财产行为税条线理论考试题库（含答案）

PAGEPAGE110财产行为税条线理论考试题库（含答案）一、单选题1.A市某个人独资企业是按月申报的增值税一般纳税人，2022年4月招用建档立卡贫困人口1人，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费，当月销售货物(增值税税率13%)取得含税收入70,000元，本月无可抵扣进项税额。本省规定企业招用建档立卡人口可按国家规定标准最高限额上浮。该企业4月应缴纳城市维护建设税税额是()。A、59.72元B、0元C、17.72元D、563.72元答案：D解析：根据《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号)第二条规定，企业招用建档立卡贫困人口，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6,000元，最高可上浮30%。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。可扣减的限额=6,000×(1+30%)=7,800元。应缴纳增值税=70,000÷(1+13%)×13%=8,053.10元，可全部在增值税扣减。应缴纳城市维护建设税=8,053.10×7%=563.72元。2.与地上房屋相连的地下建筑，房产税表述正确的是（）A、地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。B、免征房产税。C、减半征收房产税。D、以房屋原价折算一定比例，作为应税房产原值。答案：A解析：

与地上房屋相连的地下建筑，地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。3.《印花税法》实施后，营业账簿印花税税率是多()A、万分之三B、万分之五C、千分之一D、万分之零点五E、万分之二点五答案：E解析：《中华人民共和国印花税法》所列税目税率表4.下列车船中，以“整备质量每吨”作为车船税计税标准的是()。A、载客汽车B、三轮汽车C、乘用车D、拖船答案：B解析：以整备质量每吨作为计税标准的是货车(半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车)、挂车、专用作业车和轮式专用机械车。5.A生产企业2021年2月15日购入铜原矿并取得增值税专用发票，发票注明的不含税购进金额为310万元，当月A生产企业将外购铜原矿和自采铜原矿混合洗选加工为铜选矿进行销售，取得不含税销售额900万元。已知当地铜原矿税率为7%,铜选矿税率为5%。则A生产企业应纳资源税()万元。A、45B、29.5C、63D、23.3答案：D解析：准予扣减的外购应税产品的购进金额=310×(7%÷5%)=434(万元),应缴纳的资源税=(900-434)×5%=23.3(万元)。6.对核电站应税土地在基建期内()城镇土地使用A、免征B、减半征收C、减按4%征收D、减按1.5%征收答案：B解析：对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。7.甲房地产企业发生一笔土地闲置费支出，计入了土地成本。上述处理可能存在的涉税风险是()。A、在土地增值税税前进行了扣除B、在企业所得税税前进行了扣除C、没有按照建筑面积进行分摊D、没有按照占地面积进行分摊答案：A解析：根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》第四条规定，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得在土地增值税清算中扣除。8.某煤矿生产企业2020年12月份开采原煤600吨，当月向某供热公司销售原煤300吨，收取不含税的销售额为90万元;销售外购已税原煤生产的洗选煤400吨，取得不含税的销售额为120万元。已知原煤适用的资源税税率为6%,洗选煤适用的资源税税率为5%。该煤矿生产企业当月应缴纳的资源税为()万元A、5.4B、11.4C、12.6D、10.5答案：A解析：销售外购已税原煤生产的洗选煤不需再缴纳资源税。该煤矿生产企业当月应缴纳资源税=90×6%=5.4(万元)。9.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前()向污染物征收环境保护税。A、1B、2C、3D、5答案：C10.下列各项中，不能由省、自治区、直辖市决定免征或者减征资源税的有()。A、纳税人开采销售共伴生矿B、纳税人开采销售低品位矿C、纳税人开采销售尾矿D、对青藏铁路公司及其所属单位运营期间自采自用的砂、石答案：D解析：选项D:依照财政部国家税务总局2020年32号公告执行11.小微企业“六税两费”减免政策的执行期限是()A、2022年4月1日至2024年12月31日B、2022年7月1日至2024年12月31日C、2022年1月1日至2024年12月31日D、2022年1月1日至2025年12月31日答案：C解析：《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》第四条规定，本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。12.对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于()(含)且实际安置残疾人人数高于()人(含)的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。A、30%;10人B、30%;15人C、25%;10人D、25%;15人答案：C解析：对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。13.某烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月收购烟叶5000公斤，实际支付价款总额65万元，已开具烟叶税收购发票。下列表述正确的是()。A、烟草公司自行缴纳烟叶税14.3万元B、烟草公司自行缴纳烟叶税13万元C、烟草公司代扣代缴烟叶税14.3万元D、烟草公司代扣代缴烟叶税13万元答案：B解析：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人烟草公司自行缴纳烟叶税=实际支付价款总额×税率=(收购价款+价外补贴)×税率=65×20%=13万元14.()在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。A、因公牺牲军人遗属B、农村烈士遗属C、残疾军人D、农村居民答案：D解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第七条农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。15.下列各项中，属于烟叶税征收范围的有()。A、雪茄烟B、卷烟C、烤烟叶D、烟丝答案：C解析：根据《中华人民共和国烟叶税法》(中华人民共和国主席令第八十四号)第二条规定，本法所称烟叶，是指烤烟叶、晾晒烟叶。16.下列各项中不属于车船税征税范围的是()。A、拖船B、火车C、摩托车D、挂车答案：B解析：在车船管理部门登记的车船或者在内部使用不登记的，火车不属于车船税征税范围17.下列各项中，属于资源税纳税人的是()。A、出口外购宝石的外贸企业B、销售自产原油的生产企业C、外购铁矿加价出售的商业企业D、进口天然气的外贸企业答案：B解析：选项ACD:资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，资源税有进口不征、出口不退的特性。18.对个人销售住房()征收土地增值税A、暂免B、免C、应当D、不答案：A解析：关于调整房地产交易环节税收政策的通知(财税〔2008〕137号)19.2021年10月8日，甲烟草公司收购烟叶支付价款78万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。此项收购业务中，甲烟草公司应缴纳的烟叶税税额是()。A、17.6万元B、18.72万元C、15.6万元D、17.16万元答案：D解析：根据《中华人民共和国烟叶税法》(中华人民共和国主席令第八十四号)第三条规定，烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额;第四条规定，烟叶税的税率为百分之二十;第五条规定，烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算;根据《财政部税务总局关于明确烟叶税计税依据的通知》(财税〔2018〕75号)规定，纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。应纳烟叶税=78×(1+10%)×20%=17.16万元20.土地增值税实行()。A、三级超率累进税率B、三级超额累进税率C、四级超率累进税率D、四级超额累进税率答案：C解析：中华人民共和国土地增值税暂行条例21.纳税人下列行为申报契税减免税，实行资料留存备查优惠办理方式的是()。