必修一经济生活第三单元8.2 征税和纳税课件

征税和纳税“税”字的由来

“税”字由“禾”与“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。兑禾从字义上你能说出什么是税吗？税收的基本含义主体目的手段依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式1、税收的含义从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。一、税收及其种类广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在03年至04年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，05年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？税收具有强制性[案例探究]12、税收的基本特征（1）强制性体现在:

①税收是国家凭借政治权力而依法强制征收的；②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁。所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。（2）无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。恩格斯（3）固定性国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变。①税收的三个特征是紧密联系、不可分割的，三者统一于税法。②税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。③税收的强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。强制性无偿性固定性要求要求要求保障

3、税收的三个特征间的关系：税收的三个特征间的关系：（1）增值税

流转税

①征税对象：②纳税人：③税率：④计税方法：生产经营的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。17％商品销售额×税率－上一环节已缴税金⑤增值税的意义：避免重复征税，防止偷漏税，促进生产专业化和社会公平竞争，有利于财政收入的稳定增长服装厂应缴纳的增值税：

15000元×17％－1445＝1105元

或(15000-8500)×17%=1105元商品销售额：15000元上一环节已缴税金：1445元

纺织厂（布料）服装厂（服装）商品（商品）增值税增值税（由服装厂承担）（由商店承担）增值增值①征税对象：②纳税人：③税率：④特点：个人所得额

在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。超额累进税率和比例税率高收入者多纳税，低收入者少纳税（2）个人所得税⑤个人所得税的应税项目

⑥个人所得税的作用超额累进税率表2011年9月1日以后：起征点3500元

半年前，王某被日本公司派来我国，出任中日合资企业外方代表，她的月薪是13500元。她每月该缴纳多少个人所得税？1495刘晓庆，国家一级演员。北京市地税局稽查分局专门人员经过半年多的艰苦工作，终于基本查清案情：从1996年开始，刘晓庆公司采取不列或少列收入、多列成本、进行虚假纳税申报等手段进行偷税，偷逃所得税、营业税、城市维护建设税等多个税种。有消息称，专案组从刘晓庆公司账面上查实偷逃税金额196万元。

刘晓庆的行为是否正确？我们应该怎么做？

违反税法行为表现（含义）手段偷税（逃税）欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过纳税期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害拒不缴税威胁、围攻、殴打2、违反税法的行为分类

偷税与骗税的区别：偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如出口退税、减免税等知识明辨骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。

偷税与漏税的区别：偷税是指用不正当手段有意使自己少缴税漏税是指因不懂税法而无意中不缴或少缴税

另一方面，公民还要行使权利。一方面，公民应当履行义务，自觉纳税；3、增强“纳税人意识”A、增强监督意识B、关注税收的征管和使用C、批评和检举某餐馆适用的营业税税率为5％、小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法

①使餐馆少缴纳6元税款②使餐馆多获得6元收益③不利于保护消费者的权益④不利于刺激消费需求

A．①③B．②③C．①④D．②④【解析】贴近生活，最容易迷惑学生的就是选项①，也是学生错误最多的。因为在小明和他爸的这次消