222国网财务通用制度合并

精品文档精心整理PAGE精品文档可编辑的精品文档222国网财务通用制度合并目录：1、222国网财务通用制度合并2、国网财务通用制度范本规章制度编号：国网（财/2）200-2014国家电网公司国有资本经营预算管理办法第一章总则第一条为加强国家电网公司（以下简称“公司”）国有资本经营预算管理，根据《国务院关于试行国有资本经营预算的意见》(国发〔2007〕26号)和《关于做好中央企业国有资本经营预算执行工作有关事项的通知》（国资发收益〔2009〕22号）有关规定，制定本办法。第二条国有资本经营预算，是指国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算。第三条公司国有资本经营预算管理主要内容是：国有资本收益申报和上缴，国有资本经营预算编报、资金使用的管理和监督。第四条本文所指国有资本收益，是指根据《中央企业国有资本收益管理暂行办法》（财企〔2007〕309号）规定，公司应上交国家的利润。第五条国有资本经营预算支出主要用于：灾后重建支出、重大节能减排支出、重大科技创新支出、弥补国有企业改革成本方面的支出和其他支出。第六条本办法适用于公司总部各部门、各分部、公司系统各单位（以下统称“各级单位”）。第七条国有资本经营预算编制原则（一）真实准确原则。预算编制部门根据真实的业务内容，全面分析影响预算目标实现的主、客观因素，准确编制国有资本经营预算。（二）及时性原则。公司按国资委文件要求及时编制国有资本经营预算，各编制部门应及时提供本部门预算。第八条严格按国有资本预算计划使用资金，资金专款专用，明细核算，不得挪用或截留。第二章职责分工第九条国网财务部为公司国有资本经营预算组织部门，总部各部门、各分部、各单位为国有资本经营预算配合部门和实施单位。第十条国网财务部在国有资本预算管理中的职责：（一）负责申报和上交公司国有资本收益。（二）负责组织公司国有资本经营预算支出的编制工作。（三）负责向财政部、国资委等政府主管部门报告国有资本预算资金的到账情况。（四）负责监督预算资金的使用。（五）负责向国资委报告预算资金使用或项目实施进展情况。（六）负责组织公司国有资本经营决算编报工作。（七）负责协调各方面工作。第十一条国网发展部、运检部、科技部负责组织各级单位编制国有资本经营预算中国有经济和产业结构调整支出、重大节能减排支出及项目预算资金的实施。第十二条国网科技部负责组织各级单位编制国有资本经营预算中企业重大科技创新支出及该类项目预算资金的实施。第十三条国网体改办负责组织各级单位编制国有资本经营预算中弥补企业改革成本方面的支出及该类项目预算资金的实施。第十四条国网国际部负责组织各级单位编制国有资本经营预算中企业境外矿产资源权益投资支出及该类项目预算资金的实施。第十五条公司总部其他部门组织各级单位编制国有资本经营预算中其他支出及该类项目预算资金的实施。第十六条国网审计部负责对国有资本经营预算执行情况进行监督检查。第十七条各单位负责按照公司总部相关部门要求，提供国有资本经营预算项目申报材料，组织项目实施，开展项目决算和绩效评价。第三章国有资本收益申报和上交第十八条每年度终了，国网财务部根据经中介机构审计后的财务决算报表和上交比例正确计算应上交的国有资本收益，经分管财务总会计师、总经理批准后向国资委申报。第十九条国网财务部应及时上交国有资本收益。第二十条根据《中央企业国有资本收益收取管理暂行办法》规定，如遇国家政策重大调整，或者由于遭受重大自然灾害等不可抗力因素造成巨大损失，需要减免应交利润的，由国网财务部向财政部、国资委提出申请，由财政部商国资委报国务院批准后，将减免的应交利润直接转增国家资本或国有资本公积。第四章国有资本经营预算编报第二十一条公司各预算编制部门应根据国有资本经营预算支出项目范围，准确编制国有资本经营预算支出项目计划。第二十二条国有资本经营预算编制过程中应做好与公司综合计划的衔接。预算编制应优先安排年度计划内符合政策要求的项目。国有资本经营预算支出项目纳入公司综合计划。确需安排计划外项目的，由国网发展部等部门提出审核意见。第二十三条预算编制部门在国资委要求的编制日期前，将国有资本经营预算支出项目计划送达国网财务部，国网财务部负责汇总，统一形成公司国有资本经营预算支出项目计划，上报国资委，同时抄报财政部。第二十四条根据《中央国有资本经营预算编报试行办法》规定，各有关部门组织编制的国有资本经营预算支出项目计划须包括以下内容：（一）编制报告1.项目名称及主要内容；2.项目实施的主要目的和目标；3.资本性支出项目包括项目立项的依据，项目可行性分析，项目投资方案与资金筹措方案，项目实施进度与年度计划安排，项目经济效益和社会效益分析等；4.费用性支出项目包括立项的必要性，项目具体的支出范围，项目资金测算依据和标准等；5.项目绩效考核及其有关责任的落实。（二）国有资本经营预算表1.国有资本经营预算支出表，反映企业国有资本经营预算支出安排的相关内容；2.国有资本经营预算支出明细表，反映企业国有资本经营预算支出明细情况；3.国有资本经营预算支出项目表，反映企业国有资本经营预算支出项目安排的明细内容。第五章国有资本经营预算资金管理第二十五条国有资本资金预算下达后，由国网财务部提出资金申请，按财政资金拨付的有关规定，及时将资金拨付至项目承担单位。第二十六条公司收到财政部下拨的国有资本经营预算资金时，对于资本性拨款，作为增加公司国家资本金处理；对于费用性拨款，作为营业外收入处理。第二十七条项目承担单位要严格按照国资委对公司下达的国有资本经营预算规定的用途使用预算资金，不得自行调整。第二十八条在国资委下达国有资本经营预算安排后，国网财务部负责及时向国资委上报预算资金到账情况。第二十九条公司报送的国有资本预算支出申请与国资委下达的资本预算安排有差别的，国网财务部负责组织总部各部门调整资本预算，经公司批准后，于预算资金到账30个工作日内报国资委备案。第三十条总部各部门于每个季度结束后3个工作日内向国网财务部报告预算资金使用或项目实施进展情况，国网财务部负责在每个季度结束后10个工作日内向国资委报告公司预算资金使用或项目实施进展情况。第三十一条总部各部门在资本预算执行过程中，受生产经营或重大政策、环境变化影响，确实需要对资本预算使用对象、标准、额度等进行调整的，由国网财务部汇总，经公司批准后向国资委提出调整申请，待国资委核准后予以执行。第三十二条每年度终了，由国网财务部组织国有资本经营决算工作，负责委托中介机构对公司国有资本经营决算进行鉴证，并上报财政部、国资委等政府部门。第六章监督检查第三十三条国网审计部定期对各部门国有资本经营预算执行情况进行监督检查。第三十四条对于未按照国有资本经营预算资金有关规定使用的，要追究相关单位和责任人的责任。第七章附则第三十五条本办法由国网财务部负责解释并监督执行。第三十六条本办法自2014年3月1日起施行，原《国家电网公司国有资本经营预算管理暂行办法》（国家电网财〔2011〕1216号）同时废止。规章制度编号：国网（财/2）201-2014国家电网公司节能项目审批管理办法总则第一条为加强国家电网公司（以下统称“公司”）节能项目管理，规范项目审批标准，优化项目审批流程，促进节能产业发展，制定本办法。第二条本办法适用于公司总部、分部及公司各级全资、控股单位。第三条本办法所称节能公司，指公司总部出资设立的节能公司（以下统称“国网节能公司”）以及各省（自治区、直辖市）电力公司（以下统称“省级电力公司”）出资设立的节能公司（以下统称“省级节能公司”）。第四条本办法所称节能项目，是指以提高能源利用效率和节约能源消耗为目的，由节能公司承担的各类节能服务项目。主要包括：（一）设计咨询等服务类项目。包括节能工程总承包、咨询设计、能源托管等服务类项目。一般由用能单位出资，节能公司提供服务获得经营收益。（二）合同能源管理类项目。由节能公司与用能单位签订合同能源管理协议，以分享节能效益获得合理回报，并申请国家补贴和税收优惠政策。一般由节能公司先期出资，形成固定资产并暂时持有，合同期满后无偿移交用能单位。（三）固定资产投资类项目。