勘察设计审计

建设项目管理与审计第四讲

勘察设计审计南京审计学院

教授

时163.com案例分析（例题1：某医院拟建一建筑面积为5000平方米左右的门诊大楼，设计概算造价为4800万元人民币，该建设单位通过招标投标的方式选择了设计单位，设计单位的资质为甲级，通过谈判，两家确定设计费为80万元人民币。在签订合同时，负责设计的人员向甲方提出：签订两份合同，一是“技术咨询服务”合同，二是“设计”合同，并要求将80万的设计费用分为两部分，分别出现在两份合同中（每份合同含40万），因而，80万就被分成了“技术咨询服务费”和“设计费”两部分。甲方领导追问其次原因，设计人员称，这样做的主要目的是减少向设计单位交纳的管理费，原来门诊大楼设计的人员不是该中标的甲级设计院的正式职工，而是以联合设计的方式进行合作的，他们之间约定：这些人以该设计院的名誉承接设计任务，而后，向设计院交纳30%的管理费。正是基于此点考虑，设计人员要求与建设单位签订上述两份合同。问：（1）是否恰当。假如两方已经如此签订了合同，那么，审计人员在事后审计时，（2）应如何处理？（3）该项目的招标投标工作是否有效？（4）设计费80万是否适当？例题2：某项目通过公开招标的方式选择设计单位，共有四家设计单位参与投标，但中标单位只是其一。问：建设单位是否应向另外未中标的三家支付设计费？如果支付，应按何标准确定？例题3：某设计单位承接了某单位一五层框架结构的实验楼的设计任务，根据图纸设计要求，该工程项目为一左右对称结构，整个工程的建筑面积为6000m2。设计单位与建设单位通过设计合同明确了收费标准为10元/m2（建筑面积）。审计人员在对其进行审计时，发现合同签订的设计收费总额为6000

m2÷2×10元/m2=30000该项设计费的确定是否正确。元。问一、审计目标和内容（一）审计目标1.审计建设项目勘察设计相关事项的真实性。审查项目勘察设计招标投标、设计合同签订是否真实，勘察设计文件提供是否按期提供，勘察设计费用支付是否真实。2.审计建设项目勘察设计相关事项的合法性。审查勘察设计业务的取得是否合法合规，是否存在违法转分包；审查勘察设计单位资质、工商营业执照等是否满足国家规定的资质要求，项目勘察设计人员资质是否满足要求，勘察设计文件编制是否规范，工程量计算是否准确。3.审计建设项目勘察设计相关事项的效益性。审查勘察设计规模是否与设计任务书一致，是否存在夹带项目、超规模等问题。审查勘察设计深度能否满足技术、经济等各方面的要求。（二）审计内容1.审计勘察设计单位资质资格审查情况。审查建设工程勘察设计单位是否超越其资质等级许可的范围或以其他建设工程勘察设计单位的名义承揽建设工程勘察设计业务。审查建设工程勘察设计单位是否存在允许其他单位或个人以本单位的名义承揽建设工程勘察设计业务等问题；审计查项目勘察设计人员资质是否满足要求。2.审计勘察设计合同管理情况。审查勘察设计单位合同是否按照招标投标结果签订，是否存在勘察设计转分包情况。审查勘察设计转分包单位资质及设计文件质量。3.审计勘察设计文件编制情况。审查建设工程勘察设计文件编制时，是否以项目批准文件、城市规划、工程建设强制性标准和国家规定的建设工程勘察设计深度要求为依据，铁路、交通、水利等专业建设工程是否以专业规范的要求为依据。二、审计依据序号文件名称类别法律《审计法》、《合同法》、《水污染防治法》、《土地管理法》、《可再生能源法》、《环境保护法》、《环境影响评价法》、《城市规划法》、《节约能源法》、《水法》、《公路法》、《电力法》、《铁路法》等。《建设工程勘察设计管理条例》、《建设工程勘察和设计单位资质管理规定》、《建设工程勘察设计资质管理规定实施意见》、《建设工程勘察质量管理办法》、《建设工程勘察设计市场管理规定》、《基本建设财务管理规定》、《建设工程勘察设计合同条例》、《工程勘察设计收费管理规定》、《实施工程建设强制性标准监督规定》等。法规规章《建筑工程设计招投标管理办法》、《公路工程设计招投标管理办法》、《铁路建设项目勘察设计咨询暂行办法》、《超限高层建筑工程抗震设防管理规定》、《建设部关于工程设计与工程监理有关问题的通知》、《建筑工程施工图设计文件审查要点（试行）》、《超限高层建筑工程抗震设防专项审查技术要点》、《建设工程勘察设计资质标准》等。三、审计程序与方法（一）勘察设计单位资质资格审查情况第一，审计人员熟悉表8-1中与项目勘察设计单位资格审查有关的法律法规及规范性文件。第二，审计人员要求相关单位提供以下与勘察设计单位资格审查相关的资料：序

