商业银行资本管理概述课件

第八章商业银行资本管理第八章商业银行资本管理1第八章商业银行资本管理一、商业银行资本的概念、构成及其功能

二、商业银行资本充足率管理

三、巴塞尔协议四、新《巴塞尔协议》五、我国商业银行资本充足率第八章商业银行资本管理一、商业银行资本的概念、构成及其功2一、商业银行资本的概念、构成及其功能1、商业银行资本的概念商业银行的资本是指商业银行自己拥有或能永久支配使用的资金。商业银行资本的概念不同于一般公司、企业资本的概念。就一般企业而言，资本是指所有权和经营权都属于自身的资金，商业银行的资本除了产权资本外，还可拥有一定比例的非产权资本，即债务资本。商业银行的资本具有双重属性。一、商业银行资本的概念、构成及其功能1、商业银行资本的概念3一、商业银行资本的概念、构成及其功能2.资本的构成——巴塞尔协议资本的分类银行资本一级资本二级资本权益资本公开储备未公开储备资产重估储备普通贷款损失准备混合资本工具划分依据：资本吸收银行损失的能力次级长期债务一、商业银行资本的概念、构成及其功能2.资本的构成——巴塞尔4一、商业银行资本的概念、构成及其功能核心资本和附属资本的特点核心资本的特征：永久性，所有者没有赎回的权利；止损性，可以永久用于补偿银行可预见和不可预见的损失。附属资本的特点：只能在有限的时间内起到弥补损失的作用。一、商业银行资本的概念、构成及其功能核心资本和附属资本的特点5一、商业银行资本的概念、构成及其功能资本的具体内涵：权益资本包括普通股和永久性非累积优先股公开储备：是指通过保留盈余或其他盈余的方式在资产负债表上明确反映的储备，如股票发行溢价、未分配利润和公积金等。未公开储备：是指不在银行的资产负债表上公开表明但已反映在损益表上并为银行的监管机构所接受的储备。这种储备与公开储备具有相同的质量，可以自由即时地被用于应付未来不可预见的损失。一、商业银行资本的概念、构成及其功能资本的具体内涵：6一、商业银行资本的概念、构成及其功能普通贷款损失准备：是为了预备未来可能出现的一切损失而设立的，可以被用于弥补未来的不可确定的任何损失，符合资本的基本特征，所以被包括在附属资本中。重估储备：是对某些资产进行重估，以反映它们的市值而进行的储备。通常由两种形式产生：其一，对计入资产负债表上的银行自身房产的正式重估；其二，来自银行持有的证券重估价值。在计入附属资本时要打55%的折扣，以反映市场价值波动的风险。一、商业银行资本的概念、构成及其功能普通贷款损失准备：是为了7一、商业银行资本的概念、构成及其功能混合资本工具：带有一定股本的性质，又有一定债务性质，能够在不必清偿的情况下承担损失，维持经营。巴塞尔协议规定这类资本工具必须符合以下要求：第一，它们是无担保的、缴足金额的；第二，它们不可由持有者主动售回，未经监管当局事先同意，也不准赎回；第三，除非银行被迫停止交易，否则它们得用于分担损失；第四，当银行盈利入不敷出时，可允许推迟支付这些利息。（如强制可转换债券、累积优先股）一、商业银行资本的概念、构成及其功能混合资本工具：带有一定股8一、商业银行资本的概念、构成及其功能次级长期债务：是由外部投资者提供的长期债务。原始期限不得低于5年，当剩余期限少于5年时，计入附属资本时每年需要扣减原始数额的20%。次级债务最大的优点在于易于筹集和赎回，并且通常不用于分担继续从事交易的银行的损失。因此在资本中所占比例有严格限制，巴塞尔协议规定，这类债务最多不能超过核心资本的50%。一、商业银行资本的概念、构成及其功能次级长期债务：是由外部投9一、商业银行资本的概念、构成及其功能核心资本实收资本资本公积盈余公积未分配利润少数股东权益2.资本的构成——我国商业银行资本的分类附属资本重估储备一般准备优先股可转换债券长期次级债务一、商业银行资本的概念、构成及其功能核心资本2.资本的构成—10一、商业银行资本的概念、构成及其功能营业功能商业银行的设立必须拥有一定数量的资本金。保护功能商业银行资本金在一定程度上可使客户资金免受损失，从而在一定程度上保证了银行的安全。管理功能外部监管人利用资本充足率等对银行实行监管；银行管理者根据资本充足率等进行资产负债结构调整。3.商业银行资本的功能一、商业银行资本的概念、构成及其功能营业功能3.商业银行资本11二、商业银行资本充足率管理资本充足率概念：所谓资本充足率，也称资本充实率，是保证银行等金融机构正常运营和发展所需的资本比率。二、商业银行资本充足率管理资本充足率概念：12资本充足率检验标准的演变资本充足率的检验标准，是衡量一家银行资本金是否充足的指标或方法。监管当局对商业银行资本金的衡量标准，是随着时间的推移，银行经营环境的变化而不断演变的（以美国为例）。（一）资本/存款比率（10%）（二）资本/总资产比率（7%）（三）资本/风险资产比率（15—20%）