指节能公司出资建设或购置节能环保型设备等固定资产，通过拥有并经营资产获取收益的节能项目。（四）股权投资类项目。指节能公司通过股权投资方式开展的节能项目。根据用能单位不同，节能项目分为公司系统内项目和市场化项目。公司系统内节能项目，指用能单位为公司系统内单位的节能项目；市场化节能项目，指用能单位为公司系统外单位的节能项目。第五条节能项目的审批管理遵循以下原则：（一）符合国家和公司节能减排的总体要求；（二）有利于提高经营效益和争取国家财税政策；（三）有利于提高决策效率，促进市场化运作；（四）有利于规范管理，防范风险。职责分工第六条节能项目统一执行公司项目管理有关规定，严格履行可研审批、项目储备、综合计划和财务预算等管控要求。第七条公司总部负责有关限上项目可研审批、储备库审核等，负责将节能项目纳入综合计划和财务预算统筹安排。相关部门的职责分工：（一）财务资产部负责牵头研究制定公司节能项目审批管理制度；统筹安排节能项目财务预算（二）发展策划部负责节能项目综合计划管理。（三）营销部负责将公司系统内节能项目按项目性质分解至相关专业部门，并牵头组织项目可研及储备入库审核；负责公司系统内营销相关节能项目的可研审核及相应项目储备库管理；负责归口统计公司节能项目开展情况。（四）产业发展部负责牵头组织市场化节能项目可研审核；负责公司系统内产业技改大修相关节能项目的可研审核及相应项目储备库管理。（五）运维检修部负责公司系统内生产技改大修相关节能项目的可研审核及相应项目储备库管理。（六）后勤工作部负责公司系统内小型基建相关节能项目的可研审核及相应项目储备库管理。第八条各省级电力公司负责有关限下项目可研审批、储备库管理等。负责按照公司审定的综合计划和财务预算方案，组织做好有关项目的实施。有关部门职责分工参照公司总部执行。审批权限和程序第九条公司对节能项目实行分类、分级审批管理，区分项目类型和用能单位，分别确定审批权限和程序。第十条咨询服务类项目，由节能公司自行决策实施。第十一条合同能源管理类项目，按公司系统内项目和市场化项目分别确定审批权限和程序。（一）公司系统内项目，实行专业管控，统一执行公司技改、大修、小型基建等项目管理规定，由用能单位负责履行相关项目管理程序，节能公司负责项目实施。对于按规定须报总部审批可研的项目，由国网营销部牵头组织，运检、产业、后勤管理等部门按项目性质分别审核项目可研，并将通过审核的项目列入相应项目储备库，统一纳入综合计划和财务预算，提交公司党组会审议后实施。（二）市场化项目，实行分级可研审批，重点关注投资及回报。其中：1、国网节能公司实施的项目，单项投资总额在2亿元及以上的，上报公司总部审批；单项投资总额在2亿元以下的，由国网节能公司履行总经理办公会议等审议程序自行决策。2、省级节能公司实施的项目，单项投资总额在4亿元及以上的，由相应省级电力公司审核后上报公司总部审批；单项投资总额在4亿元以下的，由省级电力公司履行总经理办公会议、党政联席会议等审议程序进行决策审批。对于须公司总部审批的市场化项目，由国网产业部会同营销、财务等部门研究后，提交公司党组会审议后实施。第十二条固定资产投资和股权投资类项目，按公司投资管理相关规定执行。单项投资额在1000万元及以上的，上报公司总部审批；单项投资额在1000万元以下的，由国网节能公司及各省级电力公司履行总经理办公会议、党政联席会议等审议程序进行决策审批。对于需要公司总部审批的固定资产投资和股权投资类项目，由国网产业部会同营销、财务等部门研究，并签报公司分管领导及主要负责人审批；其中单项投资额在1亿元及以上的，提交公司党组会审议。第十三条同一节能项目涉及公司多家节能公司共同出资的，由持股比例最大的一方按规定履行审批程序。第十四条因节能项目投资需要，涉及对节能公司增资的事项，按本办法规定的权限和程序，随项目一并审批。第十五条申报节能项目审批，应报送以下材料：（一）关于节能项目的请示文件；（二）可行性研究报告，对于合同能源管理类项目，说明项目业主单位、项目承担单位、建设地点、项目背景及必要性、项目建设条件、建设方案、项目实施的条件和进度安排、投资估算、资金来源、经济效益分析、投资风险及应对措施等；对于固定资产和股权投资类项目，说明投资对象情况、投资估算、资金来源、运营方式、投资回报、投资风险及应对措施等。（三）申报单位及节能项目实施单位的内部决策文件；（四）其他必要的材料。监督检查第十六条公司组织对节能项目实施情况和实施结果开展检查，并纳入公司内部审计、财务专项检查等工作统一安排，重点检查决策审批程序是否规范、项目执行情况是否与决策审批方案相符、项目实际收益是否达到可研水平等。国网节能公司和各省级电力公司应及时组织对检查反映的问题予以整改，整改完成前不得安排新的节能项目投资。第十七条发生下列情形的，公司将根据国家有关法律法规和公司规章制度责令限期改正；对玩忽职守、徇私舞弊造成重大经济损失和国有资产流失的，依照有关规定追究有关人员的责任；构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。（一）节能项目的审批程序不符合国家和公司有关规定的；（二）节能项目的操作实施不符合国家和公司规范要求的；（三）节能项目申报和统计分析过程中，以拆细项目、提供不完整或虚假信息等不正当手段，对重要内容故意隐瞒不报或虚报，逃避审批和检查的；（四）因人为因素，导致节能项目实际收益与可研预期水平相比差距较大的；（五）泄露国家机密或公司商业秘密的。附则第十八条本办法由国网财务部负责解释并监督执行。第十九条本办法自印发之日起施行。规章制度编号：国网（财/2）202-2014国家电网公司纳税管理办法第一章总则第一条为加强国家电网公司（以下简称“公司”）纳税集约化管理，强化依法纳税意识，规范纳税行为，降低涉税风险，依据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第四十九号）及其实施细则、相关税收管理规定制定本办法。第二条本办法适用于公司总部、各分部、公司系统各单位（以下统称“各级单位”）。第三条本办法所称纳税管理是指企业以税收法律、法规为依据，按自身生产经营及纳税义务，进行自我控制和监督的管理活动。第四条公司纳税管理的基本原则是：规范管理，准确纳税，防范风险。第二章职责分工第五条公司总部在纳税管理中的主要职责是：（一）制订公司纳税管理制度并颁布执行；（二）编制《国家电网公司纳税管理工作手册》并定期修订，统一公司税务处理；（三）对新颁布或新修订的税收法律法规进行解读，统一公司执行标准；（四）构建集约化纳税管理体制，建立公司内外部纳税管理人员专家库；（五）组织公司内外部专家进行纳税筹划；（六）指导、协调、监督、检查和考核各单位纳税管理工作；（七）组织开展公司纳税管理人员业务培训；(八）完成公司总部各项税款计缴工作。第六条各单位的主要职责是：（一）严格执行国家有关税收管理的法律、法规和公司纳税管理制度；（二）组织所属单位足额、及时缴纳各项税款；（三）指导、协调、监督、检查和考核下属各单位的纳税管理工作；（四）及时逐级上报纳税管理情况、税收检查等重要事项；（五）组织所属单位做好纳税基础工作和纳税管理人员培训工作。第三章税务登记第七条各级单位应当根据《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号）规定，对公司生产、经营活动进行税务登记及年度检验。第八条税务登记包括：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记。各级单位如经营范围、法定代表人、经营场所发生变化应及时办理税务变更登记。第九条各级单位应妥善保管税务登记证照，按照公司重要档案资料进行管理。第四章发票管理第十条发票是指单位在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动，开具、收取的收付款凭证。发票是确定经济收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务检查的重要依据。