实证研究方法课件-002

第一讲研究方法论1第一讲研究方法论1参考书目：罗斯.L.瓦茨，杰罗尔德.L.齐默尔曼，实证会计理论，东北财大出版社，1986年郭志刚.社会统计分析方法——SPSS软件应用.北京：中国人民大学出版社，1999[英]瑞安等：《财务与会计研究：方法与方法论》机械工业出版社2004年版。2广西大学商学院程李梅参考书目：罗斯.L.瓦茨，杰罗尔德.L.齐默尔曼，实证会计理一、什么是实证研究方法实证研究方法有广义和狭义之分。广义的实证研究方法泛指所有经验型研究方法如：调查研究法、实地研究法、统计分析法等。狭义的实证研究方法是指利用统计和计量分析方法，对经济活动中的数据信息进行数量分析，考察影响经济活动的各有关因素的相互影响及其影响方式的研究方法。3广西大学商学院程李梅一、什么是实证研究方法实证研究方法有广义和狭义之分。3广西广义的实证研究方法广义的实证研究方法是与规范研究方法相对应的一个概念。约翰·内维尔·凯恩斯（JohnNevillKeynes）在1891年《政治经济学的范围与方法》一书中对实证研究方法和规范研究方法进行解释时认为：实证研究是研究“是什么？”或“怎么样？”的知识体系；而规范研究是研究“应该是什么？”或“应该怎么样？”的知识体系。4广西大学商学院程李梅广义的实证研究方法广义的实证研究方法是与规范研究方法相对应的规范性研究回答：Whatoughttobe“应该如何”实证研究回答：Whatis“是什么”5广西大学商学院程李梅规范性研究回答：Whatoughttobe“应该如何”广义实证研究方法的特点以实践为研究起点，认为经验是科学的基础。同“实践是检验真理的唯一标准”比较，认为“实践是真理的唯一来源”。广义实证研究方法重视研究中的第一手资料。广义实证研究方法在方法论体系中与规范研究方法相对应。6广西大学商学院程李梅广义实证研究方法的特点以实践为研究起点，认为经验是科学的基础狭义实证研究方法狭义的实证研究方法是指利用专门的数量分析技术，分析和确定有关因素间相互作用方式和数量关系的分析方法。迄今为止，狭义的实证研究方法已经成为科学研究中的一种专门方法。这种研究方法有专门的技术要求，而不是单纯地与规范研究方法相对应。7广西大学商学院程李梅狭义实证研究方法狭义的实证研究方法是指利用专门的数量分析技术狭义实证研究方法的特点技术方法固定。以数量分析技术为基础，采用数理统计和计量经济技术做为技术手段。研究程序明确。狭义实证研究方法有特定的研究程序。狭义实证研究方法是实证研究方法中，研究技术比较成熟，技术含量比较高的研究形式。8广西大学商学院程李梅狭义实证研究方法的特点技术方法固定。以数量分析技术为基础，采研究方法与研究结论的关系广义的实证研究方法并不刻意去研究普遍意义上的结论，在研究方法上是具体问题具体分析，在研究结论上，只作为经验的积累。狭义实证研究方法研究的是复杂环境下事物间的相互联系方式，要求研究结论具有一定程度的广泛性。9广西大学商学院程李梅研究方法与研究结论的关系广义的实证研究方法并不刻意去研究普遍二、证伪主义与实证研究方法证伪主义思想的创始人是英国哲学家波普尔（K·R·Popper1902-）。波普尔同逻辑实证主义者一样，对经验在科学研究中的作用极为看重，但他反对逻辑实证主义思想中科学是可以被证实的观点，他认为理论是不能被证实的，只能被证伪。10广西大学商学院程李梅二、证伪主义与实证研究方法证伪主义思想的创始人是英国哲学家证伪主义思想的出现，表面看来是对实证主义思想的一种对立，但在本质上，两者的内在思想本质并没有根本差别。证伪主义思想同实证主义思想一样，都是强调现象（和经验）在科学研究中的重要作用，这种作用不是简单的说明，而是在科学研究中起着决定性作用。