《公司财务管理体系》课件

01092013081812371公司财务管理体系财务部门、财务制度、会计制度构成了财务管理体系的基础，成本控制等活动在此基础上完成，而实行以项目管理为基础的成本核算体系与控制体系则是Rizcom下一步工作的重点财务部门会计制度财务制度有效的成本控制财务管理体系01092013081812371公司财务管理体系财务部门、01092013081812372会计岗位职责：

负责收入、费用、税金、固定资产、应收账款等明细账及总账的登记工作负责编制财务报表及纳税申报负责日常费用报销负责帐实清查工作负责公司各部门和内外部项目的成本核算工作，为相关部门和人员提供项目成本

核算基础信息负责公司财务印鉴的保管工作部门交付的其它工作出纳岗位职责：

负责银行存款、现金日记帐的登记与对帐工作负责支票的保管工作编制银行存款余额调节表审核现金收付凭证部门交付的其它工作01092013081812372会计岗位职责：01092013081812373财务部门建设电算化

PC机一台财务软件原则：简单、易学模块：帐务系统报表系统固定资产管理系统工资管理系统建议软件：用友金蝶打印机人员专业资格培训财务软件培训其它培训01092013081812373财务部门建设电算化人员01092013081812374财务汇报制度及财务评价(例)01092013081812374财务汇报制度及财务评价(例01092013081812375财务制度系统

日常费用标准发票管理制度费用审批报销制度借款制度物资申请、购买及

跟踪管理制度预算制度财务报告系统制度

按费用类别及实际状

况制定不同标准根据费用类别和实际

状况制定审批权限及

额度根据不同级别员工制

订借款额度及清帐时限制订物资申请审批权

限，将公司资源分类

管理自下而上制定计划，

按期滚动执行实施方法

维持日常运作帐务符合财税制度维持日常运作节约有限资源，保持

公司资源的完整性确保费用发生在可控

范围内目的01092013081812375财务制度系统日常费用标准01092013081812376各部门有关财务方面的责权

制订公司年度及近期目标计划确定公司内部财务管理体系及机构设置对公司重大财务事项和财务决策有决策权CEO

制订本部门业务计划和预算配合财务部门落实财务计划对所辖资产严格管理财务制度赋予的权力CXO/DH

公司固定资产的采购、保管和盘存登记固定资产台帐行政部部门责权01092013081812376各部门有关财务方面的责权01092013081812377费用制度标准（例表）

费用标准由财务部门制订，

总裁办公会批准发布，财务

部门监督执行各级人员费用均应按标准执

行，超出部分自负。特殊情

况超出标准的，应事先请示

CEO，事后由CEO签字批准费用节约部分可按一定比例

奖励当事人，但在节省费用

时必须不影响工作的正常进

行，不破坏公司形象说明01092013081812377费用制度标准（例表）费用01092013081812378报销制度流程（例表）

报销需提供正式发票，否则需CEO签字批准费用报销按部门列支核算，CEO和财务部门有权审核，并要求有关人员做出合理解释与报销内容有关

的协议、合同的复印件要在报销时同时提交财务部说明说明：■——申请▲——审核●——复核★——审批

数字①、②、③……表示流程顺序01092013081812378报销制度流程（例表）报销01092013081812379备用金制度标准（例表）

备用金用于部门零星开支（如员工

加班误餐、招待费、低值易耗品的

购买等），备用金标准由财务部门

制订备用金采用定额管理，由相关人员

领用、保管，备用金开之后凭发票

按照正常报销程序报销，补足规定

金额说明01092013081812379备用金制度标准（例表）备010920130818123710

细心的计划和为管理者提供的信息各级管理层的全面参与协调与合作可靠的会计系统在计划和控制的早期识别趋势或无效率活动明确的责任与授权绩效分析、评价系统良好明晰的沟通管理者采取正确的补救行动