第十一条各级单位应按照税务机关的要求申请领购发票，对增值税发票的保管应视同现金保管。第十二条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位，对外发生经营业务收取款项时应及时向付款方开具发票。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。第十三条开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。第十四条使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。第十五条任何单位不得转借、转让、代开发票；不得自行扩大专业发票使用范围。禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。第十六条各级单位应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。第十七条各级单位应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。第五章纳税申报与检查第十八条各级单位应该按照相关税收法律、法规的规定，在申报期内如实计算并申报缴纳各项税款。第十九条各级单位因特殊情况不能按时申报的，应及时到税务机关办理延期申报手续。第二十条各级单位办理纳税申报时应如实填写申报表，并根据税务机关的要求提供相关资料。第二十一条各级单位应及时组织资金，保证税款及时足额缴纳。缴税后应取得相应的纳税凭证并进行账务处理。第二十二条各级单位应按照国家规定的减免税及税收优惠政策的规定，积极向税务机关申请办理减税、免税手续，并用足、用好税收优惠政策。第二十三条各级单位应提高对税收检查的认识，积极配合税务机关的各项检查，并按要求提供相关资料。第二十四条对税收检查中有异议的事项，应积极做好相关解释工作，并及时逐级上报。第二十五条对税收检查中出现的问题，应按要求及时调账或制定整改措施进行整改。第六章纳税事项报告第二十六条公司各单位应及时向总部报告纳税管理情况，纳税分析报告和重大纳税事项。第二十七条公司各单位应建立定期纳税报告制度。每月末通过财务管控系统上报主要税种纳税申报表；每季末上报纳税分析简报，内容包括：主要税种的纳税金额、税收负担等；每年末随财务决算上报年度纳税分析报告，内容包括：各税种的纳税金额、税收负担、接受纳税检查情况、纳税管理人员培训情况、存在的涉税风险事项、纳税管理中存在的问题和建议等。第二十八条公司各单位必须在发生重大纳税事项时向公司总部报告。重大纳税事项包括：（一）税务检查。（二）导致税收处罚或缴纳滞纳金的事项。（三）在执行国家税收政策和公司纳税管理制度过程中，遇到可能引起涉税风险的事项。第七章纳税筹划与评估第二十九条公司总部结合公司发展战略、重大决策提出纳税筹划方案，并及时与国家税务主管部门沟通，明确纳税义务，规避涉税风险。第三十条对国家新颁布或修订的税收法律法规，公司总部应及时组织内外部专家进行研究，制定执行方案，确保政策得到科学有效的执行。第三十一条各单位纳税管理工作要与公司战略规划和纳税筹划方案相衔接；对于公司安排的重点工作，要及时提出税收决策建议，确保相关工作顺利实施。第三十二条公司总部在财务管控系统内建立纳税评估模块，及时开展公司纳税分析与评估。第八章纳税管理检查与考核第三十三条公司总部根据管理需要，每年不定期组织专家和中介机构对各单位的纳税管理情况进行抽查，发现问题并及时处理。各单位不定期开展纳税管理自查，确保纳税风险可控，自查结果应及时上报公司总部。第三十四条公司总部每年对各单位纳税管理情况进行一次全面考核，考核内容主要包括：（一）各单位对国家税收法律法规、公司纳税制度及相关解释的执行情况。（二）各单位纳税管理体系建设情况，包括各单位对其下属单位纳税管理工作的指导、协调、监督、检查和考核工作以及各单位纳税管理人员培训工作开展情况。（三）各单位是否在规定时间内向总部上报相关书面材料。（四）各单位纳税分析报告是否真实、全面、深入。第三十五条对因不遵循公司纳税政策而被税务机关处罚或缴纳滞纳金、上报材料不及时、上报的材料存在严重问题的单位，公司总部将予以通报批评。第九章纳税资料管理第三十六条各级单位纳税资料应作为重要财务档案，分年度归档管理。同时要提高涉税资料保管意识，在涉税资料移交时要明确交接双方职责，确保平稳移交。第十章附则第三十七条本办法由国网财务部负责解释，并监督执行。第三十八条本办法自2014年3月1日起施行，规章制度编号：国网（财/2）203-2014国家电网公司企业改制重组工作管理办法总则第一条为加强国家电网公司（以下统称“公司”）企业改制重组工作管理，规范企业改制重组行为，推进财务集约化管理和资本集中运作，确保国有资本的安全性、收益性和公司产权结构的科学合理，根据《国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会关于规范国有企业改制工作意见的通知》、《国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知》、《关于规范国有股东与上市公司进行资产重组有关事项的通知》、《国家电网公司章程》及其他有关规定，结合公司实际，制定本办法。第二条本办法适用于公司总部，公司所属各级全资、控股企业（以下统称“各级单位”）所出资企业的改制重组事项。第三条本办法所称企业改制，是指导致企业类型发生变化的以下行为：（一）分公司改为子公司，或子公司改为分公司；（二）全民所有制企业改制为有限责任公司（含一人有限责任公司）；（三）有限责任公司改制为股份有限公司；（四）股份有限公司公开发行股票并上市。本办法所称企业重组，是指采取合并、分立、资产（产权）置换、债转股、增资扩股（包括以资本公积、盈余公积和未分配利润转增资本）、减资缩股、产权转让、产权划转等方式，对企业资产、产权结构进行调整与整合的行为。企业重组后，其类型可能发生改变、也可能保持不变。第四条企业改制重组中涉及股权投资、产权转让、产权划转、终止清算、固定资产处置的，应同时执行公司相关管理办法的规定。金融企业改制重组，国家和公司另有规定的，从其规定；涉及引入新股东的，有关股东须符合行业监管要求的条件。第五条企业改制重组应遵循以下原则：（一）符合公司发展战略和本单位主营业务发展需要；（二）有利于公司资源集约化管理、产权结构优化和资本运营效率提高；（三）遵守国家法律法规和公司有关规定，规范履行决策、审批、实施等程序，保障国有资本权益，维护职工合法权利，保护债权人利益；（四）不得直接或间接新增公司产权级次第五级（以公司总部为第一级）及以下单位；（五）原则上不得引入管理层或职工个人与各级单位共同持股。第六条公司对企业改制重组工作实行统一管理、分级负责，并通过财务管控产权管理系统实施动态管控。公司总部负责制定改制重组管理制度，按规定对各级单位的改制重组事项进行审批、备案、监督和检查。各级单位负责根据公司相关规定，对所出资企业的改制重组活动进行管理、监管和检查。公司总部及各级单位的财务部门是企业改制重组的归口管理部门；公司直属产业单位的改制重组管理工作由国网产业部负责，并纳入公司统一管理。决策与审批第七条公司所属二级单位（包括子、分公司）的改制重组事项，由国网财务部或产业部会同相关职能部门会同财务部门研究，签报公司分管财务及相关工作的领导并主要负责人审批。其中改制重组将导致二级单位企业类型或股权结构发生变化的，履行签报程序后提交公司总经理办公会议（党组会议）审议。需要国家有关部门批准的，还应履行相关报批程序。第八条各级单位所出资企业改制重组，符合以下任一条件的，由二级单位审核后报公司总部审批：（一）各级单位拟对全民所有制企业改制，并引入公司系统外股东持股的；（二）各级单位拟对符合公司允许的电力供应与生产、电网相关专业技术服务与产业、金融等投资方向的全资或控股企业进行重组，重组后不再由公司所属单位控股，或由全资、绝对控股变为相对控股，或引入公司系统外股东持股的；（三）改制重组确需引入管理层或职工个人持股的；（四）同一改制重组事项涉及公司不同二级单位所属企业的；（五）境外企业改制重组的。