A、饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权B、售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属C、购房人购买90平方米以下的家庭唯一住房D、承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产答案：A解析：对享受公共租赁住房、农村饮水安全工程等契税减免税政策的纳税人，根据《财政部税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》(2019年61号)、《财政部税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》(2019年67号)等规定，实行资料留存备查的优惠办理方式。22.根据资源税的相关规定，下列说法中正确的是()。A、油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，减半征收资源税B、高含硫天然气资源税减征40%C、纳税人开采应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，免征资源税D、从低丰度油气田开采的原油，减征20%资源税答案：D解析：选项A:开采原油以及油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税;选项B:高含硫天然气资源税减征30%;选项C:纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的由省、自治区、直辖市决定减税或免税，而非直接免税。23.根据车船税法的规定，下列选项中不属于法定免税的有()。A、由部队号牌改挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆B、人民检察院领取警用牌照的车辆C、外国驻华使领馆有关人员使用的车辆D、经批准临时入境的外国车船答案：D解析：经批准临时入境的外国车船属于特定减免24.根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是()。A、烟叶税实行定额税率B、烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位C、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的次日D、烟叶税的纳税地点为烟叶收购地答案：D解析：选项A,烟叶税实行比例税率，税率为20%;选项B,烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位;选项C,烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。25.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除()。A、期末留抵退税退还的增值税税额B、期末留抵退税退还的消费税税额C、即征即退增值税税D、增值税免抵税额答案：A解析：《中华人民共和国城市维护建设税法》规定，城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。26.《中华人民共和国契税法》于()起施行。A、2020/8/11B、2021/6/1C、2021/9/1D、2022/1/1答案：C解析：契税法第十六条规定：自2021年9月1日起施行。27.某烟草公司收购烟叶，2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是()。A、烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税B、烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元C、烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税16万元D、烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日答案：B解析：选项A,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款;选项B,应缴纳烟叶税=80×(1+10%)×20%=17.6(万元);选项C,烟草公司未计算价外补贴;选项D,烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，即8月9日。28.下列选项中，应暂免征收土地增值税的是()。A、政府行政机关转让办公楼B、将个人商业房产赠与关联企业C、企业之间交换房屋D、合作建房，建成后按比例分房自用的答案：D解析：财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知第二条29.以下各项中，符合城市维护建设税相关规定的是A、跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税B、增值税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税C、流动经营的单位应随同缴纳“两税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税D、代扣代缴的城市维护建设税应按被扣缴纳税人所在地的税率缴纳城市维护建设税答案：C解析：A跨省开采的应选择核算地的税率。B纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。D代扣代缴的城建税按受托方(扣缴方)所在地适用税率执行。30.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准()的，减按75%征收环境保护税。A、15%B、20%C、25%D、30%答案：D31.下列情形中应当缴纳环境保护税的是()A、企业事业单位处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的B、企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C、其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D、其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的答案：A32.某企业拥有一辆排气量为20升的小汽车，当年缴纳车船税480元，当年6月末该车辆被盗，企业凭完税证去纳税所在地的主管税务机关申请退税，则当年应退还车船税为()元。A、160B、240C、480D、280答案：D解析：可以退还被盗当月之年底的车船税，应退还的车船税=480/12*7=280元33.设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税，那么以下处理正确的选项是()。A、由B企业按5%税率代征代扣城建税B、由A企业按5%税率会所在地缴纳C、由B企业按7%税率代征代扣城建税D、由A企业按7%税率自行缴纳城建税答案：A解析：由受托方代征代扣“两税”的单位和个人，其代征代扣的城建税按受托方所在地适用税率34.下列关于水资源税征收管理的表述中，不正确的是()。A、在试点省份内取用水，其纳税地点需要调整的，由省级财政、税务部门决定B、水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日C、纳税人应当自纳税期满或者纳税义务发生之日起15日内申报缴纳水资源税D、水资源税按年征收答案：D解析：选项D:除农业生产取用水外，水资源税按季或者按月征收，由主管税务机关根据实际情况确定。对超过规定限额的农业生产取用水水资源税可按年征收。不能按固定期限计算纳税的，可以按次申报纳税。35.对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，()税率征收房产税。A、按照5%的征收率减按1.5%B、减按4%C、0.12D、0.012答案：B解析：对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%税率征收房产税。36.营业账簿印花税的计税依据是()。A、销售额B、实收资本(股本)、资本公积合计金额C、固定资产原值和自有流动资金总额D、营业收入答案：B解析：《印花税法》税目税率表37.位于某市市区的一般纳税人甲企业，2021年9月收到增值税留抵退税200万元。2021年10月申报期，申报缴纳增值税120万元(其中按照一般计税方法100万元，按照简易计税方法20万元),该企业10月应申报缴纳的城建税为()万元。A、0B、7C、8.4D、1.4答案：D解析：纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在以后纳税申报期从城建税计税依据中扣除。留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。(100-100)×7%+20×7%=1.438.以下关于耕地占用税的规定中，错误的是（）A、纳税人在批准临时占用耕地期满之日起两年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。