资本充足率检验标准的演变资本充足率的检验标准，是衡量一家银行13资本充足率检验标准的演变（四）资本/不同类型风险资产比例（纽约公式）它将银行资产按其流动性和风险的高低划分为六组，分别确定其资本需要量，然后加总，作为银行的适度资本需要量。这六组资产是：资本充足率检验标准的演变（四）资本/不同类型风险资产比例（14资本充足率检验标准的演变第一组：无风险资产（0%）第二组：风险较小资产（5%）第三组：普通风险资产（12%）第四组：风险较大的资产（20%）第五组：“疲软资产”（有问题资产）（50%）第六组：亏损资产和固定资产（100%）资本充足率检验标准的演变第一组：无风险资产（0%）15资本充足率检验标准的演变（五）综合分析法

从影响商业银行所需资本的八个因素来分析银行资本需要量。具体包括：（1）商业银行的经营管理质量（2）银行资产的流动性（3）银行的当前利润及留存盈余额的历史情况（4）存款结构的潜在变化（5）银行股东的信誉和资金实力（6）银行各种间接费用的开支情况（7）银行应有的效率（8）在竞争条件下，银行满足客户当前和未来一定时期的资金实力。资本充足率检验标准的演变（五）综合分析法16资本充足率检验标准的演变以上几种方法，在衡量银行资本充足率时总是存在一些缺陷和不足。随着商业银行经营规模和范围的扩大，经营风险加剧，迫切需要建立一个更为合理的世界通用的银行资本充足率评测方法。在这种背景下，关于国际银行资本监管的《巴塞尔协议》和《新巴塞尔协议》诞生。资本充足率检验标准的演变以上几种方法，在衡量银行资本充足率时17三、巴塞尔协议

（一）巴塞尔委员会的成立1974年，发生了位于美国、英国、德国和阿根廷的几家国际性银行的先后倒闭和一系列国际贷款倒帐事件。1975年2月，根据英格兰银行总裁理查森的建议，在国际清算银行（BankforInternationalSettlements）的发起和主持下，由十国集团成员国比利时、荷兰、加拿大、英国、法国、意大利、德国、瑞典、日本、美国以及瑞士和卢森堡等12国中央银行的银行监督管理官员在瑞士巴塞尔聚会，建立起一个监督国际银行活动的协调委员会，全称是“国际清算银行关于银行管理和监督活动常设委员会”。该委员会由英格兰银行的银行业务监督处主任库克任第一任主席，所以国际上又称该委员会为库克委员会，亦称巴塞尔委员会。三、巴塞尔协议

（一）巴塞尔委员会的成立1974年，发生了位18（二）第一个“巴塞尔协议”1975年9月，巴塞尔委员会发表了一项文件，全称是《对国外银行机构监督的原则》（PrinciplesforSupervisionofBank,sForeignEstablishments）,国际上称为“巴塞尔协议”，又称其为第一个“巴塞尔协议”。

（二）第一个“巴塞尔协议”1975年9月，巴塞尔委员会发表了19（三）第二个“巴塞尔协议”1978年，巴塞尔委员会又发表了一项文件《综合资产负债表原则》。1983年5月，在吸收了《综合资产负债表原则》的基础上，“巴塞尔协议”修订本（又称第二个“巴塞尔协议”）出台。它进一步明确了监督责任，并力争把“巴塞尔协议”的准则推向世界，扩大到巴塞尔委员会的成员国之外。（三）第二个“巴塞尔协议”1978年，巴塞尔委员会又发表了一20（四）第三个“巴塞尔协议”巴塞尔委员会经过数年的努力以及反复的咨询和修订工作，于1988年7月正式通过了《巴塞尔银行业条例和监管委员会关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》，它就是现在人们常提到的“巴塞尔协议”（即第三个“巴塞尔协议”。（四）第三个“巴塞尔协议”巴塞尔委员会经过数年的努力以及反复21（五）《巴塞尔协议》的基本内容划分资本对资本的扣除和限额规定规定资产的风险权重规定商业银行资本充足率的最低标准过渡期安排（五）《巴塞尔协议》的基本内容划分资本对资本的扣除和限额规定22对资本的扣除和限额规定对资本的扣除规定从核心资本中扣除商誉等无形资产从总资本中扣除没有综合到银行集团的资产负责表中的、对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资，以避免同一资本来源在一个集团的不同机构中重复计算。对资本限额的规定附属资本总额不得超过核心资本总额附属资本中次级长期债务不得超过核心资本总额的50%普通贷款准备金不得超过加权风险资产的1.25%，但在特殊情况下可达到2%对资本的扣除和限额规定对资本的扣除规定23规定资产的风险权重资产负债表内资产的权重