第九条符合以下任一条件的改制重组，须经公司总部审核同意后，上报国资委或国家有关部门审批：（一）各级单位全资、控股，或参股但为第一大国有股东的企业拟改制为股份有限公司的；（二）各级单位控股，或参股但为第一大国有股东的股份有限公司拟发行上市的；（三）各级单位控股上市公司拟发行证券的；（四）各级单位拟与上市公司进行资产重组的。本办法所称上市公司发行证券，包括上市公司采用公开方式向原股东配售股份、向不特定对象公开募集股份，采用非公开方式向特定对象发行股份，以及发行可转换公司债券等；与上市公司资产进行重组，指各级单位向上市公司注入、购买或置换资产并涉及各级单位所持上市公司股份发生变化的情形。第十条不需要公司总部审批（核）的改制重组事项，由各二级单位履行总经理办公会议、党政联席会议等审议程序进行决策审批，并报公司总部备案。第十一条各级单位应按照本办法规定的原则，正确行使出资人权力，对所出资企业的改制重组事项做出决定、审议或表决。其中，按照本办法规定需要公司总部审批（核）的企业改制重组事项，各级单位应当在内部审议决策的基础上，报公司总部审批（核），并根据公司总部的书面批复意见履行拟改制重组企业的董事会、股东会等决策程序。公司总部研究、审批（核）程序如下：（一）企业改制重组中，涉及引入管理层或职工个人持股的，或各级单位对拟改制重组企业的账面投资余额（扣除减值准备前）大于1亿元（含）的，或虽不符合上述条件、但影响重大的，由国网财务部或产业部会同相关职能部门研究，并提交公司总经理办公会议（党组会议）审议。一揽子重组工作中，同时涉及公司系统多家被投资企业的，账面投资余额指各单位对相关被投资企业的账面投资余额之和。（二）各级单位控股、或参股但为第一大国有股东的股份有限公司拟发行上市的，由国网财务部或产业部会同相关职能部门研究，并提交公司总经理办公会议（党组会议）审议。（三）其他需要公司总部审批（核）的改制重组事项，由国网财务部或国网产业部会同相关职能部门研究，签报公司分管财务及相关工作的领导并主要负责人审批。第十二条同一改制重组事项涉及公司多家二级单位及其所属企业，且该改制重组事项需公司总部审批的，报批工作的牵头方由相关单位协商确定。第十三条向公司总部申报企业改制重组事项，应报送以下材料：（一）关于企业改制重组的请示文件，其中应简要说明拟改制重组企业的基本情况，改制重组的必要性、方式和预计结果，请示事项等；（二）申报单位有关会议决议、纪要等决策文件；（三）企业改制重组方案，包括拟引入的系统外股东情况等；（四）拟改制重组企业最近年度或半年度的审计报告；（五）拟改制重组企业营业执照副本、国有资产产权登记证（表）、企业章程等复印件；（六）律师事务所或申报单位法律部门关于企业改制重组的法律意见书；（七）公司总部要求的其他材料。工作程序及要求第十四条企业改制重组，应由国有产权持有单位负责制定方案，也可以委托中介机构或拟改制重组企业（国有参股企业和拟向本企业经营管理者转让国有产权的企业除外）制定。改制重组方案应包含下列内容：（一）拟改制重组企业的基本情况，至少包括企业股权结构、各股东性质、财务状况和人员构成等；（二）改制重组的目的、必要性及可行性分析；（三）改制重组拟采取的具体方式，以及拟引入的股东是否符合国家关于股东资格或外商投资产业指导目录的要求（如涉及）；（四）改制重组后的企业类型、股权结构、资产业务等设置方案和效益预测；（五）改制重组企业相关债权债务处置方案（如涉及）；（六）改制重组企业相关职工安置方案，包括职工分流、离退休人员管理方案等（如涉及）；（七）改制重组成本测算、相关税收影响及筹划（如涉及）；（八）改制重组工作安排和进度计划。第十五条按本办法规定的审批权限，企业改制重组方案经决策和批准后，各级单位应严格执行《国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知》（国办发〔2005〕60号）要求，开展以下工作：（一）组织改制重组企业根据章程和监管规定履行董事会、股东会等内部决策程序；（二）组织对改制重组企业进行必要的财务审计、资产评估及审核备案（核准）。其中拟改制重组为非国有控股企业的，必须在改制前由国有产权持有单位组织进行法定代表人离任审计，不得以财务审计代替离任审计；（三）企业改制重组涉及土地使用权的，必须经土地确权登记并明确土地使用权的处置方式；涉及探矿权、采矿权的，须由国土资源主管部门明确探矿权、采矿权的处置方式，但不得单独转让探矿权、采矿权。涉及国有划拨土地使用权和由国家出资形成的探矿权、采矿权的，应按规定办理有关出让或转让手续；符合保留划拨方式的土地使用权，应取得土地管理部门的土地使用权处置批准；（四）涉及控股权转移的，应征询拟改制重组企业金融机构债权人对债权债务处置方案的意见；（五）涉及职工安置的，应召开拟改制重组企业职工代表大会（或职工大会）讨论通过职工安置方案；（六）全民所有制企业拟改制的，改制方案须提交企业职工代表大会或职工大会审议。召开职工代表大会的，须由三分之二以上职工代表出席，并经全体职工代表半数以上通过方为有效。第十六条改制重组事项涉及股份有限公司的，应同时执行财政部《关于股份有限公司国有股权管理工作有关问题的通知》（财管字〔2000〕200号）；涉及与上市公司进行资产重组的，应同时执行国资委《关于规范国有股东与上市公司进行资产重组有关事项的通知》（国资发产权〔2009〕124号）。第十七条拟改制重组企业持有上市公司股份的，若改制重组导致其经济性质或上市公司实际控制人发生变化，应当在办理工商变更手续前，将企业改制重组情况报公司总部审核后上报国资委批准；有关改制重组方案和协议中应注明经国资委批准后生效。国资委的批复文件是办理上市公司股份性质或实际控制人变更的必备文件。第十八条改制重组企业为公司各级全资企业的，相关资产评估基准日（或划转审计基准日）至改制重组后工商变更登记日之间，因企业盈利而增加的净资产，应上交国有产权持有单位，或经国有产权持有单位同意，作为改制企业国有权益；因企业亏损而减少的净资产，应由国有产权持有单位补足，或者由改制企业用以后年度国有股份应得的股利补足。改制重组企业为公司控股企业的，资产评估基准日（或划转审计基准日）至改制重组后工商变更登记日之间的净资产变化，由改制重组前企业的各产权持有单位协商处理，并应在改制重组协议中予以明确。第十九条企业改制重组事项经批准后，若企业经营财务状况发生重大变化、或改制重组方案出现重大调整，应当按规定程序重新报批。企业改制重组工作未能在相关资产评估有效期内完成，或者改制重组方案、资产范围和被评估资产价值发生重大变化的，应当重新进行资产评估。第二十条企业改制重组完成后，各级单位应当按公司统一规定规范账务处理；及时修订企业章程，并办理产权、工商等变更手续；按照国家和公司有关规定，做好改制重组事项的档案管理；在企业改制重组实施完毕后10日内，通过财务管控产权管理信息系统记录改制重组结果，及时反映产权变动情况。监督管理第二十一条公司通过财务管控产权管理信息系统对企业改制重组事项进行实时监督，并定期或不定期开展检查，对监督检查过程中发现的问题，各级单位应认真进行纠正和整改。第二十二条发生下列情形的，公司将根据国家有关法律法规和公司规章制度责令限期改正;对玩忽职守、徇私舞弊造成重大经济损失和国有资产流失的，依照有关规定追究有关人员的责任；构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。（一）逃避审批，故意将改制重组方案拆细后连续实施的；（二）未履行相应的内部决策程序、批准程序、工作程序或者超越权限、擅自实施改制重组的；（三）故意隐匿应当纳入评估范围的资产，或者向中介机构提供虚假会计资料，导致审计、评估结果失真，以及未按规定进行审计、评估的；（四）企业改制重组的实际情况与报经批准的方案有重大差异，或变相改变批准方案的；（五）未按规定妥善安置职工、接续社会保险关系、处理拖欠职工各项债务以及未补缴欠缴的各项社会保险费，侵害职工合法权益的；（六）逃废或未依法保全金融债权、落实金融债务的；（七）低价进行产权转让或引入其他股东增资扩股等，造成国有资产流失的；（八）统计检查过程中，提供不完整或虚假信息，对重要内容故意隐瞒不报或虚报的；（九）企业改制重组谈判过程中，泄露国家机密或公司商业秘密的。