企业经济效益审计制度123

Word-6-企业经济效益审计制度123

公司经济效益审计制度

1、目的为更好地发挥内部审计的作用，规范公司审计管理，提升公司经济效益，依据有关规定特制定本制度

2、适用范围本制度适用于公司各类经营管理活动的经济效益审计

3、审计原则经济效益审计应遵从科学、合理、真切、有效的原则，对公司经济效益的优劣举行审计、分析和评价审计过程中应坚持以下原则

3.1宏观效益与微观效益相结合

3.2长远效益与近期效益相结合

3.3直接效益与间接效益相结合

3.4技术先进性与经济合理性相结合

3.5公司效益与社会效益相结合

4、审计依据

4.1国家有关政策规矩及标准

4.2上级部门下达的技术经济指标和公司的经营方针、生产经营方案、规则制度和控制制度

4.3合同协议所规定的有关条款

4.4本单位同期和历史先进水平

4.5国际、国内同行业的先进水平

4.6投资项目技术经济指标的预定值

5、经济效益审计的内容

5.1公司按照实际状况，有针对性地开展经济效益审计，主要审计内容见附表

16、效益审计的程序和办法

1.1经济效益的审计程序根据公司内部审计流程落实

6.2在经济效益审计中，审计办法是按照审计对象的详细状况而灵便运用的，可采纳下列办法

7.

2.1投入产出法

8.

2.2预测法

9.

2.3查询测试法

10.

2.4对照分析法

11.

2.5量本利分析法

6.

2.6因素分析法

7、附则

7.1本制度由公司财务部审计组起草、修订并解释

7.2本制度经公司总经理批准后予以生效，废止亦同

7.3本制度自2022年1月1日起予以实施附表L经济效益审计的主要工作内容一览表审计项目详细内容

1.对公司生产经营决策的程序、办法、结果以及生产经营任务和计划举行审计生产经营

2.审查生产经营方案、利税方案任务、产品成本任务、各种经营包干指标和产品质决策、计量及主要技术经济指标的制定划

3.审查、分析和评价生产经营方案的合理性、先进性

4.分析、评价公司的方案完成状况

1.参加投资项目的可行性评估；参加投资项目计划的选定工作投资决策

2.对投资项目概算、预算、决算举行审计及效益

3.对已投产项目的投资回收状况、达到设计本事状况举行审计

1.审查公司是否合理组织生产，对资源及产品结构是否做到优化

2.审查主要设备的通过率及设备达标状况生产优化

3.审查、分析、评价生产目标支配是否科学、合理，是否制定了合理的生产计划

4.审查技术标准的合理性与效益性；分析评价生产技术和工艺管理的先进性和合理性；质量管理和质量保证体系的完整性、高效性

1.审查新产品、新技术开发和新市场开辟方案科研开发

2.审查公司对新产品、新工艺、新技术的开发与应用状况及应用

3.审查科研开发资金应用方向及配置的合理性

1.审查依据生产建设方案和消耗定额而编制的米购方案的合理性及批量进货的经济性

2.审查选购物资的品种、质量、价格、数量以及进货渠道物资管理

3.审查物资的管理、验收、入库、出库、发放、使用手续是否健全，管理是否严格

4.审查物资储备是否采取了定额管理，制定的定额是否合理

5.审查物资报废及损失是否按规定管理，查清报废及损失的缘由

1.审查成本费用支出状况

2.审查成本中各要素所占的比重及变动状况成本效益

3.审查单位产品成本是否合理

4.评价成本控制是否切实有效

1.汇合、审查、分析当期生产经营和财务成本报表资料2-从产品结构、产量、效率、质量、成本、销售实现等方面向当期利税实现举行评价分析利税任务

3.结合公司生产、经营状况和预测结果，分析、评价生产方案和生产计划的合理性、效益性及影响实现公司利税任务增减的因素，提出挖潜增效的措施，预测全年可能实现的利税任务

4.对实现利税的滚动性预测，对确保利税的生产经营计划落实状况举行跟踪分析

1.审查资产负债率、流淌比率、速动比率、销售利税率、资本金利润率等指标，分资金通过析评价公司偿债本事、运营本事和盈利本事效果

2.审查各项流淌资金占用状况，分析流淌资金占用的合理性，评价流淌资金使用效果

1.审查、分析销售数量、价格、税金、成本费用和品种结构等因素对销售利润增减的影响

2.审查公司是否对市场举行了调查、开辟，产品是否适销对路，是否按照市场变化销售效益准时实行相应对策，对新产品新市场的进展前景是否举行了预测

3.审查销售合同的履行状况，分析违约缘由及造成的损失

4.审查销售方案、商品流转方案落实状况，分析库存商品的合理性

1.审查经济合同是否符合国家法律、行政规矩和方案的要求

2.审查经济合同签约方的法人资历及授权权限、资信、经营范围及履约本事经济合同

3.审查经济合同的经济、技术上的效益性和可行性

4.审查经济合同履行状况及其落实结果

5.审查经济合同管理制度的健全性、有效性

1.审查投资项目经济、技术上的可行性

2.审查投资各方投入资金的准时性、真切性、合法性

3.审查投资公司的资产使用、经济效益及利润分配状况，财务收支是否合规合法长久投资

4.评价所投资公司内部控制制度的有效性，监督和检查投资中止或终结时的财产清理分配状况

5.审查股票、债券的真切性、合法性、牢靠性及效益性L外委外协项目的管理制度是否健全、有效，公司的现有人力、物力是否获得充分通过，产品、设备、技术的优势是否获得充分的发挥外委外协

2.对需要外委外协的项目是否贯彻价格优先、质量优先、时光优先的原则项目效益

3.审查外委外协项目有无检查和验收制度，并评价其落实状况

4.审