表内资产的风险权重分五级：0%：包括现金、对中央政府或央行的债权、对经济合作与发展组织成员国的中央政府和央行的其他债权、用现金或OECD国家中央政府债券作担保或由其提供担保的债权。10%：包括本国公共部门的贷款或由其担保的贷款。20%：包括多边发展银行的债权；以及由这类银行提供担保或以这类银行的债券作抵押的债权；在经合组织成员国注册的银行债权以及由其提供担保的贷款；对OECD以外国家注册的银行余期在一年以内的债权和由OECD以外国家的法人银行提供担保的，所余期限在一年之内的贷款；对非本国的OECD国家的公共部门机构的债权以及由其提供担保的贷款、托收中的现金款项。规定资产的风险权重资产负债表内资产的权重24规定资产的风险权重50%：指以完全用于居住的房产作抵押的贷款100%：包括对私人机构的债权；对OECD以外的国家的法人银行余期在一年以上的债权；对OECD以外的国家的中央政府的债权；对公共部门所属的商业银行的债权；行址、厂房、设备和其他固定资产；不动产和其他投资；其他银行发行的资本工具；所有其他的资产。规定资产的风险权重50%：指以完全用于居住的房产作抵押的贷款25规定资产的风险权重表外普通项目的信用转换系数表外资产转换系数分四级：0%；20%；50%；100%。0%：类似初始期限为一年以内的，或者可以在任何时候无条件取消的承诺。20%：短期的有自行清偿能力的与贸易相关的或有项目。50%：某些与交易相关的或有项目、票据发行融通和循环报销便利、其他初始期限在一年以上的承诺。100%：一般负债保证和承兑、销售和回购协议以及由追索权的资产销售、远期资产购买、超远期存款和部分缴付款项的股票和代表承诺一定损失的证券。规定资产的风险权重表外普通项目的信用转换系数26规定资产的风险权重风险资产总额=表内风险资产＋表外风险资产表内风险资产=表内资产×风险权数表外风险资产=表外资产×信用转换系数×表内相应性质资产的风险权数规定资产的风险权重风险资产总额=表内风险资产＋表外风险资产27规定商业银行资本充足率的最低标准全部资本充足率不得低于8％，核心资本充足率不得低于4％。规定商业银行资本充足率的最低标准28资本充足率的测定资本充足率的测定公式