附则第二十三条本办法由国网财务部负责解释并监督执行。第二十四条本办法自2014年3月1日起施行，原《国家电网公司企业改制重组工作管理办法》（国家电网财〔2011〕1167号）同时废止。规章制度编号：国网（财/2）204-2014国家电网公司使用中央财政拨付资金管理办法第一章总则第一条为加强国家电网公司（以下简称“公司”）中央财政资金管理，根据《中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法》（财建〔2005〕355号）、《中央预算内固定资产投资贴息资金财政财务管理暂行办法》（财建〔2005〕354号）、《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）等，制定本办法。第二条本办法所称中央财政拨付资金，是指公司按照有关规定从中央财政取得的财政资金，包括中央预算内固定资产投资补助资金、中央预算内固定资产投资贴息资金、中央预算内基本支出资金、政府性基金等。国有资本经营预算资金管理办法另行制定。第三条中央财政拨付资金主要用于:公共基础设施项目、促进欠发达地区的经济和社会发展项目、推进科技进步和高新技术产业化项目、保护和改善生态环境项目及符合国家有关规定的其他项目。第四条本办法适用于公司总部各部门、各分部、公司系统各单位（以下统称“各级单位”）。第五条公司使用中央财政拨付资金管理的主要内容是：中央财政资金的申请、请款和拨付、使用、绩效评价和监督检查。第二章中央财政拨付资金的申请第六条国网发展部负责牵头组织公司总部相关部门、公司各单位，申请农村电网改造升级、无电地区电力建设、风电送出、中央产业技术研究与开发、产业振兴和技术改造、战略新兴产业等项目的中央预算内固定资产投资补助投资计划。第七条国网财务部负责牵头组织总部相关部门、公司各单位，申请中央预算内固定资产投资贴息资金、中央预算内基本支出资金、农网还贷资金等。第八条公司总部各部门、各分部、各单位根据规定直接向有关中央政府部门申请专项补贴资金的，相关申报材料需同时报国网财务部备案。第三章中央财政拨付资金的请款和拨付第九条国网财务部负责依据业务部门提供的项目进度向财政部申请拨付财政资金。国网发展部负责提供风电送出项目等的进度，国网农电部负责提供农网改造升级、无电地区电力建设等项目的进度。其他项目由项目组织管理部门负责提供项目进度。公司总部各部门于每月10日前将截至上月末项目进度情况（详见附表1）提交国网财务部。第十条中央财政资金的拨付方式分为直接拨付和授权拨付。直接拨付资金由财政部直接拨付用款单位；授权拨付资金在总部收到授权额度后，纳入总部月度预算后及时拨付用款单位。第十一条用款单位收到财政资金时，按照财政部相关规定和公司会计核算办法进行账务处理。第十二条用款单位于每月10日前向国网财务部报告上月财政资金到账和使用情况（详见附表2），国网财务部负责向财政部汇总上报财政资金到账和使用情况。第四章中央财政拨付资金的使用第十三条用款单位要严格按照规定用途和项目建设计划使用财政资金，专款专用、明细核算，不得挪用、挤占或截流，不得自行调整。第十四条使用项目拨款的单位要及时、足额筹集企业配套资金，严格按照工程进度要求进行项目建设，项目完工后及时进行项目决算。第十五条在中央财政资金使用过程中，受生产经营或重大政策、环境变化影响，确实需要对资金的使用对象、标准、额度等进行调整的，用款单位按照国家有关文件要求履行完审批手续并报国网财务部备案后予以执行。第五章绩效评价第十六条纳入中央财政支出绩效评价范围的项目，需按财政部要求申报绩效目标，报送项目进展，开展绩效自评。第十七条国网财务部负责牵头组织项目绩效目标的申报，用款单位具体负责拟定绩效目标并按时上报公司总部。第十八条用款单位于每季度结束后5个工作日内向国网财务部和分管部门报送绩效目标实现情况，公司总部结合年度绩效目标提出改进建议。第十九条用款单位于次年1月开展绩效自评，并于1月31日前向公司总部上报绩效报告。国网财务部组织相关部门对用款单位的绩效报告进行审核并编写绩效评价报告，于3月31日前第六章监督检查第二十条国网审计部、财务部等部门负责对各单位中央财政拨付资金使用情况进行监督检查，对检查发现的问题要限期整改。第二十一条对于未按规定用途使用中央财政拨付资金的，追究相关单位和责任人的责任。第七章附则第二十三条本办法由国网财务部负责解释并监督执行。第二十四条本办法自2014年3月1日起施行。规章制度编号：国网（财/2）205-2014国家电网公司无形资产管理办法总则第一条为加强国家电网公司（以下统称“公司”）无形资产管理，提高集团化运作、集约化经营水平，确保国有资产保值增值，根据有关法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。本办法适用于公司总部、分部，公司各级全资、控股企业（以下统称“各级单位”）。本办法所称无形资产是指公司总部、分部及各级单位拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。主要有：专利权、非专利技术、著作权、软件等知识产权，品牌和土地使用权、探矿权、采矿权等资源开发使用权。公司无形资产管理遵循以下原则：（一）区别类型归口管理，充分发挥各层级责任主体作用；（二）依法依规操作，努力提高规范化、专业化管理水平；（三）集中统一运营，不断提升无形资产效率、效益和影响力；（四）开发使用与权属保护并重，切实维护公司合法权益。第二章职责分工公司总部负责研究制定统一的无形资产管理制度，组织编制有关发展战略和规划，构建知识产权集中运营机制，组织协调无形资产权属保护有关重大事项等工作。具体由有关职能部门按照职责，分工协作落实。公司总部财务部门负责无形资产价值管理，主要包括：（一）制定公司无形资产管理制度并组织执行；（二）制定无形资产会计核算办法并组织实施，负责总部有关无形资产的会计核算工作；（三）负责公司无形资产评估管理工作；（四）负责公司总部有关无形资产转让、授权许可价格核定工作。第七条公司总部科技、信息化、基建等管理部门负责相关知识产权的专业管理，主要包括：（一）制定相关知识产权专项管理制度并组织执行；（二）制定公司知识产权战略、发展规划（计划）并组织实施；（三）组织协调公司知识产权分类管理和成果的转化应用工作，建立公司知识产权信息库，构建公司知识产权集中运营平台；（四）负责公司总部相关知识产权的申请、登记、注册、权属维护以及实施许可、转让等工作；（五）负责向国家知识产权管理部门推荐、申报知识产权成果，汇报沟通公司知识产权使用和保护工作。第八条公司总部对外联络部门负责无形资产中品牌的归口管理工作，主要包括：（一）制定公司品牌专项管理制度并组织执行；（二）组织公司系统品牌建设与管理工作；（三）制定“国家电网”品牌发展战略、建设推广计划，并组织实施；（四）负责组织“国家电网”品牌的维护以及许可使用等工作。第九条公司总部电网建设、小型基建等管理部门负责按照国家土地管理的有关法律法规，组织管理项目开发建设过程中涉及的土地使用权登记确权工作。第十条公司总部法律事务管理部门主要负责：（一）为公司总部无形资产的登记、确权以及授权许可、转让等提供法律专业协助和指导；（二）会同有关职能部门处理无形资产争议、纠纷和诉讼；（三）分析评估公司无形资产权属保护工作，提出完善和改进的建议；（四）组织无形资产有关法律法规的教育培训工作。第十一条各分部根据公司总部授权，协助公司总部监督检查各级单位的无形资产管理情况。各级单位负责贯彻落实公司无形资产管理的有关政策、制度和统一工作要求，参照公司总部部门职责分工，结合实际情况，明确、落实本单位各类无形资产的归口管理职能部门和管理职责。第三章无形资产权属保护第十二条公司总部、分部和各级单位应重视和加强无形资产权属管理，确保权属清晰、手续完备。