工程学校财务管理制度

-8-XXXX工程学校财务管理制度一、总则１、为适应学校发展的需要，规范学校财务财产行为，提高财务财产管理水平，特制定本制度。２、本制度是涉及到学校财务财产活动的每一个人必须遵循的原则和规范。３、学校负责人对本校的财务财产资料的真实性、完整性负责。４、会计依照《会计法》及财政法规对学校财务活动进行会计核算，实行会计监督。５、学校财务财产管理的基本原则是：建立健全学校内部财务财产管理制度，做到业务的批准、执行、检查、保管、记录职务互相分离，做好财务财产管理基础工作，真实、准确、合理、合法地反映并控制学校财务财产状况，保障学校和全体师生员工权益不受侵犯。６、学校财务财产管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、核算、控制、分析和考核工作，依法合理行使职权，有效利用学校各项资产，努力提高办学经济效益，促进学校不断发展。二、设帐、记帐管理7、学校设行政账务外，不另设其他帐务，严禁私设“小金库”。8、收费收据统一管理，并登记造册，接受审核，专柜保管。9、学校收费做到亮证收费，由学校指定专人统一收取，全额入帐，并开具合法的票据。10、认真及时做好学校经费的记帐、算帐、报账等日常工作，要求凭证真实、合法，手续完备，帐目健全，数字准确。11、出纳现金日记帐应一事一单，不得汇总记帐，内容明细，记账清楚整洁，账账相符，账证相符，出纳人员应于每日业务终了后结清当天帐目，核对帐存和实际库存是否相符。12、财务财产人员离职，须在单位负责人的监督下向接手人员移交所经管的帐目，签署移交文书。三、经费报销13、坚持单位法人代表审批制。14、发票必须内容完整（包括税务章、收款单位财务或发票专用票、付款单位名称、有效日期、经济业务内容、规格、数量、单价、金额），字迹清晰，大小写一致。各项内容不得涂改，如有涂改，必须重开发票。15、涉及批量购物，未注明数量、单价的发票，必须附带明细单据，并加盖收款单位财物或发票专用章。16、发票需有三人签名，包括经办人、审批人、证明或验收人，并注明事由。17、学校自制的原始凭证，必须有负责人签名，领导签字，凭证上还需写明支出的理由、用途，方可签批报销。18、单位负责人审批后的发票须经会计审核，对于不真实，不合法的发票，会计有权不予受理；对于记载内容不准确、不完整的发票予以退回，要求补充完整，审核完毕，填写现金付款单。19、经办人凭现金付款单到出纳处报销。四、银行存款管理20、银行帐户只限本校使用，不准出租、出借、套用转让。21、财务人员按规定签发支票，不得签发“空头支票”和空白支票，手续完整，平时开出的支票，应当尽量避跨月支取。22、按月和开户银行对帐，保证帐帐相符，发现问题应及时与银行联系。23、学校财务章由财务财产负责人保管，空白支票由出纳保管。五、现金管理24、学校学期初收的各种经费，必须在一周内全额进财政专户，出纳领用一定数量的备用金，学期中各项零星收入，需当场开具合法票据，并于当日进财政专户。当日库存现金一般不超过1000元。25、购买物品领取现金凭购买物品审批单（数额在500元以上一般用支票购买）。现金借款在一周内报销并结清。26、不许以收抵支，不许白条抵库，不许私自挪用、借用现金。27、出纳必须凭审核手续完备的现金付款单支付现金，并登记现金日记帐。28、因公出差预借现金须填写借支单并经审批方可办理，并于返校后一周之内报销并结清借款。29、如需支付大额现金（1000元以上），须提前一天预约，以便出纳安排好库存现金。六、采购管理30、物品采购由学校总务处统一购买，属于专业性强的特殊物品由申请部门配合购买。31、学校物资采购须根据学校客观实际需要进行采购，采购前由部门填写物资采购计划单，校长审批后方可进行按单采购。32、采购计划须根据物品的日消耗数、保存期限、进货难易程度以及订货期等因素来确定，避免积压变质。33、物资采购人员须本着“物美价廉、货比三家、直接采购、减少中间环节”的原则，选择信誉好、质高价廉的供应商进行采购，有当家作主，吃苦耐劳的精神。34、物资采购人员须严把质量关，杜绝以次充好，缺斤少两。35、对于大批量的、金额较大的物资采购实行两人采购制或合同招标采购；属于政府采购范围内的物品，必须按照有关规定办理相关手续。七、验收管理36、对于学校所购物资，必须严格执行物资验收制度。37、大宗物资验收工作由学校指定专人负责。一般物品由总务处验收。38、验收人员须本着“公正、认真”的原则对所需物资进行验收。39、验收人员根据采购人员采购物资的发票、明细单据、物资采购计划单对物资进行质量、数量、价格的验收。具体包括：①物资的种类是否与计划物资相符合。②物资的价格是否与计划价格、市场价格相符。③物资的数量是否与计划数量相符。④物资的质量是否合格，有无破损、次品现象。40、验收人员在验收过程中，发现物资的质量、数量、价格存在问题时，可予以拒收，并及时向校长反映。41、物资验收完毕，验收人员需在有关票据上签字。八、消耗性物资保管42、对于学校消耗性物资实行消耗性物资管理制度。执行“谁保管谁负责”的原则。43、消耗性物资保管人员必须建立好物资台帐，做好物资的“收、发、存”工作，具体包括：①对验收完毕的物资，当天根据明细单据按物资类别登帐，填写物资采购的日期、名称、数量、单价、金额。②保管人员按照学校有关物品发放规定进行发放并及时登帐，填写领用物资的日期、名称、数量，领用人签字。③保管人员对结存的物资要经常自查，做到帐物相符。对于正常损耗的物资应及时向校长说明原因，经同意方可作出销帐处理。44、物资需分门别类，摆放整齐，推陈储新，注意防潮、发霉，防止积压、破损、浪费、被盗、私用。九、固定资产管理45、学校的固定资产包括：①专用设备单价在800元以上（含800元），一般设备单价在500元以上（含500元），且耐用期限在一年以上的财产。②低于固定资产核算的，但耐用期限在一年以上的财产。46、学校固定资产管理实行“统一领导、分类归口、管用结合”的原则，使学校固定资产保存完整，不受损失。47、学校固定资产的管理实行责任制，根据学校固定资产分布情况，按使用者和存放地点把管理职责落实到室、班、人，定期检查。48、学校的电教设备、仪器、图书、体育器材、医疗器材、音乐器材等一律由专职或兼职管理人员统一保管，并落实安全措施，责任到人；学校的办公设备、学生的课桌椅落实到室、班；后勤食堂所有设备、寄宿生寝室的床、衣柜、鞋柜、由指派有关工作人员负责。49、建立健全固定资产增添计划、验收、审批制度。50、建立固定资产帐册制度，按照组织分工，各专职或兼职管理人员必须分别设置固定资产帐册。做到帐帐相符，帐物相符。51、对各类资产建立完善的保管、领用、交还办法，规定职责与权限，妥善管理。校内借用，要及时进行登记，借用人员要签名；校外借用，由借用单位或经办人立下借据，经校长同意方可借出。每学期末，对于借出的资产应督促及时归还，归还时如有破损或者丢失现象，须向校领导反映，学校作出统一处理；如不反映实情，追究保管人员责任。52、各类资产管理人员要求相对稳定，必须调换时，要实行“接手人先到，交班人后走”的原则，交接中，要进行帐物清点，签署交接文书。53、固定资产定期清查盘点，学校将学期中不定期、学期末定期对固定资产进行清查盘点，学年