管理学概论会计与财务基础知识

五、会计与财务基础知识1.会计理论基础2.财务报表3.财务分析第1页，共20页。会计的基本内容会计目标会计假设会计要素公认会计准则会计实务财务报表第2页，共20页。会计要素资产、负债、所有者权益收入、费用与收益资产+负债=所有者权益

（增加）（减少）收入费用第3页，共20页。会计假设1.会计主体假设2.持续经营假设3.会计分期假设4.货币计量假设第4页，共20页。会计要素确认、计量的要求1.权责发生制原则2.配比原则3.历史成本原则4.划分收益性支出与资本性支出原则第5页，共20页。会计报表1.资产负债表2.利润表3.现金流量表第6页，共20页。项目行次本年实际上年实际一、净利润1加：年初未分配利润2盈余公积转入3二、可供分配的利润4减：提取法定盈余公积5提取法定公益金6三、可供股东分配的利润7减：应付优先股股利8提取任意盈余公积9应付普通股利10转作股本的普通股股利11四、未分配利润12第7页，共20页。资产1.流动资产2.长期投资3.固定资产4.无形资产5.递延资产第8页，共20页。负债与所有者权益1.流动负债2.长期负债3.所有者权益企业投资者对企业净资产的所有权第9页，共20页。财务管理概述

1.财务管理的目标2.企业的财务目标3.影响财务管理目标实现的因素4.各因素之间的关系：

财务管理目标投资报酬率投资项目

风险资本结构

股利政策

第10页，共20页。财务分析

1.财务分析综述2.变现能力比率3.资产管理比率（运营效率比率）4.负债比率5.权益净利率6.上市公司的财务比率

第11页，共20页。变现能力比率1.流动比率：流动资产除以流动负债的比值。2.速动比率：从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债的比值。3.影响变现能力的其它因素可动用的银行贷款指标准备变现的长期资产偿债能力的声誉未作记录的或有负债担保责任引起的负债第12页，共20页。资产管理比率1.营业周期：从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。2.存货周转率：销售成本除以平均成本的比值。3.应收账款周转率：销售收入除以平均应收帐款的比值。4.流动资产周转率：销售收入除以全部流动资产的比值。5.总资产周转率：销售收入与平均资产总额的比值。

第13页，共20页。负债比率1.资产负债率：负债总额除以资产总额的比率。2.产权比率：负债总额与股东权益总额的比率。3.有形净值债务率：负债总额与有形资产净值的比率。4.已获利息倍数（利息保障倍数）：经营业务收益与利息费用的比率。5.影响长期偿债能力的其他因素

长期租赁、担保责任、或有项目第14页，共20页。权益净利率

1.销售净利率：净利与销售收入的百分比2.销售毛利率：毛利占销售收入的比率。3.资产净利率：净利润与平均资产总额的百分比。4.净资产收益率：净利润与平均净资产的百分比。

第15页，共20页。上市公司的财务比率1、每股收益：每股收益=净利润÷年度末普通股份总数2、每股净资产：每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数

第16页，共20页。19*1年19*2年19*3年销售额（万元）400043003800总资产（万元）普通股（万元）保留盈余（万元）所有者权益合计143010050060015601005506501695100550650流动比率平均收现期（天）存货周转率债务/所有者权益长期债务/所有者权益销售毛利率销售净利率总资产周转率总资产净利率1.19188.01.380.520.0%7.5%2.8021%1.25227.51.400.4616.3%4.7%2.7613%1.20275.51.610.4613.2%2.6%2.246%ABC公司近3年的财务数据如下第17页，共20页。作业假设该公司没有营业外收支和投资收益，所得税率不变.要求:(1)分析说明该公司运用资产获利能力的变化及其原因；（2）分析说明该公司资产、负债和所有者权益的变化及其原因；（3）假如你是该公司的财务经理，在19*4年应从哪些方面改善公司的财务状况和经营业绩。第18页，共20页。第19页，共20页。内容梗概五、会计与财务基础知识。资产、负债、所有者权益。收入费用。企业投资者对企业净资产的所有权。4.各因素之间的关系：

财务管理目标投资报酬率投资项目

风险资本结构

股利政策。3.资产管理比率（运营效率比率）。1.营业周期：从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。4.流动资产周转率：销售收入除以全部流动资产的比值。1.资产负债率：负债总额除以资产总额的比率。2.产权比率：负债总额与股东权益总额的比率。5.影响长期偿债能力的其他因素

长期租赁、担保责任、或有项目。3.资产净利率：净利润与平均资产总额的百分比。4.