项目支出绩效评价报告

项目支出绩效评价报告浙中会绩评[2022]第1037号项目名称：岱山县全民健身中心项目项目单位：岱山县仙岛旅游投资发展有限公司主管部门：浙江省岱山蓬莱交通投资集团有限公司评价类型：事前评价□

事中评价□

事后评价R评价方式：部门（单位）评价□

财政评价R评价机构：第三方机构R

部门（单位）评价组□

财政评价组□浙江中铭会计师事务所有限公司2022年10月目录TOC\o"1-3"\h\u一、项目基本情况表 一、项目基本情况表项目名称岱山县全民健身中心项目项目单位岱山县仙岛旅游投资发展有限公司主管部门浙江省岱山蓬莱交通投资集团有限公司项目负责人乐建恩联系电目支出类别项目支出属性新增项目项目开始时间项目完成时间预算安排（万元）8,530.52实际到位（万元）9,000.00其中：县财政其中：县财政500.00地方政府专项债券资金6,000.00其他资金8,530.52其他资金2,500.00实际支出（万元）7,003.88二、评价报告摘要项目概况岱山县全民健身中心项目于2020年5月14日经岱山县发展和改革局《关于岱山县全民健身中心项目初步设计和概算的批复》（岱发改批〔2020〕92号）批复，项目建设规模及主要内容为新建室内游泳馆、羽毛球场、乒乓球场，室外笼式球场及附属绿化工程等，总建筑面积7900平方米。项目建设工期为30个月。概算金额为8,530.52万元。主体工程于2020年9月1日开工，截至评价报告日，项目尚未进行完工验收。截至2022年7月，项目已完成投资额7,442.49万元；已到位资金9,000.00万元，实际支出7,003.88万元。项目绩效目标完成情况预期实际预期产出：新建室内游泳馆、羽毛球场、乒乓球场，室外笼式球场及附属绿化工程等。预期效果：全面推进基层体育场地基础建设，健全公共体育服务体系，为人民群众提供良好的健身运动条件。预期产出完成情况：到2022年7月末，已完成建设室内游泳馆1个、羽毛球场1个、乒乓球场1个、室外笼式球场及附属绿化工程尚未完成。预期效果完成情况：较好地推进了基层体育场地基础建设，健全了公共体育服务体系，为人民群众提供了良好的健身运动条件。评价结论根据本次绩效评价收集的资料进行综合分析，该项目基本上按照相关文件规定执行，对照各项绩效评价指标及标准进行综合评定，本项目综合评价得分为87.41分，评价等级为良。主要绩效情况通过全民健身中心的修建及相关设施设备投入为岱山县居民和游客提供一个良好的健身休闲场所，持续完善公共体育服务设施，改善了人居环境，提升了群众的幸福感和满足感。主要问题1.资金管理不够到位（1）资金使用率较低，导致资金暂时闲置。（2）资金使用不够合规。（3）工程管理人员工资未进行合理分摊，建设管理费超支。2.工程管理不够到位，工程进度延期严重3.后期运营管理有待完善（1）后期运营监督制度不完善。（2）后期运营交接手续不规范。（3）未对能源补助的使用做出明确规定。（4）实际财务收益与预期偏差较大，预计难以实现财务平衡。相关建议1.规范项目资金财务管理。2.加强项目建设过程管理。3.完善项目后期运维管理。三、评价人员姓名职称/职务单位签字陈明注册会计师、高级会计师浙江中铭会计师事务所有限公司潘王璠项目助理浙江中铭会计师事务所有限公司张敏项目助理浙江中铭会计师事务所有限公司填报人（签字）：2022年10月17日评价组组长（签字）：2022年10月17日中介机构负责人（签字或盖章）：2022年10月17日四、评价报告文字部分（一）项目概况1.项目背景长期以来，岱山受地理环境、经济发展、人口数量等诸多因素制约，体育设施不仅缺乏，而且陈旧落后。随着改革开放，社会经济发展，人民物质水平的提高，参加体育运动健身锻炼的人数急剧增加，体育赛事频繁，市民需要一个功能齐全的健身中心，更好满足人民群众健身的多元需要。通过建设全民健身中心推进岱山县基层体育场地基础建设，健全公共体育服务体系，加速岱山县城市化的进程。岱山县全民健身中心项目（以下简称本项目）选址于高亭镇东部的竹屿新区内体育公园东南侧地块，用地面积约7842平方米。竹屿新区位于岱山本岛东部,区域范围东起海滨，南至馒头山，西至舟山化纤厂，北到里南峰，总面积约3.80平方公里。本项目所在地位于竹屿新区的东部临海地带，地块地势平坦、空间开阔、场地排水通畅，周边与城市道路相连，交通便捷。2.项目实施情况（1）项目批复情况岱山县全民健身中心项目于2020年4月27日经岱山县发展和改革局《关于岱山县全民健身中心项目可行性研究报告的批复》（岱发改批〔2020〕24号）批准了项目可行性研究报告。