11广西大学商学院程李梅证伪主义思想的出现，表面看来是对实证主义思想的一种对立，但在三、规范研究与实证研究形而上学——规范研究方法经验主义——实证研究方法12广西大学商学院程李梅三、规范研究与实证研究形而上学——规范研究方法12广西大学商（一）规范研究方法的辉煌与遭遇18世纪以前的科学研究，人们能取得卓越成果的研究领域主要是运动学、力学、天文学、化学、数学等学科，在这一时期的研究中，人们格外关注那些具有重复性运动规律的事物。对于这样的事物，规范性研究方法表现出明显的优势。13广西大学商学院程李梅（一）规范研究方法的辉煌与遭遇18世纪以前的科学研究，人们能如果一个事物的运动规律是确定的和可重复的，人们就可以通过反复观察对其进行认识，而且，对于具有相同运动规律的事物，人们自然可以举一反三。14广西大学商学院程李梅如果一个事物的运动规律是确定的和可重复的，人们就可以通过反复但当人们开始涉足一个更为复杂的研究领域时，事物不再满足固定不变的运动规律，人们用过去的研究方法已经无法对这样的研究对象获得满意的研究成果。传统的规范研究方法遇到了前所未有的挑战。15广西大学商学院程李梅但当人们开始涉足一个更为复杂的研究领域时，事物不再满足固定不（二）实证研究方法的崛起实证研究方法实际上是人们面对复杂的社会、经济现象在研究过程中的必然选择，甚至可以说，实证研究方法是在复杂现象的逼迫下，人们所做出的“无奈”的选择，是历史的必然。实证研究方法的产生得到来自于哲学、数学和经济学研究成果的强大支持！16广西大学商学院程李梅（二）实证研究方法的崛起实证研究方法实际上是人们面对复杂的社（三）实证研究的数学背景狭义实证研究方法最大的支持来自于19-20世纪概率统计的发展成果。实证研究的对象具有复杂性，而概率统计的技术成果为复杂性事物的研究提供了技术工具。概率统计的研究成果为实证研究方法奠定了坚实的基础！17广西大学商学院程李梅（三）实证研究的数学背景狭义实证研究方法最大的支持来自于19五、科学研究中的方法选择研究对象的属性科学研究方法的特征为什么实证研究方法得到推崇？18广西大学商学院程李梅五、科学研究中的方法选择研究对象的属性18广西大学商学院（一）研究对象的属性研究对象的属性是复杂的研究对象的复杂性表现为确定性与随机性；精确性与模糊性；有序性与混沌性的对立、交织、渗透与融合。科学研究方法的选择，必须符合研究对象的属性。19广西大学商学院程李梅（一）研究对象的属性研究对象的属性是复杂的19广西大学商学院（二）科学研究的八个特征目的性：进行研究时必须有一个明确的目标或目的；严格性：认真、谨慎、精确，以良好的理论基础和经过仔细思考的方法，在最小的偏差情况下，从适当的样本中得到正确的信息，并对所收集的资料进行适当分析；可验证性：某种假设可以通过统计检验的方法来验证；精确性与可信度：前者指根据样本得到的结果与真实情况相当接近；后者指我们有信心相信多少的概率是真实的，多少概率可能是错误的；20广西大学商学院程李梅（二）科学研究的八个特征目的性：进行研究时必须有一个明确的目科学研究的八个特征（续）可重复性：假设不是偶然地被支持，而是对研究对象总体真实状态的反映；客观性：依据实际资料的推导而不是个人主观的或情绪性的判断得出结果；共性：一个组织情景中大发现可以应用到其他组织范围；简练性：在构件研究框架时，尽可能以较少的变量来解释方差。21广西大学商学院程李梅科学研究的八个特征（续）可重复性：假设不是偶然地被支持，而是（三）实证法为什么流行？为什么实证研究方法在经济学、管理学、医学等领域迅速流行起来？原因是研究对象的复杂性特征决定的。复杂性研究对象更适合于采用实证研究方法。而采用规范研究方法，用确定性的、决定性的、普遍性的语气描述研究成果否定了研究对象的本质特征。22广西大学商学院程李梅（三）实证法为什么流行？