……建立起良好的预算机制能为Rizcom带来多方面的好处，因为它可以带动

与之相关的诸多工作010920130818123710建立起良好的预算机制能为010920130818123711

预算工作流程董事会讨论、制订公司年度目标总经理会议讨论分阶段、分部门的工作目标，制订业务计划各级主管提交本部门季度收支预算报告财务部汇总各部门预算财务部提交公司年度预算草案董事会审议年度预算草案财务部主持召开预算协调会议，讨论、调整预算草案董事会审议、确定、下达公司年度预算方案各部门按季提交月度收支预算财务部按月监督预算方案的执行财务部每月提交预算方案执行分析报告预算需要调整时，由财务部门做出草案，提交董事会审议010920130818123711010920130818123712为了有效实行预算管理，董事会应加强对预算工作的领导

与控制，同时明确财务部门在预算工作中的中心地位目的：突出预算管理地位，强化预

算管理观念强化整个高层的财务意识明确预算管理负责机构加强财务部门对股东和董事会

负责的意识加强董事会对管理层的监控

与协调建议：

董事会应直接参与制

订并审批预算董事会应聘用有财务

经验和管理经验的外

部董事董事会常年聘用专业

审计公司和顾问公司010920130818123712为了有效实行预算管理，董010920130818123713预算制度---例表预算管理流程：010920130818123713预算制度---例表预算管010920130818123714会计制度是公司财务管理体系的基础之一内容适用会计制度科目设置科目使用会计说明根据企业所在行业，选用适当的会计制度010920130818123714会计制度是公司财务管理体010920130818123715如何进行成本控制对公司可能发生的所有成本费用进行详细分析，区分可控成本与不可控成本，确定成本控制的对象根据控制对象的不同特点选择控制方法，确定弹性区间定期做实际运营的成本状况分析，适时调整控制策略010920130818123715如何进行成本控制对公司可010920130818123716有效的成本控制建立在完善的财务管理体系基础之上费用分解特点建立标准成本措施制度化010920130818123716有效的成本控制建立在完善010920130818123717目标：解决Rizcom的成本控制问题大多数公司解决成本控制问题的阻力主要来自公司高层，因此，高层在成本控制问题上统一认识至关重要。解决成本控制问题，应综合运用以下几种手段

预算控制申请/审批日常控制与成本控制相关的激励手段为了有效运用这些手段，Rizcom必须建立完整、有力的财务部门建立严密、有效的财务制度建立正式的预算机制完善正式、非正式的奖惩机制010920130818123717目标：解决Rizcom的010920130818123718公司资本运作的分析公司股权/期权方案设计建立、维护合作者/投资者关系价值评估债务管理交易方案设计商业计划书（财务分析）融资方案设计010920130818123718公司资本运作的分析公司股19可编辑感谢下载19可编辑感谢下载010920130818123720公司财务管理体系财务部门、财务制度、会计制度构成了财务管理体系的基础，成本控制等活动在此基础上完成，而实行以项目管理为基础的成本核算体系与控制体系则是Rizcom下一步工作的重点财务部门会计制度财务制度有效的成本控制财务管理体系01092013081812371公司财务管理体系财务部门、010920130818123721会计岗位职责：

负责收入、费用、税金、固定资产、应收账款等明细账及总账的登记工作负责编制财务报表及纳税申报负责日常费用报销负责帐实清查工作负责公司各部门和内外部项目的成本核算工作，为相关部门和人员提供项目成本

核算基础信息负责公司财务印鉴的保管工作部门交付的其它工作出纳岗位职责：

负责银行存款、现金日记帐的登记与对帐工作负责支票的保管工作编制银行存款余额调节表审核现金收付凭证部门交付的其它工作01092013081812372会计岗位职责：010920130818123722财务部门建设电算化

PC机一台财务软件原则：简单、易学模块：帐务系统报表系统固定资产管理系统工资管理系统建议软件：用友金蝶打印机人员专业资格培训财务软件培训其它培训01092013081812373财务部门建设电算化人员010920130818123723财务汇报制度及财务评价(例)01092013081812374财务汇报制度及财务评价(例010920130818123724财务制度系统