资本总额=核心资本+附属资本资本充足率的测定资本充足率的测定公式资本总29案例分析130合计50其他贷款100%40居民抵押贷款50%10FNMA证券合计10一般责任政府债券20%120负债10中长期国库券5短期国库券10一级资本加上二级资本5现金0金额负债项目金额资产项目权数A银行资产负债表单位：百万美元A商业银行2008年12月31日的表内及表外资产负债情况如下面两个表所示，计算该行的资本充足率。案例分析130合计50其他贷款100%40居民抵押贷款50%30案例分析A商业银行表外项目资料单位：百万美元50商业信用证100%20%10支持商业票据发行的备用信用证100%100%80对某公司的两年期贷款承诺100%50%金额表外项目相应表内项目风险权数转换系数案例分析A商业银行表外项目资料单位：百万美元31案例分析（解析）该银行资本充足率计算如下：单位（百万）表内风险资产=0×5+0×5+0×10+0.2×10+0.2×10+0.5×40+1×50=＄74表外风险资产=80×0.5×100%+10×1×100%+50×0.2×100%=＄60案例分析（解析）该银行资本充足率计算如下：单位（百万）32过渡期安排（1988～1992年）1988-1990年年底，没有具体要求，只鼓励增加资本，1991-1992年底，资本与风险资产比率最低标准为7.25％，资本中至少一半是核心资本；1992年底以后，资本与风险资产比率应达到规定的资本充足率标准。过渡期安排（1988～1992年）1988-1990年33四、《新巴塞尔协议》—产生的背景尽管90年代巴塞尔委员会对1988年资本协议进行了多次补充修订，但是仍难以保证资本充足率要求与银行实行的风险状况相匹配，尤其是在90年代以来爆发的三次大的金融危机（欧洲货币危机、墨西哥金融危机、亚洲金融危机）当中，1988年资本协议并没有发挥出应有的作用，受到人们的广泛责难。所以各国政府及金融机构一直在寻求更为合理、高效的风险管理办法，以完善和巩固本国的金融体系，增强抵御风险的能力。在这种背景下，重新修订现行的国际金融监管标准，以便能更敏感的反映银行的各种风险，维护国际金融体系的稳定已经是国际金融界刻不容缓的任务了。针对这些情况，巴塞尔委员会于2001年1月16日发布了《新资本协议》征求意见稿。四、《新巴塞尔协议》—产生的背景尽管90年代巴塞尔委员会对134《新巴塞尔协议》新资本协议与1988年资本协议相比，其先进性主要体现在以下方面：1、新资本协议继续延续1988年资本协议中以资本充足率为核心、以信用风险控制为重点的风险监管思路，并吸收了《有效银行监管的核心原则》中全面风险管理的原则，提出最低资本要求、监管部门的监督检查和市场约束为“三大支柱”的银行监管体系，同时指出“三大支柱”必须协调使用才能真正体现新协议的精髓，这正是新资本协议区别于1988年协议的核心之所在。《新巴塞尔协议》新资本协议与1988年资本协议相比，其先进性35《新巴塞尔协议》2、1988年资本协议银行风险主要是针对信用风险而言的，而新资本协议对风险的认识更加全面,对银行风险的定义扩大为信用风险、市场风险和操作风险的各种因素，基本涵盖了现阶段银行业经营所面临的风险，以保证银行资本充足性能对银行业务发展和资产负债结构变化引起的风险程度变化有足够的敏感性。《新巴塞尔协议》2、1988年资本协议银行风险主要是针对信用36《新巴塞尔协议》3、新资本协议为银行和金融监管当局提供了更多的衡量资本充足可供选择的方法,从而使该协议具有更大的灵活性来适应金融体系的变化。在新资本协议中规定除了标准法外,允许银行运用内部评级法来衡量和测算信用风险和操作风险，对银行内部风险管理提供了更高的要求,促使银行吸收现代大型银行管理风险的各种先进经验来改善自身风险管理系统,从而达到提高其内部风险管理水平的目的。《新巴塞尔协议》3、新资本协议为银行和金融监管当局提供了更多37《新巴塞尔协议》根据巴塞尔委员会的最新动态，新资本协议将于2003年第四季度最终确定，2006年底开始实施，并完全取代1988年资本协议。《新巴塞尔协议》根据巴塞尔委员会的最新动态，新资本协议将于238《新巴塞尔协议》的三大支柱三大支柱最低资本规定全面监管银行资本充足现状监管当局的监督检查培育银行内部信用评估体系市场纪律加快制度化进程三大支柱相辅相成，有助于进一步提高金融体系的安全和稳健性。《新巴塞尔协议》的三大支柱三大支柱三大支柱相辅相成，有助于进39协议有关资本充足率的计算资本充足率的计算公式总风险加权资产=信用风险加权资产+市场风险资本要求×12.5+操作风险资本要求×12.5

协议有关资本充足率的计算资本充足率的计算公式总风险加权资产=40协议有关资本充足率的计算信用风险加权资产的计算（1）标准法信贷资产按外部评级以及外部评级机构的评级结果给予相应的风险权重进而计算出银行总信用风险加权资产。（2）内部评级法根据银行监管机构或银行自身对信贷资产的评级来确定资产风险权重进而计算出总的信用风险加权资产。

协议有关资本充足率的计算信用风险加权资产的计算

41协议有关资本充足率的计算市场风险计量市场风险是指在一段时期内由于汇率和利率的变化造成金融工具的市场价格下降的风险。资本要求具体包括债务衍生产品、股权衍生产品和外汇衍生产品等市场风险的资本要求。鼓励银行用自己的内部风险管理模型计量。协议有关资本充足率的计算市场风险计量42协议有关资本充足率的计算操作风险计量操作风险是指有不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。计量方法：基本指标法：所需资本等于银行前3年总收入的平均值乘以0.15的系数；标准法：银行根据每一产品线总收入乘以委员会规定的几种特定系数，计算出各产品线的资本要求，然后加总；高级计量法：银行运用自己的风险模型计量。协议有关资本充足率的计算操作风险计量43巴塞尔协议Ⅲ2010年9月，27国央行一致通过了最新的银行业监管协议——《巴塞尔协议Ⅲ》，大幅提升了对于银行业的一级核心资本充足率的要求水平。从2013年1月至2015年1月，全球各商业银行的一级资本充足率下限将从现行的4%上调至6%，巴塞尔协议Ⅲ2010年9月，27国央行一致通过了最新的银行业44五、我国商业银行资本充足率2004年2月23日，中国银监会从审慎监管及鼓励商业银行审慎经营的角度，结合中国国情、吸纳了《巴塞尔协议》和《新资本协议》的监管理念及相关规定，在原有管理办法的基础上，经国务院批准，公布了《商业银行资本充足率管理办法》（以下简称《充足率办法》），自2004年3月1日起施行。《充足率办法》的发布并实施，既是强化银行监管、提高银行体系稳定性、保护存款人利益的迫切需要，也是扩大应行业开放、推进银行业改革的客观要求。2006年12月28日银监会修改了《商业银行资本充足率管理办法》,自公布之日起施行。五、我国商业银行资本充足率2004年2月23日，中国银监会从45第一，明确了资本的构成及扣除项。A．商业银行的资本由核心资本和附属资本构成：A1、核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。A2、附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债务。第一，明确了资本的构成及扣除项。46第二、商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除以下项目：商誉；商业银行对未并表金融机构的资本投资；商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除以下项目：商誉；商业银行对未并表金融机构资本投资的50%；商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%。