B、占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。C、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。D、纳税人享受免征或者减征耕地占用税的，应当留存相关证明资料备查。答案：A解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第十一条纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。39.下列关于纳税申报的表述中，正确的有()。A、车船税按月申报，年终汇算清缴B、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C、车船税按年申报，按次缴纳D、车船税按次申报，按次缴纳答案：B解析：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。40.某房地产公司下列交易中，不需要缴纳土地增值税征税的是()。A、将办公楼评估增值用于抵押贷款B、将开发产品用于抵偿所欠工程款C、将开发产品分配给股东D、将自建商品房用于投资答案：A解析：本题涉及的知识点是土地增值税的征税范围。选项A,房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围。41.某建筑公司与甲公司订立一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含有关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元安装工程转包给乙公司，并订立转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税()。A、1.785万元B、1.80万元C、2.025万元D、2.04万元答案：D解析：建设工程承包合同，是指建设工程勘察设计合同和建筑安装工程承包合同。建设工程承包合同包括总包合同、分包合同和转包合同。(6000万+800万)*0.0003=2.04万元42.小微企业“六税两费"减免政策的减征幅度是()A、50%以下B、40%-50%C、各省(区、市)政府自定D、各省(区、市)政府在50%的税额幅度内确定答案：D解析：《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》第一条规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。43.对向居民供热收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地()房产税、城镇土地使用税。A、征收B、免征C、减半征收D、减按4%征收答案：B解析：对向居民供热收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税。44.享受房产税、土地使用税税收优惠体育场馆的运动场地，用于体育活动的天数不得低于全年自然天数的()。A、50%B、60%C、70%D、80%答案：C解析：享受房产税、土地使用税税收优惠体育场馆的运动场地，用于体育活动的天数不得低于全年自然天数的70%。45.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是()A、大气污染物B、噪声C、水污染物D、依法对禽畜养殖废弃物进行综合利用和无害化处理答案：D解析：《中华人民共和国环境保护税法实施条例》第四条规定：依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税。46.某一般纳税人企业2021年拥有一块1万平方米的宗地，其中幼儿园占地1000平方米，其余为生成经营用地，2021年6月购置一栋商业地产，占地5000平方米，该企业两块宗地的城镇土地使用税税率为3元/平方米，则该企业2021年度应缴纳城镇土地使用税为()A、2.7万元B、3.45万元C、3.575万元D、4.5万元答案：B解析：(1-0.1)*3+0.5*3*6/12=3.45万元47.某企业2021年2月投资4000万元取得4万平方米的土地使用权，用于建造面积为1.8万平方米的厂房，建筑成本和费用为2000万元，2021年底竣工验收并投入使用。该厂房征收房产税时所确定的房产原值是()A、2000万元B、6000万元C、8000万元D、9600万元答案：D解析：容积率1.8/4<0.5,4000万/4万*1.8万*2+4000万+2000万=9600万48.单选题下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是()A、电网与用户之间签订的供用电合同B、军事物资运输凭证C、人寿保险合同D、未履行的应税合同答案：D解析：《关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部税务总局公告2022年第22号)规定，未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。49.以下哪项不属于耕地占用税的免税范围?A、军事设施B、水利工程C、医疗机构D、社会福利机构答案：B解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第七条铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。50.下列关于车船税计算依据及税额的表述中，不正确的是()。A、拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算B、非机动驳船以机动船舶税额的50%计算C、挂车按照货车税额的50%计算D、船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算答案：D解析：有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。51.根据规定，车辆的计税单位分为每辆和整备质量每吨。下列各项中，不以“整备质量每吨”为计税单位的是()。A、低速载货汽车B、三轮汽车C、客车D、半挂牵引车答案：C解析：根据《中华人民共和国车船税法》(中华人民共和国主席令第四十三号)附件《车船税税目税额表》,以“整备质量每吨”为计税单位的车辆有：商用车中的货车(包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车)、挂车、其他车辆中的专用作业车、轮式专用机械车，不包括拖拉机。52.下列关于烟叶税征收管理的说法中，错误的有()。A、烟叶税按月计征B、纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款C、烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天D、烟叶税的纳税地点是烟叶收购单位所在地答案：D解析：选项D,烟叶税应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。53.某烟草公司为增值税一般纳税人，2020年11月收购烟叶2000公斤，收购金额为30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是()。A、烟草公司应该代扣代缴烟叶税6万元B、烟草公司应该代扣代缴烟叶税6.6万元C、烟草公司应该自行缴纳烟叶税6万元D、烟草公司应该自行缴纳烟叶税6.6万元答案：D解析：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳烟叶税=烟叶实际支付的价款总额×税率=收购金额×(1+10%)x税率=30×(1+10%)×20%=6.6(万元)。54.位于某市市区的一般纳税人甲企业，2021年10月申报期，享受直接减免增值税优惠(不包含先征后退、即征即退，下同)后申报缴纳增值税60万元，9月已核准增值税免抵税额10万元(其中涉及出口货物6万元，涉及增值税零税率应税服务4万元),9月收到增值税留抵退税额6万元，该企业10月应申报缴纳的城建税为()万元。A、5.32B、4.48C、3.92D、3.08答案：B解析：城建税计税依据=依法实际缴纳的增值税税额+依法实际缴纳的消费税税额依法实际缴纳的增值税税额=纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额+增值税免抵税额-直接减免的增值税税额-留抵退税额依法实际缴纳的消费税税额=纳税人依照消费税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的消费税税额-直接减免的消费税税额(60+6+4-6)×7%=4.4855.纳税人因改变土地性质、容积率等土地使用条件需补缴土地出让价款，应当缴纳契税的，纳税义务发生时间为改变土地使用条件的当日。发生上述情形，按规定不再需要办理土地、房屋权属登记的，纳税人应自纳税义务发生之日起()申报缴纳契税。A、10日内B、15日内C、30日内D、90日内答案：D解析：《财政部税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》(财政部税务总局公告2021年第23号)第四条第三款规定：纳税人因改变土地性质、容积率等土地使用条件需补缴土地出让价款，应当缴纳契税的，纳税义务发生时间为改变土地使用条件的当日。