政治必修1：税收课件

自学指导一1、税收与国家财政有什么关系？复习上节课内容2、什么是税收？3、税收有哪些基本特征？这些特征之间的关系如何？4、什么是增值税？征收增值税有什么作用？5、什么是个人所得税？征收个人所得税有什么作用？中学生与税收议一议中学生是未成年人，没有经济收入，不是纳税人，与税收无关。教育医疗交通环境国防赈灾健身通讯每个人都直接或间接与税收发生着联系自学指导二1、公民为什么要依法纳税？2、现实生活中违反税法的现象有哪些？你遇到过吗？3、针对违反税法的现象，公民应持什么样的态度？“税”字的由来

“税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。兑禾从字义上你能说出什么是税吗？国家为实现国家的职能政治权力法律（税法）无偿取得财政收入的基本形式1、税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位

指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，单个纳税人也不能在法律规定的权利之外提出来任何利益要求和回报，税收不是商品交易，无须遵守等价交换原则。列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。

*这句名言指出了税收的什么特征？（2）无偿性

赋税是喂养政府的娘奶。

----马克思

这话说明了什么?

说明了税收是政府组织财政收入的基本形式,为国家的存在和发展提供物质保障。探究：下面是三位同学对税收特征的认识：甲同学认为：税收是依靠政治权力而强制征收的，凡是国家用强制手段所获得的收入都是税收。乙同学认为：税收无偿性就是说国家的征税是无条件的，是对社会财富的无偿占有。丙同学认为：税收在征税之前就通过法律形式预先规定的，具有固定性，是绝对不会变更的。如果你是这三位同学的老师，你如何评价三人的观点？２、税收的基本特征凭借政治权力强制性不返还、不直接付代价无偿性依法固定性紧密相连无偿性要求具有强制性；强制性和无偿性要求具有固定性税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征2.税收的基本特征及其关系表现为：①国家凭借政治权力，依法征税；②纳税人必须依法纳税，否则将会受到法律制裁。国家不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出代价。由法律事先做出规定，未经国家有关部门批准，不能随意改变强制性：无偿性：固定性：1）特征强制性：含义；凭政治权力征收；依法纳税；依法征税；违反税法要受法律制裁。无偿性：含义（课本）；是相对的，对具体的纳税人来说的。对整个国家来说是有偿的，“取之于民、用之于民”无偿性关系（紧密联系，不可分割的）税收的基本特征固定性：含义（课本）；是相对的，随着经济形势社会关系的变化，具体的征税标准可改变，与税收的固定性不矛盾。强制性无偿性、强制性固定性要求保障决定只有同时具备三特征的财政收入形式才叫税收。①税收的三个特征是紧密联系、不可分割的，三者统一于税法。②税收的无偿性要求它具有强制性。③税收的强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。强制性无偿性固定性要求要求要求保障

3、税收的三个特征间的关系：税利债费强制性无偿性固定性∨∨∨∨∨××××∨具体分析×项目特征税收与其他财政收入形式的区别：（二）我国税收的种类1、税收的种类——根据征税对象划分：

流转税、所得税、资源税、财产税、行为税（二）我国税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共20多种。

1.增值税－－属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。－－是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。－－其基本税率是17％

含义纳税人税率意义－－P-1/82

3、税收的种类(1)增值税(2)个人所得税例1：半年前，王某被日本公司派来我国，出任中日合资企业外方代表，她的月薪是10000元，专利转让每月获得5000元的收入。而她热心教育事业，每月为教育捐款1000元。她每月该缴纳多少个人所得税？2625元增值税B、纳税人A、含义：影响很大的两个税种C、作用个人所得税A、含义：B、纳税人D、税率：超额累进税率和比例税率E、作用C、个人所得税的应税项目2.个人所得税含义纳税人税率意义－－是国家对个人所得额征收的税收

－－在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人

－－实行超额累进税率和比例税率－－是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段

2、增值税流转税①征税对象：②纳税人：③税率：④计税方法：生产经营的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人17％商品销售额×税率－上一环节已缴税金⑤增值税的意义和作用P70意义:增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。作用:它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。例2：某乡镇企业厂长月薪1600元，他带领职工奋力拼搏使工厂扭亏为盈,为该乡经济发展作出了突出的贡献。乡政府决定奖励他8万元。请问：该厂长应交纳的个人所得税是多少？16175元小张月收入5000元应缴的个人所得税为：①起征数为2000元。因此应税部分是：5000元一2000元＝3000元②3000元中的500元应缴纳5%个税。因此：500×5%＝25元③剩下2500元中的1500元应缴纳10%的个税。因此：1500×10%＝150元④剩下1000元应缴纳15%的个税。因此：1000×15%＝150元小张应缴个税：25＋150＋150＝325元义务(二)依法纳税是公民的基本义务我们要依法纳税，诚信纳税因为我国税收取之于民，用之于民,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家各项职能的实现要以税收为物质基础。我们要有监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。权利因为权力与义务是对等的，统一的1.我国社会主义税收的性质“没有您的纳税，就没有共和国的繁荣”取之于民用之于民（二）依法纳税是公民的基本义务偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。四种违反税法行为欠税骗税抗税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。偷税骗税隐瞒应税收入骗得税收优惠违反税法要受法律制裁！连线题：2.违反税法的行为及其处理行为方式目的偷税欠税骗税抗税欺骗隐瞒不缴少缴拖延时间拖欠税款欺骗获得税收优惠暴力威胁不纳税我们每个公民都应该自觉依法纳税偷税与骗税的区别：偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如出口退税、减免税等偷税与漏税的区别：偷税是指用不正当手段有意使自己少缴税漏税是指因不懂税法而无意中不缴或少缴税注意两个区别

3、个人所得税①征税对象：②纳税人：③税率：④特点：个人所得额在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。累进税率和比例税率高收入者多纳税，低收入者少纳税⑤个人所得税的应税项目(P83)

另一方面，公民还要行使权利，（3）、增强“纳税人意识”

一方面，公民应当履行义务自觉纳税，1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益.本课小结税收的种类：流转性。如：增值税资源税、财产税、行为税、

所得税，如：税收的本质含义及其基本特征个人所得税含义及纳税人作用含义及纳税人征税项目税率作用（一）有关税收的基本知识（二）依法纳税是公民的基本义务1、要依法诚信纳税。纳税爱国。纳税光荣2、违反税法要受到法律制裁3、要有主人翁态度，关注税收征管和使用，维护人民和国家的利益。

个人所得税的起征点

从2008年3月1日起，个人所得税起征点由原先的1600元提升到2000元.

国家为什么要调高个人所得税的起征点?⑦个税作用P70:个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

⑥个人所得税的特点我国个人所得税实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。也就是说高收入者多纳税，低收入者少纳税个税的显著特点。二、依法纳税是公民的基本义务

1、新型税收：取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益根本上一致2、各种违反税法的行为偷税、欠税、骗税、抗税的含义和表现

偷税欠税骗税抗税

性质：都没有履行依法纳税的义务，是违法犯罪行为。即违反《中华人民共和国税收征收管理法》。按法律规定：纳税人必须在规定的申报期限内到税务机关办理纳税申报，并积极履行依法纳税的义务。

危害：影响