第二、商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除以下项目：47第三、表内资产风险权重表第三、表内资产风险权重表48商业银行资本管理概述课件49第四、表外项目的信用转换系数第四、表外项目的信用转换系数50第五、规定了充足率的计算公式。资本充足率=（资本-扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）核心资本充足率=（核心资本-核心资本扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）第五、规定了充足率的计算公式。51六、我国商业银行资本充足率管理新规中国政府承诺，从2010年开始逐步实施巴塞尔新资本协议。根据要求，我国五大行的总资本充足率要提高到11%-12%的水平。2009年下半年监管部门下发了《商业银行资本补充机制》，规定次级债不得超过核心资本的25%，50%的比例便已告“消亡”。监管部门在1月份还提出主要商业银行核心资本占比不得低于资本总额的75%，意味着核心资本充足率则需至少达到8.63%。六、我国商业银行资本充足率管理新规中国政府承诺，从2010年52第八章商业银行资本管理第八章商业银行资本管理53第八章商业银行资本管理一、商业银行资本的概念、构成及其功能

二、商业银行资本充足率管理

三、巴塞尔协议四、新《巴塞尔协议》五、我国商业银行资本充足率第八章商业银行资本管理一、商业银行资本的概念、构成及其功54一、商业银行资本的概念、构成及其功能1、商业银行资本的概念商业银行的资本是指商业银行自己拥有或能永久支配使用的资金。商业银行资本的概念不同于一般公司、企业资本的概念。就一般企业而言，资本是指所有权和经营权都属于自身的资金，商业银行的资本除了产权资本外，还可拥有一定比例的非产权资本，即债务资本。商业银行的资本具有双重属性。一、商业银行资本的概念、构成及其功能1、商业银行资本的概念55一、商业银行资本的概念、构成及其功能2.资本的构成——巴塞尔协议资本的分类银行资本一级资本二级资本权益资本公开储备未公开储备资产重估储备普通贷款损失准备混合资本工具划分依据：资本吸收银行损失的能力次级长期债务一、商业银行资本的概念、构成及其功能2.资本的构成——巴塞尔56一、商业银行资本的概念、构成及其功能核心资本和附属资本的特点核心资本的特征：永久性，所有者没有赎回的权利；止损性，可以永久用于补偿银行可预见和不可预见的损失。附属资本的特点：只能在有限的时间内起到弥补损失的作用。一、商业银行资本的概念、构成及其功能核心资本和附属资本的特点57一、商业银行资本的概念、构成及其功能资本的具体内涵：权益资本包括普通股和永久性非累积优先股公开储备：是指通过保留盈余或其他盈余的方式在资产负债表上明确反映的储备，如股票发行溢价、未分配利润和公积金等。未公开储备：是指不在银行的资产负债表上公开表明但已反映在损益表上并为银行的监管机构所接受的储备。这种储备与公开储备具有相同的质量，可以自由即时地被用于应付未来不可预见的损失。一、商业银行资本的概念、构成及其功能资本的具体内涵：58一、商业银行资本的概念、构成及其功能普通贷款损失准备：是为了预备未来可能出现的一切损失而设立的，可以被用于弥补未来的不可确定的任何损失，符合资本的基本特征，所以被包括在附属资本中。重估储备：是对某些资产进行重估，以反映它们的市值而进行的储备。通常由两种形式产生：其一，对计入资产负债表上的银行自身房产的正式重估；其二，来自银行持有的证券重估价值。在计入附属资本时要打55%的折扣，以反映市场价值波动的风险。一、商业银行资本的概念、构成及其功能普通贷款损失准备：是为了59一、商业银行资本的概念、构成及其功能混合资本工具：带有一定股本的性质，又有一定债务性质，能够在不必清偿的情况下承担损失，维持经营。巴塞尔协议规定这类资本工具必须符合以下要求：第一，它们是无担保的、缴足金额的；第二，它们不可由持有者主动售回，未经监管当局事先同意，也不准赎回；第三，除非银行被迫停止交易，否则它们得用于分担损失；第四，当银行盈利入不敷出时，可允许推迟支付这些利息。（如强制可转换债券、累积优先股）一、商业银行资本的概念、构成及其功能混合资本工具：带有一定股60一、商业银行资本的概念、构成及其功能次级长期债务：是由外部投资者提供的长期债务。原始期限不得低于5年，当剩余期限少于5年时，计入附属资本时每年需要扣减原始数额的20%。次级债务最大的优点在于易于筹集和赎回，并且通常不用于分担继续从事交易的银行的损失。因此在资本中所占比例有严格限制，巴塞尔协议规定，这类债务最多不能超过核心资本的50%。一、商业银行资本的概念、构成及其功能次级长期债务：是由外部投61一、商业银行资本的概念、构成及其功能核心资本实收资本资本公积盈余公积未分配利润少数股东权益2.资本的构成——我国商业银行资本的分类附属资本重估储备一般准备优先股可转换债券长期次级债务一、商业银行资本的概念、构成及其功能核心资本2.资本的构成—62一、商业银行资本的概念、构成及其功能营业功能商业银行的设立必须拥有一定数量的资本金。保护功能商业银行资本金在一定程度上可使客户资金免受损失，从而在一定程度上保证了银行的安全。管理功能外部监管人利用资本充足率等对银行实行监管；银行管理者根据资本充足率等进行资产负债结构调整。3.商业银行资本的功能一、商业银行资本的概念、构成及其功能营业功能3.商业银行资本63二、商业银行资本充足率管理资本充足率概念：所谓资本充足率，也称资本充实率，是保证银行等金融机构正常运营和发展所需的资本比率。二、商业银行资本充足率管理资本充足率概念：64资本充足率检验标准的演变资本充足率的检验标准，是衡量一家银行资本金是否充足的指标或方法。监管当局对商业银行资本金的衡量标准，是随着时间的推移，银行经营环境的变化而不断演变的（以美国为例）。（一）资本/存款比率（10%）（二）资本/总资产比率（7%）（三）资本/风险资产比率（15—20%）

