三填制与审核会计凭证课件

项目三填制与审核会计凭证项目分析：

整个教学过程在实训室完成，教师和企业兼职教师准备大量的真是的原始凭证、记账凭证以及凭证照片，通过填制这些典原始凭证和记账凭证，帮助学生认识这些原始凭证和记账凭证；增强学生对凭证的了解和感性认识，以激发学生的动手操作的兴趣，让学生先会操作，然后由学生分别进行总结归纳、回答、交流自己对问题的理解和判断，再由教师进行点评，并对重点、难点问题再进行讲解、归纳总结，完成教学任务。

项目三填制与审核会计凭证项目分析：1学习任务13填制和审核记账凭证填制与审核原始凭证整理和装订记账凭证2学习13填制和审核填制与审核整理和装订22目标体系技能目标能对各种不同类型的经济业务判断出相应的原始凭证，并能审核能准确规范的填制原始凭证能根据企业基本经济业务的原始凭证，运用借贷记账法熟练编制记账凭证能对记账凭证进行汇总，熟练编制记账凭证汇总表学会会计凭证装订方法知识目标掌握原始凭证的种类掌握原始凭证的填写要求和内容掌握记账凭证的种类、内容、填制要求了解会计凭证的保管和传递目标体系技能目标知识目标3任务一填制与审核原始凭证

鑫达公司是一家小型加工企业，自创办以来一直请会计师事务所代理记帐。2008年1月公司决定聘请从某高职学院会计专业毕业的学生李刚到单位做会计工作。公司老板将企业的情况向李刚进行了介绍：1.企业为一般纳税人，注册资本为100万元，2008年准备追加投资50万元。公司管理人员5人，合同制生产人员30人。开户银行为工商银行，帐号为02345678，库存现金限额为5000元。2.企业生产A、B两种产品，要求单独计算A、B产品成本。3.企业的购销活动，经常有往来账项。4.原材料、库存商品分品种按照实际成本核算。假如你是李刚，应设置哪些自制原始凭证？如何规范？采用何种记账凭证格式？怎样填写和审核原始凭证和记账凭证，怎样编制记帐凭证汇总表？如何保管和传递会计凭证？会计凭证怎样装订？温故知新如何运用借贷记账法基本原理编制会计分录,登记有关账户、试算平衡、计算账户余额案例讨论任务一填制与审核原始凭证鑫达公司是一家小型加工企业，自4导入新课鑫达有限公司2008年1月份发生下列经济业务：〈1〉1月1日，开出支票付联通公司货款3000元。〈2〉1月2日，车间为制造产品领用材料甲材料100千克，单价30元，计3000元。．．．．．．（18）1月30日，采购员江海去济南预借差旅费2

000元，以现金支付。请你根据上述资料规范填写相关原始凭证。案例资料导入新课鑫达有限公司2008年1月份发生下列经济业务：案例资5新课讲解原始凭证的基本内容

1.凭证名称。如销货发票、借款单等就是凭证名称。2.填制凭证时间。即经济业务发生时的时间。3.接受单位的名称。如购货单位名称，应写全称，写准确，以便于联系和核对账务。4.经济业务的内容、数量、单价、金额等。主要是产品名称、规格、单位、数量、金额或劳务数量、金额等，包括用阿拉伯数小写和用汉字大写的金额。通过经济业务的内容，核对审查凭证的真实性、合法性。5.经办单位、人员的签名盖章。单位之间发生经济业务，必须有填制凭证单位的公章及经办人员签章，以明确法律责任，出现问题便于核对查找。对于需要进行检验、验收的实物凭证，还要有验收部门或人员的手续。新课讲解原始凭证的基本内容1.凭证名称。如销货发票、借款单6原始凭证的基本内容

原始凭证的基本内容7知识链接一为了满足其它工作的需要，原始凭证除上述必须具备的基本内容外，还增加其它一些补充项目，如为了防止伪造，增加了防伪条码或识别标志；为便于业务联系，增加填制单位的地址、银行账号、电话等；为方便核对查找，注明相关合同号码、结算方式等，使原始凭证更趋于规范，增加了相关功能。知识链接一为了满足其它工作的需要，原始凭证除上述必须具备的基8

原始凭证的分类

原始凭证的分类按来源不同分类外来原始凭证自制原始凭证按填制方法不同分类一次原始凭证累计原始凭证汇总原始凭证按格式分类通用凭证专用凭证按用途分类计算凭证证明凭证通知凭证

原始凭证的分类

原始凭证的分类自制原始凭证一次原始凭证9（一）按其取得的来源不同分为：

按来源不同分为自制原始凭证外来原始凭证（一）按其取得的来源不同分为：

按来源不同分为自制原外来原10外来原始凭证

是在经济业务发生时，从其它单位或个人取得的原始凭证，如企业购买材料取得的购货发票，银行代为支付费用的付款结算凭证，采购员出差购买的车船票等，税务监制章外来原始凭证是在经济业务发生时，从其它单位或个人取得的原始11自制原始凭证

由本单位内部业务部门和人员填制，执行和完成某项经济业务所使用的原始凭证，如借款单、收料单、领料单、产品入库单、工资计算单等自制原始凭证由本单位内部业务部门和人员填制，执行和完成某项12按填制方法不同分类累计凭证一次原始凭证汇总凭证按填制方法累计凭证一次原始汇总凭证13一次原始凭证

一次原始凭证即一次凭证，一般在一张原始凭证上只填写一笔经济业务，凭证一次填写完成。如发货票、银行结算凭证、借款单等。大部分原始凭证都是一次凭证。一次凭证使用灵活方便，便于分类保管，但数量较多。税务监制章一次原始凭证一次原始凭证即一次凭证，一般在一张14累计原始凭证累计原始凭证，即累计凭证，在一张凭证上连续登记一定期间内发生的相同经济业务的凭证，它可以随经济业务的发生分次填写凭证，并随时计算出累计数。累计原始凭证能简化填制手续，减少凭证张数，便于同计划、定额对照，实施预算控制。如限额领料单累计原始凭证累计原始凭证，即累计凭证，在一张凭证上连续登15汇总原始凭证汇总原始凭证，即汇总凭证，是根据若干张同类经济业务的原始凭证，经过汇总编制的凭证，如材料耗用汇总表、工资结算汇总表等。汇总凭证可以简化编制记账凭证和登记账簿的手续，同时可为经营管理提供所需总量指标。汇总原始凭证汇总原始凭证，即汇总凭证，是根据若干张同类经济业16原始凭证按格式、使用范围不同通用凭证，在全国或某行业、某部门以统一格式使用的原始凭证，如全国统一的异地结算银行凭证，税务部门统一印制格式的发票等。专用凭证，企业等单位为满足本单位内部管理的需要自行设计、制定、使用的原始凭证。如借款单、差旅费报销单等。原始凭证按格式、使用范围不同通用凭证，在全国或某行业、某部门17原始凭证按用途不同可分为