发生上述情形，按规定不再需要办理土地、房屋权属登记的，纳税人应自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳契税。56.土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由（）确定A、省、自治区、直辖市人民政府B、省、自治区、直辖市税务机关C、省、自治区、直辖市人大常务委员会D、县以上税务机关答案：A解析：土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定57.印花税纳税人申报印花税应填写()后，进行财产行为税综合申报。A、综合税源明细表B、印花税税源明细表C、增值税税源明细表D、所得税税源明细表答案：B解析：《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号)规定，自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》。纳税人新增税源或税源变化时，需先填报《财产和行为税税源明细表》。58.每一排放口的应税水污染物，按照《应税污染物和当量值表》,区分第一类水污染物和其他类水污染物，按照污染当量数从大到小排序，对第一类水污染物按照前()项征收环境保护税，对其他类水污染物按照前()项征收环境保护税。A、3,3B、5,3C、5,5D、3,5答案：B59.对增值税免抵税额征收的城市维护建设税，纳税人应在税务机关核准免抵税额的()内向主管税务机关申报缴纳。A、下一个纳税申报期B、当月纳税申报期C、次年D、当年12月答案：A解析：《关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第26号)第三条规定，对增值税免抵税额征收的城建税，纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。60.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）A、个人拥有的市区经营性用房B、农村居住的用房C、尚未使用或出租而待售的新建商品房D、建在室外的露天游泳池答案：A解析：融资租赁房产的房产税计税依据为61.下列人员中，不属于车船税纳税义务人的是()。A、应税船舶的所有人李先生B、应税船舶的承租人孙先生C、应税车辆的所有人赵先生D、应税车辆的管理人钱先生答案：B解析：根据《中华人民共和国车船税法》(中华人民共和国主席令第四十三号)第一条规定，在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照本法缴纳车船税。62.下列车船中，不属于车船税法定免税的是()。A、符合条件的节能汽车B、捕捞渔船C、国际组织驻华代表机构车辆D、警用车船答案：A解析：根据《中华人民共和国车船税法》(中华人民共和国主席令第四十三号)第三条规定，下列车船免征车船税：(一)捕捞、养殖渔船;(二)军队、武装警察部队专用的车船;(三)警用车船;(四)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。A、根据《财政部国家税务总局工业和信息化部关于节约能源使用新能源车辆减免车船税的车型目录(第一批)的公告》(财政部国家税务总局工业和信息化部公告2012年第7号)自2012年1月1日起，对节约能源的车辆，减半征收车船税。63.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》纳税人应当自转让房地产合同签订之日起()日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A、七日B、十日C、十五日D、三十日答案：A解析：中华人民共和国土地增值税暂行条例第十条64.某烟草公司收购烟叶，支付给烟叶销售者收购价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟草公司应纳烟叶税()万元。A、132B、116.8C、120D、106.19答案：A解析：烟叶税应纳税额=烟叶实际支付的收购金额x20%=烟叶收购价款×(1+10%)×20%=600×(1+10%)×20%=132(万元)。65.甲公司与乙公司分别订立了两份合同：一是以货换货合同，甲公司货品价值200万元，乙公司货品价值150万元;二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货品，但因故合同未能兑现，甲公司应缴纳印花税()。A、50元B、600元C、1050元D、1200元答案：D解析：对在商品购销活动中，采用以货易货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销金融合计数计税贴花。未按期兑现的合同亦应贴花。(200+150+50)*0.0003=0.12万元66.企业向依法设立的污水处理厂排放应税污染物，()缴纳环境保护税。A、需要B、不需要C、超过排放标准的需要答案：B67.契税法规定，纳税人应当在()申报缴纳契税。A、签订土地、房屋权属转移合同的当日B、依法办理土地、房屋权属登记手续前C、依法办理土地、房屋权属登记手续后D、签订土地、房屋权属转移合同10日内答案：B解析：契税法第十条规定，纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。68.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额()的，免征土地增值税。A、15%B、20%C、25%D、50%答案：B解析：财政部税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告财政部税务总局公告2019年第61号69.位于某市市区的一般纳税人甲企业，2021年9月收到增值税留抵退税200万元。2021年10月申报期，申报缴纳增值税120万元(其中按照一般计税方法100万元，按照简易计税方法20万元),2021年11月申报期，该企业申报缴纳增值税200万元，均为按照一般计税方法产生的，该企业11月应申报缴纳的城建税为()万元。A、14B、7C、8.4D、0答案：B解析：纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在以后纳税申报期从城建税计税依据中扣除。留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。[200-(200-100)]×7%=770.证券交易印花税按()解缴。A、日B、周C、旬D、月答案：B解析：《中华人民共和国印花税法》规定，证券交易印花税按周解缴。71.以下占用耕地，减按每平方米2元税额征收耕地占用税的是()。A、铁路专用线占用耕地B、城区内机动车道占用耕地C、飞机场跑道占用耕地D、农田水利设施占用耕地答案：C解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第七条铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。72.在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，()城镇土地使用税。A、征收B、免征C、减半征收D、减按1.5%答案：B解析：在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，免征城镇土地使用税。73.位于某县城的小型微利企业乙企业，2022年4月申报期，享受直接减免增值税优惠后申报缴纳增值税90万元，享受直接减免消费税优惠后申报缴纳消费税30万元，该企业4月应申报缴纳的城建税为()万元。A、4.5B、6C、3D、2.25答案：C解析：城建税计税依据=依法实际缴纳的增值税税额+依法实际缴纳的消费税税额依法实际缴纳的增值税税额=纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额+增值税免抵税额-直接减免的增值税税额-留抵退税额依法实际缴纳的消费税税额=纳税人依照消费税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的消费税税额-直接减免的消费税税额(90+30)×5%×50%=374.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照()代缴纳房产税。A、房产原值B、房产余值C、评估价值D、评估租值答案：B租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。75.除法定减免外，根据国民经济和社会发展的需要，()可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形，报()备案。A、国务院;全国人民代表大会常务委员会B、全国人民代表大会常务委员会;国务院C、财政部和国家税务总局;国务院D、财政部和国家税务总局;全国人民代表大会常务委员会答案：A解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第七条根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。