资本充足率检验标准的演变资本充足率的检验标准，是衡量一家银行65资本充足率检验标准的演变（四）资本/不同类型风险资产比例（纽约公式）它将银行资产按其流动性和风险的高低划分为六组，分别确定其资本需要量，然后加总，作为银行的适度资本需要量。这六组资产是：资本充足率检验标准的演变（四）资本/不同类型风险资产比例（66资本充足率检验标准的演变第一组：无风险资产（0%）第二组：风险较小资产（5%）第三组：普通风险资产（12%）第四组：风险较大的资产（20%）第五组：“疲软资产”（有问题资产）（50%）第六组：亏损资产和固定资产（100%）资本充足率检验标准的演变第一组：无风险资产（0%）67资本充足率检验标准的演变（五）综合分析法

从影响商业银行所需资本的八个因素来分析银行资本需要量。具体包括：（1）商业银行的经营管理质量（2）银行资产的流动性（3）银行的当前利润及留存盈余额的历史情况（4）存款结构的潜在变化（5）银行股东的信誉和资金实力（6）银行各种间接费用的开支情况（7）银行应有的效率（8）在竞争条件下，银行满足客户当前和未来一定时期的资金实力。资本充足率检验标准的演变（五）综合分析法68资本充足率检验标准的演变以上几种方法，在衡量银行资本充足率时总是存在一些缺陷和不足。随着商业银行经营规模和范围的扩大，经营风险加剧，迫切需要建立一个更为合理的世界通用的银行资本充足率评测方法。在这种背景下，关于国际银行资本监管的《巴塞尔协议》和《新巴塞尔协议》诞生。资本充足率检验标准的演变以上几种方法，在衡量银行资本充足率时69三、巴塞尔协议

（一）巴塞尔委员会的成立1974年，发生了位于美国、英国、德国和阿根廷的几家国际性银行的先后倒闭和一系列国际贷款倒帐事件。1975年2月，根据英格兰银行总裁理查森的建议，在国际清算银行（BankforInternationalSettlements）的发起和主持下，由十国集团成员国比利时、荷兰、加拿大、英国、法国、意大利、德国、瑞典、日本、美国以及瑞士和卢森堡等12国中央银行的银行监督管理官员在瑞士巴塞尔聚会，建立起一个监督国际银行活动的协调委员会，全称是“国际清算银行关于银行管理和监督活动常设委员会”。该委员会由英格兰银行的银行业务监督处主任库克任第一任主席，所以国际上又称该委员会为库克委员会，亦称巴塞尔委员会。三、巴塞尔协议