2.证明凭证1.计算凭证3.通知凭证1.计算凭证，是指根据有关原始凭证和会计核算资料计算后编制的原始凭证，如制造费用分配表、产品成本计算单、工资计算单等。3.通知凭证，命令、指示、要求进行某项经济业务的凭证，如罚款（扣款）通知单、工资标准执行单等2.证明凭证，用来证明某项经济业务实际发生情况的凭证，如产品入库单、领料单、固定资产报废单，需要上级批准的经济业务的批准文件，根据有关决定处理经济业务的有关会议决定或记录等。原始凭证按用途不同可分为2.证明凭证1.计算凭证3.通18原始凭证的填制

内容真实项目齐全书写规范填写及时合理合法格式统一填制原始凭证的基本要求原始凭证的填制内容真实填制原始凭证的基本要求19原始凭证的填制的其他要求（１）凡需填大小写金额的凭证，大小写金额必须相等；购入实物的原始凭证，须有第三者的检验证明手续；从个人取得的原始凭证，需有个人的签名或盖章。（2）一式多联的原始凭证，必须用双面复写纸（自带复写功能的除外）套写，其中只能用一联作为报销凭证；原始凭证作废，应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。（3）经上级批准的经济业务或会议决定的事项，应将批准文件或会议会议决定作为原始凭证的附件，如有关文件、决定需要单独存档，则复印后与凭证一起入帐。．．．．．（４）（５）（６）见课本。原始凭证的填制的其他要求（１）凡需填大小写金额的凭证，大小写20填制典型原始凭证之借款单3152009销售科刘德华柒佰元整到天津开选购会黎明王江刘德华印5￥700.00填制典型原始凭证之借款单3152009销售科刘德华柒佰元整到21填制典型的原始凭证之领料单领料单领料部门：甲车间2009年3月20日仓库发料第18号核算：李明主管：王江发料：李海主管：张红领料：李友林1840合计备注：6408088只56铜棒12金属12002600600kg6＃铁丝68金属实发请领金额单价数量计量单位规格材料名称材料编号材料类别定单号产品批量生产用用途二财会留存填制典型的原始凭证之领料单领料单1840合计备22填制典型原始凭证之增值税发票税务监制章填制典型原始凭证之增值税发票税务监制章23填制典型的原始凭证之现金支票本支票付款期十天中国工商银行

现金支票存根（冀）中国工商银行现金支票（冀）NO:05146140支票号码：05146140出票日期（大写）贰零零柒

年

零玖月零壹日

付款行名称：工商银行科目__库存现金___________收款人：

鑫达公司

出票人账号：02345678对方科目____银行存款______人

民

币千百十万千百十元角分出票日期

2007

年

9月

1

日（大写）伍仟元整

￥500000收款人:鑫达公司

科目（借）

库存现金

金额:5000.00用途零星开支对方科目（贷）银行存款用途:零星开支上列款项请从付讫日期

2007年

9月

`1

日

我账户内支付

出纳

复核

记账

单位主管张某会计李某出票人签章

帖对号单处

鑫达公司财务章填制典型的原始凭证之现金支票本支票付款期十天中国工商银行现24填制典型原始凭证之进账单中国工商银行进账单（回单或收账通知）收款人全称鑫达公司付款人全称胜利商场帐号02345678

帐号05672545开户银行工商行开户银行工行银行华西支行人民币伍万贰仟柒佰陆拾柒元整（大写）千百十万千百十元角分￥5276700票据种类

支票收款人开户银行盖章票据张数

壹张单位主管何志华会计王四复核张三记账李云鑫达公司财务章填制典型原始凭证之进账单中国工商银行进账单（回单或25填制典型原始凭证之限额领料单填制典型原始凭证之限额领料单26填制典型原始凭证之发出材料汇总表填制典型原始凭证之发出材料汇总表27原始凭证审核1．合法性的审核（１）多计或少计收入、支出、费用、成本；（2）擅自扩大开支范围，提高开支标准；（3）不按国家规定的资金渠道和用途使用资金；（4）巧立名目，虚报冒领，违反规定出借公款公物；（5）套取现金，签发空头支票；（6）不按国家规定标准、比例提取费用；（7）私分公共财物和资金；（8）擅自动用公款、公物请客送礼；（9）不经批准，购买自制属于控制的商品。原始凭证审核的内容原始凭证审核1．合法性的审核原始凭证审核的内容28原始凭证审核２.技术性审核要认真贯彻会计经济核算，落实厉行节约，反对浪费，提高经济效益的原则，通过凭证审查，发现是否有违反制度、不按规定办事的行为，有无虚报冒领、伪造凭证等违法乱纪行为，计划预算是否科学合理，内部财物管理、各项支出手续是否严密，相关人员是否签字认可等等。原始凭证审核的内容原始凭证审核２.技术性审核原始凭证审核的内容29３.完整性审核（１）未写接收单位，或名称不符；（2）数量和金额计算不正确；（3）有关责任人员没有签字或盖章；（4）凭证联次不符；（5）有污染、抹擦、刀刮和挖补等。原始凭证审核原始凭证审核的内容３.完整性审核原始凭证审核原始凭证审核的内容30２．对不符合会计法规、制度要求，违反原则的事项，应区别情况分别处理。（１）对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告（２）对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一会计制度的规定更正、补充。１．原始凭证经过认真严格审核，符合要求的，应及时办理会计手续，据以编制记账凭证，并作为记账凭证的附件一起存档。（二）原始凭证的审核后处理（二）原始凭证的审核后处理（二）原始凭证的审核后处理（二）原始凭证的审核后处理２．对不符合会计法规、制度要求，违反原则的事项，应区别情况分31销售科刘德华柒佰元整到天津开选购会黎明之印潘长江印5审核下列凭证有哪些错误（一）销售科刘德华柒佰元整到天津开选购会黎明之印潘长江印532审核下列凭证有哪些错误（二）领料单领料部门：甲车间2009年3月20日仓库发料第18号核算：李明主管：王江发料：李海主管：张红领料：李友林用途生产用产品批量定单号材料类别材料编号材料名称规格计量单位数量单价金额请领实发金属68铁丝6＃kg60060021200金属12铜棒56只8880680备注：合计1880二财会留存审核下列凭证有哪些错误（二）领料单用途生产用产33审核下列凭证有哪些错误（三）税务监制章审核下列凭证有哪些错误（三）税务监制章34本支票付款期十天中国工商银行