76.某一般纳税人企业于2021年度拥有一块宗地，其地上面积为2万平方米，单独建造的地下建筑面积为6千平方米(已取得地下土地使用权证)。该市规定的城镇土地使用税税率为3元/平方米。则该企业2021年度就此宗地应缴纳城镇土地使用税为()A、3.9万元B、6万元C、6.9万D、7.8万元答案：C解析：2*3+0.6*3*50%=6.9万元77.下列关于印花税计税根据表述中，你以为对的是（）A、对采用易货方式进行商品交易订立合同，应以易货差价为计税根据B、对于由委托方提供辅助材料加工合同，无论加工费和辅助材料金额与否分开记载，均以其共计数为计税根据C、建筑安装工程承包合同计税根据是承包总领扣除分包或转包金额后余额D、货品运送合同计税根据是运送费用总额，不含装卸费答案：D解析：对在商品购销活动中，采用以货易货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对于由委托方提供辅助材料加工合同，无论加工费和辅助材料金额与否分开记载，均以加工费和辅助材料金额的合计数为计税根据。建筑工程承包合同中所签订的分包或转包合同应按所载金额另行贴花。货品运送合同计税依据为取得的运费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。78.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()A、人造石油B、地热C、砂石D、矿泉水答案：A解析：人造石油不属于资源税的征税范围。79.《财税〔2018〕117号》规定，有关污染物监测浓度值低于生态环境主管部门规定的污染物检出限的，除有特殊管理要求外，视同该污染物排放量为()。A、负值B、零C、生态环境主管部门规定限制D、税务部门规定限制答案：B80.某油气田企业2020年12月份开采原油9000吨，当月销售8000吨，取得不含增值税销售额96万元;用于开采原油过程中加热的原油500吨;用于职工食堂和浴室的原油10吨;当月开采天然气40000立方米，已全部销售，取得不含增值税销售额12万元，已知原油和天然气适用的资源税税率均为6%。该油气田企业12月份应纳资源税税额为()万元。A、6.48B、6.49C、6.85D、6.84答案：B解析：该油气田企业12月份应纳资源税.=96÷8000×(8000+10)×6%+12×6%=6.49(万元)。81.房产税对宗地容积率小于0.5的，按房产建筑面积的()倍计算土地面积，并据此确定计入房产原值的地价。A、1B、2C、3D、4答案：B解析：房产税对宗地容积率小于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积，并据此确定计入房产原值的地价。82.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按应征税款的()征收城镇土地使用税。A、30%B、40%C、50%D、70%答案：C解析：对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按应征税款的50%征收城镇土地使用税。83.下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间的表述中，不符合税法规定的是()A、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用次月纳税B、纳税人出借的房产，自出借房产次月起纳税C、纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起纳税D、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起纳税答案：C解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起满1年时开始缴纳城镇土地使用税84.关于车船税的征收管理，下列表述不正确的是（）。A、临时入境的外国车船和港、澳、台地区的车船，不征收车船税B、从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人C、车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地D、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月答案：D解析：《中华人民共和国车船税法》(中华人民共和国主席令第四十三号)第六条从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。第七条车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。第八条车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。《中华人民共和国车船税法实施条例》(中华人民共和国国务院令611号)第二十四条临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。85.下列各项中，不符合车船税有关征管规定的是()A、纳税人自行申报缴纳车船税的，应在车船的登记地缴纳车船税B、已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税C、扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地D、依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船所在地的主管税务机关答案：D解析：依法不需要办理登记的车船、纳税地点为车船所有人或者管理人所在地86.条例实施细则规定，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额、开发土地和新建房及配套设施的成本计算的金额之和的()以内计算扣除。A、5%B、6%C、8%D、10%答案：D解析：中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则第七条87.经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的()。A、10%B、20%C、30%D、50%答案：C解析：经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%。88.下列各项中，应计算缴纳资源税的是()A、进口的原油B、专门开采并销售的天然气C、煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气D、开采原油过程中用于加热的原油答案：B解析：选项A:进口应税产品不属于“境内开采”,不征收资源税;选项CD:免征资源税。89.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起()内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。A、十日内B、十五日内C、二十日内D、三十日内答案：B90.下列关于烟叶税的说法中，错误的是()。A、烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B、向烟叶销售地的主管税务机关申报纳税C、烟叶税按月计征D、烟叶税采用从价定率计征答案：B解析：纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。91.企业对车船税进行纳税申报时需先维护税源信息。关于税源信息维护下列表述不正确的是()。A、纳税人可以在申报期之后维护税源信息B、纳税人可以在申报期之前维护税源信息C、纳税人可以自由选择维护税源信息时间D、若税源信息没有发生变化则不需要维护答案：A解析：根据国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》的解读第四个问题的相关表述，纳税申报前，需先维护税源信息。税源信息没有变化的，确认无变化后直接进行纳税申报;税源信息有变化的，通过填报《税源明细表》进行数据更新维护后再进行纳税申报。纳税人可以自由选择维护税源信息的时间，既可以在申报期之前，也可以在申报期内。92.《环境保护税法》所称应税污染物排放地是指，应税大气污染物、水污染物()所在地。A、排放口B、登记C、产生答案：A93.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准转让房地产，划拨土地性质未发生改变的，承受方缴纳契税的计税依据为()。A、补缴的土地出让价款。B、补缴的土地出让价款和房地产权属转移合同确定的成交价格。C、房地产权属转移合同确定的成交价格。D、土地出让价款。答案：C解析：《关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》(财政部税务总局公告2021年第23号)规定：先以划拨方式取得土地使用权，后经批准转让房地产，划拨土地性质未发生改变的，承受方应以房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税。94.