（一）巴塞尔委员会的成立1974年，发生了位70（二）第一个“巴塞尔协议”1975年9月，巴塞尔委员会发表了一项文件，全称是《对国外银行机构监督的原则》（PrinciplesforSupervisionofBank,sForeignEstablishments）,国际上称为“巴塞尔协议”，又称其为第一个“巴塞尔协议”。

（二）第一个“巴塞尔协议”1975年9月，巴塞尔委员会发表了71（三）第二个“巴塞尔协议”1978年，巴塞尔委员会又发表了一项文件《综合资产负债表原则》。1983年5月，在吸收了《综合资产负债表原则》的基础上，“巴塞尔协议”修订本（又称第二个“巴塞尔协议”）出台。它进一步明确了监督责任，并力争把“巴塞尔协议”的准则推向世界，扩大到巴塞尔委员会的成员国之外。（三）第二个“巴塞尔协议”1978年，巴塞尔委员会又发表了一72（四）第三个“巴塞尔协议”巴塞尔委员会经过数年的努力以及反复的咨询和修订工作，于1988年7月正式通过了《巴塞尔银行业条例和监管委员会关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》，它就是现在人们常提到的“巴塞尔协议”（即第三个“巴塞尔协议”。（四）第三个“巴塞尔协议”巴塞尔委员会经过数年的努力以及反复73（五）《巴塞尔协议》的基本内容划分资本对资本的扣除和限额规定规定资产的风险权重规定商业银行资本充足率的最低标准过渡期安排（五）《巴塞尔协议》的基本内容划分资本对资本的扣除和限额规定74对资本的扣除和限额规定对资本的扣除规定从核心资本中扣除商誉等无形资产从总资本中扣除没有综合到银行集团的资产负责表中的、对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资，以避免同一资本来源在一个集团的不同机构中重复计算。对资本限额的规定附属资本总额不得超过核心资本总额附属资本中次级长期债务不得超过核心资本总额的50%普通贷款准备金不得超过加权风险资产的1.25%，但在特殊情况下可达到2%对资本的扣除和限额规定对资本的扣除规定75规定资产的风险权重资产负债表内资产的权重

表内资产的风险权重分五级：0%：包括现金、对中央政府或央行的债权、对经济合作与发展组织成员国的中央政府和央行的其他债权、用现金或OECD国家中央政府债券作担保或由其提供担保的债权。10%：包括本国公共部门的贷款或由其担保的贷款。20%：包括多边发展银行的债权；以及由这类银行提供担保或以这类银行的债券作抵押的债权；在经合组织成员国注册的银行债权以及由其提供担保的贷款；对OECD以外国家注册的银行余期在一年以内的债权和由OECD以外国家的法人银行提供担保的，所余期限在一年之内的贷款；对非本国的OECD国家的公共部门机构的债权以及由其提供担保的贷款、托收中的现金款项。规定资产的风险权重资产负债表内资产的权重76规定资产的风险权重50%：指以完全用于居住的房产作抵押的贷款100%：包括对私人机构的债权；对OECD以外的国家的法人银行余期在一年以上的债权；对OECD以外的国家的中央政府的债权；对公共部门所属的商业银行的债权；行址、厂房、设备和其他固定资产；不动产和其他投资；其他银行发行的资本工具；所有其他的资产。规定资产的风险权重50%：指以完全用于居住的房产作抵押的贷款77规定资产的风险权重表外普通项目的信用转换系数表外资产转换系数分四级：0%；20%；50%；100%。0%：类似初始期限为一年以内的，或者可以在任何时候无条件取消的承诺。20%：短期的有自行清偿能力的与贸易相关的或有项目。50%：某些与交易相关的或有项目、票据发行融通和循环报销便利、其他初始期限在一年以上的承诺。100%：一般负债保证和承兑、销售和回购协议以及由追索权的资产销售、远期资产购买、超远期存款和部分缴付款项的股票和代表承诺一定损失的证券。规定资产的风险权重表外普通项目的信用转换系数78规定资产的风险权重风险资产总额=表内风险资产＋表外风险资产表内风险资产=表内资产×风险权数表外风险资产=表外资产×信用转换系数×表内相应性质资产的风险权数规定资产的风险权重风险资产总额=表内风险资产＋表外风险资产79规定商业银行资本充足率的最低标准全部资本充足率不得低于8％，核心资本充足率不得低于4％。规定商业银行资本充足率的最低标准80资本充足率的测定资本充足率的测定公式