现金支票存根（冀）中国工商银行现金支票（冀）NO:05146140支票号码：05146140出票日期（大写）贰零零柒

年

零玖月壹日

付款行名称：唐山市工商银行科目_库存现金_收款人：鑫达公司

出票人账号：对方科目_银行存款人

民

币千百十万千百十元角分出票日期

2007年

9月

1日（大写）伍仟元整

￥500000收款人:鑫达公司

科目（借）

库存现金

金额:5000.00用途____零星开支______对方科目（贷）银行存款用途:零星开支上列款项请从付讫日期2007年9月1日

我账户内支付

出纳

复核

记账

单位主管张某会计李某出票人签章

帖对号单处

鑫达公司财务章四、审核下列凭证有哪些错误（四）本支票付款期十天中国工商银行现金支票存根（冀）中国工商银行35审核下列凭证有哪些错误（五）审核下列凭证有哪些错误（五）36审核下列凭证有哪些错误（六）审核下列凭证有哪些错误（六）37审核下列凭证有哪些错误（七）3152009销售科刘德华柒佰元整到天津开选购会黎明潘长江印刘德华印5￥700.00审核下列凭证有哪些错误（七）3152009销售科刘德华柒佰元38任务二填制与审核记账凭证一、记账凭证的基本内容1.凭证名称；2.填制凭证的日期；3.经济业务内容摘要；4.账户名称（包括一级、二级和明细账户）、记账方向和金额；5.记账凭证编号；6.所附有的原始凭证和其他资料的张数；7.有关人员的签章。任务二填制与审核记账凭证一、记账凭证的基本内容1.凭证名39

付款凭证

贷方科目年月日付字第号

摘要借方总科目明细科目借或贷金额附

单

据

张

亿千佰十万千百元角分

合计

财务主管记账出纳审核制单

记账凭证的基本内容（1）记账凭证的名称（3）记账凭证的编号（6）所附原始凭证的张数（2）填制凭证日期（4）经济业务内容摘要（5）会计科目的名称和金额（8）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员等签章（7）记账备注，即已登记的项目打“√”付款凭证40二、记账凭证的种类和格式按用途分类按凭证上填列的会计科目数目分类按包括的业务内容分类专用记账凭证通用记账凭证复式记账凭证单式记账凭证单一记账凭证汇总记账凭证科目汇总表记账凭证二、记账凭证的种类和格式按用途按凭证上填列的会计科目数目411.按记账凭证按用途分类

通用记账凭证记账凭证收款凭证转账凭证付款凭证专用记账凭证按用途分类1.按记账凭证按用途分类通用记账凭证记账凭证收款凭证转账凭证42▲业务类型——按经济业务与货币资金收支的关系分类：经济业务收款业务：收到货币资金的业务。如企业销售产品收到货款50000元存入银行。付款业务：付出货币资金的业务。如企业用银行存款50000元购买材料。转账业务：与货币资金收支无关的业务。如车间生产产品领用材料30000元。经济业务经济业务经济业务经济业务经济业务收款业务：收到货币资金的业务。如企业销售产品收到货款50000元存入银行。付款业务：付出货币资金的业务。如企业用银行存款50000元购买材料。转账业务：与货币资金收支无关的业务。如车间生产产品领用材料30000元。经济业务经济业务经济业务经济业务▲业务类型——按经济业务与货币资金收支的关系分类：经43记账凭证格式（收款凭证）

收款凭证

2009年3月25日借方科目：银行存款银收字第35号会计主管：何志华记账：梁剑出纳：孙静复核：薄海民制单：李友林摘要应贷科目√金额总账科目明细科目千百十万千百十元角分收到货款应收账款泵达公司合计附件2张√√￥51000005100000记账凭证格式（收款凭证）44记账凭证格式（付款凭证）付款凭证2007年8月25日贷方科目：银行存款银付字第25号会计主管：何志华

记账：梁剑出纳：孙静复核：薄海民制单：李友林摘要应借科目∨金额总账科目明细科目千百十万千百十元角分提取现金库存现金合计附件1张√√￥100000100000记账凭证格式（付款凭证）45记账凭证格式（转账）

转账凭证2007年8月28日转字第108号会计主管：何志华记账：梁剑出纳：孙静复核：薄海民制单：李友林摘要B材料验收入库借方科目贷方科目金额总账科目明细科目总账科目明细科目千百十万千百十元角分原材料B材料材料采购B材料

合计附件1张√√√√￥50000005000000记账凭证格式（转账）46记账凭证格式（普通）

记账凭证2007年8月28日会计主管：何志华记账：梁剑出纳：孙静复核：薄海民制单：李友林摘要B材料验收入库借方科目贷方科目金额总账科目明细科目总账科目明细科目千百十万千百十元角分原材料B材料材料采购B材料合计附件1张√√√√￥50000005000000第108号记账凭证格式（普通）472.按记账凭证上填列的会计科目数目分类单式记账凭证记账凭证复式记账凭证按凭证上填列会计科目的数目分类2.按记账凭证上填列的会计科目数目分类单式记账凭证记账凭证复48

●单式记账凭证含义：按每笔经济业务所涉及科目的数量分别填制凭证的记账凭证。虽然在凭证上也列示对应科目，但只作参考不作为记账依据。种类：借项记账凭证和贷项记账凭证。1/3●单式记账凭证1/3492/32/350