归属于本单位的知识产权、品牌和资源开发使用权等，应按法律法规和公司有关规定及时办理申请、登记、注册和备案等确权手续，取得完备的权属证明。第十三条公司总部、分部及各级单位应加强知识产权、品牌等无形资产许可实施、授权使用的监督管理，发现权利被侵害或者存在可能被侵害的危险时，应积极采取应对措施，维护企业合法权益。第十四条公司总部、分部及各级单位在知识产权、品牌等的授权使用中，应规范签定授权许可协议，明确授权使用范围、期限等内容，并按照国家有关规定及时办理备案手续。第十五条公司建立无形资产权属保护定期评价机制，分析评估无形资产权属管理中存在的问题和薄弱环节，及时采取改进和完善措施。第十六条公司总部、分部和各级单位应加强无形资产有关法律法规和政策的宣传培训工作，不断提高无形资产管理的法律意识和维权意识。第四章无形资产运营管理第十七条公司统一编制、实施知识产权、品牌等的发展战略和规划，统筹推进科技研发、品牌建设、推广应用、权属保护等工作，不断提高智力资本对公司和电网发展的支持和保障能力。第十八条公司研究建立统一的知识产权信息库，推动科技信息资源在公司内部的集中共享；逐步建立知识产权成果在公司内部的共享使用等集约运作机制，发挥集团化管理优势，促进智力成果在更大范围的优化配置和转化应用。第十九条公司建立知识产权分类管理机制。（一）科技管理部门定期组织对知识产权成果进行分析评估，综合考虑其创新性、先进性、重要性以及推广应用价值等因素，划分为核心类、重要类和普通类（具体划分标准另行制定）。（二）核心类知识产权的转让、划转、对外投资、许可使用等由公司总部审批、决定；重要类知识产权的上述运营由有关单位研究决策并上报公司总部审核备案；普通类知识产权运营由各级单位自行管理决策。控股公司核心类和重要类知识产权的转让、划转、对外投资、许可使用等，应报经公司总部审批或备案后规范履行相关内部决策程序。第。第二十一条公司建立“国家电网”品牌授权使用机制。（一）统一规范“国家电网”品牌有关的文字、图案标识和色彩等。（二）“国家电网”品牌原则上只允许公司各级全资、控股单位以及公司具有管理控制力的企业在规定范围内使用。公司授权其他单位使用时，应签订许可使用协议，明确品牌许可使用的范围、期限和品牌维护责任等。第二十二条单项账面净值或累计投入在100万元及以上的无形资产转让，应当在可从事中央企业资产交易业务的国有产权交易机构公开进行，首次挂牌价格不得低于经公司总部备案的资产评估结果。其中拟协议转让给公司所属企业的，须上报公司总部审批。第二十三条各级单位应按照公司有关规定和要求，建立健全本单位知识产权分类管理和有关品牌授权许可管理机制。第五章价值管理第二十四条无形资产取得、存续、处置等的财务处理按企业会计准则和公司会计核算办法的有关规定执行。第二十五条无形资产专业管理部门应当在取得无形资产时，会同法律部门依据法律法规、合同等的规定，结合该项无形资产预计能够为企业带来经济利益的年限，合理确定无形资产使用寿命，并书面通知财务部门。财务部门据此按规定进行无形资产存续期间的价值摊销工作。第二十六条无形资产专业管理部门应于每年年度终了，对知识产权、土地使用权等无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该项无形资产的预计使用寿命发生改变的，应当重新评估其使用寿命并书面通知财务部门。第二十七条知识产权、资源开发使用权等无形资产转让、对外投资、许可使用、出租等按规定须进行资产评估的，应按规定采用恰当方法；实施与评估相应的经济行为时，应按规定以经核准或备案的评估值为基础合理作价。第六章监督检查第二十八条公司建立健全无形资产管理责任追究机制，对无形资产权属保护不当、运营管理不到位等给企业造成重大损失和社会不利影响的，追究有关责任人员的责任。第二十九条公司对在知识产权开发应用、品牌建设推广以及无形资产权属保护工作中做出突出贡献的人员，按规定给予表彰和一定的奖励。第三十条公司无形资产管理工作纳入公司业绩考核评价范畴。第七章附则第三十一条本办法由国网财务部负责解释并监督执行。第三十二条本办法自2014年3月1日起施行，原《国家电网公司无形资产管理暂行办法》（国家电网财〔2010〕121号）同时废止规章制度编号：国网（财/2)345-2014国家电网公司资金管理办法总则为落实国家电网公司（以下简称“公司”）“集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设”要求，加强资金集中管理，提高公司资金集团化运作和集约化管理水平，根据国家相关法律法规及《国家电网公司财务管理通则》，制订本办法。本办法适用于公司总（分）部、各单位及所属各级单位（含全资、控股单位）资金管理工作。（以下统称“各级单位”）公司代管或实际控制的其他单位参照执行。本办法所称资金是指公司各级单位在境内外生产经营以及投融资活动中形成的各类货币形态的资金。公司资金管理的原则是：（一） 加强资金安全管理，切实防范资金风险；（二） 全面整合资金资源，提高资金规模效益；（三） 创新资金管理模式，提升集约管理水平；（四） 强化融资统一管理，保障公司发展需要；（五）促进产融协同发展，实现集团效益最大化。职责分工公司总部是公司资金管理决策中心、资金资源配置中心、资金运作调控中心和资金信息集成中心。国网财务部是公司资金管理职能部门，在资金管理中履行下列主要职责：（一）制定公司资金管理政策以及相关规章制度；（二）利用内外部金融机构资金结算和归集平台，建立全面集中、统一管控的集团账户管控体系；（三）统一制定公司融资方案并组织实施；组织办理债券发行等直接融资业务；（四）统一管理、组织和指导各级单位开展境内外银行账户、资金归集、收支结算、安全备付、资金配置运作、现金流量预算、融资及资金安全管理等工作；（五）统筹、监督和指导公司内部金融机构资金业务，协调外部金融机构业务合作；（六）对省（自治区、直辖市）电力公司（以下简称“省公司”）及直属单位资金管理工作进行监督、检查和考核。中国电财是公司统一结算、资金归集、资金备付、资金监控、资金运作的平台，在资金管理中履行下列主要职责：（一）贯彻执行公司资金管理政策及规章制度；（二）完善企财银直联统一接口建设，优化网络系统和资金结算平台，为各级单位提供安全高效的资金结算、归集、监控及结售汇等服务；（三）执行公司总部下达的资金优化配置方案，配合各级单位协调商业银行业务关系，保障电费回收等业务需求；（四）执行公司总部下达的融资方案，为各级单位提供优质便捷的融资服务；（五）提高资金备付能力，做好资金池头寸调度，保障资金安全性和流动性，有效控制风险；（六）建立健全内部考核和管理机制，提高金融服务能力和服务质量。各级单位财务部门是本单位资金管理归口部门，在资金管理中履行下列主要职责：（一）贯彻执行公司统一的资金管理政策及规章制度；（二）负责本单位及所属单位境内外银行账户、资金归集、收支结算、安全备付、资金调配、现金流量预算、融资及资金安全管理；（三）负责协调与当地金融机构代收电费、融资等业务关系；（四）负责对所属单位资金管理工作进行指导、监督、检查和考核。（五）负责对中国电财分支机构的资金结算、归集等工作进行监督和评价。银行账户管理公司实行“一行一户”账户开立模式，依托工、农、中、建等主要合作商业银行现金管理系统，构建以集团账户为核心的账户管理体系。公司总部统一制定银行账户管控标准，对各级单位实施银行账户管控。各级单位应全面落实银行账户管控标准，严格控制银行账户开户范围和开户数量。公司实行银行账户分级审批备案管理。省公司及直属单位本部银行账户开立须报公司总部审批，变更及撤销报公司总部备案；省公司及直属单位本部负责所属单位银行账户开立审批以及账户变更、撤销的备案管理；中国电财分支机构银行账户开立须报公司总部批准，其中营业账户的开立还须征得所在地省公司及直属单位同意。各级单位银行账户必须纳入财务部门统一管理，未设置财务机构的任何单位和部门，不得在金融机构开立银行账户。具备监控条件的所有银行账户均应纳入公司统一监控体系。