小微企业“六税两费”减免优惠的办理方式是()A、申报享受B、审批享受C、备案享受D、审核享受答案：A解析：《国家税务总局关于进一步实施小微企业‘六税两费”减免政策有关征管问题的公告》第四条规定，纳税人自行申报享受减免优惠，不需额外提交资料。95.某一般纳税人企业2021年取得一处房产，2021年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险),投资期5年，当年取得固定收入100万元。该房产原值2000万元，当地房产原值的减除比例为30%,该企业2021年应缴纳房产税()A、16.8B、20.4C、24D、28.8答案：B解析：100*0.12+2000*(1-0.3)*0.012*6/12=20.496.位于某市市区的一般纳税人甲企业，由于申报错误未享受优惠政策，2021年12月申报期，申请退还了多缴的增值税和消费税共150万元，同时当月享受增值税即征即退税款100万元，该企业12月应退税的城建税为：()万元A、10.5B、3.5C、17.5D、7答案：A解析：在退税环节，因纳税人多缴发生的两税退税，同时退还已缴纳的城建税。但是，两税实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，不予退还随两税附征的城建税。150×7%=10.597.在人均耕地低于()的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过适用税额的百分之五十。A、0.5亩B、1亩C、1.5亩D、2亩答案：A解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第五条在人均耕地低于零点五亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过本法第四条第二款确定的适用税额的百分之五十。98.甲生产企业2021年3月10日购入锌原矿并取得增值税专用发票，发票注明的不含税购进金额为280万元，当月甲生产企业将外购锌原矿与自采的锌原矿混合进行销售，取得不含税销售额800万元。已知当地锌原矿税率为6%,则甲生产企业应纳资源税()万元。A、16.8B、31.2C、64.8D、48答案：B解析：甲生产企业应纳资源税=(800-280)x6%=31.2(万元)99.融资租赁房产的房产税计税依据为()A、房产评估值B、房产余值C、房产原值D、房产租金答案：B解析：融资租赁房产的房产税计税依据为房产余值100.《印花税法》实施后，货物运输合同印花税税率是多少?A、万分之三B、万分之五C、千分之一D、万分之零点五E、万分之二点五答案：A解析：《中华人民共和国印花税法》所列税目税率表101.《中华人民共和国耕地占用税法》自()起施A、2018/9/1B、2018/10/1C、2019/9/1D、2019/10/1答案：C解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第十六条本法自2019年9月1日起施行。102.《财税〔2018〕117号》规定，纳税人因环境违法行为受到行政处罚的，应当依据相关法律法规和处罚信息计算()的应税污染物排放量。A、违法行为所属期B、当年C、当日D、当月答案：A103.税务机关在契税征管过程中知悉的以下信息，不属于保密范围的是()。A、纳税人申报信息B、不动产权属登记信息C、税收违法行为信息D、商业秘密答案：C解析：《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2021年第25号)第八条规定：税务机关及其工作人员对税收征管过程中知悉的个人的身份信息、婚姻登记信息、不动产权属登记信息、纳税申报信息及其他商业秘密和个人隐私，应当依法予以保密，不得泄露或者非法向他人提供。纳税人的税收违法行为信息不属于保密信息范围，税务机关可依法处理。104.以下()情形，需征收契税。A、国有土地使用权授权经营B、国有土地使用权租赁C、土地承包经营权和土地经营权转移D、以作价投资(入股)方式转移土地权属答案：D解析：《中华人民共和国契税法》第二条规定：以作价投资(入股)方式转移土地、房屋权属的，应按照本法规定征收契税。105.纳税人赠与房屋，应当以()作为契税计税依据。A、赠与人申报价格B、中介机构评定价格C、税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格D、受赠人申报价格答案：C解析：契税法第四条规定：房屋赠与，契税的计税依据为税务机关参照房屋买卖的市场价格依法核定的价格。106.《印花税法》实施后，建筑安装工程承包合同印花税税率是多少()。A、万分之三B、万分之五C、千分之一D、万分之零点五E、万分之二点五答案：A解析：《中华人民共和国印花税法》所列税目税率表107.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税（）A、不同步B、错期C、不一致D、一致答案：D解析：《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第26号)规定，城建税的纳税义务发生时间与两税的纳税义务发生时间一致。108.关于在城市维护建设税计税依据中扣除期末留抵退税退还的增值税税额，以下说法错误的是()。A、纳税人自收到期末留抵退税退还的增值税税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城市维护建设税计税依据中扣除。B、期末留抵退税退还的增值税税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城市维护建设税计税依据中扣除。C、期末留抵退税退还的增值税税额允许在消费税附征的城市维护建设税计税依据中扣除。D、期末留抵退税退还的增值税税额当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。答案：C解析：《关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第26号)第一条规定，纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。109.印花税纳税人应按规定()。A、据实申报印花税B、按核定比例申报印花税C、按销售额申报印花税D、按应纳税所得额申报印花税答案：A解析：根据《中华人民共和国印花税法》等相关规定，印花税纳税人应据实申报印花税。110.《印花税法》实施后，加工承揽合同印花税税率是多少?A、万分之三B、万分之五C、千分之一D、万分之零点五E、万分之二点五答案：A解析：《中华人民共和国印花税法》所列税目税率表111.某一般纳税人企业2021年6月自建的厂房竣工并投入使用，该厂房原值为2000万元，其中用于储备货品的独立地下室为200万元，当地房产原值的减除比例为30%,地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2022年应缴纳房产税()A、8.064B、8.4C、16.128D、16.8答案：A解析：[(2000-200)*(1-0.3)*0.012+200*0.6*(1-0.3)*0.012]*6/12=8.064112.应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报()。A、应税合同、产权转移书据书立情况B、应税合同、产权转移书据金额C、应税合同、产权转移书据估计金额D、应税合同、产权转移书据市场金额答案：A解析：印花税征管公告规定。113.契税法规定，契税税率为3%-5%,具体适用税率由下列()部门决定。A、国务院B、财政部和国家税务总局C、省、自治区、直辖市人民代表大会常务委员会D、省、自治区、直辖市人民政府答案：C解析：《中华人民共和国契税法》第三条规定：契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。114.甲企业是有进出口经营权的增值税一般纳税人，机构所在地和业务发生地均在市区。2021年12月实际缴纳增值税60万元，经税务部门正式审核批准的当期免抵的增值税税额10万元，进口设备一台，海关代征增值税100万元。该企业应缴纳城市维护建设税税额为()。A、2.80万元B、3.50万元C、11.90万元D、4.90万元答案：D解析：根据《财政部国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》(财税〔2005〕25号)第一条规定，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。根据《财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知》[(1986)财税字第120号]第二条规定，凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，都应当依照规定征收教育费附加。但海关对进口产品征收的产品税、增值税，不征收教育费附加。应缴纳城市维护建设税=(60+10)×7%=4.90万元。115.工业用途房产的自用地下建筑，房产税以房屋原价的（）作为应税房产原值。A、30%-40%B、70%-80%C、50%-60%D、10%-30%答案：C116.某公司2022年7月订立一份房屋买卖合同，应按()税率贴花。