记账凭证

2007年8月28日会计主管：何志华记账：梁剑出纳：孙静复核：薄海民制单：李友林摘要B材料验收入库借方科目贷方科目金额总账科目明细科目总账科目明细科目千百十万千百十元角分原材料B材料材料采购B材料合计附件1张√√√√￥50000005000000第108号复式记账凭证：在一张凭证上列示每笔经济业务分录所涉及的全部科目，并均作为记账依据的记账凭证。种类：专用记账凭证和通用记账凭证均为复式凭证。记账513.按记账凭证按包括的业务内容分类按包括的业务内容分类单一记账凭证汇总记账凭证科目汇总表记账凭证收款凭证转账凭证付款凭证汇总收款凭证汇总转账凭证汇总付款凭证3.按记账凭证按包括的业务内容分类单一记账凭证汇总记账凭证科52

（1）单一记账凭证含义：在一张只包括一笔经济业务分录的记账凭证。种类：专用记账凭证均为单一凭证。（2）汇总记账凭证

含义：根据一定时期内同类单一记账凭证定期加以汇总编制的、包含若干项经济业务的记账凭证。（1）单一记账凭证53▲种类：汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证。▲种类：汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证。54（配动画24）（配动画24）55（配动画25）（配动画25）56(3）科目汇总表含义：根据一定时期内的专用记账凭证按照相同会计科目定期汇总编制的、包含若干项经济业务的记账凭证。收款凭证3收款凭证2收款凭证1付款凭证3付款凭证2付款凭证1转账凭证3转账凭证2转账凭证1按科目汇总科目汇总表(3）科目汇总表收款凭证3收款凭证2收款凭证1付款凭证3付款57三填制与审核会计凭证课件58三、填制记账凭证1.凭证摘要简明2.业务记录明确3.科目运用准确4.附件数量完整5填写内容齐全。6.凭证顺序编号。收款凭证付款凭证转账凭证（一）填制记账凭证的要求三、填制记账凭证1.凭证摘要简明收款凭证付款凭证转账凭59收款凭证——根据有关现金、银行存款和其他货币资金收款业务的原始凭证填制。

收款凭证2009年3月25日借方科目：银行存款会计主管：何志华记账：梁剑出纳：孙静复核：薄海民制单：李友林摘要应贷科目√金额总账科目明细科目千百十万千百十元角分收到货款应收账款泵达公司

合计附件2张5100000￥5100000银收字第108号（二）编制记账凭证收款凭证——根据有关现金、银行存款和其他货币资金收款业务的原60

付款凭证2007年8月25日贷方科目：银行存款会计主管：何志华记账：梁剑出纳：孙静复核：薄海民制单：李友林摘要应借科目∨金额总账科目明细科目千百十万千百十元角分提取现金库存现金

合计附件1张￥100000100000银付字第18号2.付款凭证——根据有关现金、银行存款和其他货币资金支付业务的原始凭证填制。

付款61转账凭证（一）

2007年8月28日会计主管：何志华记账：梁剑出纳：孙静复核：薄海民制单：李友林摘要B材料验收入库借方科目贷方科目金额总账科目明细科目总账科目明细科目千百十万千百十元角分原材料B材料材料采购B材料合计附件1张√√￥50000005000000转字第108号3.转账凭证

用于登记不涉及现金和银行存款收付的其他经济业务的记账凭证，

。转账凭证（一）摘要B材料验收入库借方科目62

专用记账凭证摘要总账科目明细科目√借方金额贷方金额√千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分年月28日转字号20093288附单据张1报销差旅费管理费用56000其他应收款李明56000合计5600056000会计主管：何志华记账：梁剑出纳：孙静复核：薄海民制单：李友林专用记账凭证摘要总账科目明细科目√借方金额贷方金额√63

特别提醒！对于现金和银行存款之间的存取（相互划转）业务，为避免重复记账，应统一填制付款凭证,而不填制收款凭证。特别提醒！对于现金和银行存款之间的存取（相互64●三种凭证，三种编号。收款凭证4收款凭证3收款凭证2收款凭证1收款凭证4收款凭证3收款凭证2付款凭证1收款凭证4收款凭证3收款凭证2转账凭证1收字第1号；收字第2号；收字第3号……付字第1号；付字第2号；付字第3号……转字第1号；转字第2号；转字第3号……收款凭证4收款凭证3收款凭证2收款凭证1收款凭证4收款凭证3收款凭证2付款凭证1收款凭证4收款凭证3收款凭证2转账凭证1收字第1号；收字第2号；收字第3号……付字第1号；付字第2号；付字第3号……转字第1号；转字第2号；转字第3号……凭证编号三种凭证，三种编号●三种凭证，三种编号。收款凭证4收款凭证3收款凭证2收款凭65●收款凭证14收款凭证13收款凭证12收款凭证1收款凭证14收款凭证13收款凭证12付款凭证1收款凭证14收款凭证13收款凭证12转账凭证1现收字第1号；现收字第2号……现付字第1号；现付字第2号……转字第1号；转字第2号；转字第3号……银收字第1号；银收字第2号……现金付款凭证2现金付款凭证1银行付款凭证2银行付款凭证1银付字第1号；银付字第2号……现金收款凭证2现金收款凭证1银行收款凭证2银行收款凭证1三种凭证，五种编号●收款凭证14收款凭证13收款凭证12收款凭证1收66记账凭证的编号举例现金付款凭证总号001分号001银行存款付款凭证总号002分号001现金收款凭证总号007分号001银行存款收款凭证总号008分号003现金付款凭证总号004分号002银行存款收款凭证总号005分号001转账凭证总号003分号001转账凭证总号009分号002银行存款收款凭证总号006分号002业务1业务2业务3业务4业务5业务6业务7业务8业务9记账凭证的编号举例现金付款凭证总号001分号001银行存款付67（三）编制记账凭证举例

收款凭证2009年3月25日借方科目：银行存款会计主管：何志华记账：梁剑出纳：孙静复核：薄海民制单：李友林摘要应贷科目√金额总账科目明细科目千百十万千百十元角分收到货款应收账款宏利公司

