关于某文化传播有限公司货币资金管理存在的问题及对策分析毕业论文

目录TOC\o"1-3"\h\u8543摘要 浅论某文化传播有限公司货币资金管理存在的问题及对策摘要：在高速发展的市场经济环境下，货币资金既是企业经营活动中的“支柱”，也是企业管理不可或缺的重要环节。货币资金是所有单位资产的重要组成部分，是流动性最强的资产，也是唯一能转换成其他类型资产的资产。因此，加强对货币资金管理和规范货币资金的使用是对所有企事业单位至关重要的。本文通过对企业货币资金管理中存在问题及原因作简要分析，从中探索加强货币资金管理的有效途径，才能实现对企业货币资金合理有效管理的目标，根据本公司的实际情况对货币资金的管理提出建议。关键词：货币资金管理内部控制对策一、某文化传播有限公司的基本情况某文化传播有限公司是一家集教育咨询，校园销售，人力资源，网络开发，广告代理，文化交流于一体的文化传播公司。公司自建立以来，始终坚持“诚信、务实、创新、超越”的核心价值观，全面贯彻“以零缺陷为最终目标，以高质量为起点要求”的服务宗旨，以“双赢、共赢才能合作，合作才能发展”的发展战略，致力于“校园文化”的创新与传播，从文化创意的角度着手，成功打造了2000人的校园团队和开辟了六个新兴市场，以强大的网络平台，专业的培训团队、熟悉市场的营销特战队以及独特的传播渠道，成为消费者最贴心的助手，同时为广大合作伙伴创下相当满意的业绩。公司目前主营业务为自学考试、成人教育、在职考研、国家职业资格证、校园销售，人力资源，网络开发。公司以长沙高校市场为根基，立足高校，进军社会市场，服务于社会各个阶层，取得了不错的口碑。公司名称：某文化传播有限公司公司地址：湖南省长沙市雨花区香樟路瑞都华庭创始人：联系电话：公司网站：二、某文化传播有限公司财务管理的基本现状公司资金的使用主要用于市场部人员招生的支出、岳阳办学和人力资源等其他的一些活动货币资金的使用，是公司现金支出管理的重要组成的一个部分。市场部的人员招生需要大笔资金，这笔费用的支出不明细。在招生过程中，需要支付各种费用，大多数是现金支出。提前预支，再报销。报销的原始凭证有些不真实，多数是一些收据，且收据的内容的真实性有待核实。在招生过程中，曾多次出现私吞公款现象。私吞公款是由于内部控制不完善，公司的内部制度不健全，企业内部的某个人名义设立往来账将收入现金不入账，只记入此往来账中待时机成熟后利用各种费用来核销此往来账的余额套取现金存入小金库。身为财务的我，希望在我们这些财务的提议之下，能够为公司带来更好的服务，由于公司的有些制度不够完善，因此也将会影响企业货币资金管理发展的主要因素。（一）现金的收支不合理随着我国经济的不断发展，小微企业越来越重视企业的发展以及企业文化的开展，然而经济不断发展也将为国民经济发展起着不可小觑的作用。同时，小微企业在发展的路程中也将在许多方面出现问题，因此大部分都会存在财务问题，但是财务又是企业的核心，财务中的现金的收入与支出是一个值得探讨的大问题。根据《现金管理暂行条例实施细则》规定，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。对于我们公司存在的现金收入的问题，主要是来源于学生参加自考，以及成人教育和帮蓝思科技以及一些小企业代开发票等，主要是市场部负责把学生的学费及报考费交于财务，经常会出现私吞公款的现象，这需要加强内部的控制，使公司的内部控制更加健全。现金支出，主要由包括招生人员的支出，他们去各地招生需要预支招生经费且数额比较大，现金支出没有合理控制，在我任职期间，员工经常预支现金出差，有几笔金额都是上6000元以上，等到他们把这笔业务谈成之后，没有及时报销，直接打电话跟财务说，把预支的现金记到他的账上，长期挂在“其他应收账款”。并且，报销是直接跟财务总监打个电话，没有通过一个审核的程序。员工拿提成直接从收入中提取，这种坐支现象频繁出现。有些大笔金额的支出包括房租费、水电费以及物业费还有各种维修支出，工资、办公费用等。在《货币资金管理暂行条例》中规定，每个单位的零星支出一般在3至5天左右，我们公司日常的零星支出远远超过了3至5天。