为什么实证研究方法在经济学、管理学、六、实证研究方法的程序文献回顾研究假设变量选取模型建立数据采集实证检验结论23广西大学商学院程李梅六、实证研究方法的程序文献回顾23广西大学商学院程李梅建模◎语言模型用语言描述数量关系、空间形式和内在规律的模型。如：供求规律等◎逻辑模型根据变量间的逻辑关系用图表方式形象表达的模型如：财务管理——资金运动——价值运动如：否定意见审计报告——投资者对财务报告不信任——抛售股票，股价下跌。24广西大学商学院程李梅建模◎语言模型24广西大学商学院程李梅◎数学模型对现实世界的一个特定对象，为了一个特定目的，根据特有的内在规律，运用适当的数学工具作出一些必要的简化和假设，得到的一个数学结构。按用途分：评价模型（单因素统计评价、多因素统计评价、评分评价、模糊评价、灰色统计评价）；预测模型（外推预测、相关预测、专家预测、模拟预测、灰色预测）；决策模型（一元函数决策、多元函数决策、确定性决策、随机决策、不确定性决策、模糊决策）25广西大学商学院程李梅◎数学模型25广西大学商学院程李梅按目标复杂程度分：单目标决策模型；多目标决策模型；博弈论决策模型；复杂系统决策模型、不完全信息决策模型。按性质分：描述性数学模型；论证性数学模型；实证性数学模型。26广西大学商学院程李梅按目标复杂程度分：单目标决策模型；多目标决策模型；博弈论决策数学模型三步◎语言例：每年付息一次，到期还本的债券估价模型，债券估值＝每期利息年金现值与面值的复利现值之和。◎逻辑市场利率大于票面利率——价格小于面值折价发行市场利率小于票面利率——价格大于面值溢价发行◎数学模型V：债券价值I:每年利息M：到期的本金i:贴现率27广西大学商学院程李梅数学模型三步◎语言27广西大学商学院程李梅七、实证研究方法在管理学领域的应用28广西大学商学院程李梅七、实证研究方法在管理学领域的应用28广西大学商学院程李管理学研究方法的发展趋势资料来源：根据SMJ（strategicmanagementjournal)汇集29广西大学商学院程李梅管理学研究方法的发展趋势资料来源：根据SMJ（strateg以解决“是什么”、“怎么办”的问题作为学科使命。——应用研究：实时解决目前工作中所面临的各种问题。比如当前产品销售业绩不佳，管理者就会思考这个问题“什么原因导致业绩下降？”，了解问题背后的各种原因自然有助于提出改进销售业绩的方案。——基础研究：先探讨某些特定问题如何被解决，以增加知识，然后再利用这些知识来帮助实践工作者解决（未来的）各种问题。如Sandra在平时的工作过程中发现一个很有意思的现象：一些能力很强的同事却干活没有什么积极性，针对这一问题她在其博士论文中提出“人格倾向与工作性质匹配度”概念，认为这是影响员工工作投入程度的重要因素。30广西大学商学院程李梅以解决“是什么”、“怎么办”的问题作为学科使命。——应用研究管理学理论形成的方法论逻辑基本假设管理学理性知识经验性知识制度性知识管理基本知识理论体系：概念判断推理观察分析实验实践应用效果评价理论的证实或证伪知识积累阶段行为归纳阶段经验检验阶段Source：罗仲伟：《管理学方法与经济学方法的借鉴、融合》，《中国工业经济》，2005（9）31广西大学商学院程李梅管理学理论形成的方法论逻辑基本假设管理学理性知识经验性知识制管理学理论形成的方法论逻辑理论完善（基础研究）或执行（应用研究）观察：确定宽泛的研究范围研究设计界定问题：描述研究资料收集资料诠释构念的界定与操作性定义（次序上不同于其他学科）资料分析Source：赛卡瑞安（UmaSekaran）：《ResearchMethodsforBusiness:ASkillBuildingApproach》，2005:19初步资料收集：访谈、文献调查理论框架衍生假设可采用定性资料验证假设：否定性案例研究32广西大学商学院程李梅管理学理论形成的方法论逻辑理论完善观察：确定宽泛研究设计界定八、实证会计研究的发展–Ball&Brown(1968)