合计附件2张￥600000006000000银收字第108号业务1.2009年3月25日，收到宏利公司前欠购货款60000元，收到款项存入银行（三）编制记账凭证举例68付款凭证贷方账户：年月日字第号会计主管：何志华记账：梁剑出纳：孙静复核：薄海民制单：李友林记账凭证的填制（实例二）业务2：2009年3月8日收到供应单位A开具的发票1张，开列：甲材料500㎏，@15元，价款7500元；随发票寄来甲材料运单开列运费50元。价款及运费以存款付讫。200938银行存款银付27支付甲材料价款及运费材料采购甲材料755000合计记账账户名称一级账户明细账户万千百十元角分金额摘要755000￥√附件张3付款凭证记账凭证的填制（实例二）业务2：2009年3月8日收69

转账凭证

2009年3月31日会计主管：何志华记账：梁剑出纳：孙静复核：薄海民制单：李友林结转A产品销售成本摘要

合计A产品库存商品A产品产品销售成本分角元十百千万十百千明细科目总账科目明细科目总账科金额贷方科目借方科目附件1张√√￥50000005000000转字第29号业务3：2009年3月31日，结转销售A产品500件成本，每件成本100元。转70

转账凭证（一）

2007年8月28日会计主管：何志华记账：梁剑出纳：孙静复核：薄海民制单：李友林摘要B材料验收入库借方科目贷方科目金额总账科目明细科目总账科目明细科目千百十万千百十元角分原材料B材料材料采购B材料

合计附件1张√√￥50000005000000转字第108号填制转账凭证转账凭证用于登记不涉及现金和银行存款收付的其他经济业务的记凭。转71

转账凭证（二）摘要总账科目明细科目√借方金额贷方金额√千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分年月28日转字号20093288附单据张1报销差旅费管理费用56000其他应收款李明56000合计5600056000会计主管：何志华记账：梁剑出纳：孙静复核：薄海民制单：李友林转账凭证（二）摘要总账科目明细科目√借方金72

转账凭证

2009年3月31日会计主管：何志华记账：梁剑出纳：孙静复核：薄海民制单：李友林摘要结转A产品销售成本借方科目贷方科目金额总账科目明细科目总账科目明细科目千百十万千百十元角分产品销售成本A产品库存商品A产品

合计附件1张√√√√￥50000005000000转字第29号业务1：2009年3月31日，结转销售A产品500件成本，每件成本100元。转73科目汇总表的编制

含义：根据一定时期内的专用记账凭证按照相同会计科目定期汇总编制的、包含若干项经济业务的记账凭证。收款凭证3收款凭证2收款凭证1付款凭证3付款凭证2付款凭证1转账凭证3转账凭证2转账凭证1按科目汇总科目汇总表科目汇总表的编制收款凭证3收款凭证2收款凭证1付款凭证3付款74

任务三、整理与装订会计凭证

审核人员出纳人员填制人员记账人员原始凭证记账凭证保管人员

任务三、整理与装订会计凭证

审核人员出纳人员填制人员记账人75一、会计凭证传递企业、单位的一项经济业务往往涉及若干部门和经办人员，会计凭证作为记录经济业务的载体，也要在不同部门和人员之间传递，以反映经济业务的完成情况，履行有关部门的责任和手续。审核人员出纳人员填制人员记账人员原始凭证记账凭证保管人员一、会计凭证传递企业、单位的一项经济业务往往涉及若干部门和经76（一）会计凭证传递的基本要求：1.传递程序要合理，凭证经过的环节是必需的，对每个环节部门的核算或人员控制都是必需的，应避免多余或无效环节停留。2.传递时间要节约，根据各环节的工作内容和工作量，以及在正常情况下完成各项工作所需要的时间，来确定凭证的传递时间。所有凭证的传递和处理，都应在报告其内完成，一般不得跨期，以便及时进行会计核算。3.传递手续要严密，应制定传递的办法和程序，明确责任，确保会计凭证的安全完整，各环节之间的衔接既要完备，又要简便易行。（一）会计凭证传递的基本要求：1.传递程序要合理，凭证经过的77(二）会计凭证的传递程序部门领导出纳人员会计负责人复核人员记账人员档案室报销人保管人员主管领导(二）会计凭证的传递程序部门领导出纳人员会计负责人复核人员记78二、会计凭证的保管归档保管定期装订日常保管凭证的保管二、会计凭证的保管归档保管定期装订日常保管凭证的保管79(一）日常保管会计凭证审核无误登记账簿后，应按照分类和编号顺序保管，不能散乱、丢失。记账凭证应连同所附全部原始凭证，一起顺序折叠整齐，以备按期装订成册。原始凭证不得外借，如特殊原因确需外借时，须经会计主管、单位领导批准后复制。对外单位提供复制原始凭证，要设专门登记簿记录，并由提供人员和收取人员共同签名盖章。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，才能代作原始凭证。如确实无法取得证明的，如火车、飞机票等，由当事人写出详细情况，由单位负责人批准后代作原始凭证。(一）日常保管会计凭证审核无误登记账簿后，应按照分类和编号顺80（二）定期装订对记账后顺序整理的会计凭证，应定期装订成册。根据凭证数量多少，可以每日、5日、10日、半月、1月装订。装订时应按凭证种类、顺序，连同所附原始凭证，一并装订成册。装订成册时，应加具封面、封底，在封面写明凭证名称、年、月份、凭证起止日期、号数、册数、装订人等，并由装订人加盖骑缝章，以明确责任。（二）定期装订对记账后顺序整理的会计凭证，应定期装订成册。根81（三）归档保管装订成册的会计凭证，应严格完整保管，年度终了，移交财会档案室登记归档，长期保存。会计凭证的保管和销毁手续，应严格执行会计制度的有关规定。未到规定期限的会计凭证，任何人都不能随意销毁。对保管期满需要销毁的会计凭证，需经单位领导审查，报经上级主管单位批准后方可进行。（三）归档保管装订成册的会计凭证，应严格完整保管，年度终了，82序号档案名称保管期限备注一会计凭证类