A、万分之五B、万分之三C、千分之一D、万分之零点五答案：A解析：《印花税法》税目税率表117.某烟草公司为增值税一般纳税人，2020年3月收购烟叶7500公斤，收购金额为80万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%,关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是()。A、烟草公司代扣代缴烟叶税17.6万元B、烟草公司自行缴纳烟叶税16万元C、烟草公司代扣代缴烟叶税16万元D、烟草公司自行缴纳烟叶税17.6万元答案：D解析：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应自行缴纳的烟叶税=80×(1+10%)×20%=17.6(万元)。118.甲企业是增值税一般纳税人，2021年为扩大生产，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为500万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1,000万元。租赁丙企业厂房，租赁合同注明租赁金额是500万元。该企业应缴纳印花税的金额是()。A、10,000元B、7,500元C、5,000元D、6,500元答案：B解析：根据《中华人民共和国印花税法》所列税目税率表，甲企业应纳印花税=500×10,000×0.5‰+500×10,000×1‰0=7500元。119.“产权转移书据"税目中“商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据”印花税税率是多少?A、万分之三B、万分之五C、千分之一D、万分之零点五E、万分之二点五答案：A解析：《中华人民共和国印花税法》所列税目税率表120.占用基本农田的，应当按照当地适用税额，加按()征收耕地占用税。A、120%B、150%C、180%D、200%答案：B解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第六条占用基本农田的，应当按照本法第四条第二款或者第五条确定的当地适用税额，加按百分之一百五十征收。多选题1.下列关于耕地占用税的表述中,正确的有()。A、耕地占用税的纳税义务发生时间为占用耕地的当日。B、占用规定的农用地建设直接为农业生产服务的生产设施的,不缴纳耕地占用税。C、农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税。D、税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常或者纳税人未按照规定期限申报纳税的,可以提请相关部门进行复核,相关部门应当自收到税务机关复核申请之日起十五日内向税务机关出具复核意见。答案：BC解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第七条、第十二条2.下列各项行为中,需要缴纳资源税的有()。A、将开采猛原矿用于连续加工猛选矿B、将开采的原油用于投资C、将开采的原煤用于连续加工蜂窝煤D、将开采的天然气用于换取研发设备答案：BCD解析：【解析】纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形,包括纳税人以应税产品用于非货币性资产交换(选项D)、捐赠、偿债、赞助、集资、投资(选项B)、广告、样品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品(选项C)等。但是,纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的(选项A),不缴纳资源税。3.应税固体废物的计税依据是如何确定的?A、应税固体废物的计算依据按照固体废物的排放量确定B、固体废物的排放量=当期应税固体废物的产生量-当期应税固体废物的贮存量-处置量C、固体废物的排放量=当期应税固体废物的产生量-当期应税固体废物的贮存量-处置量-综合利用量D、固体废物的排放量=当期应税固体废物的产生量答案：AC解析：应税固体废物的计算依据按照固体废物的排放量确定。固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。固体废物的贮存量、处置量,是指在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置的固体废物数量;固体废物的综合利用量,是指按照国务院发展改革、工业和信息化主管部门关于资源综合利用要求以及国家和地方环境保护标准进行综合利用的固体废物数量。4.城市维护建设税计税依据包括()。A、纳税人依法实际缴纳的增值税税额B、纳税人依法实际缴纳的消费税税额C、增值税免抵税额D、期末留抵退税退还的增值税税额答案：ABC解析：《财政部税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》(财政部税务总局公告2021年第28号)规定,城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额(以下简称两税税额)为计税依据。依法实际缴纳的两税税额,是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额(不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额),加上增值税免抵税额,扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。5.在环境保护税的征收管理中,哪些情况可以提请环境保护主管部门进行复核?A、纳税人当期申报的应税污染物排放量与上一年同期相比明显偏低,且无正当理由B、纳税人单位产品污染物排放量与同类型纳税人相比明显偏低,且无正当理由C、纳税人未按规定期限办理纳税申报D、纳税人未按规定期限缴纳税款答案：ABC6.根据现行车船税法的相关规定,法定授权省、自治区、直辖市人民政府规定的减免税项目包括()A、农村居民在城里跑运输的三轮汽车B、公共交通车船C、对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难的车船D、农村居民购买的新能源汽车答案：BC解析：根据《国家税务总局关于印发<中华人民共和国车船税法宣传提纲>的通知》(国税函〔2011〕712号)九、车船税有哪些税收优惠政策?(三)授权省、自治区、直辖市人民政府规定的减免税项目如下:1.省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,村农居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税;2.对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船,可以在一定期限内减征或者免征车船税。7.一定可以享受小微企业“六税两费"减免优惠的政策主体有()A、增值税小规模纳税人B、个人独资企业C、小型微利企业D、个体工商户答案：ACD解析：《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》第一条规定,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。8.关于车船税的税目含义,下列表述正确的有()。A、低速载货汽车,是以柴油机为动力,最高设计时速不超过80公里的有四个车轮的货车B、三轮汽车,是指最高设计车速不超过每小时50公里的客车或货车C、专用作业车,是指在其设计和技术特性上用于特殊工作的车辆D、挂车,是指需由汽车或者拖拉机牵引,才能正常使用的无动力的道路车辆E、半挂牵引车,是指装备有特殊装置用于牵引半挂车的商用车答案：CDE解析：根据《中华人民共和国车船税法实施条例》

(中华人民共和国国务院令611号)第二十六条规定,半挂牵引车,是指装备有特殊装置用于牵引半挂车的商用车。三轮汽车,是指最高设计车速不超过每小时50公里,具有三个车轮的货车。低速载货汽车,是指以柴油机为动力,最高设计车速不超过每小时70公里,具有四个车轮的货车。挂车,是指就其设计和技术特性需由汽车或者拖拉机牵引,才能正常使用的一种无动力的道路车辆。专用作业车,是指在其设计和技术特性上用于特殊工作的车辆。9.具体纳税期限由各()税务局结合征管实际确定。A、省B、自治区C、直辖市D、计划单列市答案：ABCD解析：印花税征管公告规定。10.计算土地增值税过程中的“房地产开发费用”具体包括()A、房地产开发成本B、销售费用C、管理费用D、财务费用答案：BCD解析：中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则第七条11.根据资源税的有关规定,下列各项中,说法正确的有()。A、纳税人以自采应税产品用于非货币性资产交换,应缴纳资源税B、纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的,按照原矿计征资源税C、纳税人自采原矿洗选加工为选矿产品销售的,在移送环节按照原矿产品计征资源税D、纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税答案：ABD解析：自采原矿洗选加工为选矿产品销售的,按照选矿产品计征资源税,在原矿移送环节不缴纳资源税。