2020年5月14日经岱山县发展和改革局《关于岱山县全民健身中心项目初步设计和概算的批复》（岱发改批〔2020〕92号）对工程初步设计和概算予以批复。批复的主要建设内容：新建室内游泳馆、羽毛球场、乒乓球场，室外笼式球场及附属绿化工程等，总建筑面积7900平方米。单体设计：①全民健身中心大楼地上二层，地下一层。地上一层布置游泳池（长50米×宽21米×深2米）、戏水池（长50米×宽21米×深1.5米）、门厅以及各类功能用房；一层和二层之间设置看台平层，设有观众席位，台球和兵兵球场地，配套用房；地上二层为羽毛球场、配套辅助用房等；地下一层为消防泵房，消防水池等设备用房。②工程主体结构以现浇钢筋混凝土框架结构为主，二层楼板为预应力混凝土结构,大跨度屋顶采用空间立体钢桁架结构。设计使用年限为50年，建筑结构安全等级二级，抗震设防烈度为七度。批复概算金额为8,530.52万元，其中工程费用7,494.02万元。资金来源：其他资金。项目计划建设工期为30个月。（2）项目组织管理和建设情况本项目由浙江省岱山蓬莱交通投资集团有限公司全额出资的岱山县仙岛旅游投资发展有限公司牵头实施。岱山县仙岛旅游投资发展有限公司内设规划建设科、计划财务科、安全监管科、综合办公室等科室，本项目主要由规划建设科负责，其他科室辅助实施。规划建设科有科长1人、副科长1人、工作人员4人。项目建设按浙江省岱山蓬莱交通投资集团有限公司制定的《工程变更管理制度》《工程建设项目监督管理制度》《工程档案管理制度》《工程质量管理办法》《财务审批管理制度》等管理制度执行。本项目通过公开招标方式确定工程施工单位、装修工程施工单位、弱电工程施工单位、监理单位和设计单位，主要情况如下表所示(单位:万元)：项目名称中标单位采购方式合同价岱山县全民健身中心项目建设工程浙江乔兴建设集团有限公司公开招标5,545.77岱山县全民健身中心项目装修工程岱山县第三建筑工程有限公司公开招标471.94岱山县全民健身中心项目弱电工程大昌建设集团有限公司公开招标466.66岱山县全民健身中心项目用电管道敷设工程浙江省邮电工程建设有限公司公开招标46.76岱山县全民健身中心项目工程施工监理舟山市普陀永安工程建设监理有限公司公开招标93.12岱山县全民健身中心项目工程设计浙江省建筑设计研究院公开招标93.00本项目于2020年9月1日开工，基础部分于2021年3月21日完工，主体结构分部于2021年8月20日完工，于2021年9月1日组织各方进行分部工程验收，分部工程质量验收合格。截至2022年7月末，因室外笼式球场建设意向尚未确定和绿化工程正在建设中，尚未进行工程整体竣工验收。截至2022年7月末，本项目已完成健身中心地上二层及地下一层建设，地上一层布置游泳池、戏水池、门厅以及各类功能用房;一层和二层之间设置看台平层，设有观众席位、台球和乒乓球场地、配套用房；地上二层为羽毛球场、配套辅助用房等;地下一层为消防泵房、消防水池等设备用房。（3）项目建成后的运营情况为做好项目建成后的运营管理工作，岱山县仙岛旅游投资发展有限公司制定了《设施设备检查维修制度》《卫生管理制度》《治安保卫工作管理制度》《溺水抢救操作规范》《游泳救生员定期培训制度》等管理制度及应急处理预案。2022年3月，浙江恒诚工程管理咨询有限公司受岱山县仙岛旅游投资发展有限公司委托，就岱山县全民健身中心运营管理服务采购组织公开招标。2022年4月，通过公开招标确定本项目运营管理服务单位为岱山酷动健身服务有限公司，合同期限为2年。委托运营管理合同约定，运营单位每年支付运营权转让费用20.00万元并上交10%超额经营收益（大于150.00万元部分），由岱山县仙岛旅游投资发展有限公司开设营收专用账户，所有营收款项通过微信、支付宝等支付平台自动转入营收专户。场馆运营过程中产生的水电费等费用可向岱山县仙岛旅游投资发展有限公司申请使用营收专户资金，缺口部分由运营单位自行承担。健身中心游泳馆于2022年7月开馆运营，其余运动场馆逐步完善开放中。截至2022年7月末，共收到培训课、会员卡、券票等各类款项101.44万元，已确认含税收入51.73万元，剩余预收款项待实际开课、消费结算后确认收入。3.资金投入和使用情况（1）项目已投入资金截至到2022年7月末，项目到位资金9,000.00万元，其中政府专项债6,000.00万元、其他资金2,500.00万元、浙江省公共建设投资项目资金500.00万元。