内部控制失败的案例

第六部分内部控制失败的案例第1页，共10页。郑州亚细亚－背景平凡而奇特的“亚细亚现象”来自全国30多个省市的近200个大中城市的党政领导、商界要员来到亚细亚参观学习

1998年8月15日，郑亚商场悄然关门!第2页，共10页。郑州亚细亚－分析控制环境管理哲学和经营风格：1992年亚细亚商场总经理在海南注册了“海南亚细亚商联总公司”，亚细亚的信誉和人员被无偿利用产权关系与组织结构：上市不成，虚拟的股权转让却被认定，埋下了一个巨大的资金隐患，形成了产权关系的混乱局面董事会及职责分配：或处于瘫痪，或形同虚设，总经理成了国王人事政策：以貌取人、随意用人、任人唯亲第3页，共10页。郑州亚细亚－分析(续)风险评估集团管理层的思想中缺乏风险概念，没有设置风险管理机制，因此抗风险能力极低信息沟通信息收集几乎不存在信息成为管理层的话筒第4页，共10页。郑州亚细亚－分析(续)控制活动政策和程序名存实亡监督内部监督极度缺乏内审部门缺乏独立性第5页，共10页。郑州亚细亚－内控失败控制环境失败风险意识不强控制名存实亡信息沟通不顺内部监督缺乏第6页，共10页。郑州亚细亚－应汲取的教训应该重视经营者的品行、操守、价值观加强董事会的职能理清企业的产权关系及组织结构，避免资金隐患应该健全企业的人事政策，提高员工素质建立一个良好的信息与沟通系统，提高内部控制的效率和效果建立健全企业的政策和程序并监督其实施确保企业内部审计职能的独立性和地位，充分发挥内部审计的监督功能第7页，共10页。巨人集团－背景4000元起家，3年间成为电脑业“巨人”进军房地产业、生物工程业，“第二次创业”，2年间昙花一现1996年财务状况恶化，挖东墙补西墙，最后陷入破产第8页，共10页。巨人集团－启示决策权高度集中在少数高层决策人手中人员的管理欠缺，管理人才准备不足财务管理混乱没有理清与子公司债权债务关系，其子公司康元公司的破产无法按正规的法律程序进入破产程序出现各类违规、违纪、违法案件总公司对子公司不同程度地失控内控失败的教训是惨痛的！第9页，共10页。内容梗概第六部分内部控制失败的案例。来自全国30多个省市的近200个大中城市的党政领导、商界要员来到亚细亚参观学习。郑州亚细亚－分析。管理哲学和经营风格：1992年亚细亚商场总经理在海南注册了“海南亚细亚商联总公司”，亚细亚的信誉和人员被无偿利用。产权关系与组织结构：上市不成，虚拟的股权转让却被认定，埋下了一个巨大的资金隐患，形成了产权关系的混乱局面。董事会及职责分配：或处于瘫痪，或形同虚设，总经理成了国王。郑州亚细亚－分析(续)。集团管理层的思想中缺乏风险概念，没有设置风险管理机制，因此抗风险能力极低。郑州亚细亚－内控失败。郑州亚细亚－应汲取的教训。应该重视经营者的品行、操守、价值观。建立一个良好的信息与沟通系统，提高内部控制的效率和效果。确保企业内部审计职能的独立性和地位，充分发挥内部审计的监督功能。进军房地产业、生物工程业，“第二次创业”，2年间昙花一现。1996年财务状况恶化，挖东墙补西墙，最后陷入破产。人员的管理欠缺，管理人才准备不足。没有理清与子公司债权债务关系，其子公司康元公司