工决算和审批表后，由财务部门组概（预）算执行、建设规模、收尾工程及固定资产投资计划执行等情况的审核，财务部门负责项目资金支付、项目支出等内容的审核。财务部门在收到竣工决算及审批表的6第五十一条对于已竣工验收的建设项目，各建设单位应及时上审批表的建设单位，第十章工程建设项目财务检查第五十二条工程建设项目财务会计检查的组织领导和职责分工：工程建设项目财务会计检查工作在公司主管财务工作的领导的领导下，由财务部门牵头，相关部门配合共同完成。第五十三条检查的任务和范围：财经纪律，确保建设资金和物资的安全、完整，提高投资效益，财务项目投资计划、概（预）算、建设成本、资金管理、财经纪律、费用第五十四条检查的方式和方法：务会计工作进行检查。（二）所属各分公司要根据实际情况，作好自查工作。要在竣工正。在工程竣工验收时，财务小组应对有关问题进行重点抽查。第五十五条工程建设项目财务会计检查工作要和审计工作以及工程项目的执法检查工作协调配合，尽可能避免重复检查。第五十六条检查的主要内容：（一）工程建设项目计划、概（预）算执行方面：1、财务