（2）项目资金使用情况因项目工程尚未整体完工，根据明细账等资料统计，截至到2022年7月末，项目账面投资额7,442.49万元（含进项税477.53万元），其中建筑安装工程投资6,013.43万元、待摊费用1,429.06万元，已支付金额7,003.88万元，余438.61万元未支付。项目收支详细情况如下表所示：（单位：万元）年份到位资金支出结转下年专项债券资金其他资金政府补助合计2020年3,000.001,000.004,000.003,121.88878.122021年3,000.001,500.004,500.003,105.592,272.532022年7月500.00500.00776.411,996.12合计6,000.002,500.00500.009,000.007,003.884.项目绩效目标通过建设此项目全面推进岱山县基层体育场地基础建设，健全公共体育服务体系，为人民群众提供良好的健身运动条件。（二）绩效评价工作开展情况1.绩效评价目的为深入了解本项目组织实施过程以及实施效果，加强项目预算绩效管理，维护财经秩序，确保财政资金安全，优化财政资源配置，提高财政资金使用效益，指出项目存在的主要问题和薄弱环节，有针对性地提出改进建议，确保项目监督工作取得实效，为今后加强岱山县项目财政支出绩效管理和提高项目财政资金使用效益提供决策参考。2.绩效评价对象和范围本次绩效评价对象是岱山县全民健身中心项目。评价时间范围为2020年3月-2022年7月。3.绩效评价原则（1）科学公正。绩效评价应当运用科学合理的方法，按照规范的程序，对项目进行客观、公正的反映。（2）统筹兼顾。绩效评价应职责明确，综合考虑各方面。（3）激励约束。绩效评价结果应当与预算安排、政策调整、改进管理实质性挂钩。（4）公开透明。绩效评价结果应依法公开，并自觉接受社会监督。4.评价指标体系本次评价主要采用业务指标、财务指标和满意度指标三大指标体系，其中：业务指标主要包括项目立项、组织实施、项目产出、项目效益等二级指标以及立项依据、项目目标、项目建设、后期运维、数量完成率、社会效益等三级指标；财务指标主要考查项目财务管理，包括财务制度健全性、财务管理有效性、资金到位及时性、预算执行率和资金使用合规性等三级指标；满意度指标主要包括服务对象满意度、实施方人员满意度二级指标。指标体系中业务指标总分65分、财务指标总分25分，满意度指标总分10分，合计100分。按得分情况，将评价结果分为四个等级，90（含）-100分为优、80（含）-90分为良、60（含）-80分为中、60分以下为差。5.绩效评价依据和方法本次评价主要依据《关于贯彻落实<中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见>的通知》（财预〔2018〕167号）、《浙江省项目支出绩效评价管理办法》（浙财监督〔2020〕11号）、《岱山县项目支出绩效评价管理办法》（岱财监督〔2020〕11号）《关于岱山县全民健身中心项目可行性研究报告的批复》（岱发改批〔2020〕24号）、《关于岱山县全民健身中心项目初步设计和概算的批复》（岱发改批〔2020〕92号）等文件。本次评价工作中主要采取成本效益分析法、比较法、关键指标法、因素分析法、综合评议法和问卷调查法等方法。通过收集与项目相关的业务资料与财务资料，对其进行整理、分析，实施询问、统计和检查等程序。6.绩效评价工作过程浙江中铭会计师事务所有限公司接受岱山县财政局委托，对岱山县仙岛旅游投资发展有限公司承担的岱山县全民健身中心项目进行绩效评价。浙江中铭会计师事务所接受委托后，成立了以注册会计师为项目负责人的绩效评价小组（以下简称评价组），并由项目负责人组织成员对相关政策和文件进行学习讨论，结合本次评价对象实际情况设计了绩效评价指标体系和对应评分标准。2022年8月29日至9月20日期间，评价组通过听取汇报、询问项目相关负责人、检查业务档案及财务资料和调查问卷等方式对项目开展情况进行深入了解和调查。在评价过程中，评价组对收集到的资料进行整理和对比分析，针对有疑问的地方与项目实施单位相关负责人员进行沟通。对照评价指标体系进行评定打分后编写评价报告，在征求委托方和被评价单位意见后出具正式报告。（三）绩效分析及评价结论1.绩效分析 （1）项目立项情况项目立项指标满分10.00分，得分9.50分。依据《全民健身计划纲要》、《关于岱山县全民健身中心项目可行性研究报告的批复》（岱发改批〔2020〕24号）等文件，项目立项依据充分合规。截至2022年8月末，室外笼式球场建设意向未定，项目建设目标设置不够合理，指标扣0.5分，得9.50分。