资本总额=核心资本+附属资本资本充足率的测定资本充足率的测定公式资本总81案例分析130合计50其他贷款100%40居民抵押贷款50%10FNMA证券合计10一般责任政府债券20%120负债10中长期国库券5短期国库券10一级资本加上二级资本5现金0金额负债项目金额资产项目权数A银行资产负债表单位：百万美元A商业银行2008年12月31日的表内及表外资产负债情况如下面两个表所示，计算该行的资本充足率。案例分析130合计50其他贷款100%40居民抵押贷款50%82案例分析A商业银行表外项目资料单位：百万美元50商业信用证100%20%10支持商业票据发行的备用信用证100%100%80对某公司的两年期贷款承诺100%50%金额表外项目相应表内项目风险权数转换系数案例分析A商业银行表外项目资料单位：百万美元83案例分析（解析）该银行资本充足率计算如下：单位（百万）表内风险资产=0×5+0×5+0×10+0.2×10+0.2×10+0.5×40+1×50=＄74表外风险资产=80×0.5×100%+10×1×100%+50×0.2×100%=＄60案例分析（解析）该银行资本充足率计算如下：单位（百万）84过渡期安排（1988～1992年）1988-1990年年底，没有具体要求，只鼓励增加资本，1991-1992年底，资本与风险资产比率最低标准为7.25％，资本中至少一半是核心资本；1992年底以后，资本与风险资产比率应达到规定的资本充足率标准。过渡期安排（1988～1992年）1988-1990年85四、《新巴塞尔协议》—产生的背景尽管90年代巴塞尔委员会对1988年资本协议进行了多次补充修订，但是仍难以保证资本充足率要求与银行实行的风险状况相匹配，尤其是在90年代以来爆发的三次大的金融危机（欧洲货币危机、墨西哥金融危机、亚洲金融危机）当中，1988年资本协议并没有发挥出应有的作用，受到人们的广泛责难。所以各国政府及金融机构一直在寻求更为合理、高效的风险管理办法，以完善和巩固本国的金融体系，增强抵御风险的能力。在这种背景下，重新修订现行的国际金融监管标准，以便能更敏感的反映银行的各种风险，维护国际金融体系的稳定已经是国际金融界刻不容缓的任务了。针对这些情况，巴塞尔委员会于2001年1月16日发布了《新资本协议》征求意见稿。四、《新巴塞尔协议》—产生的背景尽管90年代巴塞尔委员会对186《新巴塞尔协议》新资本协议与1988年资本协议相比，其先进性主要体现在以下方面：1、新资本协议继续延续1988年资本协议中以资本充足率为核心、以信用风险控制为重点的风险监管思路，并吸收了《有效银行监管的核心原则》中全面风险管理的原则，提出最低资本要求、监管部门的监督检查和市场约束为“三大支柱”的银行监管体系，同时指出“三大支柱”必须协调使用才能真正体现新协议的精髓，这正是新资本协议区别于1988年协议的核心之所在。《新巴塞尔协议》新资本协议与1988年资本协议相比，其先进性87《新巴塞尔协议》2、1988年资本协议银行风险主要是针对信用风险而言的，而新资本协议对风险的认识更加全面,对银行风险的定义扩大为信用风险、市场风险和操作风险的各种因素，基本涵盖了现阶段银行业经营所面临的风险，以保证银行资本充足性能对银行业务发展和资产负债结构变化引起的风险程度变化有足够的敏感性。《新巴塞尔协议》2、1988年资本协议银行风险主要是针对信用88《新巴塞尔协议》3、新资本协议为银行和金融监管当局提供了更多的衡量资本充足可供选择的方法,从而使该协议具有更大的灵活性来适应金融体系的变化。在新资本协议中规定除了标准法外,允许银行运用内部评级法来衡量和测算信用风险和操作风险，对银行内部风险管理提供了更高的要求,促使银行吸收现代大型银行管理风险的各种先进经验来改善自身风险管理系统,从而达到提高其内部风险管理水平的目的。《新巴塞尔协议》3、新资本协议为银行和金融监管当局提供了更多89《新巴塞尔协议》根据巴塞尔委员会的最新动态，新资本协议将于2003年第四季度最终确定，2006年底开始实施，并完全取代1988年资本协议。《新巴塞尔协议》根据巴塞尔委员会的最新动态，新资本协议将于290《新巴塞尔协议》的三大支柱三大支柱最低资本规定全面监管银行资本充足现状监管当局的监督检查培育银行内部信用评估体系市场纪律加快制度化进程三大支柱相辅相成，有助于进一步提高金融体系的安全和稳健性。《新巴塞尔协议》的三大支柱三大支柱三大支柱相辅相成，有助于进91协议有关资本充足率的计算资本充足率的计算公式总风险加权资产=信用风险加权资产+市场风险资本要求×12.5+操作风