12.对()可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。A、增值税小规模纳税人B、小型微利企业C、个体工商户D、高新技术企业答案：ABC解析：由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。(财政部税务总局公告2022年第10号)13.适用“六税两费"减免政策的小型微利企业是指满足以下()条件的企业。A、从事国家非限制和禁止行业B、年度应纳税所得额不超过300万元C、从业人数不超过300人D、资产总额不超过5000万元答案：ABCD解析：《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》第三条规定,本公告所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。14.下列土地免缴土地使用税的有()A、国家机关、人民团体、军队自用的土地B、事业单位自用的土地C、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D、市政街道、广场、绿化地带等公共用地答案：ACD解析：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免缴土地使用税。15.下列()情形发生土地、房屋权属转移的,承受方需缴纳契税。A、因共有不动产份额变化的。B、因共有人增加或者减少的。C、因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等因素,发生土地、房屋权属转移的。D、因国有土地使用权划拨的。答案：ABC解析：《关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》(财政部税务总局公告2021年第23号)规定,下列情形发生土地、房屋权属转移的,承受方应当依法缴纳契税:1.因共有不动产份额变化的;2.因共有人增加或者减少的;3.因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等因素,发生土地、房屋权属转移的。16.下列关于城镇土地使用税的说法,正确的有()A、城镇土地使用权权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税B、城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇和工矿区范围内征收C、纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满6个月时开始缴纳城镇土地使用税D、纳税单位无偿使用免税单位的土地,免税单位应照章缴纳城镇土地使用税。答案：AB解析：纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳土地使用税17.某工业企业,2021年2月水污染物排放口向环境共排放四种污染物,通过污染物排放量分别计算污染当量数,具体情况如下:总汞污染当量数为10,悬浮物污染当量数20、化学需氧量污染当量数为30、石油类污染当量数为2,其中总汞为第一类水污染物,剩余三项为第二类水污染物。该企业2021年2月应申报缴纳环保税的污染物有()A、总汞B、悬浮物C、化学需氧量D、石油类答案：ABCD解析：每一排放口的应税水污染物,按照《环境保护税法》法所附《应税污染物和当量值表》,区分第一类水污染物和其他类水污染物,按照污染当量数从大到小排序,对第一类水污染物按照前五项征收环境保护税,对其他类水污染物按照前三项征收环境保护税。该题中有第一类水污染物1项,其他类水污染物3项,则该排放口需全部申报。18.以下各项中,属于城市维护建设税的计税依据的有()。A、应纳“两税"税额B、纳税人滞纳“两税"而加收的滞纳金C、纳税人偷逃“两税"被处的罚款D、纳税人偷逃“两税"被查补的税款答案：AD解析：纳税人违反增值税、消费税、营业税规定被加罚的滞纳金和罚款不能作为计征城建税的计税依据。19.下列项目占用耕地,免征耕地占用税的有()。A、专用公路B、军事设施C、航道D、社会福利机构答案：BD解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第七条军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地,免征耕地占用税。20.下列情形,暂予免征环境保护税的有()。A、农业种植排放应税污染物的B、规模化养殖排放应税污染物的C、机动车行驶排放应税污染物的D、依法设立的城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的答案：ACD21.以下符合环境保护税政策规定的有()。A、环保税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B、纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税C、环境保护税按月计算,按季申报缴纳D、纳税人按次申报缴纳的,应当自季度终了之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款答案：AC22.某省级人民政府教育行政部门批准成立的学历性职业教育学校,其下列占地行为中免征耕地占用税的有()。A、学校教学楼占用耕地B、学校图书馆占用耕地C、学校内经营性场所占用耕地D、学校内教职工住房占用耕地答案：AB解析：《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》第六条免税的学校,具体范围包括县级以上人民政府教育行政部门批准成立的大学、中学、小学,学历性职业教育学校和特殊教育学校,以及经省级人民政府或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校。学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税。23.下列各项中,应计入城市维护建设税计税依据的有()。A、先征后返的增值税税额B、直接免征的增值税税额C、纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金D、退还的增值税期末留抵税额E、实际缴纳的消费税税额答案：AE解析：依据《财政部国家税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》(财政部税务总局公告2021年第28号)第一条,城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额(以下简称两税税额)为计税依据。依法实际缴纳的两税税额,是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额(不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额),加上增值税免抵税额,扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。直接减免的两税税额,是指依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定,直接减征或免征的两税税额,不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的两税税额。24.《中华人民共和国契税法》规定,省、自治区、直辖市可以决定对下列()情形免征或者减征契税。A、因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用,重新承受土地、房屋权属。B、因承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产。C、因不可抗力灭失住房,重新承受住房权属。D、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施。答案：AC解析：《中华人民共和国契税法》第七条规定,省、自治区、直辖市可以决定对下列情形免征或者减征契税:(一)因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用,重新承受土地、房屋权属;(二)因不可抗力灭失住房,重新承受住房权属。25.下列选项,符合应进行土地增值税清算条件有()。A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的;B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的;C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;D、直接转让土地使用权的。答案：ABD解析：土地增值税清算管理规程第九条26.纳税人转让旧房,不能取得评估价格,在计算土地增值税时,允许扣除的项目包括()。A、发票加计扣除金额B、购房发票金额C、建房发票金额D、购房时缴纳的契税E、售房缴纳的增值税答案：ABD解析：本题涉及的知识点是土地增值税的扣除项目。能提供旧房及建筑物评估价格的情况下,扣除项目包含以下几项:①购房发票金额;②综合费用,按照取