1原始凭证15年

2记账凭证15年

3汇总凭证15年

二会计账簿类

4总账15年包括日记总账5明细账15年

6日记账15年现金和银行存款日记账保管25年7固定资产卡片

固定资产报废清理后保管5年8辅助账簿15年

三财务报告类

包括各级主管部门汇总财务报告9月、季度财务报告3年包括文字分析10年度财务报告(决算)永久包括文字分析四其他类

11会计移交清册15年

12会计档案保管清册永久

13会计档案销毁清册永久

14银行余额调节表5年

15银行对账单5年

企业和其他组织会计档案保管期限表：序号档案名称保管期限备注一会计凭证类1原始凭证183三、会计凭证的整理（一）特殊原始凭证的整理1.过大的原始凭证：对于纸张面积大于记账凭证的原始凭证，可按记账凭证的面积尺寸，先自右向后，再自下向后两次折叠。注意应把凭证的左上角或左侧面让出来，以便装订后，还可以展开查阅。2.过小的原始凭证：对于纸张面积过小的原始凭证，一般不能直接装订，可先按一定次序和类别排列，再粘在一张同记账凭证大小相同的白纸上，粘贴时宜用胶水。证票应分张排列，同类、同金额的单据尽量粘在一起；同时，在一旁注明张数和合计金额。3.有的原始凭证不仅面积大，而且数量多，可以单独装订，如工资单、耗料单等，但在记账凭证上应注明保管地点。三、会计凭证的整理（一）特殊原始凭证的整理84三、会计凭证的整理

（二）会计凭证装订前的准备工作：

①分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全；

②按凭证汇总日期归集（如按上、中、下旬汇总归集）确定装订成册的本数；

③摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形针），对大的张页或附件要折叠成同记帐凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整；

④整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全；

⑤记帐凭证上有关人员（如财务主管、复核、记帐、制单等）的印章是否齐全。

三、会计凭证的整理（二）会计凭证装订前的准备工作：

①分类85四、会计凭证的装订

装订成册的会计凭证必须加盖封面，封面上应注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。会计凭证封面如表所示。记账凭证封面年月份编号：单位名称册数第册共册起讫编号自第号至第号共计张起讫日期自年月日至年月日会计主管：装订人：四、会计凭证的装订

装订成册的会计凭证必须加盖封面，86会计凭证的装订程序（1）整理记账凭证，摘掉凭证上的大头针等，并将记账凭证按编号顺序码放。（2）将记账凭证汇总表、银行存款余额调节表放在最前面，并放上封面、封底。（3）在码放整齐的记账凭证左上角放一张8×8厘米大小的包角纸。包角纸要厚一点，其左边和上边与记账凭证取齐。（4）过包角纸上沿距左边5厘米处和左沿距上边4厘米处包角纸上划一条直线，并用两点将此直线等分，再分别等分直线的两点处将包角纸和记账凭证打上两个装订孔。5）用绳沿虚线方向穿绕扎紧（结扎在背面）。如图3-2所示。。图3-2会计凭证装订会计凭证的装订程序（1）整理记账凭证，摘掉凭证上的大头针等，87（6）从正面折叠包角纸粘贴成图3-3形状。并将划斜线部分剪掉。（7）将包角纸向后折叠粘贴成图表3-4形状。

图3-3

图3-4（6）从正面折叠包角纸粘贴成图3-3形状。并将划斜线部分剪掉88（8）将装订线印章盖于骑缝处，并注明年、月、日和册数的编号。将上述案例资料编制的会计凭证进行整理后装订成册，并填写好凭证封皮。（8）将装订线印章盖于骑缝处，并注明年、月、日和册数的编号。89教师课堂布置任务1．根据案例资料分析每笔经济业务应当填制什么凭证？2．任找一张原始凭证画出包括的基本内容。3.列举你生活中所知道的原始凭证，越多越好。4.根据下列资料填制原始凭证初步了解记账凭证的类型，画出记账凭证分类的思维导图。5.根据课本资料填制原始凭证。6.各小组根据案例资料编制记账凭证。7.各小组根据案例资料编制的专用记账凭证，编制科目汇总表。8．装订凭证，并写好封面教师课堂布置任务1．根据案例资料分析每笔经济业务应当填制什90布置课下任务1.整理学案。2.预习项目四内容3．完成课后综合作业4.到企业了解凭证的传递程序，画一张凭证传递流程图布置课下任务1.整理学案。2.预习项目四内容3．完成课后综合91谢谢各位敬请指导！谢谢各位敬请指导！92项目三填制与审核会计凭证项目分析：

整个教学过程在实训室完成，教师和企业兼职教师准备大量的真是的原始凭证、记账凭证以及凭证照片，通过填制这些典原始凭证和记账凭证，帮助学生认识这些原始凭证和记账凭证；增强学生对凭证的了解和感性认识，以激发学生的动手操作的兴趣，让学生先会操作，然后由学生分别进行总结归纳、回答、交流自己对问题的理解和判断，再由教师进行点评，并对重点、难点问题再进行讲解、归纳总结，完成教学任务。

项目三填制与审核会计凭证项目分析：93学习任务13填制和审核记账凭证填制与审核原始凭证整理和装订记账凭证2学习13填制和审核填制与审核整理和装订294目标体系技能目标能对各种不同类型的经济业务判断出相应的原始凭证，并能审核能准确规范的填制原始凭证能根据企业基本经济业务的原始凭证，运用借贷记账法熟练编制记账凭证能对记账凭证进行汇总，熟练编制记账凭证汇总表学会会计凭证装订方法知识目标掌握原始凭证的种类掌握原始凭证的填写要求和内容掌握记账凭证的种类、内容、填制要求了解会计凭证的保管和传递目标体系技能目标知识目标95任务一填制与审核原始凭证

鑫达公司是一家小型加工企业，自创办以来一直请会计师事务所代理记帐。2008年1月公司决定聘请从某高职学院会计专业毕业的学生李刚到单位做会计工作。公司老板将企业的情况向李刚进行了介绍：1.企业为一般纳税人，注册资本为100万元，2008年准备追加投资50万元。公司管理人员5人，合同制生产人员30人。开户银行为工商银行，帐号为02345678，库存现金限额为5000元。2.企业生产A、B两种产品，要求单独计算A、B产品成本。3.企业的购销活动，经常有往来账项。4.原材料、库存商品分品种按照实际成本核算。假如你是李刚，应设置哪些自制原始凭证？如何规范？采用何种记账凭证格式？怎样填写和审核原始凭证和记账凭证，怎样编制记帐凭证汇总表？如何保管和传递会计凭证？会计凭证怎样装订？温故知新如何运用借贷记账法基本原理编制会计分录,登记有关账户、试算平衡、计算账户余额案例讨论任务一填制与审核原始凭证鑫达公司是一家小型加工企业，自96导入新课鑫达有限公司2008年1月份发生下列经济业务：〈1〉1月1日，开出支票付联通公司货款3000元。〈2〉1月2日，车间为制造产品领用材料甲材料100千克，单价30元，计3000元。．．．．．．（18）1月30日，采购员江海去济南预借差旅费2