社团账户、党团、工会等特殊资金管理制度由国网财务部牵头组织相关责任部门另行制定。各级单位应加强银行账户日常管理，加大账户整合力度，精简账户数量，持续优化账户结构，提高账户使用效率。资金归集管理公司以各级单位为资金主体，中国电财为归集平台，依托商业银行现金管理产品，构建全面集中、统一管控的集团账户管控体系。公司采取横向集中、纵向归集、自下而上、逐级递次归集的方式归集各级单位资金。省公司及直属单位应采用资金自动划转等方式及时、足额归集所属单位电费收入等资金，采用集团账户等形式实时归集所属单位经费资金。除政策上有明确存放要求的专项资金外，各级单位应严格控制非集团账户资金余额，资金应及时横向集中到本单位集团账户，逐级递次归集至集团一级账户。各级单位应加强资金归集管理，除政策上有明确存放要求的专项资金及保函保证金等资金外，其他资金原则上均应纳入归集范围。省公司及直属单位归集资金应在保障生产经营和电网建设前提下，通过提前还贷、内部调剂等方式，压控带息负债规模，提高资金效益。中国电财应加强与商业银行协作，持续完善集团账户产品功能，不断提高资金归集效率。资金结算管理公司依托中国电财建立公司统一资金结算平台，各级单位应主要通过资金结算平台办理对外结算及内部清算。各级单位要强化收支两条线管理，充分利用银行自动划转、集团账户等方式，确保电费等各项收入及时归集，加强支出预算管理，规范资金支付流程，压缩资金支付环节，提高资金周转效率。公司推行大额资金集中支付管理，下列支出实行集中支付：（一）统调机组的购电费支出；（二）集中采购的设备及大宗物资支出；（三）限额以上工程款支出（限额由省公司及子公司性质直属单位根据实际情况确定，原则上不超过50万元）；（四）集中办理的财产保险费支出；（五）其他需要集中支付的款项。公司鼓励具备条件的省公司及直属单位撤销分支机构银行账户，通过本部银行账户集中办理所有对外支付业务。对于地域范围广、支付业务量大的单位，可通过强化现金流量预算审批和控制，实行“统一预算、分级支付”的方式。各级单位应加强支付业务流程控制，建立严密有效的内部牵制机制，完善支付审批程序，及时核对往来款项及现金、银行存款明细，保证支付业务的安全、准确，有效防范支付风险。中国电财应加强银企直联通道及资金结算平台建设，为各级单位提供安全、高效、优质的统一结算服务。各级单位支付业务原则上应依托资金结算平台，以电子支付方式办理。在中国电财开立账户的单位原则上应通过资金结算平台办理内部资金往来业务。中国电财应与省公司及直属单位建立资金信息共享机制，加强预算、结算、存款配置等信息共享。单笔支出超过1亿元的，应提前1个工作日向中国电财预约。中国电财应建立资金高效调度机制，保障各级单位日常支付需求，提高支付结算效率，不得压票、拖延支付，不得在正常营业时间内关闭结算系统。资金安全备付管理公司实行资金安全备付管理制度。公司总部按年统一组织核定各分部、省公司及直属单位安全备付额度，按月归集并统筹运作超备付资金。省公司及直属单位根据公司总部下达的安全备付额度，核定所属单位的安全备付额度。资金安全备付额度是指为满足基本建设和正常生产经营活动需要而保有的合理资金存量。各分部、省公司及直属单位应科学合理安排和使用资金，将存量资金控制在核定备付额度以内。合并货币资金余额超过核定备付额度时，须将超备付资金存入在中国电财开设的超备付专户，未经公司总部批准不得使用。省公司及直属单位资金存量无法满足资金支付需要时，可向公司总部申请使用超备付资金，经公司总部审批后办理提款手续。各级单位根据业务需要，可与中国电财、商业银行等金融机构签署循环贷款、账户透支协议，保持合理的备付资金，提高自身资金备付能力。中国电财应按公司总部统一部署，拓宽外部融资渠道，提升资金保障能力。资金配置与运作管理公司总部按照统一管理、分级实施、协同运作的原则，对存款、融资等资金资源进行统筹管理、科学配置，以实现公司整体资金效益最大化。公司总部按季组织各级单位对金融机构代收电费、结算服务、融资支持等综合贡献度进行评价，根据评价结果统筹安排资金资源在各金融机构的配置。省公司及直属单位按季向所在地中国电财分支机构提出各金融机构下季存款配置比例建议方案，并将建议方案同时报送公司总部备案，由中国电财本部汇总编制下季存款配置方案，统一报送公司总部审批后执行。中国电财及其分支机构应严格执行公司总部下达的资金优化配置方案，配合各级单位协调商业银行业务关系，保障电费回收等业务需求。公司总部按照内部金融机构的经营范围和专业分工，统筹安排资金运作。公司所属各级单位进行资金运作应优先委托内部金融机构办理。内部金融机构不能办理的，应优先选择公司总部确定的战略合作外部金融机构并报备公司总部。中国电财应合理控制信贷和投资规模，以满足正常备付需求。日均存贷比原则上不超过70%，中长期贷款（含融资租赁）占比原则上不超过70%。长期投资及短期证券投资余额原则上不高于资本总额的70%。融资管理公司实施融资统一管理，分级审批。省公司及直属单位根据月度现金流量预算按月编制融资计划，提出融资规模、融资渠道、期限结构等需求，报公司总部审批。公司总部按照“先内后外、先低后高”原则，综合平衡，批复下达月度融资计划并组织实施。其中，债券发行等直接融资原则上由公司总部统一办理；中国电财借款由中国电财本部统一组织落实；公司内部信托贷款原则上通过英大信托办理；银行借款等间接融资由公司总部组织实施。省公司及直属单位应加强对所属单位融资审批管理，合理安排所属单位融资规模与结构，统筹配置融资资源，切实防范融资风险。各级单位应严格执行批复的融资方案，除当月借当月还的循环贷款外，未经批准，一律不得办理融资业务。各级单位应加强融资台账及档案管理，及时在财务管控信息系统中维护融资台账信息，保证融资档案、数据的安全完整。各级单位应严格履行融资协议，按期还本付息，切实维护公司信誉。融资逾期或与债权人发生纠纷的，应妥善处理并及时向上级单位报告。境外资金管理各级单位应加强境外资金管理，根据境外业务特点，明确银行账户、资金归集、现金流量预算、支付结算、资金配置运作、融资及资金安全等管理要求，提高资金效益，防范资金风险。公司所属各级单位开立境外银行账户，须逐级审核，报公司总部审批。开户行应选择资信良好的金融机构，并从严控制账户数量，严禁以个人名义开设单位账户。公司建立境外资金监控与归集体系，将具备条件的单位纳入公司资金监控与归集范围。各级单位应加强境外资金支付结算管理，加强支付审批和监督检查，严格执行分级审批和联签制度。各级单位应加强境外资金配置与运作管理，以保障资金安全为前提，严格甄选资信良好的国际商业银行，对境外存款、融资等资金资源进行统筹管理、科学配置。公司所属各级单位在年度预算额度内开展境外融资，须报公司总部备案。在年度预算额度外的境外融资，须逐级上报公司总部批准。融资执行情况应及时报公司总部备案。各级单位应建立健全境外资金风险管控机制，合理利用金融衍生工具管理汇率、利率风险。检查与考核各级单位应按季考核所属单位银行账户管控标准落实等情况。各级单位应按月考核所属单位资金归集、资金配置、安全备付管理等情况。各级单位应按月考核所属单位融资方案的申报、执行情况；每半年检查所属单位融资台账管理情况。各级单位应定期或不定期对所属单位资金安全管理情况进行检查和抽查。公司总部组织省公司及直属单位按年考核中国电财等内部金融机构服务质量，主要包括支付结算安全性、及时性和准确性，融资方案执行情况，客户满意度等。附则本办法由国网财务部负责解释并监督执行。本办法自2014年7月1日起施行，原《国家电网公司资金管理办法》（国家电网财〔2010〕842号附件1）同时废止。附件：1.国家电网公司银行账户管理细则2.国家电网公司资金集中支付管理细则3.国家电网公司安全备付管理细则4.国家电网公司融资管理细则5.国家电网公司资金优化配置管理细则