–Watts&Zimmerman(1986)

实证研究的关键：

好的选题、可检验的研究假说、合适的样本、恰当的计量分析技术（描述性分析、回归分析、图表处理）33广西大学商学院程李梅八、实证会计研究的发展–Ball&Brown(196主要的国际期刊（财务）–JournalofFinance(JF)

–JournalofFinancialEconomics(JFE)

–ReviewofFinancialStudies(RFS)

主要的国际期刊（会计）

–JournalofAccountingandEconomics(JAE)

–JournalofAccountingResearch(JAR)

–TheAccountingReview(AR)

–ContemporaryAccountingResearch(CAR)

–ReviewofAccountingStudies(RA)

–Accounting,OrganizationandSociety(AOS)

–JournalofAccountingLiterature(JAL)

34广西大学商学院程李梅主要的国际期刊（财务）34广西大学商学院程李梅主要的国内期刊（经济、管理、财务）

–《经济研究》

–《经济学季刊》

–《世界经济》

–《管理世界》

–《中国金融评论》

–《金融研究》

主要的国内期刊（会计）

–《中国会计评论》（年刊）

–《会计研究》

–《审计研究》

35广西大学商学院程李梅主要的国内期刊（经济、管理、财务）

–《经济研究》

–《第一讲研究方法论36第一讲研究方法论1参考书目：罗斯.L.瓦茨，杰罗尔德.L.齐默尔曼，实证会计理论，东北财大出版社，1986年郭志刚.社会统计分析方法——SPSS软件应用.北京：中国人民大学出版社，1999[英]瑞安等：《财务与会计研究：方法与方法论》机械工业出版社2004年版。37广西大学商学院程李梅参考书目：罗斯.L.瓦茨，杰罗尔德.L.齐默尔曼，实证会计理一、什么是实证研究方法实证研究方法有广义和狭义之分。广义的实证研究方法泛指所有经验型研究方法如：调查研究法、实地研究法、统计分析法等。狭义的实证研究方法是指利用统计和计量分析方法，对经济活动中的数据信息进行数量分析，考察影响经济活动的各有关因素的相互影响及其影响方式的研究方法。38广西大学商学院程李梅一、什么是实证研究方法实证研究方法有广义和狭义之分。3广西广义的实证研究方法广义的实证研究方法是与规范研究方法相对应的一个概念。约翰·内维尔·凯恩斯（JohnNevillKeynes）在1891年《政治经济学的范围与方法》一书中对实证研究方法和规范研究方法进行解释时认为：实证研究是研究“是什么？”或“怎么样？”的知识体系；而规范研究是研究“应该是什么？”或“应该怎么样？”的知识体系。39广西大学商学院程李梅广义的实证研究方法广义的实证研究方法是与规范研究方法相对应的规范性研究回答：Whatoughttobe“应该如何”实证研究回答：Whatis“是什么”40广西大学商学院程李梅规范性研究回答：Whatoughttobe“应该如何”广义实证研究方法的特点以实践为研究起点，认为经验是科学的基础。同“实践是检验真理的唯一标准”比较，认为“实践是真理的唯一来源”。广义实证研究方法重视研究中的第一手资料。广义实证研究方法在方法论体系中与规范研究方法相对应。41广西大学商学院程李梅广义实证研究方法的特点以实践为研究起点，认为经验是科学的基础狭义实证研究方法狭义的实证研究方法是指利用专门的数量分析技术，分析和确定有关因素间相互作用方式和数量关系的分析方法。迄今为止，狭义的实证研究方法已经成为科学研究中的一种专门方法。这种研究方法有专门的技术要求，而不是单纯地与规范研究方法相对应。42广西大学商学院程李梅狭义实证研究方法狭义的实证研究方法是指利用专门的数量分析技术狭义实证研究方法的特点技术方法固定。以数量分析技术为基础，采用数理统计和计量经济技术做为技术手段。研究程序明确。