（2）组织实施情况项目组织实施指标满分20.00分，得分18.50分。检查设计、施工、监理、采购合同及招投标资料等，本项目组织机构健全、项目建设过程规范，建设后委托第三方进行运营，但运营管理不够规范，扣1.5分，指标得18.50分。（3）项目产出情况项目产出指标满分20.00分，得分16.85分。依据工程资料、现场走访及调查问卷情况，计划投资未全部完成，实际完成率约91.33%；且工期严重延误，指标得16.85分。（4）项目效益情况项目效益指标满分15.00分，得分11.33分。通过对相关单位及受益对象发放的调查问卷整体分析，居民认为该项目能适应当前居民健身休闲需要综合比重为84.21%；认为健全公共体育服务体系的作用大的综合比重为86.84%，社会效益指标扣0.90分；对优化人居环境、提升城市品位和综合竞争力发挥作用的综合比重为86.4%，环境效益指标扣0.36分；对项目的质量及后期运维综合满意度为85.91%，可持续影响指标扣0.41分；因实际财务收益与预期偏差较大，预计难以实现财务平衡，经济效益指标扣2分，综合得分11.33分。（5）财务管理情况财务管理指标满分25.00分，得分22.39分。在项目财务资料查阅过程中，发现财务管理有效性方面存在不合理之处，政府补助会计核算不规范，财务管理有效性指标扣0.5分，指标得4.5分。依据财务资料，截至2022年7月末资金到位9,000.00万元，项目实际支出7,003.88万元，资金使用率为77.82%,资金暂时闲置较多，预算执行率指标扣1.11分，得3.89分。项目建设管理费超概算,资金使用合规性指标扣1.00分，指标得4.00分。（6）满意度指标情况满意度指标满分10.00分，得分8.84分。通过对相关单位及服务对象发放的调查问卷整体分析，加权计算综合满意度，相关实施方人员综合满意度为93.75%，服务对象综合满意度为85.45%。根据调查问卷统计结果及现场走访等情况综合评价，满意度指标扣1.16分，指标得8.84分。2.绩效评价结论根据本次绩效评价收集的资料进行综合分析，本项目建成后在一定程度上推进了岱山县基层体育场地基础建设，健全了公共体育服务体系，为人民群众提供良好的健身运动条件。但在项目执行过程、产出和效益等方面还存在不足之处。评价组对照各项绩效评价指标及标准进行评定，本项目综合评价得分为87.41分（具体得分情况详见附件1），评价等次为良。（四）主要经验及做法该项目在实施过程中，主要经验及做法为委托专业第三方机构进行运营。委托专业第三方机构岱山酷动健身服务有限公司对全民健身中心进行运营，开放前岱山县仙岛旅游投资发展有限公司与运营方衔接工作以及一起探讨场馆的运营思路等，确保全民健身中心更有序地运营。（五）存在的主要问题我们通过开展问卷调查、查看现场、访谈和抽查业务及财务资料等相关工作,对照评价指标体系及评分表进行梳理，提出评价过程中发现的以下主要问题。1.资金管理不够到位（1）资金使用效率较低，导致资金暂时闲置。截至2022年7月末资金到位9,000.00万元，项目实际支出7,003.88万元，资金使用率为77.82%,资金暂时结余1,996.12万元，导致资金闲置。（2）资金使用不够合规2022年4月1日收到岱山县发展和改革局拨付的500.00万元浙江省公共建设投资项目资金，记入递延收益后直接转营业外收入，未进行按规定专款用于全民健身中心项目。（3）工程管理人员工资未进行合理分摊，建设管理费超支。本项目建设公司岱山县仙岛旅游投资发展有限公司同一期间有多个在建工程，但部分管理人员工资全额列入本项目投资额，未进行合理分摊，如规划建设科全部人员、综合办公室人员俞瑛、安全监管科夏晨淇等人员的工资全额计入本项目。2020年3月至2022年7月计入本项目的人员工资、伙食费等共计206.94万元，经测算项目建设管理费总额控制数为122.36万元，已超支84.58万元。2.工程管理不够到位主体工程进度延期严重。本项目建设施工合同计划工期为360天，实际于2020年9月1日开工，由于建筑材料价格上涨施工单位怠于采购和疫情期间无法开工等因素影响，施工进度滞后严重。2021年10月，岱山县仙岛旅游投资发展有限公司向施工单位发出《关于督促岱山县全民健身中心施工进度的函》，但督促效果有限，截至2022年8月末尚未完成完工验收，实际工期已远超合同工期。3.后期运营管理有待完善（1）后期运营监督管理制度不完善目前岱山县仙岛旅游投资发展有限公司对游泳馆的运营情况每天进行督查，并制定了《岱山县