附件1国家电网公司银行账户管理细则总则为规范国家电网公司（以下简称“公司”）银行账户管理工作，根据《国家电网公司资金管理办法》、中国人民银行《人民币银行结算账户管理办法》等有关规定，制定本细则。本细则适用于公司总（分）部、各单位及所属各级单位（含全资、控股单位）银行账户管理工作。（以下统称“各级单位”）公司代管或实际控制的其他单位参照执行。本细则所称银行账户是指各级单位在金融机构开立的各类本外币资金账户。公司银行账户管理遵循统一政策、分级管理、精简高效原则。国网财务部负责统一制定公司银行账户管理政策，组织、指导和监督各级单位银行账户管理工作。国网财务部统一制定银行账户管控标准，推行“一行一户”账户开立模式，依托工、农、中、建4家银行建立以集团账户为核心的账户管理体系。未设置财务机构的任何单位或部门不得开立银行账户。职责分工国网财务部在银行账户管理中主要履行以下职责：（一）研究制定公司账户管理制度并组织实施；（二）审批省公司及直属单位账户开立申请，并对省公司及直属单位的账户变更、撤销实施备案管理；（三）审批各级单位境外银行账户开立申请；（四）指导、监督省公司及直属单位开展账户管理、资金归集等工作，并对执行情况实施考核管理；（五）组织省公司及直属单位开展年度账户检查；（六）负责公司总部账户管理及资金归集管理等相关工作。省（自治区、直辖市）电力公司（以下简称“省公司”）及直属单位财务部门在银行账户管理中主要履行以下职责：（一）贯彻执行国家和公司账户管理有关规定及工作部署；（二）向国网财务部提交账户开立申请，账户变更、撤销及时向国网财务部备案。审批所属单位提交的境内账户开立申请，并对所属单位的账户变更、撤销实施备案管理；（三）审核所属单位境外银行账户开立申请，并报国网财务部审批；（四）指导、监督所属单位开展账户管理、资金归集等工作，并对执行情况实施考核；（五）负责本单位及所属单位银行账户年度检查工作；（六）负责本单位账户管理及资金归集等工作。地市（区、州）供电公司（以下简称“地市供电企业”）及直属单位所属单位（机构）财务部门在银行账户管理中主要履行以下职责：贯彻执行国家和上级单位账户管理有关规定及工作部署；（二）向上级单位提交本单位及所属单位账户开立申请，账户变更、撤销及时向上级单位备案；负责本单位及所属单位银行账户年度检查工作；负责本单位账户管理、资金归集等工作。县（市、区）供电公司（以下简称“县供电企业”）财务部门在银行账户管理中主要履行以下职责：贯彻执行国家和上级单位账户管理有关规定及工作部署；向上级单位提交账户开立申请，账户变更、撤销及时向上级单位备案；负责本单位账户管理、资金归集等工作；（四）对本单位账户管理情况进行年度检查，并将检查结果报送上级单位。银行账户审批备案管理公司实行银行账户分级审批备案管理。各级单位新开银行账户，须向其上级单位提交开户申请，经审核批准后方可办理银行开户手续。开户申请应详细说明开户事由，开户金融机构、账户性质、账户用途、账户使用期限等内容。中国电财本部及其分支机构开立各类银行账户，须报国网财务部批准；中国电财分支机构开立营业账户的，还须征得所在地省公司及直属单位同意。国网财务部应在收到省公司和直属单位开户申请后10个工作日内，完成审查及批复工作。省公司和直属单位应在收到所属单位开户申请后10个工作日内，完成境内账户的审查批复及境外账户的审核上报工作。各级单位新开、变更及撤销账户的，应在完成相关手续后5个工作日内，在财务信息系统中统一登记。省公司和直属单位应认真组织所属单位做好账户信息填报和登记工作，确保账户信息真实、准确和完整。银行账户管控标准银行账户管控标准是国网财务部统一制定的各级单位各类银行账户开户模式、范围及数量上限标准。开户金融机构范围（一）各级单位应优先选择公司战略合作商业银行开立银行账户。（二）电费账户应立足于提高电费回收效率优选金融机构开立。（三）基本账户原则上应选择在工、农、中、建4家银行之一开立。一般结算账户原则上应优先选择在工、农、中、建4家银行开立。（四）专用及临时账户根据政策规定及业务需要，履行开户审批手续后在相应金融机构开立。分部银行账户开立标准可选择工、农、中、建4家银行之一开立1个基本账户，挂接为公司集团二级账户。（二）可开立纳税户、工资户等财务专用账户，数量控制在两个以内。（三）有专户管理要求的专项工程资金，经审批后可开立专项账户，工程竣工决算完毕且质保金付清后3个月内应销户。（四）区域电网公司及下属单位参照上述标准执行。省（自治区）电力公司本部银行账户开立标准（一）可选择工、农、中、建4家银行之一开立1个基本账户，挂接为公司集团二级账户。可在工、农、中、建、4家银行开立一般结算账户，数量控制在4个以内。（二）可开立贷款户、纳税户等专用账户，数量控制在10个以内。有专户管理要求的专项工程资金，经审批后可开立专用账户，工程竣工决算后3个月内应清理销户。（三）原则上不开立电费归集账户。直辖市电力公司本部银行账户开立标准（一）可选择工、农、中、建4家银行之一开立1个基本账户，挂接为公司集团二级账户。可在工、农、中、建4家银行开立一般结算账户，数量控制在4个以内。（二）可开立贷款户、纳税户等各类专用账户，数量控制在10个以内。有专户管理要求的专项工程资金，经审批后可开立专项账户，工程竣工决算后3个月内应清理销户。（三）可按照“一行一户”原则选择在工、农、中、建等合作银行开立电费账户，开户数量从严控制。省（自治区）电力公司所属地市供电企业、县供电企业，直辖市电力公司所属县供电企业等单位银行账户开立标准（一）可选择工、农、中、建4家银行之一开立1个基本账户，挂接为公司集团二级或三级账户。（二）电费账户开立执行“一行一户”原则，首选工、农、中、建4家银行开立，也可根据业务需要在邮储银行、地区性商业银行、农村信用社等金融机构开立，数量不超过7个。（三）省会城市供电公司及公司认定的大型供电企业开立电费账户的，考虑营业区域范围和优质服务需要，可在上述标准基础上增加，增加数量不得超过2个。（四）经省（自治区）电力公司批准，可开立纳税、贷款、保证金等专用账户，数量不超过3个。（五）分公司性质的地市公司和县公司，不得开立贷款账户。省公司所属其他子公司银行账户开立标准（一）省公司所属施工、修造、勘测设计、供电服务、节能服务等辅业单位和其他控股单位，可选择工、农、中、建4家银行之一开立1个基本账户，挂接为公司集团二级或三级账户。（二）根据业务需要，经省公司批准，可开立1个一般结算账户；根据需要在金融机构开立纳税、贷款等专用账户，数量一般不超过4个。省公司所属其他分公司银行账户开立标准（一）省公司所属信息通信、经济技术研究院、规划评审中心等分支机构，可选择工、农、中、建4家银行之一开立1个基本账户，挂接为公司集团二级或三级账户。（二）根据业务需要，经省公司批准，可开立1个一般结算账户；根据需要在金融机构开立纳税等专用账户，数量一般不超过2个。不得开立贷款账户。中国电财本部及所属分支机构银行账户开立标准（一）中国电财本部及其所属分支机构可选择工、农、中、建4家银行之一开立1个基本账户。（二）中国电财本部可根据国网财务部存款配置的要求，在银行开立一般结算账户，数量不超过8个。可根据政策规定和业务需要开立纳税户、存款准备金账户等专用账户，数量不超过3个。（三）中国电财直属营业部可在国网财务部指定开通银财互联业务的合作银行范围内开立专用账户，用于资金归集和办理“总对总”银财监控互联业务，数量不超过14个。（四）中国电财所属分支机构(非直属营业部)可选择工、农、中、建等银行开立一般结算账户，用于归集公司电费，作为公司集团一级账户，数量不超过7个。可根据政策规定和业务需要开立纳税户等专用账户，数量不超过1个。金融单位（中国电财除外）银行账户开立标准（一）各金融单位本部及分支机构可选择工、农、中、建4家银行之一开立1个基本账户和2个一般结算账户用于核算本单位业务收支。（二）定期存款账户、客户保证金存管账户、证券账户等投资账户根据业务需要，按账户开立审批程序审批后在相应金融机构开立。（三）纳税、社保等财务专用账户可在履行开户审批手续后，在规定金融机构开立，各金融单位本部原则上不超过3个，所属分、子公司原则上不超过2个。直属产业公司银行账户开立标准（一）各直属产业公司本部及所属单位可选择工、农、中、建4家银行之一开立1个基本账户，挂接为公司集团账户。（二）根据业务需要，各直属产业公司本部及所属单位可开立一般结算账户，数量控制在1个以内。可根据业务需要，开立贷