狭义实证研究方法有特定的研究程序。狭义实证研究方法是实证研究方法中，研究技术比较成熟，技术含量比较高的研究形式。43广西大学商学院程李梅狭义实证研究方法的特点技术方法固定。以数量分析技术为基础，采研究方法与研究结论的关系广义的实证研究方法并不刻意去研究普遍意义上的结论，在研究方法上是具体问题具体分析，在研究结论上，只作为经验的积累。狭义实证研究方法研究的是复杂环境下事物间的相互联系方式，要求研究结论具有一定程度的广泛性。44广西大学商学院程李梅研究方法与研究结论的关系广义的实证研究方法并不刻意去研究普遍二、证伪主义与实证研究方法证伪主义思想的创始人是英国哲学家波普尔（K·R·Popper1902-）。波普尔同逻辑实证主义者一样，对经验在科学研究中的作用极为看重，但他反对逻辑实证主义思想中科学是可以被证实的观点，他认为理论是不能被证实的，只能被证伪。45广西大学商学院程李梅二、证伪主义与实证研究方法证伪主义思想的创始人是英国哲学家证伪主义思想的出现，表面看来是对实证主义思想的一种对立，但在本质上，两者的内在思想本质并没有根本差别。证伪主义思想同实证主义思想一样，都是强调现象（和经验）在科学研究中的重要作用，这种作用不是简单的说明，而是在科学研究中起着决定性作用。46广西大学商学院程李梅证伪主义思想的出现，表面看来是对实证主义思想的一种对立，但在三、规范研究与实证研究形而上学——规范研究方法经验主义——实证研究方法47广西大学商学院程李梅三、规范研究与实证研究形而上学——规范研究方法12广西大学商（一）规范研究方法的辉煌与遭遇18世纪以前的科学研究，人们能取得卓越成果的研究领域主要是运动学、力学、天文学、化学、数学等学科，在这一时期的研究中，人们格外关注那些具有重复性运动规律的事物。对于这样的事物，规范性研究方法表现出明显的优势。48广西大学商学院程李梅（一）规范研究方法的辉煌与遭遇18世纪以前的科学研究，人们能如果一个事物的运动规律是确定的和可重复的，人们就可以通过反复观察对其进行认识，而且，对于具有相同运动规律的事物，人们自然可以举一反三。49广西大学商学院程李梅如果一个事物的运动规律是确定的和可重复的，人们就可以通过反复但当人们开始涉足一个更为复杂的研究领域时，事物不再满足固定不变的运动规律，人们用过去的研究方法已经无法对这样的研究对象获得满意的研究成果。传统的规范研究方法遇到了前所未有的挑战。50广西大学商学院程李梅但当人们开始涉足一个更为复杂的研究领域时，事物不再满足固定不（二）实证研究方法的崛起实证研究方法实际上是人们面对复杂的社会、经济现象在研究过程中的必然选择，甚至可以说，实证研究方法是在复杂现象的逼迫下，人们所做出的“无奈”的选择，是历史的必然。实证研究方法的产生得到来自于哲学、数学和经济学研究成果的强大支持！51广西大学商学院程李梅（二）实证研究方法的崛起实证研究方法实际上是人们面对复杂的社（三）实证研究的数学背景狭义实证研究方法最大的支持来自于19-20世纪概率统计的发展成果。实证研究的对象具有复杂性，而概率统计的技术成果为复杂性事物的研究提供了技术工具。概率统计的研究成果为实证研究方法奠定了坚实的基础！52广西大学商学院程李梅（三）实证研究的数学背景狭义实证研究方法最大的支持来自于19五、科学研究中的方法选择研究对象的属性科学研究方法的特征为什么实证研究方法得到推崇？53广西大学商学院程李梅五、科学研究中的方法选择研究对象的属性18广西大学商学院（一）研究对象的属性研究对象的属性是复杂的研究对象的复杂性表现为确定性与随机性；精确性与模糊性；有序性与混沌性的对立、交织、渗透与融合。科学研究方法的选择，必须符合研究对象的属性。