日常费用标准发票管理制度费用审批报销制度借款制度物资申请、购买及

跟踪管理制度预算制度财务报告系统制度

按费用类别及实际状

况制定不同标准根据费用类别和实际

状况制定审批权限及

额度根据不同级别员工制

订借款额度及清帐时限制订物资申请审批权

限，将公司资源分类

管理自下而上制定计划，

按期滚动执行实施方法

维持日常运作帐务符合财税制度维持日常运作节约有限资源，保持

公司资源的完整性确保费用发生在可控

范围内目的01092013081812375财务制度系统日常费用标准010920130818123725各部门有关财务方面的责权

制订公司年度及近期目标计划确定公司内部财务管理体系及机构设置对公司重大财务事项和财务决策有决策权CEO

制订本部门业务计划和预算配合财务部门落实财务计划对所辖资产严格管理财务制度赋予的权力CXO/DH

公司固定资产的采购、保管和盘存登记固定资产台帐行政部部门责权01092013081812376各部门有关财务方面的责权010920130818123726费用制度标准（例表）

费用标准由财务部门制订，

总裁办公会批准发布，财务

部门监督执行各级人员费用均应按标准执

行，超出部分自负。特殊情

况超出标准的，应事先请示

CEO，事后由CEO签字批准费用节约部分可按一定比例

奖励当事人，但在节省费用

时必须不影响工作的正常进

行，不破坏公司形象说明01092013081812377费用制度标准（例表）费用010920130818123727报销制度流程（例表）

报销需提供正式发票，否则需CEO签字批准费用报销按部门列支核算，CEO和财务部门有权审核，并要求有关人员做出合理解释与报销内容有关

的协议、合同的复印件要在报销时同时提交财务部说明说明：■——申请▲——审核●——复核★——审批

数字①、②、③……表示流程顺序01092013081812378报销制度流程（例表）报销010920130818123728备用金制度标准（例表）

备用金用于部门零星开支（如员工

加班误餐、招待费、低值易耗品的

购买等），备用金标准由财务部门

制订备用金采用定额管理，由相关人员

领用、保管，备用金开之后凭发票

按照正常报销程序报销，补足规定

金额说明01092013081812379备用金制度标准（例表）备010920130818123729

细心的计划和为管理者提供的信息各级管理层的全面参与协调与合作可靠的会计系统在计划和控制的早期识别趋势或无效率活动明确的责任与授权绩效分析、评价系统良好明晰的沟通管理者采取正确的补救行动

……建立起良好的预算机制能为Rizcom带来多方面的好处，因为它可以带动

与之相关的诸多工作010920130818123710建立起良好的预算机制能为010920130818123730

预算工作流程董事会讨论、制订公司年度目标总经理会议讨论分阶段、分部门的工作目标，制订业务计划各级主管提交本部门季度收支预算报告财务部汇总各部门预算财务部提交公司年度预算草案董事会审议年度预算草案财务部主持召开预算协调会议，讨论、调整预算草案董事会审议、确定、下达公司年度预算方案各部门按季提交月度收支预算财务部按月监督预算方案的执行财务部每月提交预算方案执行分析报告预算需要调整时，由财务部门做出草案，提交董事会审议010920130818123711010920130818123731为了有效实行预算管理，董事会应加强对预算工作的领导

与控制，同时明确财务部门在预算工作中的中心地位目的：突出预算管理地位，强化预

算管理观念强化整个高层的财务意识明确预算管理负责机构加强财务部门对股东和董事会

负责的意识加强董事会对管理层的监控

与协调建议：

董事会应直接参与制

订并审批预算董事会应聘用有财务

经验和管理经验的外

部董事董事会常年聘用专业

审计公司和顾问公司010920130818123712为了有效实行预算管理，董010920130818123732预算制度---例表预算管理流程：010920130818123713预算制度---例表预算管010920130818123733会计制度是公司财务管理体系的基础之一内容适用会计制度科目设置科目使用会计说明根据企业