000元，以现金支付。请你根据上述资料规范填写相关原始凭证。案例资料导入新课鑫达有限公司2008年1月份发生下列经济业务：案例资97新课讲解原始凭证的基本内容

1.凭证名称。如销货发票、借款单等就是凭证名称。2.填制凭证时间。即经济业务发生时的时间。3.接受单位的名称。如购货单位名称，应写全称，写准确，以便于联系和核对账务。4.经济业务的内容、数量、单价、金额等。主要是产品名称、规格、单位、数量、金额或劳务数量、金额等，包括用阿拉伯数小写和用汉字大写的金额。通过经济业务的内容，核对审查凭证的真实性、合法性。5.经办单位、人员的签名盖章。单位之间发生经济业务，必须有填制凭证单位的公章及经办人员签章，以明确法律责任，出现问题便于核对查找。对于需要进行检验、验收的实物凭证，还要有验收部门或人员的手续。新课讲解原始凭证的基本内容1.凭证名称。如销货发票、借款单98原始凭证的基本内容

原始凭证的基本内容99知识链接一为了满足其它工作的需要，原始凭证除上述必须具备的基本内容外，还增加其它一些补充项目，如为了防止伪造，增加了防伪条码或识别标志；为便于业务联系，增加填制单位的地址、银行账号、电话等；为方便核对查找，注明相关合同号码、结算方式等，使原始凭证更趋于规范，增加了相关功能。知识链接一为了满足其它工作的需要，原始凭证除上述必须具备的基100

原始凭证的分类

原始凭证的分类按来源不同分类外来原始凭证自制原始凭证按填制方法不同分类一次原始凭证累计原始凭证汇总原始凭证按格式分类通用凭证专用凭证按用途分类计算凭证证明凭证通知凭证

原始凭证的分类

原始凭证的分类自制原始凭证一次原始凭证101（一）按其取得的来源不同分为：

按来源不同分为自制原始凭证外来原始凭证（一）按其取得的来源不同分为：

按来源不同分为自制原外来原102外来原始凭证

是在经济业务发生时，从其它单位或个人取得的原始凭证，如企业购买材料取得的购货发票，银行代为支付费用的付款结算凭证，采购员出差购买的车船票等，税务监制章外来原始凭证是在经济业务发生时，从其它单位或个人取得的原始103自制原始凭证

由本单位内部业务部门和人员填制，执行和完成某项经济业务所使用的原始凭证，如借款单、收料单、领料单、产品入库单、工资计算单等自制原始凭证由本单位内部业务部门和人员填制，执行和完成某项104按填制方法不同分类累计凭证一次原始凭证汇总凭证按填制方法累计凭证一次原始汇总凭证105一次原始凭证

一次原始凭证即一次凭证，一般在一张原始凭证上只填写一笔经济业务，凭证一次填写完成。如发货票、银行结算凭证、借款单等。大部分原始凭证都是一次凭证。一次凭证使用灵活方便，便于分类保管，但数量较多。税务监制章一次原始凭证一次原始凭证即一次凭证，一般在一张106累计原始凭证累计原始凭证，即累计凭证，在一张凭证上连续登记一定期间内发生的相同经济业务的凭证，它可以随经济业务的发生分次填写凭证，并随时计算出累计数。累计原始凭证能简化填制手续，减少凭证张数，便于同计划、定额对照，实施预算控制。如限额领料单累计原始凭证累计原始凭证，即累计凭证，在一张凭证上连续登107汇总原始凭证汇总原始凭证，即汇总凭证，是根据若干张同类经济业务的原始凭证，经过汇总编制的凭证，如材料耗用汇总表、工资结算汇总表等。汇总凭证可以简化编制记账凭证和登记账簿的手续，同时可为经营管理提供所需总量指标。汇总原始凭证汇总原始凭证，即汇总凭证，是根据若干张同类经济业108原始凭证按格式、使用范围不同通用凭证，在全国或某行业、某部门以统一格式使用的原始凭证，如全国统一的异地结算银行凭证，税务部门统一印制格式的发票等。专用凭证，企业等单位为满足本单位内部管理的需要自行设计、制定、使用的原始凭证。如借款单、差旅费报销单等。原始凭证按格式、使用范围不同通用凭证，在全国或某行业、某部门109原始凭证按用途不同可分为

2.证明凭证1.计算凭证3.通知凭证1.计算凭证，是指根据有关原始凭证和会计核算资料计算后编制的原始凭证，如制造费用分配表、产品成本计算单、工资计算单等。3.通知凭证，命令、指示、要求进行某项经济业务的凭证，如罚款（扣款）通知单、工资标准执行单等2.证明凭证，用来证明某项经济业务实际发生情况的凭证，如产品入库单、领料单、固定资产报废单，需要上级批准的经济业务的批准文件，根据有关决定处理经济业务的有关会议决定或记录等。原始凭证按用途不同可分为2.证明凭证1.计算凭证3.通110原始凭证的填制

内容真实项目齐全书写规范填写及时合理合法格式统一填制原始凭证的基本要求原始凭证的填制内容真实填制原始凭证的基本要求111原始凭证的填制的其他要求（１）凡需填大小写金额的凭证，大小写金额必须相等；购入实物的原始凭证，须有第三者的检验证明手续；从个人取得的原始凭证，需有个人的签名或盖章。（2）一式多联的原始凭证，必须用双面复写纸（自带复写功能的除外）套写，其中只能用一联作为报销凭证；原始凭证作废，应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。（3）经上级批准的经济业务或会议决定的事项，应将批准文件或会议会议决定作为原始凭证的附件，如有关文件、决定需要单独存档，则复印后与凭证一起入帐。．．．．．（４）（５）（６）见课本。原始凭证的填制的其他要求（１）凡需填大小写金额的凭证，大小写112填制典型原始凭证之借款单3152009销售科刘德华柒佰元整到天津开选购会黎明王江刘德华印5￥700.00填制典型原始凭证之借款单3152009销售科刘德华柒佰元整到113填制典型的原始凭证之领料单领料单领料部门：甲车间2009年3月20日仓库发料第18号核算：李明主管：王江发料：李海主管：张红领料：李友林1840合计备注：6408088只56铜棒12金属12002600600kg6＃铁丝68金属实发请领金额单价数量计量单位规格材料名称材料编号材料类别定单号产品批量生产用用途二财会留存填制典型的原始凭证之领料单领料单1840合计备114填制典型原始凭证之增值税发票税务监制章填制典型原始凭证之增值税发票税务监制章115填制典型的原始凭证之现金支票本支票付款期十天中国工商银行