54广西大学商学院程李梅（一）研究对象的属性研究对象的属性是复杂的19广西大学商学院（二）科学研究的八个特征目的性：进行研究时必须有一个明确的目标或目的；严格性：认真、谨慎、精确，以良好的理论基础和经过仔细思考的方法，在最小的偏差情况下，从适当的样本中得到正确的信息，并对所收集的资料进行适当分析；可验证性：某种假设可以通过统计检验的方法来验证；精确性与可信度：前者指根据样本得到的结果与真实情况相当接近；后者指我们有信心相信多少的概率是真实的，多少概率可能是错误的；55广西大学商学院程李梅（二）科学研究的八个特征目的性：进行研究时必须有一个明确的目科学研究的八个特征（续）可重复性：假设不是偶然地被支持，而是对研究对象总体真实状态的反映；客观性：依据实际资料的推导而不是个人主观的或情绪性的判断得出结果；共性：一个组织情景中大发现可以应用到其他组织范围；简练性：在构件研究框架时，尽可能以较少的变量来解释方差。56广西大学商学院程李梅科学研究的八个特征（续）可重复性：假设不是偶然地被支持，而是（三）实证法为什么流行？为什么实证研究方法在经济学、管理学、医学等领域迅速流行起来？原因是研究对象的复杂性特征决定的。复杂性研究对象更适合于采用实证研究方法。而采用规范研究方法，用确定性的、决定性的、普遍性的语气描述研究成果否定了研究对象的本质特征。57广西大学商学院程李梅（三）实证法为什么流行？为什么实证研究方法在经济学、管理学、六、实证研究方法的程序文献回顾研究假设变量选取模型建立数据采集实证检验结论58广西大学商学院程李梅六、实证研究方法的程序文献回顾23广西大学商学院程李梅建模◎语言模型用语言描述数量关系、空间形式和内在规律的模型。如：供求规律等◎逻辑模型根据变量间的逻辑关系用图表方式形象表达的模型如：财务管理——资金运动——价值运动如：否定意见审计报告——投资者对财务报告不信任——抛售股票，股价下跌。59广西大学商学院程李梅建模◎语言模型24广西大学商学院程李梅◎数学模型对现实世界的一个特定对象，为了一个特定目的，根据特有的内在规律，运用适当的数学工具作出一些必要的简化和假设，得到的一个数学结构。按用途分：评价模型（单因素统计评价、多因素统计评价、评分评价、模糊评价、灰色统计评价）；预测模型（外推预测、相关预测、专家预测、模拟预测、灰色预测）；决策模型（一元函数决策、多元函数决策、确定性决策、随机决策、不确定性决策、模糊决策）60广西大学商学院程李梅◎数学模型25广西大学商学院程李梅按目标复杂程度分：单目标决策模型；多目标决策模型；博弈论决策模型；复杂系统决策模型、不完全信息决策模型。按性质分：描述性数学模型；论证性数学模型；实证性数学模型。61广西大学商学院程李梅按目标复杂程度分：单目标决策模型；多目标决策模型；博弈论决策数学模型三步◎语言例：每年付息一次，到期还本的债券估价模型，债券估值＝每期利息年金现值与面值的复利现值之和。◎逻辑市场利率大于票面利率——价格小于面值折价发行市场利率小于票面利率——价格大于面值溢价发行◎数学模型V：债券价值I:每年利息M：到期的本金i:贴现率62广西大学商学院程李梅数学模型三步◎语言27广西大学商学院程李梅七、实证研究方法在管理学领域的应用63广西大学商学院程李梅七、实证研究方法在管理学领域的应用28广西大学商学院程李管理学研究方法的发展趋势资料来源：根据SMJ（strategicmanagementjournal)汇集64广西大学商学院程李梅管理学研究方法的发展趋势资料来源：根据SMJ（strateg以解决“是什么”、“怎么办”的问题作为学科使命。——应用研究：实时解决目前工作中所面临的各种问题。比如当前产品销售业绩不佳，管理者就会思考这个问题“什么原因导致业绩下降？”，了解问题背后的各种原因自然有助于提出改进销售业绩的方案。——基础研究：先探讨某些特定问题如何被解决，以增加知识，然后再利用这些知识来帮助实践工作者解决（未来的）各种问题。如Sandra在平时的工作过程中发现一个很有意思的现象：一些能力很强的同事却干活没有什么积极性，针对这一问题她在其博士论文中提出“人格倾向与工作性质匹配度”概念，认为这是影响员工工作投入程度的重要因素。65广西大学商学院程李梅以解决“是什么”、“怎么办”的问题作为学科使命。——应用研究管理学理论形成的方法论逻辑基本假设管理学理性知识经验性知识制度性知识管理基本知识理论体系：概念判断推理观察分析实验实践应用效果评价理论的证实或证