资料提号

供单位资料名称建设单

可行性研究报告、招标文件、投标文件、勘察设计合同位

等。1勘察设计单位资质、工商营业执照、个人执业资格证书、工资单、转分包合同、勘察设计单位财务资料及设计内业资料等。勘察设计单位2第三，结合以下审计内容，采取复核法、抽查法、详细检查法等方法进行检查。序号审计事项审计方法查阅勘察设计单位资质、工商营业执照等，参照国家关于勘察设计资质管理有关规定，结合项目规模和投资，审查勘察设计单位是否满足国家规定的资质要求，建设单位是否存在降低资质发包勘察设计工作。根据建设单位发布的招标文件，对比投标文件审查勘察设计单位资质、工商营业执照，分析勘察设计单位是否存在投标时提供虚假资质或资质不够的问题。审查勘察设计单位资质1查阅建设单位招标文件中对勘察设计人员资质要求和审查勘察设计

投标文件中勘察设计人员的承诺情况，审查项目勘察2人员资质设计人员资质是否满足要求；查阅内业资料人员签字情况，审查相关勘察设计人员是否按要求到位。第四，审计人员整理、总结和归纳本部分检查情况，对发现的问题按照《国家审计准则》有关规定取得审计证据，对检查情况进行审计评价，形成本环节审计结论，并对发现问题提出处理意见。（二）勘察设计合同管理情况第一，审计人员熟悉表8-1中与项目设计单位合同管理有关的法律法规及规范性文件。第二，审计人员要求相关单位提供以下与勘察设计合同管理相关的资料：序

资料提号

供单位资料名称建设单位1招标文件、投标文件、勘察设计合同等。勘察设计单位资质、转分包单位资质、工商营业执照、个人执业资格证书、工资单、转分包合同、勘察设计单位财务资料及设计内业资料等。勘察设计单位2第三，结合以下审计内容，采取复核法、抽查法、详细检查法等方法进行检查。序号

审计事项审计方法查阅勘察设计单位财务资料，审查是否存在向协作单位支付勘察设计费的情况，若支付其他单位勘察设计费，查阅相关合同和发票，分析该单位是否为转分包单位。查阅设计单位内业资料，审查内业资料中的签字人员是否为该单位人员，分析该勘察设计工作是否被转分包。审查勘察设计1

单位转分包情况审查勘察设计

确认勘察设计单位被转分包后，审查转分包单2

转分包单位资

位资质和人员资质是否符合要求，具体审查办质法可参照表8-3。第四，审计人员整理、总结和归纳本部分检查情况，对发现的问题按照《国家审计准则》有关规定取得审计证据，对检查情况进行审计评价，形成本环节审计结论，并对发现问题提出处理意见。（三）勘察设计文件编制情况第一，审计人员熟悉表8-1中与项目勘察设计文件编制有关的法律法规及规范性文件。第二，审计人员要求相关单位提供以下与勘察设计文件编制相关的资料：序

资料提供号

单位资料名称项目批准文件、城市规划、工程建设强制性标准、有关部门对勘察设计文件的审批等。1

建设单位勘察设计勘察设计文件、勘察设计文件审查会议纪要、勘察设计修单位

改文件等。2第三，结合以下审计内容，采取复核法、抽查法、详细检查法等方法进行检查。序号审计事项审计方法通过查阅勘察设计审批文件、勘察设计文件，以及国家对于项目审批权限的管理制度，分析是否存在审

查

勘

察

设

计

越权审批勘察设计文件的问题，同时对勘察设计文文件审批情况

件的审查过程进行复核，审查勘察设计文件审查过程是否符合规定，审查会议中提出的问题是否得到整改。1查看勘察设计文件编制办法，对比审批后的勘察设计文件，分析勘察设计文件是否与规定体例一致，内容是否完备，描述是否准确。具体包括设计规模审

查

勘

察

设

计

是否与设计任务书一致，有无夹带项目、超规模等2

文

件

编

制

的

规

问题；设计深度能否满足技术、经济等各方面的要范合规性求，设计