纳税筹划理论与实务课件

纳税筹划理论与实务主讲人:张中秀教授纳税筹划理论与实务主讲人:张中秀教授1第一讲筹划理论要点要点第三条道路税务律师涉税零风险纳税人俱乐部第一讲筹划理论要点要点第三条道路税务律师涉税零风险纳税人2第三条道路理论纳税人权利尚方宝剑刘晓庆税案启示现行税制启示家族企业启示税务律师启示控辩焦点启示依法治国国际惯例生存权、自保权、发展权、筹划权等依法治税纳税筹划OECDWTO第纳税人权利尚方宝剑刘晓庆税案启示现行税制启示家族企业启示税3四大焦点背后的税法原理关于境外收入问题关于法人与自然人收入区别问题关于收入挂帐问题关于虚列支出问题四大焦点背后的税法原理关于境外收入问题关于法人与自然人关于收4税务律师理论引领纳税人过“四关”事实关证据关适用法律关程序关CEO差距CFO差距CEO、CFOCEO、CFO税务律师理论引领纳税人过“四关”事实关证据关适用法律关程序关5事实关注册融资采购生产销售分配并购破产事实关注融采生销分并破6证据关意识差距沟通差距技巧差距信息差距证据关意识差距沟通差距技巧差距信息差距7适用法律关标准税法地方政策相关法律适用法律关标地8程序关税务登记纳税申报发票领用建立帐薄税款解缴税收保全纳税检查行政复议行政诉讼程序关税纳发建税税纳行行9涉税零风险理论多缴税的风险少缴税的风险政策信息风险业务流程风险灵活处置风险制度安排风险故意偷税风险空白漏洞风险弹性寻租风险纳税筹划风险应该缴税实际缴税涉税零风险理论多缴税的风险少缴税的风险政业灵制故空弹纳应该缴10纳税人俱乐部理论新型税务顾问财税政策信息服务纳税方案设计服务税企关系协调服务行政复议法律服务纳税人俱乐部理论新型税务顾问财税政策纳税方案税企关系行政复议11给纳税筹划一个科学的定义一大前提非违法两大目的降低税负涉税零风险三大手段政策寻租法政策利用法政策规避法四大特点超前性全局性成本性屏性纳税筹划是纳税人的一项基本权利，他是指纳税人及其顾问在不违法的前提下采用政策寻租、政策利用、政策规避等手段实现降低纳税负担和涉税风险行为的总称，他有以下四个特点：超前性、全局性、成本性、规避性。给纳税筹划一个科学的定义一大前提非两大目的降涉三大手段政政政12第二讲筹划方法要点要点政策规避法政策利用法政策寻租法第二讲筹划方法要点要点政策规避法政策利用法政策寻租法13方法政策寻租法政策利用法政策规避法政策寻租法是指税法尚未出台之前，纳税人及其群体通过寻租影响税法政策本身，使之对已有利的一种方法政策利用法是指纳税人最大限度的利用现有税法中的优惠政策政策规避法是指纳税人充分利用现有税法中漏洞，进行合理避税筹划方法政策寻租法政策利用法政策规避法政策寻租法是政策利用14政策寻租法行业协会——哭诉政策中介机构——游说政策反倾销——应诉政策政策寻租法行业协会——哭诉政策中介机构——游说政策反倾销——15政策利用法环节地区行业产品性质机构项目政策利用法环节地区行业产品性质机构项目16政策规避法价格拆分法膨胀成本法转让定价法价值替代法临界利用法政策规避法价膨转价临17谢谢大家

再见！谢谢大家18电话箱：zhonghaoxc6666@地址：人民大学财税研究所纳税筹划研究室邮编：100872电话箱：zhonghaoxc66619纳税筹划理论与实务主讲人:张中秀教授纳税筹划理论与实务主讲人:张中秀教授20第一讲筹划理论要点要点第三条道路税务律师涉税零风险纳税人俱乐部第一讲筹划理论要点要点第三条道路税务律师涉税零风险纳税人21第三条道路理论纳税人权利尚方宝剑刘晓庆税案启示现行税制启示家族企业启示税务律师启示控辩焦点启示依法治国国际惯例生存权、自保权、发展权、筹划权等依法治税纳税筹划OECDWTO第纳税人权利尚方宝剑刘晓庆税案启示现行税制启示家族企业启示税22四大焦点背后的税法原理关于境外收入问题关于法人与自然人收入区别问题关于收入挂帐问题关于虚列支出问题四大焦点背后的税法原理关于境外收入问题关于法人与自然人关于收23税务律师理论引领纳税人过“四关”事实关证据关适用法律关程序关CEO差距CFO差距CEO、CFOCEO、CFO税务律师理论引领纳税人过“四关”事实关证据关适用法律关程序关24事实关注册融资采购生产销售分配并购破产事实关注融采生销分并破25证据关意识差距沟通差距技巧差距信息差距证据关意识差距沟通差距技巧差距信息差距26适用法律关标准税法地方政策相关法律适用法律关标地27程序关税务登记纳税申报发票领用建立帐薄税款解缴税收保全纳税检查行政复议行政诉讼程序关税纳发建税税纳行行28涉税零风险理论多缴税的风险少缴税的风险政策信息风险业务流程风险灵活处置风险制度安排风险故意偷税风险空白漏洞风险弹性寻租风险纳税筹划风险应该缴税实际缴税涉税零风险理论多缴税的风险少缴税的风险政业灵制故空弹纳应该缴29纳税人俱乐部理论新型税务顾问财税政策信息服务纳税方案设计服务税企关系协调服务行政复议法律服务纳税人俱乐部理论新型税务顾问财税政策纳税方案税企关系行政复议30给纳税筹划一个科学的定义一大前提非违法两大目的降低税负涉税零风险三大手段政策寻租法政策利用法政策规避法四大特点超前性全局性成本性屏性纳税筹划是纳税人的一项基本权利，他是指纳税人及其顾问在不违法的前提下采用政策寻租、政策利用、政策规避等手段实现降低纳税负担和涉税风险行为的总称，他有以下四个特点：超前性、全局性、成本性、规避性。给纳税筹划一个科学的定义一大前提非两大目的降涉三大手段政政政31第二讲筹划方法要点要点政策规避法政策利用法政策寻租法第二讲筹划方法要点要点政策规避法政策利用法政策寻租法32方法政策寻租法政策利用法政策规避法政策寻租法是指税法尚未出台之前，纳税人及其群体通过寻租影响税法政策本身，使之对已有利的一种方法政策利用法是指纳税人最大限度的利用现有税法中的优惠政策政策规避法是指纳税人充分利用现有税法中漏洞，进行合理避税筹划方法政策寻租法政策利用法政策规避法政策寻租法是政策利用33政策寻租法行业协会——哭诉政策中介机构——游说政策反倾销——应诉政策政策寻租法行业协会——哭诉政策中介机构——游说政策反倾销——34政策利用法环节地区行业产品性质机构项目政策利用法环节地区行业产品性质机构项目35政策规避法价格拆分法膨胀成本法转让