现金支票存根（冀）中国工商银行现金支票（冀）NO:05146140支票号码：05146140出票日期（大写）贰零零柒

年

零玖月零壹日

付款行名称：工商银行科目__库存现金___________收款人：

鑫达公司

出票人账号：02345678对方科目____银行存款______人

民

币千百十万千百十元角分出票日期

2007

年

9月

1

日（大写）伍仟元整

￥500000收款人:鑫达公司

科目（借）

库存现金

金额:5000.00用途零星开支对方科目（贷）银行存款用途:零星开支上列款项请从付讫日期

2007年

9月

`1

日

我账户内支付

出纳

复核

记账

单位主管张某会计李某出票人签章

帖对号单处

鑫达公司财务章填制典型的原始凭证之现金支票本支票付款期十天中国工商银行现116填制典型原始凭证之进账单中国工商银行进账单（回单或收账通知）收款人全称鑫达公司付款人全称胜利商场帐号02345678

帐号05672545开户银行工商行开户银行工行银行华西支行人民币伍万贰仟柒佰陆拾柒元整（大写）千百十万千百十元角分￥5276700票据种类

支票收款人开户银行盖章票据张数

壹张单位主管何志华会计王四复核张三记账李云鑫达公司财务章填制典型原始凭证之进账单中国工商银行进账单（回单或117填制典型原始凭证之限额领料单填制典型原始凭证之限额领料单118填制典型原始凭证之发出材料汇总表填制典型原始凭证之发出材料汇总表119原始凭证审核1．合法性的审核（１）多计或少计收入、支出、费用、成本；（2）擅自扩大开支范围，提高开支标准；（3）不按国家规定的资金渠道和用途使用资金；（4）巧立名目，虚报冒领，违反规定出借公款公物；（5）套取现金，签发空头支票；（6）不按国家规定标准、比例提取费用；（7）私分公共财物和资金；（8）擅自动用公款、公物请客送礼；（9）不经批准，购买自制属于控制的商品。原始凭证审核的内容原始凭证审核1．合法性的审核原始凭证审核的内容120原始凭证审核２.技术性审核要认真贯彻会计经济核算，落实厉行节约，反对浪费，提高经济效益的原则，通过凭证审查，发现是否有违反制度、不按规定办事的行为，有无虚报冒领、伪造凭证等违法乱纪行为，计划预算是否科学合理，内部财物管理、各项支出手续是否严密，相关人员是否签字认可等等。原始凭证审核的内容原始凭证审核２.技术性审核原始凭证审核的内容121３.完整性审核（１）未写接收单位，或名称不符；（2）数量和金额计算不正确；（3）有关责任人员没有签字或盖章；（4）凭证联次不符；（5）有污染、抹擦、刀刮和挖补等。原始凭证审核原始凭证审核的内容３.完整性审核原始凭证审核原始凭证审核的内容122２．对不符合会计法规、制度要求，违反原则的事项，应区别情况分别处理。（１）对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告（２）对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一会计制度的规定更正、补充。１．原始凭证经过认真严格审核，符合要求的，应及时办理会计手续，据以编制记账凭证，并作为记账凭证的附件一起存档。（二）原始凭证的审核后处理（二）原始凭证的审核后处理（二）原始凭证的审核后处理（二）原始凭证的审核后处理２．对不符合会计法规、制度要求，违反原则的事项，应区别情况分123销售科刘德华柒佰元整到天津开选购会黎明之印潘长江印5审核下列凭证有哪些错误（一）销售科刘德华柒佰元整到天津开选购会黎明之印潘长江印5124审核下列凭证有哪些错误（二）领料单领料部门：甲车间2009年3月20日仓库发料第18号核算：李明主管：王江发料：李海主管：张红领料：李友林用途生产用产品批量定单号材料类别材料编号材料名称规格计量单位数量单价金额请领实发金属68铁丝6＃kg60060021200金属12铜棒56只8880680备注：合计1880二财会留存审核下列凭证有哪些错误（二）领料单用途生产用产125审核下列凭证有哪些错误（三）税务监制章审核下列凭证有哪些错误（三）税务监制章126本支票付款期十天中国工商银行

现金支票存根（冀）中国工商银行现金支票（冀）NO:05146140支票号码：05146140出票日期（大写）贰零零柒

年

零玖月壹日

付款行名称：唐山市工商银行科目_库存现金_收款人：鑫达公司

出票人账号：对方科目_银行存款人

民

币千百十万千百十元角分出票日期

2007年

9月

1日（大写）伍仟元整

￥500000收款人:鑫达公司

科目（借）

库存现金

金额:5000.00用途____零星开支______对方科目（贷）银行存款用途:零星开支上列款项请从付讫日期2007年9月1日

我账户内支付

出纳

复核

记账

单位主管张某会计李某出票人签章

帖对号单处

鑫达公司财务章四、审核下列凭证有哪些错误（四）本支票付款期十天中国工商银行现金支票存根（冀）中国工商银行127审核下列凭证有哪些错误（五）审核下列凭证有哪些错误（五）128审核下列凭证有哪些错误（六）审核下列凭证有哪些错误（六）129审核下列凭证有哪些错误（七）3152009销售科刘德华柒佰元整到天津开选购会黎明潘长江印刘德华印5￥700.00审核下列凭证有哪些错误（七）3152009销售科刘德华柒佰元130任务二填制与审核记账凭证一、记账凭证的基本内容1.凭证名称；2.填制凭证的日期；3.经济业务内容摘要；4.账户名称（包括一级、二级和明细账户）、记账方向和金额；5.记账凭证编号；6.所附有的原始凭证和其他资料的张数；7.有关人员的签章。任务二填制与审核记账凭证一、记账凭证的基本内容1.凭证名131

付款凭证

贷方科目年月日付字第