（二）银行存款转账混乱银行存款的管理关系到企业日常各项经济活动的顺利进行。必须正确及时地反映货币资金的周转情况。确定保证企业经营业务的资金需要，确定保证企业经营业务的资金公司的转账。公司转账经常是公对私，且对账情况不频繁，公司很少到银行去对账，由于公司转账公对私比较多，公司的公账上经常是没有钱，导致公司资金周转不来。没有合理使用资金，既不能保证经营业务的资金需要，降低了资金的周转率。（三）货币资金管理不完善，内部控制不健全建立内部控制具有十分重要的意义，任何单位都应该根据本单位的实际情况建立健全相应的内部控制制度。内部控制目标是建立内部控制制度的基础，货币资金是单位资产的重要组成部分，包括现金、银行存款和其他货币资金。根据货币资金的特点，单位应加强对货币资金的管理。首先，检查单位货币资金的取得和使用情况是否符合国家的法律法规，是否是收支两条线，单位货币资金的取得、使用是否符合财税部门规定，手续是否齐全。良好的内部控制制度，是监督单位各项收入是否遵循权责发生制原则。其次，将所有收入全部入账、预防坐支、挪用、截留一级私设“小金库”等侵占单位收入的违法违纪行为的发生。理性使用资金，既保证经营业务的资金需要，又应极大地提高资金的周转率。再次，加强对银行存款，公司是属于私营企业，对于在管理上相对也比较放松，财务管理还是比较的薄弱，在资金管理上也没有那么重视，而且事事讲究好，公司现在也处于运营状态，每天都会产生费用，但是收入产生的却不多，再者就是投资者也是经营者，这种模式势必会给公司资金链管理带来一定的负面影响。最后，主要一个方面也就是由于管理者自身的原因，财务管理没有纳入公司管理制度中，与现代的财务理念相违背，从而使财务管理失去了原本在企业最核心的地位。在该企业收入主要来源于学生的报考费，还有办学的学费和帮蓝思科技招普工等。这些收入都是由出纳管理，让学生将自己的学费转到公司的账户上，然后出纳将它做在EXCEL表中，或者叫负责招生的负责人将他所负责的学生学费收回交于出纳，公司规模较小，财务人员也只有三个人，一个财务总监，一个会计和一个出纳。会计和出纳的职责不明，会计负责做账、到税务局报账以及出差人员的报销，出纳负责收钱，出差人员的报销本来是由出纳负责，公司让会计负责报销，认为出纳不能同时负责收入与支出，这样导致会计与出纳的职责不明确。公司没有专门的财务软件，账务是比较混乱的。我来公司当会计时，公司已有六个月没有做账，财务上存在很大的问题。资产负债表中把货币资金的库存现金做成一百多万，而银行存款却是几万块钱，公司的现金管理不严谨。公司正处于发展初期内部制度是不完善的，在很多方面内部控制不到位。尤其是现金的管理上以及各位出差人员在预支差旅费的程序也是不合理，公司的内部控制存在的问题比较多。三、某文化传播有限公司货币资金管理的解决对策货币资金管理的内部控制应该是企业的建立完善的内部控制的关键点，然而一个好的内部控制也将约束一个企业的发展，也将能确保该企业在财务管理上合法、合理。现金管理是我国一项重要的财经制度，把货币资金管理制度以法的形式公布，是建立社会主义商品经济新秩序、稳定金融、稳定市场、治理经济环境的一项重要措施。加强和改善货币资金管理，有利于改革的顺利进行，有利于加强对社会经济活动的监督。货币资金管理得当，有利于公司今后的发展。（一）建立收支的内部控制制度任何资金的支出和流入都要有相应的、合法的凭证。对于收入要及时入账，不私设小金库。特别是企业资金的支付，在进行支付的时候要核准手续，控制现金坐支。首先，每个季度初做好财务预算报表，对于项目的支出情况应提前做好预算,下季度要做好上季度的总结，并交由财务人员。企业的员工在需要预借现金的时候需进行支付的申请，列明用款人、款项的用途、支取的金额以及相关的证明。其次，在由财务部的相关人员对申请进行审批，审核无误后交由出纳人员办理支付，并登记入账。最后，各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。员工到外地出差，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。（二）对银行存款的往来进行核实银行对账单控制是利用银行多账单与企业银行存款日记账进行核对，以确保银行存款存在性与完整性的一种控制法。通过编制银行存款余额调节表，可以发现未达账项，分析其原因，发现其是否存在错误。往来账核对控制是通过定期与对方核对往来账余额，及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为，以评价清欠货币资金是否及时入账或资金还欠是否真实的一种控制方法。银行往来账要核实，关于银行转账的公对私的情况需考察和控制。（三）建立健全的内部控制制度，加强货币资金管理的建议随着我国经济的不断发展，国家的反腐制度不断的加强，而每天在全国各地都上演着开业、倒闭，正因为经济的快速发展，而小型企业又是当今社会的一个新兴的产业，不管是开业还是倒闭，都将会产生一定的费用，因此每天也会有现金流，一个良好的企业应该加强财务管理，完善内部财务管理控制体系这将对企业来说尤其重要。建立健全的内部控制制度，加强货币资金控制也是一个企业良好发展的前提，也是符合市场经济需求的条件所在，而且也有利于公司较好的实现本企业的发展蓝图，也能增强投资的效率，使资金可以在短时间内得到更好的运用。对于收入要及时入帐，不私设小金库。特别是企业资金的支付，在进行支付的时候要核准手续，控制现金坐支。首先，在每日终的时候要盘点现金，做到账实相符。企业应该将每日收到和支付的现金数及时登记。此外对于企业的资金的管理还应该做到职权分离。企业的员工在需要预借现金的时候需进行支付的申请，列明用款人、款项的用途、支取的金额以及相关的证明。其次，在由财务部的相关人员对申请进行审批，审核无误后交由出纳人员办理支付，并登记入账。再次，备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作使用。预支作为差旅费、零星采购等用备用金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。前账未清，不得继续预支。最后，对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。当然对于企业员工领用备用金企业也应该有一套严密的申请、审核、审批和领用制度。

对货币资金进行清查，主要对库存现金和银行存款进行清查。现金支付要严格按照国家《现金管理暂行条例》执行，只在支付现金规定范围内支付现金，超出规定范围的，只能由银行转账进行往来结算。严格执行银行核定的日常库存现金限额，不能“坐支”。单位应该定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。对库存现金要由相关科室人员组成专人小组进行定期或不定期的盘点，防止白条抵库及挪用现金的现象发生。各单位应建立健全对货币资金业务的监督检查制度，明确相关机构或人员的工作职责，定期或不定期进行检查，监督检查相关岗位和人员的设置情况，是否存在不相容职务混乱的现象；监督检查印章保管情况，是否存在全部印章由同一个人保管现象；监督检查票据的保管情况，是否存在票据管理漏洞。对监督检查过程中发现的问题，应积极采取有效措施，加以纠正和完善.四、结束语通过加强对企业货币资金的管理，可以保障企业各项生产经营活动的顺利进行。使企业能维持较好的财务状况，有灵活的应变能力，同时又可使企业能抓住机会获得较高的收益。货币资金是企业重要的流动资产之一，也是企业经营活动得以持续进行的必要保证，它所具有的低安全性、高流动性和低收益性的特点，决定了对其加强监管的必要，国家相关的财务制度也一再强调了加强货币资金管理的重要性。企业只有管好用好货币资金，企业的资产安全才能得以保证,资金的使用效能才能得以提高，企业的发展才能具备坚实的基础。参考文献[1]闫庆海,张宇桥,刘洋.浅谈企业内部会计控制制度[J].吉林师范大学学报(人文社会科学版),2011,04.

[2]曹晓芳，小企业会计制度中货币资金核算的变化分析[J].中国管理信息化(综合版),2009